Компенсация за задержку заработной платы в 1с 82

Содержание:

Как отразить компенсацию за задержку зарплаты в 1С?

Каждый труд должен быть оплачен, а труд, который выполняет работник согласно трудовому договору, заключенному между ним и работодателем, должен быть вознагражден в обязательном порядке согласно нормам действующего законодательства РФ. И если работодатель по какой-либо причине задержал такое вознаграждение своему сотруднику, то в соответствии со статьей 236 Трудового Кодекса Российской Федерации в его обязанности входит выплатить работнику компенсацию.

И в этой статье я расскажу, как отразить компенсацию за задержку зарплаты в 1С ЗУП.

Для этих целей предназначен документ Компенсация за задержку выплаты заработной платы.

В новом документе следует заполнить следующие поля:

 Месяц регистрации компенсация;

 Дата окончания периода задержки заработной платы;

 Организация, в которой числится сотрудник;

 Подразделение заполняется если надо рассчитать сумму компенсации полагающимся сотрудникам какого-то одного из подразделений;

 Задержана зарплата за – месяц и год, за которые не была вовремя выплачена оплата труда.

В шапке есть флаг Регистрировать как облагаемый страховыми взносами доход. Его установка по умолчанию определяется настройками системы. Если флаг включен, то расчет взносов по страхованию будет учитываться при следующем начислении зарплаты.

Заполнение табличной части документа выполняется с помощью команды Заполнить. При этом произойдет автоматическое заполнение списка сотрудников, вовремя не получивших денежное вознаграждение за свой труд и сумм компенсирования.

Посмотрев, как произошел расчет, можно нажав команду Изменить или дважды кликнуть по строке. С помощью пиктограммы Показать возможности можно открыть показатели, используемые при расчете.

Рассмотрим на примере чуть подробнее формулу расчета компенсации за задержку зарплаты в 1С.

• Установленная дата выплаты — 5 число.

• Текущее число – 16.12.18. Таким образом, количество дней, за которые полагается дополнительная выплата, составляет 11 дней (с 06 декабря по 16 декабря включительно).

• Размер оплаты – 21 750 руб.;

Формула выглядит так:

* значение регистра сведений Ставка рефинансирования ЦБ.

** Для правильного вычисления периода, за который полагаются дополнительные выплаты сотруднику. надо правильно установить число выплаты зарплаты. Если оплата не была совершенна в установленную дату, то со следующего дня начинается отсчет задержки оплаты труда.

Так, если установлена дата 5, то период задержки оплаты будет начинаться с 6 числа.

21 750 руб. * (7,5% * 1/150) * 11 дней = 119,625 руб.

Данные все те же, но в этом примере согласно трудовому договору предусмотрена своя ставка за задержку зарплаты – 0,06%.

Формула в этом случае выглядит так:

*** В компании может действовать своя ставка, которая заменяет ставку ЦБ (не должна быть ниже ее 1/150), назначается вручную в регистре сведений Ставка компенсации за задержку зарплаты.

21 750 руб. * 0,06% * 11 дней = 143,55 руб.

Итоговую сумму можно отредактировать вручную.

В подвале документа необходимо указать, как будет произведена выплата.

Смотрите видео-инструкции на нашем канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

Команда опытных 1с-программистов:

• от 5 минут время реакции на срочные задачи, даже в выходные и праздничные дни.

• 30+ программистов с опытом работы в «1С» до 20 лет.

• делаем видео-инструкции по выполненным задачам.

• живое общение через любые удобные клиенту мессенджеры

• контроль выполнения ваших задач через специально разработанное нами приложение 1S-HELP

• официальные партнеры фирмы «1С» с 2006 года.

• опыт успешной автоматизации от небольших фирм, до больших корпораций.

• 99% клиентов довольны результатами

• каждому Клиенту выделяется индивидуальный менеджер, проектная команда.

Звоните +7 (499) 677-54-82 или заполните окно заказа звонка ниже, наши специалисты перезвонят Вам.

Компенсация за задержку заработной платы — рассчитать компенсацию и проценты за задержку зарплаты

Задержка заработной платы — довольно распространенное явление, с которым сталкивается большинство сотрудников коммерческих организаций. Действующим законодательством закреплено право граждан требовать компенсации за задержку выплаты заработной платы в 2019 году. Она начисляется и выплачивается сотрудникам отдельно от общей суммы зарплаты. Эта статья будет полезна как бухгалтерам предприятий, так и сотрудникам, чьи права и свободы были нарушены. Рассмотрим значение понятия компенсации и порядок расчета штрафов и пени за задержку заработной платы в 2019 году.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы в 2019 году

Право работника на регулярную оплату труда закреплено несколькими статьями законодательных актов.

