Налог на имущество сроки сдачи декларации 2 квартал 2019

Содержание:

Налог на имущество: сроки сдачи – 2018

srok_otchetnosti_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg

Похожие публикации

Налогом на имущество организаций облагаются движимые и недвижимые имущественные активы компаний. Плательщиками могут быть не только отечественные предприятия, но и иностранные организации (ст. 374 НК РФ). Глава 30 Налогового кодекса регламентирует, наряду с порядком расчета налога на имущество, сроки сдачи отчетности по нему. По исчисленным налоговым обязательствам субъекты предпринимательства должны подавать в ИФНС декларацию по имущественному налогу, а также ежеквартальные расчеты по авансовым платежам (если авансы по налогу предусмотрены региональным законодательством).

Налог на имущество: срок сдачи отчетности – 2018

Налоговый период по имущественному налогу равен календарному году, отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев. Декларация сдается в ИФНС по результатам налогового года, а при завершении очередного отчетного периода подаются расчеты по авансовым перечислениям (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Декларация может быть представлена в подразделение ИФНС (п. 1 ст. 386 НК РФ):

  • с привязкой к местонахождению компании;
  • по местонахождению одного или нескольких обособленных подразделений (при условии, что эти подразделения формируют баланс отдельно от головного предприятия);
  • с учетом местонахождения объекта налогообложения (каждого недвижимого актива отдельно);
  • с привязкой к территории, на которой расположены активы, формирующие ЕСГ (единую систему газоснабжения).

Если организация относится к числу крупнейших компаний, декларационные формы сдаются ею по месту присвоения статуса крупнейшего плательщика налогов.

Сроки представления отчетности по налогу могут корректироваться законами субъектов РФ в пределах, установленных главой 30 НК РФ, поэтому налогоплательщикам нужно уточнять сроки, действующие в их регионе.

В п. 3 ст. 386 НК РФ зафиксировано, что при завершении налоговых периодов компаниям следует исчислять налоговые обязательства по имущественным активам и передавать сведения о произведенных начислениях в контролирующий орган до 30 марта следующего за отчетным года.

Для заполненной за прошедший 2017 г. декларации по налогу на имущество сроки сдачи в 2018 уже прошли, ее надо было сдать до 30 марта. Декларацию 2018 года налоговикам надо представить не позже 1 апреля 2019 года (т.к. 30 марта выпадает на субботу).

Обновленный образец декларационного бланка утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/[email protected], датированным 31.03.2017 г.

В отношении расчетов по авансовым перечислениям необходимо ориентироваться на нормы п. 2 ст. 386 НК РФ. Если региональным законом предусмотрена уплата авансов по налогу на имущество, сроки сдачи отчетности, 2018 года в том числе, приходятся на 30 день после завершения отчетного интервала:

  • расчет авансового платежа за 1 квартал должен был быть представлен в ИФНС не позже 3 мая 2018 г. (срок перенесен в связи с первомайским праздником);
  • итоги полугодия отражаются в расчете и сдаются в ИФНС до 30 июля 2018г. включительно;
  • расчет за 9 месяцев подается в налоговый орган не позднее 30 октября 2018 года.

Форма расчета по авансовым платежам утверждена тем же приказом ФНС, что и декларация – № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.2017 г. В 2017 году компаниям было предоставлено право заполнять расчеты старого вида, но по налоговым обязательствам, начисленным за периоды 2018 года, требуется представлять расчеты по новому шаблону.

Крайние даты направления в налоговые инстанции отчетных форм по налогу на имущество, установленные Налоговым кодексом, корректируются только в двух случаях:

  • в Налоговый кодекс внесены правки;
  • последний день подготовки и отправки декларации или авансового расчета совпал с нерабочим днем (выходные или дата государственного праздника).

Установленные сроки одинаковы для всех субъектов хозяйствования, независимо от способа определения ими налоговой базы (по кадастровой или среднегодовой стоимости объектов налогооблагаемого имущества). Просрочка грозит компании назначением штрафа в размере 5-30 % от суммы налога, неуплаченного по декларации, но не меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Должностные лица наказываются штрафом от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года

В Налоговом Кодексе РФ определены сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. Сдача бухгалтерских ответов, отчетов для Пенсионного фонда регламентирована федеральными указами и нормативными актами.

Сдавать отчеты через Интернет нужно при следующих условиях:

  • В случаях, если количество сотрудников больше 100, налоговые отчетности сдаются только в электронной форме, кроме отчетов по налогу на добавленную стоимость. Сдают отчеты по НДС исключительно в электронной форме, не зависимо от числа сотрудников.
  • Страховые отчеты нужно сдавать через Интернет, если количество сотрудников больше 25.

