Образец приказа кассовая дисциплина

Приказ о кассовой дисциплине

Положением ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П установлен новый порядок ведения кассовых операций. Согласно этому порядку руководитель организации (индивидуальный предприниматель) распорядительным документом должен самостоятельно утвердить некоторые нормы кассовой дисциплины, на которые прямо указано в Положении № 373-П. Предлагаем читателям примерный образец такого приказа (распоряжения, решения и т.п.).

Образец приказа для юридического лица

Приказ

№ ___ дата ___________

На основании «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ», утв. ЦБ РФ от 12.11.2011 № 373-П

1. Определить местом проведения кассовых операций: рабочее место бухгалтера-кассира в кабинете № 401, расположенном по месту нахождения исполнительного органа ООО «Альфа» по адресу: г. _____, ул. _____, дом _____.

2. Установить лимит остатка наличных денег согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

3. Поручить ведение кассовых операций бухгалтеру-кассиру Ивановой М.И. в соответствии с ее должностной инструкцией. 1

4. Определить представителем ООО «Альфа», уполномоченным получать с расчетного счета и вносить наличные денежные средства на счета организации в банках, бухгалтера-кассира Иванову М.И.

5. Возложить обязанности по оформлению кассовых документов на бухгалтера-кассира Иванову М.И.

6. Оформление кассовых документов осуществлять с использованием программы «1С: Бухгалтерия».

7. Установить срок выдачи заработной платы работникам организации – 5 рабочих дней, включая день получения наличных денег с банковского счета.

8. Проводить ревизии кассы:

— периодические плановые – утром в первый рабочий день каждого месяца;

— внезапные – один раз в полгода;

— годовые – по состоянию на 31 декабря отчетного года;

— при смене кассиров.

9. Определить местом хранения наличных денег – засыпной сейф в кабинете бухгалтера-кассира № 401. Сейф подлежит опечатыванию в конце рабочего дня в присутствии главного бухгалтера и охранника.

10. Сохранность наличных денежных средств при их транспортировке (получении в банке и сдаче в банк) обеспечивается предоставлением бухгалтеру-кассиру служебного автомобиля и сопровождающего лица из сотрудников организации.

11. Настоящий приказ изготовлен в трех подлинных экземплярах, местом хранения которых являются:

1 экз. – в деле «Приказы»;

2 экз. – у главного бухгалтера;

3 экз. – у бухгалтера-кассира.

12. Контроль за исполнением приказа возлагаю на себя.

Генеральный директор _______________ Петров В.В.

1) Примечание. Ведение кассовых операций руководитель может возложить на себя. При наличии нескольких кассиров для ведения кассовых операций назначается старший кассир.

Образец решения для индивидуального предпринимателя, который сам ведет кассовые операции

Решение №___

дата ___________ г. __________

На основании «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ», утв. ЦБ РФ от 12.11.2011 № 373-П

1. Определить местом проведения кассовых операций: рабочее место, находящееся по адресу: г. _____, ул. _____, дом _____, офис _____.

2. Установить лимит остатка наличных денег согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

3. Ведение кассовых операций, получение и сдачу наличных денег на расчетный счет в банке, обязанности по оформлению кассовых операций возлагаю на себя.

4. Установить срок выдачи заработной платы работникам – 5 рабочих дней, включая день получения наличных денег с банковского счета.

5. Проводить ревизии кассы ежеквартально в конце последнего рабочего дня каждого квартала. 2

6. Определить местом хранения наличных денег – сейфовый шкаф на рабочем месте, указанном в п.1 настоящего решения.

7. Сохранность наличных денежных средств при их транспортировке (получении в банке и сдаче в банк) обеспечиваю лично.

8. Настоящее решение издано в одном экземпляре, хранится на рабочем месте, указанном в п.1 настоящего решения.

Индивидуальный предприниматель _______________ Петров В.В.

1) При отсутствии наемных работников, а также в случаях, когда заработная плата выдается на участке, в цехе, ином месте осуществления производственной деятельности, индивидуальный предприниматель может определить местом проведения кассовых операций свое место жительства.

2) Можно установить иной срок проведения ревизии кассы.

Расчет лимита при наличии выручки

к приказу (решению) №___ от _____

Расчет лимита остатка наличных денег

на 2012 год

1. Расчетный период: 4 квартал 2011 года – 65 рабочих дней.

2. Объем поступлений за проданные товары (работы, услуги) за расчетный период: 1 200 000 рублей.

3. Период времени между днями сдачи в банк поступивших наличных денег: 7 рабочих дней.

4. Лимит остатка наличных денег: 129 230 рублей (1 200 000 : 65 х 7).

Расчет лимита при отсутствии выручки

к приказу (решению) №___ от _____

Расчет лимита остатка наличных денег

на 2012 год

1. Расчетный период: 4 квартал 2011 года – 65 рабочих дней.

2. Объем выдач наличных денег, за исключением выплаты заработной платы, стипендий и других выплат работникам: 820 500 рублей.

3. Период времени между днями получения наличных денег в банке по денежному чеку: 7 рабочих дней.

4. Лимит остатка наличных денег: 88 361 рублей (820 500 : 65 х 7).

Обратите внимание! Можно назвать, например, «Расчет лимита остатка наличных денег на 1 квартал 2012 года». Но, главное, не забыть потом устанавливать лимит на следующие кварталы.

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

Контрольно-кассовая дисциплина в 2018–2019 годах

Контрольно-кассовая (или кассовая) дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательно установленных в РФ правил осуществления наличных денежных расчетов. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.

Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.

Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона «О ККТ. » от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение:

  • Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
  • Юрлицами и ИП, находящимися на ЕНВД, и ИП, применяющими ПСН. Им достаточно оформить для покупателя любой документ, подтверждающий прием денег. По содержанию он схож с обычным товарным чеком. Однако с 01.07.2018 эти лица (кроме занятых определенными видами деятельности) утратили возможность таким образом оформлять получение денежных средств и обязаны применять онлайн-кассы (п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Ведение таких видов деятельности, как оказание услуг населению, торговля в розницу, услуги общепита и ряд других, дает плательщикам ЕНВД и ИП, применяющим ПСН, право отложить применение онлайн-касс до 01.07.2019 (п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ).
  • Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

О возможности неприменения ККТ при УСН в связи с введением онлайн-касс читайте здесь и здесь.

Количество используемых кассовых аппаратов или иных пунктов получения денег способами, допускающими неприменение ККТ, не ограничено. Но в конце рабочего дня поступившая выручка должна быть оприходована в кассу фирмы или ИП.

Таким образом, соблюдение кассовой дисциплины в 2018–2019 годах предполагает выполнение правил ведения приходно-расходных операций, проводимых по кассе юрлица или ИП, и правил работы с ККТ или документами, которые оформляются при неприменении ККТ.

Кассовая дисциплина обязательна для всех.

В чем состоит соблюдение кассовой дисциплины

Соблюдение кассовой дисциплины сводится к исполнению правил, установленных следующими документами:

  • Указанием Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, которое определяет правила ведения кассовых операций для юрлиц и ИП.
  • Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, которое содержит условия расчетов наличными деньгами.
  • Законом РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, устанавливающим правила применения ККТ.
  • Законом РФ от 03.07.2016 № 290-ФЗ или законом об онлайн-кассах, внесшим существенные изменения в правила закона № 54-ФЗ, основные этапы внедрения которых приходятся на 2017–2019 годы.

Подробнее о законе № 290-ФЗ и последствиях его вступления в силу читайте в материалах:

В отношении операционной кассы основные правила таковы:

  • Назначается лицо, выполняющее функции кассира, с которым обязательно заключается договор о полной матответственности. Исключением будут ситуации, когда кассу ведет сам руководитель юрлица или ИП, работающий в одиночестве.
  • Деньги и кассовые документы хранятся в условиях, обеспечивающих их сохранность.
  • Операции, проводимые по кассе, оформляются документами установленной формы с соблюдением определенного порядка их заполнения. Оформление документов производится непосредственно при совершении операции, а по оприходованию наличной выручки, полученной вне операционной кассы, – ежедневно в конце рабочего дня. Кассовая дисциплина в 2018–2019 годах для ИП, которые ведут упрощенный учет своих операций, допускает, что документы по кассе можно не оформлять.
  • Если в операционную кассу поступает наличная выручка, то должен присутствовать кассовый аппарат. Выдача кассового чека при получении наличной выручки обязательна (ст. 5 закона № 54-ФЗ).
  • Деньги, принимаемые кассиром, проверяются на подлинность. Соблюдается определенный порядок проверки их количества при приеме и выдаче.
  • Поступившая в операционную кассу наличная выручка должна расходоваться только на определенные цели: выплата зарплаты, расчеты с поставщиками и покупателями, выдача под отчет. ИП могут брать деньги на личные нужды.
  • Предельная сумма расчетов наличными деньгами между юрлицами, между ИП, между юрлицами и ИП ограничена величиной 100 000 руб. по одному договору. При этом расчеты с физлицами не лимитируются, а ИП для личных нужд из кассы вправе брать любые суммы.
  • Выдача под отчет осуществляется по распоряжению руководителя либо по завизированному им заявлению подотчетного лица. Для отчета по выданным суммам предоставляется 3 рабочих дня от даты истечения срока, на который выдавались деньги (в том числе командировочные). Неизрасходованные суммы должны быть возвращены в кассу или будут удержаны из заработной платы подотчетного лица (ст. 137 ТК РФ).

О действующем порядке выдачи денег по отчет читайте здесь.

  • Устанавливается лимит остатка денег в кассе на конец рабочего дня. Порядок его расчета фирма или ИП выбирают самостоятельно из двух способов, предлагаемых указанием Банка РФ № 3210-У. Излишек должен быть сдан в банк. Наличие сверхлимитного остатка допускается только в дни выдачи зарплаты (не более 5 рабочих дней). Кассовая дисциплина в 2018-2019 годах для ООО, относящихся к СМП, и для ИП, предполагает, что эти лица могут не устанавливать данный лимит. Для обособленных подразделений он устанавливается либо головным офисом (если у подразделения нет своего расчетного счета), либо самостоятельно (если свой расчетный счет у подразделения есть).
Читайте так же:  Штраф за просрочку регистрации нн

Об определении величины лимита остатка кассы читайте в материале «Как рассчитать лимит остатка кассы?».

  • Через кассу могут осуществляться операции с наличной валютой. Чаще всего они связаны с выдачей денег на зарубежные командировки и сдачей-получением валюты в банке. В некоторых случаях могут иметь место расчеты с резидентами (ст. 9 закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Подробнее о валютных операциях читайте в статьях:

Что надо знать о работе с ККТ

Требования к применяемой в 2018–2019 годах ККТ определяет обновленный закон № 54-ФЗ.

С 01.02.2017 на учет в ИФНС начали ставиться только кассы нового образца (онлайн-кассы). С 01.07.2017 такой вид касс стал обязательным для использования всеми хозсубъектами.