п.3, ст.37 Конституции РФ

“Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также право на защиту от безработицы.”

Ст. 21 Трудового Кодекса РФ

“Работник имеет право на: своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы;”

Обязательство руководителя возместить ущерб, нанесенный задержкой оплаты труда независимо от причин образования задолженности, прописано в ТК РФ.

Ст. 236 Трудового Кодекса РФ

“При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) . ”

Компенсация представляет собой возмещение ущерба, нанесенного работнику вследствие несвоевременной оплаты его труда. Работодатель несет материальную ответственность за нарушение свобод граждан, поэтому каждый работник вправе обратиться с жалобой к руководству своего предприятия.

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

Сумма возмещения рассчитывается для каждого работника индивидуально, с учетом показателей его дохода. Минимальный размер начисляемой пени установлен законом в размере 1/300 от ставки рефинансирования. Это указано в ст.236 ТК РФ:

“… в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.”

Для расчета учитывается значение ставки, действовавшей в период задержки. Если в это время размеры ставки повышались, то в расчет берутся оба значения пропорционально срокам. Уровень компенсации может быть выше, если его значение зафиксировано в трудовых и коллективных договорах предприятия. Однако он не может быть ниже минимально граничных показателей, поскольку это считается прямым нарушением требований ст.8 Трудового Кодекса РФ:

“Нормы локальных нормативных актов, ухудшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а также локальные нормативные акты, принятые без соблюдения установленного статьей 372 настоящего Кодекса порядка учета мнения представительного органа работников, не подлежат применению. В таких случаях применяются трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, коллективный договор, соглашения.”

Увеличение длительности периода задержки влечет за собой повышение размера компенсации. Чтобы произвести самостоятельный расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы калькулятор не обязателен. Например, размер зарплаты ежемесячно составляет 30 тыс.руб. При этом выплата производятся дважды: 1 и 15 числа каждого месяца. Ставка рефинансирования с 1 января 2016 года составляет 11%. Если работодатель задержал зарплату за период с 1 по 15 число месяца, то формула расчета будет выглядеть таким образом:

15000 руб.(задолженность)*11 (ставка) /100 / 300 *15 (дни задержки) = 82,5 руб.

Если у вас нет возможности рассчитать размеры выплат самостоятельно, можно воспользоваться автоматическим калькулятором расчета компенсации за задержку выплаты заработной платы. Согласно принципам бухгалтерского учета, эта выплата не объединена с расходами на общую деятельность. Специалисты отражают компенсацию на на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», а проводка для компенсация за задержку зарплаты в 2016 имеет название Дебет 91-2 Кредит 73. В специализированный компьютерных программах для бухгалтерского учета 1С и ЗУП компенсация за задержку зарплаты выделена отдельной графой для упрощения подачи отчетности.

Если работодатель отказывается выплачивать возмещение, это дает право работнику отстаивать свои права в вышестоящих организациях, включая суд. Но законодательство ограничивает сроки подачи и рассмотрения трудовых споров. В случае нарушения свобод, работник имеет право обратиться с исковым заявлением в комиссию или суд в течение 3-х месяцев после выявления факта правонарушения. Зачастую работодатели не торопятся возмещать ущерб сотрудникам, поэтому консультация профессионального юриста поможет избежать ошибок при составлении жалоб.

Консультации юристов по законодательству России

Выбор категории

Задержка заработной платы

Здравствуйте,у меня такой вопрос,я уволен 4 декабря,сегодня 5. должны были рассчитать зп в день увольнения,но не сделали этого поясняя не хваткой денег,сказали подойти сегодня,но получил такой же ответ и сказали подойти уже 6 числа,что я могу в . Показать полностью

Какие санкции при задержке выплаты сотруднику при увольнении

Работник ушел в отпуск с последующим увольнением. Оплата отпуска была произведена вовремя, за три дня до отпуска, а окончательный расчет — в день увольнения, т.е. в последний день отпуска, а не перед началом отпуска, Какие санкции грозят в этом . Показать полностью

Есть вопрос к юристу?

Размер штрафа за выплату «серой» зарплаты?