Сроки сдачи отчетов по оплате страховки и взносов на страховку за первый квартал 2019 года

Взносы за страховку должны быть сданы в федеральную налоговую службу или в специализированные организации, которые подготовят и сдадут все по правилам. Сдавать такие отчеты обязуются и индивидуальные предприниматели, которые принимают на работу сотрудников, и регистрируются в качестве работодателей. В случае, если за квартал сотрудники в организации не числились, необходимо сдать пустую отчетность. ИП их сдавать в таком случае не обязаны.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые предоставляют работу более 25 сотрудникам, должны предоставлять отчеты в электронной форме.

Когда сдавать расчет по страховым взносам в налоговую службу за первый квартал

Оплата за страхование пенсии и медицинскую страховку полностью контролируется федеральной налоговой службой.

Сдача расчета по страховым взносам за первый квартал должна быть произведена не позднее 30 апреля 2019 года. Налоговики ФНС следят за своевременной оплатой и сдачей документов. Если оплата происходить позднее, то ближайший отдел налоговой службы вводит санкции в виде штрафов.

В электронной форме нужно отчитываться организациям и предпринимателям, сотрудниками которых числятся больше 25 человек.

Когда сдавать отчет для социального страхования в первый квартал

Социальное страхование защищает от профессиональных болезней и производственных травм.

Финансовая отчетность четвертой формы представляется:

  • Бумажные документы не позднее 20 апреля 2019 года;
  • Электронные документы с поздним сроком до 25 апреля 2019 года.

Каждый год фонд соцстрахования требует документ, который подтверждает основной род деятельности организации или предпринимателя. Основываясь на полученных данных, фонд устанавливает взносы на страховку от производственных травм и профзаболеваний. Такое заявление и документ нужно сдать за 5 дней до сдачи бумажных документов — 15 апреля этого года.

Когда сдавать отчет в ПФР за первый квартал

В ПФР нужно сдать документы с информацией о застрахованных физлицах по форме «СЗВ-М» и сведениями о времени страховки.

Обязательно нужно сдавать эти документы каждый месяц не позднее 15 числа в течение года. Информация должна быть достоверной и точной.

Когда уплачивать страховые взносы

Страховые взносы обязательно уплачивать ежемесячно до 15 числа месяца, который следует после месяца начислений взноса. В случаях, когда 15 число оказывается выходным, оплата должна происходить в последний рабочий день.

Взносы в налоговую службу платятся вне взносов на страховку пенсии, социального страхования и оплаты медстраховки.

Страховые взносы за первый квартал должны быть оплачены до каждого 15 числа месяца за прошедший месяц, аналогично отчетам в пенсионный фонд. 15 число – поздний срок.

Когда сдавать налоговую отчетность и оплачивать налоги в первый квартал

Когда сдать единую упрощенную декларацию

За первый квартал сдать ее необходимо не позднее 20 апреля 2019 года.

Возможность сдавать налоговые документы есть у организаций и предпринимателей, которые во время налогового периода:

  • не происходило переводов финансов на счетах и в кассовых сборах;
  • не появлялось имущества, подлежащего налогам, которые должны быть оплачены этим же человеком или этой организацией.

НК РФ устанавливает сроки сдачи налоговой отчетности – это декларации и расчеты. Для всех сборов средств установлены точные поздние сроки.

Когда сдать отчет и оплачивать налоги по упрощенной системе

Оплата этого сбора должна быть произведена не позднее 25 апреля 2019 года. Представлять квартальные отчеты по налогу по УСН не нужно.

По упрощенной системе НДС исключается из перечня обязательных к оплате, также исключается налог на получение прибыли, налог на владение имуществом, за исключением объектов, имеющих кадастровую цену. НДФЛ для предпринимателей отменен.

Читайте так же:  Банкротство ооо в новосибирске

Другие выплаты уплачиваются по обычным условиям, без льготных условий.

Когда сдавать отчетности за единый налог на вмененный доход

Предоставить декларацию по этому налогу нужно не позднее 20 апреля 2019 года.

Оплата налога должны быть произведена не позднее 20 апреля этого же года.

Когда сдавать декларацию и оплачивать налог на добавленную стоимость

Декларация по НДС должна быть сдана плательщиком до позднего срока — 25 апреля 2019 года.

Оплата НДС за первый квартал должна быть произведена в три даты: 25 апреля; 25 мая; 25 июня. В каждую дату оплачивается по одной трети суммы сборов в год.

Когда сдавать декларацию по налогу на получение прибыли. Когда его оплачивать

За первый квартал плательщики должны сдать налоговую декларацию до 28 апреля.