Онлайн-кассы принципиально отличаются от применявшихся ранее касс с фискальным накопителем. Соответственно, и требования к ним предъявляются совершенно другие.

Об общих требованиях, которым должны удовлетворять онлайн-кассы, читайте в статье «Где и по какой цене можно купить онлайн-кассу?».

Иными стали и проблемы, возникающие при их работе.

Ответы на многие вопросы, связанные с применением онлайн-касс, вы найдете в нашей рубрике «Онлайн-кассы ККТ ККМ».

На чем базируется знание порядка оформления кассовых документов

Изменения, внесенные в закон № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ, не только отразились на требованиях к применяемой кассовой технике, но и привели к обновлению требований к формируемым этой техникой документам: кассовым чекам и БСО. При этом БСО стал документом, при оформлении которого должны применяться устройства, аналогичные онлайн-кассам. Соответственно, одинаковым оказался и перечень реквизитов для документов, формируемых новыми кассами (ст. 4. 7 закона № 54-ФЗ).

О том, что изменилось для БСО с появлением онлайн-касс, читайте в статье «Закон об онлайн-кассах — как применять БСО (нюансы)».

Для лиц, имеющих возможность отсрочить начало работы с онлайн-кассами, остаются в силе правила, позволяющие выдавать при получении денег за осуществленную у них покупку документ любой формы, свидетельствующий о получении средств. Поэтому форму необходимых им бланков (в частности, бланков БСО, применяемых, например, при оказании услуг населению) фирма или ИП вправе разработать самостоятельно, если такой бланк не утвержден на законодательном уровне. Обязательные реквизиты таких БСО приведены в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Корешки бланков БСО, подтверждающих сумму полученной за день выручки, следует сдать вместе с деньгами в операционную кассу в конце рабочего дня.

В операционной кассе оформляются 2 вида действий:

  1. Приходные с использованием приходного кассового ордера (ПКО) формы КО-1, к которому, по возможности, прилагаются документы, подтверждающие величину поступающей суммы. Отрывная часть ПКО (квитанция), содержащая подписи уполномоченных лиц и печать, передается вносителю.
  2. Расходные с использованием расходного кассового ордера (РКО) формы КО-2, к которому, как правило, прилагаются документы, подтверждающие величину выдаваемой суммы (платежные ведомости, служебные записки, копии приказов, чеки, квитанции). В РКО отражаются реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя. Если получение осуществляется по доверенности, то к РКО прилагается ее оригинал (если доверенность разовая) или копия (если доверенность не является однократной).

Формы ПКО и РКО установлены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 и обязательны к применению в РФ при оформлении приходно-расходных операций. На каждую операцию оформляется свой отдельный документ.

Все ПКО и РКО, выписанные в течение дня, фиксируются в кассовой книге формы КО-4, в которой подводятся итоги работы за день (обороты по приходу и расходу) и выводится сумма остатка на конец дня.

ПКО, РКО и кассовая книга содержат отсылку к счетам бухучета, указание которых обязательно для фирм и необязательно для ИП, которые не должны вести бухучет (подп. 1 п. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Дополнительно могут также заполняться такие формы кассовых документов, как журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов формы КО-3 и книга учета принятых и выданных другим кассирам денежных средств формы КО-5.

Порядок заполнения кассовых документов приведен в постановлении Госкомстата № 88 и указании Банка РФ № 3210-У.

О правилах заполнения кассовых ордеров читайте в материалах:

Кто осуществляет контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Контролировать правильность действий по осуществлении кассовых операций должны все работники, связанные с их выполнением. Если в организации есть главный бухгалтер, то за контроль работы бухгалтерии и входящей в ее состав операционной кассы отвечает он. Общую ответственность за деятельность фирмы несет ее руководитель, а за деятельность ИП отвечает сам ИП.

Проверку кассовой дисциплины в 2018–2019 годах, которая может закончиться для проверяемого лица административным штрафом или последующей выездной проверкой, осуществляют налоговые органы (п. 1 ст. 7 закона РФ от 21.03.1991 № 943-I).

Цели этой проверки заключаются в выявлении фактов:

  • неполноты и несвоевременности оприходования выручки;
  • превышения лимита расчетов наличными;
  • превышения лимита остатка кассы;
  • использования запрещенной, неисправной или не соответствующей установленным требованиям ККТ;
  • невыдачи кассовых чеков или БСО;
  • несоответствия фактических денежных остатков в кассе суммам, указанным в документах;
  • выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки.

О процедуре, которая может снизить риски выявления ИФНС кассовых нарушений, читайте в статье «Порядок проведения аудита кассовых операций».

Как проводится проверка кассовой дисциплины

Проверка кассовой дисциплины в 2018–2019 годах проводится по решению руководителя ИФНС в порядке, установленном приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 133н. В процессе проверки изучаются:

  • Все документы, которые имеют отношение к оформлению кассовых операций.
  • Отчеты фискальной памяти и контрольные ленты ККТ – по технике старого образца.
  • Документы на приобретение, регистрацию и обслуживание ККТ.
  • Документы, связанные с приобретением, учетом и уничтожением БСО, – для тех их видов, которые продолжают оформляться по старым правилам.
  • Учетные регистры бухгалтерских или хозопераций.
  • Приказ на лимит кассового остатка.
  • Авансовые отчеты.

При этом проверяющим предоставляется неограниченный доступ к ККТ, в том числе к ее паролям и к наличным денежным средствам.

При проверке могут запрашиваться любые другие документы, имеющие отношение к предмету проверки, а также пояснения.