Доброго времени суток! Я работаю в фирме 6 месяцев, работодатель платит зарплату в конвертах. На данный момент задолженность по заработной плате составляет 100 тысяч рублей (за 2 месяца). Официальная часть з\п выдана(есть выписка из банка и . Показать полностью

Читайте так же:  Лицензия на acdsee 18

Задержка выплаты расчетных

возможно ли применить к работодателю статью 236 ТК РФ,если трудовой договор не был составлен и нет записи в трудовой книжке?

Задержка з/платы более 15 дней

Возможно ли в таком случае,при задержки з/платы более 15 дней,приостановить рабочую деятельность,не выходить на работу в этот период времени пока не выплатят всю сумму,и как этот период времени будет оплачиваться и будет ли оплачиваться вообще?Как . Показать полностью

Не выплачивают заработную плату

Добрый день, хотела бы уточнить. Моему мужу не выплачивают зарплату 4 месяца, пол года назад мы взяли кредит, соответственно на данный момент выплачивать его мы не можем. На иждивение находится маленький ребенок. Зарплата мужа состояла из белой и . Показать полностью

Задержка заработной платы

Я дальнобойщик. Зарплата в конверте. После рейса работодатель уже больше 3 недель не выплачивает зарплату. все кормит завтраками. Как заработанные деньги взыскать с работодателя и как на него повлиять.

Задержка заработной платы

Работаю вахтовым методом на севере в частной фирме . Задержка выплаты зарплаты 2 месяца.Как получить свою зарплату?

Выплата алиментов при задержке заработной платы

17 сентября бывшему мужу на работу пришло постановление суда о выплате алиментов на нашего совместного ребенка. В тот период была задержка заработной платы, выплаты происходили небольшими частями, с удержанием суммы алиментов. В конце октября . Показать полностью

Задержка выплаты заработной платы

Здравствуйте! Суть вопроса: в соответствии с трудовым договором, заключенным между мной и работодателем, предусмотрены выплаты аванса и заработной платы не позднее 10 и 25 числа каждого месяца, однако до настоящего времени зарплата за сентябрь не . Показать полностью

Задержка зарплаты и компенсации

1 августа 2014 года меня уволили по сокращению. По закону, если я не ошибаюсь, мне положена компенсация. Но мне ничего не заплатили. Также последняя зп была только за половину июня, которую заплатили в конце июля. То есть мне не заплатили зарплату . Показать полностью

Компенсации за задержку заработной платы

Задерживают заработную плату. Не выплачивают компенсацию за задержку зарплаты. Что можно востребовать с работодателя?

Имеют ли право удержать сумму из зарплаты?

Добрый день! Я официально работаю в ООО. Официальная зарплата у нас не соответствует тому, что мы действительно получаем на руки. В день зарплаты я узнаю, что от моей з/п в 20000р удержано 5500. Имеют ли они право удерживать такую сумму без . Показать полностью

Иск в суд о невыплаченной зарплате при банкротстве

Добрый день. На нашем предприятии не выплачивают заработную плату более 3 месяцев. Сейчас ходят слухи, что фирму объявили банкротом, официально руководство нам ничего не объявляет, говорят, что с директора сняли все полномочия, кто вместо него . Показать полностью

Как подать в суд на ООО по выплате зарплаты?

Добрый день. Подскажите пожалуйста что делать или как подать в суд на ООО о выплате зарплаты? Я уволился из ООО в сентябре 2014 года. Мне не выплачивалась зарплата весь 2013 и 2014 год. Трудовую мне заполнили как положено, 77 статья и всё такое. . Показать полностью

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
чем искать решение!

компенсация за задержку з/п

В соответствии с положениями действующего законодательства за задержку против установленных действующим законодательством сроков выплаты заработной платы, работодатель и (или) уполномоченные им в установленном порядке представители могут быть привлечены к материальной, административной и уголовной ответственности.

В ряде случаев задержка выплаты заработной платы может повлечь за собой налоговые санкции.

Обязанности по своевременному производству расчетов с работниками по оплате труда закреплены в статье 136 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.

Для отдельных категорий работников федеральными законами могут устанавливаться иные сроки выплаты заработной платы. Однако до настоящего времени каких-либо нормативных актов, определяющих иные сроки производства выплат в пользу работников, не принято.

При совпадении установленного дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем, выплата заработной платы должна производиться накануне этого дня.