Платеж аванса по этой сумме за первый квартал должен быть осуществлен до 28 апреля.

При доходе выше 15 миллионов рублей ежеквартальная оплата становится ежемесячной. Каждый месяц уплатить сбор нужно до 28 числа.

Плательщики, которые сдают налоговые декларации и оплачивают авансы каждый месяц, делают это в каждое 28 число месяца. За каждый предыдущий месяц оплата определяется в зависимости от полученной прибыли.

Декларация принимается в бумажной форме, если количество сотрудников не больше 100 человек.

Налог на имущество за 1 квартал 2019 года срок сдачи и авансовые платежи организаций

Порядок налогообложения имущественных владений устанавливается федеральными законами.

Чаще всего срок установлен до 30 апреля, но нужно уточнить дату в налоговой службе. Иногда срок переносится на 3 мая из-за праздничных дат.

Сдача отчета – до 3 мая.

Расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года происходит после срока сдачи отчета плательщика. Есть 30 дней, чтобы произвести расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций и предпринимателей.

Когда оплачивать налог на владение землей

Законы приняты в субъектах Российской федерации, в Москве и Санкт-Петербурге.

Для Санкт-Петербурга установлен срок – до конца отчетного месяца. Поздняя дата — 30 апреля. Из-за праздничных дней поздний срок продлен до 3 мая.

Декларация по налогу на такую собственность предоставляется раз в год, в качестве итоговых учетов недвижимости.

Оплата налога на владение транспортом

Для каждого субъекта установлены свои даты. В Санкт-Петербурге дата уплаты аванса по налогу на транспорт установлена не позднее 30 апреля.

Организации, которые платят налоги, делают платежи до крайнего числа в месяце, идущем после отчетного периода.

Декларация предоставляется в качестве итоговой в году, по ней происходит налоговый расчет.

Фиксированный срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2019 год

Организации, в собственности которых находится облагаемое имущество, обязаны платить в бюджет соответствующий налог. Данное положение закреплено статьей 373 Российского Налогового кодекса. Все это имущество в качестве основных средств учитывается на балансе фирмы. Отнести к ним организация может, как движимое имущество, так и недвижимость.

Учет подобного имущества осуществляется по правилам, которые установлены 374 статьей НК России. Чтобы оно было взято на учет в качестве основного средства, предполагается, что имущество должно отвечать некоторым требованиям: предназначаться для ведения предпринимательской деятельности, срок эксплуатации его компанией должен превышать один год, оно не может предназначаться для перепродажи и т.д.

Законодательство обязует организации сдавать в 2019 году на принадлежащее ей имущество несколько документов, среди них отчеты по авансовым платежам, а также декларация по налогу на имущество. Для сдачи каждого из этих документов предусмотрен определенный срок, который зависит от того, исходя из какой стоимости произведен расчет: кадастровой или балансовой.

Главные ограничения

Имущественный налог должны платить только те компании, которые на законных основаниях являются владельцами имущества.

В 2019 году по налоговому законодательству России плательщиками налога на имущество признаются следующие структуры:

  • российские компании;
  • зарубежные компании, которые имеют постоянное представительство в России;
  • зарубежные фирмы, не имеющие постоянного представительства, владеющие на территории Российской Федерации недвижимостью.

Налог не платят некоторые из тех компаний, которые работают на специальных режимах налогообложения. Это не касается владельцев имущества, для которых определение налоговой базы осуществляется, исходя из того, какова кадастровая цена объекта.

Документация декларационного характера, которая касается налога на имущество, подается в несколько служб. Первая из них – это Российская Федеральная Налоговая служба.

Декларация сдается в такие ее отделения:

  • по месту, где расположена компания;
  • по месту расположения отдельных филиалов, которые имеют обособленный баланс;
  • по месту расположения недвижимости, которая находится отдельно от компании и обособленных филиалов.

Документ также следует подавать по месту, где расположен имущественный объект. Если речь идет о движимом имуществе – декларация подается в отделение налоговой по месту расположения компании.

Организация заполняет документы по налогу на имущество по результатам таких отчетных периодов:

  • 1-ый квартал;
  • первое полугодие;
  • три квартала (девять месяцев);
  • 12 месяцев.

Нововведения и метод подачи

В связи с тем, в Российский Налоговый кодекс вносились изменения, касающиеся расчета налога на имущества, изменились и налоговые периоды:

  • если для произведения расчета выплат учитывается кадастровая стоимость, то периодами предоставления декларации станут кварталы отчетного календарного года;
  • в случае, когда для исчисления принималась во внимание среднегодовая стоимость, сроком сдачи будет первый квартал, шесть месяцев, девять календарных месяцев;
  • термины внесения авансовых платежей и выплат на имущество могут устанавливать субъекты РФ, в связи с чем данный момент имеет смысл уточнить в госоргане по месту, где зарегистрирована организация.