Ответственность за ведение кассовых операций с нарушениями

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины является административной. Срок привлечения к ней ограничен 2 месяцами со дня совершения правонарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ), так что разовое нарушение кассовой дисциплины в 2018–2019 годах может остаться безнаказанным.

Своевременно же выявленное нарушение приведет к достаточно высоким штрафам, поскольку законом № 290-ФЗ с 2016 года штрафы за нарушение кассовой дисциплины, а точнее ответственность за неприменение ККТ, серьезно увеличены. Административная ответственность за неприменение ККТ влечет за собой:

  • штраф для должностных лиц в размере от 25 до 50% от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
  • штраф для юрлиц в размере от 75 до 100% от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП).

Если организация или ИП попадется вторично на неприменении ККТ, то в случае, когда сумма расчетов без применения ККТ составит (в том числе в совокупности) 1 млн руб. и более, это повлечет:

  • дисквалификацию должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет;
  • приостановление деятельности до 90 суток для ИП и организаций (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Ответственность за нарушения в ведении кассовой дисциплины в 2018-2019 годах в виде применения ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, применения контрольно-кассовой техники, используемой с нарушением установленного законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и перерегистрации предусматривается ответственность в виде:

  • предупреждения или штрафа в размере от 1500 до 3 000 руб. для должностных лиц;
  • предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. для юрлиц (ст. 14.5 КоАП РФ, п. 15 ст. 7 закона № 290-ФЗ).

Закон № 290-ФЗ внес и другие основания для привлечения к ответственности за нарушения в применении ККТ. Например:

  • за ненаправление покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронном виде или за непередачу этих документов на бумажном носителе по требованию покупателя;
  • введена ответственность фискальных операторов, изготовителей ККТ, экспертных организаций.

Но даже если в момент проведения проверки кассовой дисциплины ИНФС не сможет привлечь нарушителя к ответственности в виде административного штрафа (из-за истечения 2-месячного срока с момента совершения правонарушения), то радоваться не стоит. Обнаружение нарушений в применении ККТ послужит поводом для более пристального внимания к налогоплательщику и при выявлении еще каких-либо проблем в его работе может привести к досрочной выездной проверке. Однозначный интерес налоговиков вызовут неполнота и несвоевременность оприходования выручки, а также выявление несоответствий документальных и фактических остатков денег в кассе.

Факт выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки может привести к доначислению НДФЛ с этих сумм (постановление президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 14376/12).

Принятие наличной денежной выручки, как правило, обязывает ее получателя иметь кассовый аппарат, выдающий документ о принятии соответствующей суммы. С 01.07.2017 обязательными для применения стали ККТ нового типа – онлайн-кассы. На них формируются не только кассовые чеки, но и БСО. Соответственно, поменялись требования к новым ККМ и документам, выдаваемым ими.

Существуют лица, не обязанные применять ККТ, а также лица, обладающие правом начать делать это позднее (с 01.07.2018 или с 01.07.2019). Они вправе выдавать при приеме денег любой документ, подтверждающий факт приема. Этот документ может иметь самостоятельно разработанную форму, если его бланк не утвержден законодательно. Здесь можно руководствоваться правилами оформления старых БСО.

В части документов, формируемых по операционной кассе, изменений в 2018–2019 годах нет. Как нет и перемен в инстанции, проверяющей состояние кассовой дисциплины (т. е. соблюдение правил работы с наличными деньгами), – ею остается ИФНС. Несмотря на ограниченность срока привлечения к ответственности за совершение нарушений при работе с кассой, выявление таких нарушений чревато последствиями в виде выездной налоговой проверки.

Сама же административная ответственность с 2016 года существенно увеличена: выросли размеры штрафов, расширены виды ответственности за неприменение ККТ, в связи с началом работы с кассовой техникой нового типа введены новые основания для привлечения к ответственности.

Как составить приказ, отменяющий ведение кассовых документов для ИП?

Добрый день!
ИП на упрощенке (доходы), услуги физ.лицам по аренде стройинструмента, выписываются БСО также договор и акты приемки-передачи).
Ведется Книга учета доходов и расходов, Книга Учета БСО.
Краем уха слышала, что можно издать приказ на отмену ПКО и т.д.

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, как правильно составить приказ отменяющий ведение кассовых документов для ИП?

Добрый день! Вы совершенно правы, с 1 июня 2014 г. предприниматель вправе отказаться от лимита остатка наличных в кассе, не оформлять кассовые документы и не вести кассовую книгу (п. 2, 4.1, 4.6 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Читайте так же:  Тк рф стаж

Индивидуальный предприниматель Иванов И.И.

Приказ № .
о прекращении оформления кассовых документов

г. Москва ДД.ММ.ГГГГ

На основании Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У (далее — Указание № 3210-У) приказываю:

1. С . 201.. года прекратить оформление кассовых документов при приеме в кассу и выдаче из кассы наличных средств в соответствии с пунктом 4.1 Указания № 3210-У.
2. С . 201.. года прекратить оформление кассовой книги в соответствии с пунктом 4.6 Указания № 3210-У.
3. С . 201.. года считать недействующим приказ № . от . г. об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе в соответствии с пунктом 2 Указания № 3210-У. Считать, что с . 201.. года лимит остатка наличных мною не устанавливается.
4. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Индивидуальный предприниматель Иванов И.И. Иванов

С приказом ознакомлена:
Главный бухгалтер Петрова А.А. Петрова ДД.ММ.ГГГГ

Кассовая дисциплина в 2019 году

Кассовая дисциплина – это свод обязательных правил, которым должны следовать хозяйствующие субъекты при проведении операций по поступлению, хранению и выдаче наличных денежных средств.