Положения о выплате заработной не реже двух раза в месяц не может быть нарушены какими-либо локальными нормативными актами организации, в том числе и по просьбе, или например, по требованию, трудового коллектива или отдельных работников. В любом случае заработная плата должна выплачиваться ежемесячно и не менее двух раз в месяц.

Требования статьи 136 ТК РФ в полной мере распространяются и на бюджетные учреждения, получающие финансирование один раз в месяц. В связи с этим для производства своевременных расчетов бюджетные учреждения должны располагать временным остатком средств на лицевом счете по учету бюджетных средств, открытых в органах федерального казначейства.

Больше всего вопросов возникает с выплатой бюджетными учреждениями заработной платы в начале январе месяца. Проблема обеспечения своевременности расчетов в указанный период времени связана с тем, что по итогам исполнения бюджетного года остатки всех бюджетных средств должны быть сданы в доход бюджета, а ближайшее финансирование фактически может поступить только в конце января месяца. Однако, несмотря на принятую в Российской Федерации схему доведения бюджетных средств, их отсутствие для выплаты заработной платы не может считаться основанием для исключения ответственности работодателя за несвоевременную выплату заработной платы.

В отдельном порядке трудовым законодательством определены сроки расчетов с лицами, уходящими в отпуск, а также с увольняемыми лицами.

Согласно статье 136 ТК РФ оплата отпуска должна производиться не позднее, чем за три дня до его начала. Если в указанные сроки средний заработок выплачен не будет, работник вправе требовать перенесения отпуска.

Увольняемым работникам заработная плата выплачивается в сроки, установленные статьей 140 ТК РФ, а именно не позднее дня их увольнения. Если в последний рабочий день работник не работал, соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования об окончательном расчете.

Если работник оспаривает при увольнении сумму выплачиваемого заработка, работодатель обязан в указанные выше сроки выплатить не оспариваемую им сумму.

В целях реализации требований трудового законодательства о производстве расчетов не реже двух раз в месяц, организации вправе прибегнуть к авансовой или безавансовой форме расчетов.

При авансовой форме расчетов за первую половину месяца выдается аванс в счет причитающейся заработной платы за отработанный месяц, и никакие удержания и начисления на социальное страхование (единый социальный налог, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) при этом не производятся.

При использовании авансовой формы конкретные дни выплаты заработной платы за первую половину месяца (аванса) и за вторую половину месяца определяются соглашением между администрацией организации и представительным органом работников и фиксируются в правилах внутреннего трудового распорядка, в коллективном или трудовом договоре.

Размер аванса и срок его выплаты определяются в коллективном договоре или непосредственно в трудовых договорах с работниками. По сложившейся практике размер аванса рекомендуется устанавливать на уровне, не превышающем месячной тарифной ставки (должностного оклада), исчисленных исходя из количества отработанного до дня выплаты аванса рабочего времени (для рабочих-сдельщиков — выполненного объема работ). В связи с этим заполнение и представление в бухгалтерию табелей выхода на работу должно производиться дважды в месяц – до установленных дат выплаты аванса за первую половину месяца и выплаты заработной платы за вторую половину месяца.

В части организации бухгалтерского учета расчетов с работником, при выдаче аванса за первую половину месяца отражается запись по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса».

Непосредственно начисления сумм заработной платы отражаются в учете только записями в конце отчетного или начале следующего месяца до установленной даты выплаты заработной платы. Сумма же к выдаче на руки определяется за вычетом суммы аванса за первую половину месяца.

При безавансовой форме расчетов, как за первую, так и за вторую половину месяца производится расчет заработной платы, причитающейся работнику за фактически отработанное рабочее время, выполненный объем работ, с расчетом установленных удержаний, в том числе налога на доходы физических лиц. Начисление сумм единого социального налога может производиться в общеустановленном порядке, до 15-го числа следующего месяца. Применение безавансовой формы требует дополнительных затрат времени как работников бухгалтерий и отделов труда, в связи с чем своего применения на практике она не нашла.

Срок выплаты заработной платы за вторую половину месяца при использовании обеих схем расчетов по оплате труда рекомендуется устанавливать до 15-го числа следующего месяца, так как до этого срока в обязательном порядке, вне зависимости от того, выплачена заработная или нет, должны быть уплачены по принадлежности суммы единого социального налога (пункт 3 статьи 243 НК РФ), а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (пункт 2 статьи 24 Федерального закона от 15 декабря 2001г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Уплата данных обязательных платежей с выплат за первую половину месяца, как отмечалось выше, законодательно не установлена.