Законодательство позволяет плательщикам налога самостоятельно определить удобный для них способ предоставления в налоговую декларации.

Документ можно подать:

  • в бумаге при личном посещении налоговой;
  • на бумажном носителе, который можно отправить по почте;
  • в электронной форме с электронной подписью, отправляется по специальным каналам связи.

Право выбрать способ подачи декларации имеют только те организации, общая численность сотрудников которых не превышает 100 особ. Те же компании, в которых работает более 100 человек в обязательном порядке должны сдавать документ в электронном виде.

Важно знать, что при отправлении документа по почте обычным письмом, дата подачи декларации будет совпадать с датой, когда произошла отправка с отделения почты России. Когда же речь идет про отсылку электронной версии документа, то дата предоставления документа будет зависеть от даты, когда документ был отправлен, при чем время отправки не будет приниматься во внимание.

Не стоит спешить сдавать декларацию досрочно, поскольку это бессмысленно: данные отчета за год связаны с каждым конкретным месяцем прошедшего налогового периода. Поэтому последние месяцы обязательно должны быть отображены в документе, в противном случае декларация будет считаться поданной с нарушениями и ее придется переделывать и подавать снова.

Обязательные детали

Кто и как сдаёт

Федеральная налоговая служба в письме от 2019 года под номером 03-05-05-01/17260, а также Министерство финансов России в своем письме от 2019 года под номером 03-05-05-01/30390, дают разъяснения относительно вопроса, кем должна подаваться декларация по имущественному налогу. В текущем 2019 году — это те компании, имущество которых закреплено на счетах 01 (на котором отображены основные средства) или же 03 (отображающий Доходные вложения в матценности).

Декларация предоставляется в налоговую инспекцию, после завершения каждого следующего налогового периода. Если крайний термин подачи декларации совпадает с выходным или праздничным днем, сдать ее можно в первый, который следует за выходным, рабочий день.

Досрочно и с опозданием

В случае, если срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2019 год будет нарушен, предприятие понесет ответственность, которая предусмотрена статьей 119 Российского Налогового кодекса. Согласно положениям данной статьи, компании придется заплатить штраф, размер которого стартует от 1 тыс. рублей. Окончательный размер штрафа зависит от суммы налога, которая должна была быть вовремя задекларирована. Штрафные санкции составят от 5 до 30 % от суммы из декларации.

Подавать декларацию раньше срока не имеет смысла. Связано это с тем, что в данном виде отчетности должна указываться среднегодовая стоимость объектов, которые закреплены за балансом компании, а также должен быть отображен каждый из месяцев налогового периода, который прошел.

При сдаче декларации досрочно отобразить всю необходимую информацию не удастся, что является грубым нарушением. Поскольку налоговая не подписывает документы, поданные с нарушениями, декларацию потребуется полностью переделать и подать снова.

Как считается налог на имущество по кадастровой стоимости в регионах — подсказки вы найдете здесь.

Важно отметить, что при досрочной сдаче декларации, после которой организация покупает любое имущество, с которого согласно законодательным нормам взимается налог, документ потребуется переделывать и подавать снова. Кроме этого возникнет необходимость введения дополнительного обязательного платежа на новое имущество.

В письме Федеральной Налоговой службы от июля 2013 года под номером БС-4-11/13835 упоминается единственный случай, когда декларация по имущественному налогу может быть сдана раньше установленного термина.

Более ранний срок сдачи документа может иметь место только в одном случае. На это ФНС обратила внимание в своем письме от 30 июля 2013 года. Это может произойти, если все объекты основных средств выбыли на протяжении налогового периода. Однако, придется подавать уточняющую декларацию, если организация после этого приобретет имущество, которое будет относиться к налогооблагаемым объектам.

В качестве налогового периода по уплате данного платежа в бюджет считается календарный год. Следует обратить внимание на тот факт, что с прошлого года при проведении расчета данного вида налога произошло вступление в законную силу различных налоговых периодов. Когда имущественные налог рассчитывается, исходя из кадастровой цены, за отчетный период принимается первый-третий квартал года.

Читайте так же:  Как оформить портреты писателей

Когда исчисление налога отталкивается от среднегодовой стоимости, в качестве отчетного периода будут браться первые три месяца (то есть квартал), полугодие и три первых квартала каждого года.