Расчеты с применением наличности организации и индивидуальные предприниматели проводят через операционную кассу. Следует разграничивать понятия: операционная касса предприятия и кассовый аппарат, который в обиходе также называют «касса».

Кассовый аппарат – это устройство, предназначенное для автоматизации учета поступления денег, регистрации покупки товара (услуг, работ) и печати чека.

Под операционной кассой подразумевается совокупность всех действий, которые производятся с наличными деньгами в процессе хозяйственной деятельности.

И операция по поступлению выручки, полученной через ККТ, является составной частью целого комплекса процедур, связанных с приходом, хранением и выдачей наличности. Любая кассовая операция требует документального оформления с учетом нормативов действующего законодательства.

Кто обязан соблюдать кассовую дисциплину

Все субъекты, использующие наличные деньги в процессе ведения хозяйственной деятельности, обязаны следовать установленным требованиям ведения кассовых операций вне зависимости от:

  1. Системы налогообложения;
  2. Применения ККМ;
  3. Использования БСО.

Упрощенные правила действуют для ИП. Предприниматели имеют право:

  • не заполнять РКО, ПКО и кассовую книгу;
  • не устанавливать лимит расчета наличными.

Но если у ИП присутствуют наемные работники, он обязан оформлять документацию, подтверждающую выплату зарплаты.

Не лимитировать количество денег, хранящихся в кассе, также имеют право организации, относящиеся к малому бизнесу, согласно действующей редакции ст. 4 закона от 24.07.2007 №209-ФЗ и постановлению Правительства РФ от 04.04.2016 №265.

Следует понимать, что все деньги, поступающие в кассу фирмы, принадлежат юридическому лицу. И произвольно использовать наличные финансы компании на собственные нужды не имеет права даже единственный учредитель.

ИП же могут забирать наличные деньги из кассы в любой момент и в любом количестве, главное, не допускать просрочки по уплате налогов и взносов. Если ИП применяет кассовые документы, выдачу из кассы сумм на собственные нужды необходимо оформить расходным ордером.

О применении ККТ и бланков строгой отчетности

Прием выручки в наличной форме обязывает использовать ККМ за исключением случаев:

  • применения ЕНВД организациями и ИП, а также когда предприниматель находится на ПСН (до 01.07.2018, после этого срока необходимо использовать онлайн-кассы);
  • использования БСО фирмами и предпринимателями при предоставлении услуг гражданам;
  • ведения ИП и организациями деятельности в сложных территориальных условиях, в которых затруднено использование ККМ.

Количество ККТ, которое может находиться в эксплуатации, не ограничено. Вся полученная выручка за рабочую смену должна быть проведена через кассу компании (ИП).

К применению допускается ККТ (онлайн-касса), которая:

  1. Поставлена на учет в налоговой инспекции;
  2. Имеет корпус с нанесенным заводским номером;
  3. Оборудована фискальным накопителем, в который передаются фискальные данные;
  4. Имеет встроенные часы, работающие в режиме реального времени;
  5. Проверяет контрольные числа регистрационного номера ККТ;
  6. Оборудована функционалом, предусматривающим печать фискальных документов (данная функция может отсутствовать при расчетах, осуществляемых через Интернет);
  7. Умеет формировать фискальные документы в электронном виде и передавать их любому фискальному оператору, а также принимать подтверждения от оператора;
  8. Выдает информацию о нарушении процедуры обмена данными с фискальным оператором и прочих неполадках и неисправностях самой ККТ;
  9. Обеспечивает прием информации о сумме платежа от терминала, передающего распоряжения в банк (устройства эквайринга);
  10. Не допускает формирование чека (БСО) или корректирующего чека (БСО), содержащего больше одного признака расчета;
  11. Обеспечивает печать двумерного QR-кода на чеке (БСО);
  12. Формирует отчет о текущем состоянии расчетов в любой момент для предъявления проверяющему инспектору;
  13. Обеспечивает поиск любого документа по номеру из фискальной памяти, его распечатку или передачу в электронной форме;
  14. Исполняет протоколы обмена информацией.

Модели ККТ, соответствующие требованиям, заносятся органами ФНС в реестры ККТ и фискальных накопителей.

В связи с переходом на кассы нового поколения с 01.07.2017 года многие унифицированные формы утратили свою актуальность, так как вся нужная информация хранится в памяти ККТ и может быть распечатана в любой момент. Организации (ИП), использующие онлайн-кассы, могут НЕ заполнять:

  • справку-отчет кассира-операциониста (форма КМ-6);
  • журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
  • журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);
  • акт возврата денег покупателям (форма КМ-3) и др.

Эта документация обязательно оформлялась на старых ККТ. Следует отметить, что вышеуказанные документы не имеют (и ранее не имели) отношения к кассовой дисциплине.

БСО разрабатываются организацией (ИП) самостоятельно, если форма бланка для видов услуг, оказываемых фирмой (ИП), не утверждена законом. Разработанный БСО должен соответствовать требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359.

Применять такой бланк можно до 01.07.2018 года. После этой даты следует использовать онлайн-устройства, предусматривающие формирование БСО в электронном виде.

На текущий момент использование таких устройств является добровольным. Обязательные реквизиты для новых БСО перечислены в законе от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Копии бланков (отрывные корешки БСО) подлежат передаче в основную кассу вместе с наличностью и служат подтверждением суммы выручки, полученной за смену.

К кассовой дисциплине также не относятся: БСО, книга учета БСО и КУДиР.

Кассовые документы и их оформление

Для оформления кассовых операций используют следующие унифицированные бланки:

  1. Приходный кассовый ордер (форма КО-1).
  2. Расходный кассовый ордер (форма КО-2).
  3. Кассовая книга (форма КО-4).
  4. Книга учета денежных средств (форма КО-5).
  5. Платежная (форма Т-53) и расчетно-платежная ведомости (форма Т-49).

Унифицированная форма (КО-3) журнала регистрации ордеров не является обязательной, административной ответственности за ее отсутствие не предусмотрено.

Оформление кассовой документации допускается как на бумаге, так и в электронном виде.

Бумажные бланки должны содержать подписи уполномоченных лиц, электронные документы заверяются специальной электронной подписью.

Обязанность по проведению операций по кассе возлагается на кассового работника. Руководитель организации или ИП могут выполнять функции кассира самостоятельно при отсутствии в штате уполномоченного сотрудника.

Формирует вышеуказанные кассовые документы главный бухгалтер или другое ответственное лицо, назначенное приказом руководителя.

Если кассовых работников в компании несколько, один из них назначается на должность старшего кассира.

Соблюдение кассового лимита

Количество денег, которое может находиться в кассе субъекта после окончания рабочего дня, ограничено установленным лимитом. Всю сверхлимитную наличность следует хранить на банковском счете.

Лимит разрешается не соблюдать:

  • в дни расчетов по оплате труда и прочих выплат, входящих в ФОТ;
  • в выходные и праздничные дни, если компания функционировала и получала наличную выручку.

Лимит устанавливается фирмой самостоятельно путем издания соответствующего приказа. Для расчета переходящего остатка наличности следует руководствоваться формулами, приведенными в Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У.

Срок действия установленного лимита законодательно не установлен. Если такой период не предусмотрен действующим приказом, организация пользуется утвержденным расчетом до издания нового распоряжения руководителя.

Если лимит остатка наличности в компании не утвержден, он признается равным нулю. За хранение в кассе сумм, превышающих допустимый предел, инспекторы выпишут штраф.

Как отмечалось ранее, малые организации и ИП лимит могут не устанавливать.

Расчеты с подотчетными лицами

Финансовые средства под отчет выдаются сотрудникам на оплату расходов, относящихся к хозяйственной деятельности компании.

Приказом директора компании утверждаются:

  1. Список таких сотрудников;
  2. Максимальные суммы выдаваемых средств;
  3. Предельные сроки для совершения необходимых действий.

Указаниями ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У был изменен ранее действующий порядок получения подотчетных средств, а именно:

  • выдача денег только на основании личного заявления работника (теперь достаточно распорядительного документа руководителя организации);
  • запрет на получение новых подотчетных сумм работниками, которые не отчитались по ранее полученным средствам (теперь разрешено выдавать деньги при наличии задолженности).

При этом работодателям не запрещается производить выдачу денег под отчет по старому порядку – на основании заявления сотрудника.

Работник обязан в течение трех рабочих дней по окончании периода, на который были выданы наличные, подать авансовый отчет с приложением первичных документов, обосновывающих произведенные расходы.

Ограничение расчетов наличными

Кассовой дисциплиной предусмотрено ограничение расчетов наличными деньгами между организациями (ИП) в пределах 100 000 рублей по одной сделке.

Данное требование не касается расчетов с гражданами (физлицами).

Также не лимитируются размеры выплат по заработной плате, социальным платежам и подотчетным суммам (послабление не применяется, если подотчетник оплачивает договорные обязательства компании по доверенности).

Из полученной в кассу выручки запрещается погашать и выдавать ссуды, оплачивать аренду недвижимости и дивиденды.

Процедура проведения наличных расчетов утверждена Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У.

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Исполнять требования, связанные с соблюдением кассовой дисциплины, обязан весь персонал, в функции которого входит проведение операций по кассе.

Контроль за работой бухгалтерской службы, частью которой является операционная касса, осуществляет главный бухгалтер.

Руководитель (ИП) отвечает за ведение хозяйственной деятельности в целом.

Проведение проверок кассовой дисциплины находится в компетенции налоговых инспекций.

При проверке инспекторы обращают пристальное внимание на следующие документы:

  • все бланки, оформляемые по кассовым операциям;
  • приказ об утверждении кассового лимита;
  • бухгалтерские регистры;
  • авансовые отчеты;
  • книги (журналы) по учету БСО.

За применением онлайн-касс налоговые органы осуществляют контроль следующим образом:

  1. Проводят мониторинг и анализ данных (в том числе с помощью автоматизированных систем) с целью контроля учета выручки (резкое снижение уровня выручки у налогоплательщика – повод для пристального внимания проверяющих органов);
  2. Проводят проверки использования ККТ, а также удаленные проверки операторов фискальных данных;
  3. Проверяют выдачу покупателям чеков ККТ (БСО), в том числе и путем проведения контрольной покупки;
  4. Запрашивают дополнительные сведения у налогоплательщика, в том числе через личный кабинет ККТ;
  5. Получают полный доступ к фискальным данным в базе оператора ОФД;
  6. Получают полный доступ к ККТ налогоплательщика для снятия информации с фискального накопителя.

Также инспекторы имеют право требовать любые документы, относящиеся к объекту проверки.