Термины и порядок, по которому происходит уплата имущественного налога, а также платежей авансового характера, субъекты Российской Федерации вправе определять самостоятельно. Учитывая это, каждой компании рекомендуется уточнять, когда следует ли предоставлять расчет авансового платежа по имущественному налогу в отдельных российских регионах. Авансовые платежи должны рассчитываться каждые 3 месяца, то есть ежеквартально, после чего расчеты должны предоставляться в налоговую службу.

Когда речь идет про результаты первого квартала, шести или девяти месяцев года, расчет подается на протяжении 30 дней с момента завершения определенного отчетного периода. Декларация по результатам, например, 2019 года должна была быть подана до конца марта текущего года.

Назначенные сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2019 год

Финальный срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2019 год установлен на 30 марта 2019 года. Термин сдачи данного документа определяет 386 статья Российского Налогового кодекса.

Что касается расчетов авансовых платежей по данному виду налога, то они подаются каждые три месяца:

Налог на имущество за 4 квартал — срок уплаты

Что характерно для налога на имущество?

Налог на имущество, установленный для организаций, имеет отношение к той собственности плательщика, которая представляет собой его основные средства (п. 1 ст. 374 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2019 года из объекта обложения налогом исключено движимое имущество. О порядке налогообложения движимости до 31.12.2018 включительно читайте здесь.

К ряду объектов этой собственности рассматриваемый налог неприменим (п. 4 ст. 374 НК РФ). Начислять его нужно, разделяя результаты расчета в зависимости от мест нахождения имущества (пп. 1, 2 ст. 376, ст. 384, 385, 385.2 НК РФ).

Базой обложения налогом для большей части объектов является рассчитываемая как средняя за год их остаточная стоимость (пп. 1, 3 ст. 375 НК РФ). При этом для определенных недвижимых объектов введена своя особая база — кадастровая стоимость, величина которой устанавливается законодательно (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ).

Подробнее о том, в чем заключены различия в установлении величины каждой из указанных баз, смотрите в публикации «Налог на имущество за год — как произвести расчет?».

Налоговый период по налогу на имущество равен году (п. 1 ст. 379 НК РФ). Он может делиться на отчетные периоды, завершающиеся ежеквартально, но при этом длительность их будет различной в зависимости от базы обложения налогом (п. 2 ст. 379 НК РФ):

  • для средней за год стоимости протяженность каждого из отчетных периодов отсчитывается от начала года до конца соответствующего квартала;
  • при кадастровой стоимости этот период равнозначен каждому из кварталов.

Налоговые ставки, предельно возможную величину которых НК РФ (ст. 380) ограничивает, для каждой из баз имеют свои значения, в т. ч. установленные для конкретного года применения. Есть объекты, для которых действует ставка 0% (п. 3.1 ст. 380 НК РФ), а также объекты, в части которых может применяться освобождение от налога (ст. 381 НК РФ).

Кроме того, в НК РФ закреплены порядок исчисления авансов по налогу и учета их в сумме годовых начислений (ст. 382 НК РФ) и сроки сдачи отчетности (ст. 386 НК РФ).

Вместе с тем существенная часть правил, которыми следует руководствоваться при применении налога на имущество, принадлежащего к числу региональных, вводится на уровне законодательных актов регионов. В связи с чем иногда взимаемый в конкретном регионе налог существенно отличается от того, который уплачивается в соседних субъектах РФ.

Индивидуальные черты налога на имущество в регионах

Что вправе определить в части рассматриваемого налога регион? Круг вопросов здесь достаточно широк:

  • дополнительные (к приведенным в НК РФ) виды льгот;
  • применение или неприменение льготы по движимому имуществу, приобретенному после 2012 года (вопрос, который был актуален в 2018 году);

Подробнее о правилах использования этой льготы см. в материале «Налогообложение движимого имущества: изменения-2017, 2018».

  • особенности определения базы, зависящей от кадастровой стоимости;

Пошаговую инструкцию по расчету налога с кадастровой стоимости ищите здесь.

  • конкретная величина применяемых ставок с возможностью их дифференцирования как по налогоплательщикам, так и по объектам;
  • наличие или отсутствие деления налогового периода на отчетные;
  • сроки для уплаты, определяемые как в отношении авансов (если отчетные периоды предусматриваются), так и для годового платежа.

То есть в регионе, несмотря на соблюдение общих принципов налогообложения, предусмотренных по налогу на имущество в НК РФ, могут иметь место особые:

  • правила формирования обеих налоговых баз;
  • значения ставок налога;
  • сроки платежей.

Решение региона о наличии или отсутствии деления налогового периода на отчетные скажется на периодичности подачи отчетности по нему, применяемых правилах расчета и на порядке уплаты.