В результате проверки могут быть обнаружены следующие факты:

  • превышение предельного размера расчетов наличными и кассового лимита;
  • отражение поступившей выручки в неполном объеме;
  • невыдача клиентам БСО и чеков ККМ;
  • применение ККТ, не отвечающей установленным требованиям;
  • несоответствие фактических остатков наличности в кассе суммам, заявленным в документах;
  • необоснованно длительные сроки выдачи финансовых средств под отчет и пр.
Читайте так же:  Возврат подоходного налога за дом и земельный участок

Штрафы по кассовой дисциплине и ККТ

Если в результате проведенной проверки инспекторы выявят нарушения, могут быть предъявлены штрафы согласно следующим статьям административного законодательства:

Три приказа, которые теперь необходимы вам для работы с кассой

Чем поможет эта статья: Готовые образцы приказов помогут грамотно оформить назначение кассира, правильно вести кассовую книгу и освободить предпринимателей от бумажной рутины. От чего убережет: От беспорядка в документах и нарушения кассовой дисциплины.

Важная деталь Директор может сам установить в приказе, как компания будет вести кассовую книгу. А также назначить кассира — сотрудника, который будет отвечать за выдачу и получение наличных.

Новый кассовый порядок действует чуть больше месяца, но у компаний и предпринимателей уже накопилась масса вопросов. Ответы на большинство из них вы найдете в материале «30 ответов на ваши вопросы про лимит наличных, приходники, расходники и кассовую книгу». А в этой статье мы рассмотрели три ситуации, которые компаниям и предпринимателям удастся легко урегулировать с помощью приказов.

Первый — о назначении кассира — установит, кто в компании отвечает за получение и расходование наличности.

Второй приказ понадобится компании, чтобы с 1 июня вести кассовую книгу в одном экземпляре. С помощью такого документа вы установите, как кассир должен будет подшивать листы книги и в каком порядке он будет хранить приходники, расходники, ведомости, а также подтверждающие документы.

Наконец, третий приказ пригодится тем предпринимателям, которые больше не хотят устанавливать лимит остатка наличных, оформлять приходники, расходники и вести кассовую книгу.

Приказ № 1. О назначении кассира

Обычно в штатном расписании компании есть кассир. Но если эту должность в штатном расписании не предусмотрели, то надо назначить кассиром кого-то из работников. Конечно, выдавать и принимать наличные руководитель может и сам (п. 4 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Если руководитель не намерен вести учет налички самостоятельно, то понадобится приказ о том, кто в компании кассир (см. образец ниже).

Важная деталь Новый кассовый порядок не требует от директора согласовывать кандидата в кассиры с главбухом. Соответственно, его подпись на приказе необязательна.

Возможно, вы до 1 июня уже оформляли такой приказ. Тогда надо проверить, нет ли в нем ссылки на отмененное Положение Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П . Если есть, то приказ надо переделать с учетом действующего кассового порядка. Это защитит компанию от обвинений проверяющих из инспекции о том, что приходники и расходники за кассира подписал неуполномоченный работник, а потому они недействительны.

Кассиром можно сделать любого работника ( 1 ). Можно предложить вести кассу бухгалтеру, продавцу, секретарю и др. По новым правилам директор больше не должен согласовывать свой выбор с главным бухгалтером. То есть подпись главбуха в приказе о назначении кассира теперь необязательна.

Раз сотруднику надо будет выполнять не только свою основную работу, но и обязанности кассира, понадобится оформить совмещение должностей и увеличить зарплату (ст. 151 ТК РФ). А именно получить письменное согласие работника на совмещение должностей (например, в виде заявления) ( 2 ), составить дополнительное соглашение к трудовому договору ( 3 ). Если руководитель решил назначить кассиром нового работника, то условие о совмещении можно сразу включить в текст трудового договора.

Приказ № 2. О ведении кассовой книги

Из новых правил следует, что распечатывать кассовую книгу можно в одном экземпляре. И либо подшивать листы вместе с первичкой (как раньше хранили отчеты кассира), либо брошюровать отдельно. Кроме того, кассовую книгу можно вести в электронном виде. В таком случае распечатывать ее и бухгалтеру вовсе не понадобится.

Первым делом в приказе надо сказать, что компания решила делать с кассовой книгой, заведенной в начале 2014 года. А именно будет ли организация ее закрывать и с 1 июня заводить новую. Далее закрепите в приказе выбранный вариант оформления и хранения кассовой книги. Будет она электронной или бумажной. Если бумажной, то сколько экземпляров у каждого листа.

Компании, которые хотят перестраховаться, могут вести книгу по старым правилам. То есть распечатывать листы в двух экземплярах, к одним из которых прикладывать приходники и расходники, а вторые прошивать и пронумеровывать. Тогда так и укажите в приказе.

Важная деталь Если компания с 1 июня ведет кассовую книгу в одном экземпляре и не брошюрует ее, то листы за период с 1 января по 31 мая включительно надо сшить.

Для организаций, у которых есть обособленные подразделения, необходимо также установить порядок передачи копий листов кассовой книги в головной офис. Пропишите в приказе, надо ли заверять эти копии ( 1 ) и как часто документы должны поступать в бухгалтерию ( 2 ). Образец — выше.

Приказ № 3. О прекращении оформления кассовых документов

У индивидуальных предпринимателей появилось право не оформлять наличные расчеты приходниками и расходниками и не отражать их в кассовой книге (подробнее об этой привилегии, а также о том, всегда ли целесообразно ею воспользоваться, см. ответы на вопросы в статье «30 ответов на ваши вопросы про лимит наличных, приходники, расходники и кассовую книгу»).

Осторожно! В приказе об отказе от соблюдения кассового порядка предпринимателю надо упомянуть еще и о лимите. Иначе инспекторы решат, что продолжает действовать старый приказ о предельной сумме наличных в кассе.