Особенности, зависящие от наличия/отсутствия отчетных периодов

Решение вопроса о делении или неделении налогового периода на отчетные приводит к созданию 2 принципиально разных схем, в соответствии с которыми будет рассчитываться налог и сдаваться отчетность по нему.

Если деления не будет, то:

  • расчет величины налога выполняется 1 раз (за весь год);
  • отчетность по нему составляется и сдается тоже 1 раз по итогам года (в срок не позднее 30 марта следующего года);
  • оплата осуществляется в полной сумме, указанной в декларации, 1 раз (сразу за весь год).

В этом случае налога на имущество за 4 квартал у организации не бывает, только годовой.

Если отчетные периоды предусмотрены, то:

  • расчет величины налога выполняется поквартально, т. е. делается 4 раза за год, причем в 3 отчетных периодах начисляются авансы, сумма которых уменьшит налог, начисленный при четвертом расчете (за год), и этим определит сумму причитающегося к уплате налога на имущество за 4 кв.;
  • при расчете авансов придется соблюдать установленные НК РФ правила их вычисления (разные для каждой из налоговых баз);

О том, каких правил нужно придерживаться при расчете авансов, читайте в статье «Расчет суммы авансовых платежей по налогу на имущество».

  • отчетность тоже необходимо будет сдать 4 раза: 3 расчета по начисляемым поквартально авансам (по своей особой форме в сроки не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода) и годовую декларацию, в которой найдут отражение и суммы начисленных за год авансов (в срок не позднее 30 марта следующего года);

Подборку материалов по заполнению декларации вы найдете здесь.

  • платить налог нужно будет 4 раза за год: поквартально по итогам расчетов, приводимых в каждой подаваемой отчетности; период при этом каждый раз будет указываться как соответствующий кварталу уплаты.

Как устанавливаются сроки по налогу?

Сроки, действующие в части налога на имущество, устанавливаются на разных уровнях:

  • федеральном, определяющем единые для всей территории РФ крайние даты для подачи отчетности по нему (как промежуточной, так и окончательной);
  • региональном, на котором НК РФ (п. 1 ст. 383) предписывает каждому из субъектов самостоятельно вводить свои сроки платежей.

То есть сроки сдачи отчетности являются общеустановленными, а вот оплата в каждом из регионов будет зависеть от 2 вещей:

  • наличия или отсутствия отчетных периодов;
  • оговоренных нормативным актом региона сроков.

Если отчетных периодов в регионе нет, то срок в нормативном акте региона будет указан только один и наступит он по истечении года.

Если же отчетные периоды предусмотрены, то региону придется определить все 4 срока для уплаты (3 — для авансов и 1 — для годового платежа). Алгоритмы этого определения (так же, как и для единственного срока, устанавливаемого при отсутствии отчетных периодов) регион вправе выбрать на свое усмотрение, установив их, например:

  • в виде конкретной даты;
  • в количестве дней (календарных или рабочих), отсчитываемых от какого-либо события (например, от дня завершения отчетного периода или даты — крайней или фактической — подачи отчетности за соответствующий период).

То есть чтобы определить срок уплаты налога на имущество за 4 квартал (который будет соответствовать итоговому платежу за год по налогу, уплачиваемому с применением авансов), надо внимательно изучить законодательный акт региона по месту нахождения облагаемого налогом имущества.

Еще о сроках уплаты налога на имущество читайте в этой статье.

Правила начисления и уплаты налога на имущество юрлиц во многом зависят от положений, содержащихся в нормативном акте конкретного региона, посвященном этому платежу. На региональном уровне в отношении него могут приниматься решения по достаточно широкому кругу принципиально значимых вопросов, которые могут привести к созданию в конкретном регионе абсолютно индивидуального порядка формирования налоговой базы, размера применяемых ставок, сроков для осуществления платежей.

Водный налог за 4 квартал 2018 года

В этой статье расскажем, в какие сроки сдавать декларацию по водному налогу за 4 квартал 2018 года и когда платить налог. Вы сможете скачать чистый бланк декларации и образец ее заполнения.

Водный налог платят пользователи водных объектов. Порядок расчета и уплаты налога, сдачи отчетности содержится в главе 25.2 НК РФ. Разберемся, в какие сроки нужно отчитываться и платить водный налог.

Читайте так же:  Арбитражный суд орловской области апелляция

Когда сдавать декларацию по водному налогу за 4 квартал 2018 года

Налоговый период по водному налогу – квартал (ст.333.11 НК РФ). Пользователи водных объектов отчитываются по итогам каждого квартала. Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст.333.15, 333.14 НК РФ).

Если крайний срок отправки декларации совпадает с нерабочим днем, например, выходным или праздничным, то срок продлевается до следующего рабочего дня.