Те листы кассовой книги, что у вас накопились с начала этого года по 31 мая включительно, надо сброшюровать по старым правилам. То есть как этого требовал пункт 2.5 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Прекратить ведение кассовых операций индивидуальные предприниматели могут уже с 1 июня 2014 года. Мы рекомендуем издать соответствующий приказ (образец представлен выше). И сделать в документе ссылки на конкретные пункты Указания № 3210-У ( 1 ). Это пригодится на те случаи, когда у контрагентов или инспекторов возникнет недоумение по поводу отсутствия кассовых документов.

Четко пропишите в приказе дату, с которой вы решили прекратить соблюдение кассового порядка ( 2 ). Ведь можно отказаться от составления приходных и расходных кассовых ордеров и ведения кассовой книги с начала лета, а можно, скажем, с 1 сентября или с нового года. В приказе упомяните также о том, что лимит остатка наличных денег в кассе бизнесмены соблюдать не обязаны ( 3 ). Таким образом вы точно исключите любые претензии в свой адрес.

Общие требования к приказам

Все приказы, связанные с изменениями в кассовом порядке, можно оформить в произвольной форме. Главное указать название компании (Ф. И.О. индивидуального предпринимателя), дату составления документа, а также не забыть о подписях.

Важная деталь Если компания с 1 июня ведет кассовую книгу в одном экземпляре и не брошюрует ее, то листы за период с 1 января по 31 мая включительно надо сшить.

Приказ должен завизировать руководитель компании, а потом с ним надо ознакомить тех работников, которые будут исполнять обозначенные в нем требования. Так, с приказом о назначении кассира надо ознакомить сотрудника, на которого возложили новые обязанности. Или, скажем, приказ о ведении кассовой книги должны подписать кассир и главбух. Ведь именно кассир делает записи в кассовой книге и визирует ее в конце каждого дня, а главбух отвечает за ведение данного документа (п. 4.6 Указания № 3210-У). Если в кассовой книге ставит подпись еще и бухгалтер, сверяющий записи в документе с первичкой, то с приказом необходимо ознакомить и его.

Печать на приказах ставить необязательно. А вот основание для их издания лучше прописать. Так, в приказах, связанных с кассовым порядком, основанием чаще всего будет Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У . Либо действующее в компании Положение о ведении кассовых операций, если в нем есть условие об издании того или иного приказа.

Главное, о чем важно помнить

1 Приказ о назначении кассира должен быть в тех компаниях, у которых нет соответствующей должности в штатном расписании.

2 Можно издать приказ о том, что компания ведет кассовую книгу в одном экземпляре. А хранит ее вместе с приходниками, расходниками и подтверждающими документами.

3 Предприниматели вправе больше не вести кассовые документы и кассовую книгу, но надо такой отказ оформить приказом.

Дополнительно про кассовый порядок

Тест В штатном расписании ООО «Вега» нет должности кассира. Руководитель решил, что принимать и выдавать наличные будет он сам. Обязательно ли оформлять приказ в данном случае? Да. Нет. Выдавать и принимать наличные может непосредственно руководитель (п. 4 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Но если он не намерен вести учет налички самостоятельно, то понадобится приказ о назначении кассира.

Другие статьи:

  • Возврат денежных средств за неоказанные услуги в гостинице Как вернуть деньги за некачественное предоставление услуги в гостинице? Добрый день! Подскажите как вернуть оплаченные деньги за номер в гостинице на море, если прожили в номере один день из шести. Условия оказались ужасными, а администратор гостиницы […]
  • Повысится ли пенсия в 2019 году и на сколько инвалидам Социальную пенсию инвалидам повысят в 2019 году на 250 руб. Социальную пенсию по инвалидности увеличат с 1 апреля 2019 г. на 2,4%, что позволит довести средний размер выплат до 104,2% от уровня прожиточного минимума пенсионеров. Выплаты инвалидам I группы […]
  • Ук рф Статья 1721 НОВОЕ В УГОЛОВНО-ПРОЦЕССУАЛЬНОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ Внесены изменения в УПК РФ в связи с реформированием судебной системы Российской Федерации, структурной реорганизацией Верховного Суда Российской Федерации, заключающиеся, в частности, в передаче полномочий Военной […]
  • Договор переуступки права аренды земельного участка образец 2019 Договор переуступки прав аренды земельного участка - образец Допустимость уступки прав по договору аренды земли Договор переуступки права аренды земельного участка именуется в законе перенаймом. Земельный кодекс РФ устанавливает его особый порядок, отличный от […]
  • Возмездный договор бухгалтерского учета Учет операций по договорам купли-продажи Содержание хозяйственной операции При приобретении у юридического лица Отражена стоимость приобретенных основных средств Отражена сумма НДС, подлежащая перечислению поставщику Продолжение таблицы 1 Содержание […]
  • Исковое заявление о взыскании долга в долларах Исковое заявление о взыскании долга образец Жовтневый районный суд г. Мариуполя Истица: Зевалко Любовь Николаевна 87500 г. Мариуполь ул. Краковская, д.ХХ ,кв.ХХ Ответчики: 1. Полянский Николай Федотович проживающий по адресу: 87500 г. Мариуполь ул. Загорная, д. […]
  • Перерасчет суммы долга по ставке рефинансирования Как рассчитать пени при изменении ставки рефинансирования Примечание. Другими словами, пени начисляются за день уплаты налога, сбора. Примечание. Пени с суммы недоимки исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый внебюджетный фонд. Когда пени не уплачиваются Пени […]