С учетом этого правила сдавайте декларацию в следующие сроки:

Отчетный квартал 2018 года

Сроки сдачи декларации

21 января 2019 года

Декларацию по водному налогу за 4 квартал года сдавайте в срок до 21 января 2019 года, так как крайний срок переносится из-за выходных.

Пример заполнения декларации по водному налогу за 4 квартал 2018 года

Форма декларации по водному налогу утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 09.11.2015г. Бланк состоит из пяти листов:

  • Титульный лист,
  • Сведения о физическом лице, не являющемся ИП,
  • Раздел 1 – расчет суммы налога,
  • Раздел 2 – расчет налоговой базы включает два подраздела:
    • Подраздел 2.1 – расчет налога при заборе воды,
    • Подраздел 2.2 – расчет налога при использовании водного объекта без забора воды.

Скачать чистый бланк и пример заполнения вы можете на нашем сайте:

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по водному налогу? Да, если вы считаетесь плательщиком налога, то есть имеете лицензию на использование водного объекта. Если лицензии на пользование водными ресурсами у вас нет, то нет и обязанности подавать нулевую декларацию.

Сроки уплаты водного налога за 4 квартал 2018 года

Сроки уплаты водного налога совпадают со сроками сдачи декларации (ст.333.14 НК РФ). Также, как для сдачи декларации, для уплаты налога действует правило переноса сроков, если они выпадают на нерабочий день.

С учетом этого правила платите водный налог в следующие сроки:

Отчетный квартал 2018 года

Сроки уплаты водного налога

Налог на имущество организаций – сроки сдачи отчетности

Опубликовал: admin в Ваш юрист 15.02.2019

Налог на имущество организаций – сроки сдачи отчетности

Налог на имущество организаций – сроки сдачи отчетности по нему определяются положениями как федерального, так и регионального законодательства – формирует обязательство по составлению и отправке плательщиком в ФНС декларации и авансового расчета. Изучим порядок предоставления данных документов налоговикам подробнее.

Кто сдает декларацию и иные виды отчетов по налогу на имущество?

Декларацию и авансовый расчет — предусмотренные законом отчеты по рассматриваемому налогу — сдают фирмы, которые работают:

  1. По ОСН и имеют:
    • имущество любого типа, поставленное на баланс в качестве основных фондов;
    • жилую недвижимость.
  2. По спецрежиму и имеют:
    • жилую недвижимость, которая не поставлена на баланс в качестве основных фондов;
    • движимое имущество, поставленное на баланс в качестве ОС до 2013 года (либо позже — если бизнес был реорганизован, ликвидирован либо передан от одного взаимозависимого субъекта к другому);
    • имущество, указанное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

При этом если имущество классифицировано как относящееся к 1-й либо 2-й амортизационным категориям, которые установлены положениями постановления Правительства России от 01.01.2002 № 1, то налог по данному имуществу платить не нужно и, соответственно, представлять отчеты по нему.

Когда сдавать отчеты по налогу на имущество?

Фирмы, обязанные уплачивать рассматриваемый налог, должны сдавать в ФНС:

  • авансовый расчет по налогу — в срок до 30-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом — кварталом;
  • декларацию по рассматриваемому налогу — до 30-го марта года, который идет за отчетным годом.

При этом обязанность по предоставлению авансового расчета (равно как и внесения авансовых платежей в бюджет) может не быть предусмотренной законодательством субъекта РФ. Если это так, то из отчетов налогоплательщик сдает в ФНС только декларацию.

Документы, входящие в отчетность по налогу на имущество юрлиц, сдаются:

  • в инспекцию по месту налогового учета плательщика — если его имущество расположено в соответствующем муниципалитете;
  • в инспекцию по месту расположения имущества плательщика — если оно не совпадает с местом налогового учета самой фирмы.

В авансовом расчете по рассматриваемому налогу нужно обязательно отражать отчетные периоды. Процедура их определения характеризуется рядом нюансов.

Отчетный период по имущественному налогу: нюансы

Установление отчетного периода зависит от способа исчисления налога на имущество:

  1. По балансовой средней стоимости имущества.

При соответствующем методе в авансовом расчете могут фиксироваться отчетные периоды:

  • 1-й квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.
  • Исходя из величины кадастровой стоимости имущества.

    В данном случае отчетные периоды другие — 1-й, 2-й и 3-й кварталы.

    Фактически это означает, что в 2017 году авансовый расчет подается в ФНС:

    • до 2 мая — за 1-й квартал (при обоих способах исчисления налога);
    • до 31 июля — за полугодие (при средней стоимости активов) или 2-й квартал (при кадастровой цене);
    • до 30 октября — за 9 месяцев (средняя цена), 3-й квартал (кадастровая цена).
  • Средняя стоимость имущества устанавливается на основании документов учета фирмы. Кадастровая — определяется Росреестром и запрашивается по установленным каналам в ведомстве.

    Указанные отчетные периоды по существу достаточно схожи, однако разница между ними предопределяет различия в методах расчета налога. Кроме того, определенными нюансами характеризуется указание расчетных периодов непосредственно в форме авансового расчета. Изучим их.

    Отчетный период в форме авансового расчета: нюансы

    Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 были введены новые формы декларации и авансового расчета, что предоставляются плательщиками налога на имущество юрлиц.

    С одной стороны, данный нормативный акт применяется с началом использования декларации по имущественному налогу для юрлиц за 2017 год. Однако если налогоплательщик использует утвержденную новым приказом форму авансового отчета за отчетные периоды 2017 года, то территориальным подразделениям ФНС рекомендовано принимать такую форму (письмо ФНС РФ от 14.04.2017 № БС-4-21/7139).

    Задействование новой формы может быть для плательщика предпочтительнее, поскольку в ней в отличие от прежней формы, введенной приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (для отчетности за 2016 год и более ранние периоды), имеется поле «Отчетный период», в то время как в старой версии документа данное поле отсутствовало и сведения об отчетном периоде фиксировались в поле «Налоговый период» с применением кодов, указанных в письме ФНС РФ от 25.03.2016 № БС-4-11/5197.

    Коды, которые нужно применять при отражении отчетного периода в новом бланке авансового расчета, приведены в приложении № 1 к Порядку, утвержденному приказом № ММВ-7-21/271.

    Отметим, что и в форме декларации, введенной новым приказом ФНС, появился ряд заметных изменений. В частности, в нее внесли новый элемент — раздел 2.1, в котором отражаются сведения об имуществе, для которого не установлена кадастровая стоимость, то есть когда исчисление налога по нему осуществляется по средней стоимости.

    Фирмы, перечисляющие налог на имущество юрлиц, сдают в ФНС 2 отчетных документа — декларацию по итогам года и авансовый расчет ежеквартально, по итогам отчетных периодов. Первый документ сдается в любом случае, второй — сдается, если законодательством субъекта РФ не установлено иного. При этом за отчетные периоды 2017 года можно задействовать новую форму авансового отчета, утвержденную приказом № ММВ-7-21/271.

    Другие статьи:

    • Нотариус октябрьский район томск Нотариусы с выездом на дом в г. Томск. Требуется вызвать нотариуса на дом? Оказание выездных нотариальных услуг – 13 объектов в нашей базе! Tomsk.big-book-money.ru – поможем узнать адреса, телефоны и режим работы организаций в г. Томск! Требуется вызвать […]
    • Приказ мвд 359 Приказ Государственной фельдъегерской службы РФ от 5 ноября 2014 г. N 359 "Об особенностях применения в системе ГФС России приказа МВД России от 18 мая 2012 г. N 521 "О квалификационных требованиях к должностям рядового состава, младшего, среднего и старшего […]
    • Как оформить генерального директора на полставки Перевод директора на полставки как оформить Прием на работу директора пол ставки Но при этом они считаются сотрудниками и находятся в трудовых отношениях с компанией-работодателем. Поэтому возникает множество вопросов о приеме на работу таких работников, […]
    • Закон прав потребителей возврат товара ненадлежащего качества Товар ненадлежащего качества - ЗАКОНЫ РФ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ О ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ (с изменениями и дополнениями от 2 июня 1993 г., 9 января 1996 г., 17 декабря 1999 г., 30 декабря 2001 г., 22 августа, 2 ноября, 21 декабря 2004 г., 27 июля, 16 октября, 25 […]
    • Приказ мвд рф 1030 огневая подготовка Приказ МВД России от 31 марта 2015 г. N 385 "Об утверждении Порядка организации подготовки кадров для замещения должностей в органах внутренних дел Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ МВД России от 31 марта 2015 г. N 385"Об […]
    • Штраф за несвоевременную уплату налога на имущество организаций Пени и штрафы за неуплату налога на имущество физлиц в срок Когда платить налог Плательщики налога на имущество физических лиц обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги. Налог на имущество физических лиц рассчитывается […]
    • Льготы в калужской области Меры социальной поддержки и льготы в Калуге и Калужской области в 2019 году Социальная поддержка в регионах Меры социальной поддержки и льготы в Калуге и Калужской области в 2019 году Меры социальной поддержки, предоставляемые уполномоченным органом в сфере […]