Налоги на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ должны быть перечислены не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов организации в банке на счета физических лиц – получателей, либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Исчисление и уплата налога с выплат за первую половину месяца (включая случаи применения безавансовой системы расчетов) действующим законодательством не предусмотрена. Таким образом, положения действующего законодательства о сроках уплаты налога на доходы на принятие решения об установлении даты выплаты заработной платы повлиять не могут.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 4 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» должны уплачиваться в срок, установленный для получения (перечисления) в банках или иных кредитных организациях средств на выплату заработной платы за истекший месяц.

Чтобы обеспечить своевременную уплату страховых взносов, дата выплаты заработной платы за вторую половину месяца должна быть максимально приближена к 15-му числу, ведь в указанный срок в обязательном порядке должны быть уплачены единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Читайте так же:  Договор подряда порядок расторжения

Условия ответственности, предусмотренные трудовым законодательством. Материальная ответственность организации за задержку выплаты заработной платы

Согласно статье 142 ТК РФ работодатель и (или) уполномоченные им в установленном порядке представители работодателя, допустившие задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, несут ответственность в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации и иными федеральными законами.

В частности, статьей 236 ТК РФ предусмотрена материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы. При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации определяется коллективным договором или трудовым договором.

Размер утвержденной Центральным банком Российской Федерации ставки рефинансирования (учетной ставки) в течение срока действия нового Трудового кодекса Российской Федерации (он вступил в силу с 1 февраля 2002г.) составляет (процентов годовых):

с 4 ноября 2000г. – 25 процентов;

с 9 апреля 2002г. – 23 процента;

с 7 августа 2002г. – 21 процент;

с 17 февраля 2003г. – 18 процентов;

с 21 июня 2003г. – 16 процентов;

с 15 января 2004г. – 14 процентов;

с 15 июня 2004г. – 13 процентов;

с 26 декабря 2005г. — 12 процентов.

Определенный коллективным или трудовым договорам размер денежной компенсации может быть установлен как конкретное значение ставки процентов годовых (например, 0,05 процентов годовых за каждый день задержки), или же в размере, определяемом от ставки, установленной Центробанком России (например, 1/300 ставки Центробанка России за каждый день задержки, 1/250 ставки Центробанка России). Кроме того, положениями данных документов могут быть закреплены условия о порядке пересмотра утвержденного размера компенсации. Особенно это касается случаев, когда размер компенсации установлен в твердом размере.

Учитывая тот факт, что выплате причитаются суммы заработной платы, исчисленные за минусом налога на доходы физических лиц, и прочих установленных удержаний, то денежная компенсация должна исчисляться исходя не из начисленных сумм оплаты труда, а исходя из сумм заработной платы, причитающихся к получению на руки.

Коллективным договором организации установлена ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центробанка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Срок выплаты заработной платы за вторую половину месяца коллективным договором установлен 15-го числа следующего месяца.

Предположим, что за август месяц 2004г. заработная плата в размере 4560 руб. фактически выплачена 26-го сентября.

Денежная компенсация подлежит выплате за период с 16-го (день, следующий за установленным днем выплаты заработной платы) по 26-ое число сентября месяца, то есть за 11 календарных дней.

Сумма компенсации составит 21 руб. 74 коп. (4560 руб. х 13 процентов годовых / 300 х 11 календарных дней).

Если установленный срок выплаты заработной платы приходится на выходной или нерабочий праздничный день, заработная плата должна выплачиваться накануне этого дня. Следовательно и денежная компенсация должна выплачиваться не с установленной даты выплаты заработной платы, а со дня, в который должна была быть выплачена заработная плата, то есть в ближайший перед этим рабочий день.

Воспользуемся условиями примера 1, и предположим, что заработная плата выплачивается в августе месяце за июль месяц.

Так как установленный день выплаты заработной платы (15 августа) приходится на воскресенье, то заработная плата должна быть выплачена в пятницу 13 августа.

Следовательно, денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы подлежит выплате за период с 14 по 26 августа 2004г., а именно за 13 календарных дней.

Сумма компенсации составит 25 руб. 69 коп. (4560 руб. х 13 процентов годовых / 300 х 13 календарных дней).

Учитывая, что заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц, то свою ответственность работодатель должен нести как за задержку выплаты заработной платы за первую половину месяца, так и за задержку выплаты заработной платы за вторую половину месяца.

Воспользуемся условиями примера 1, и предположим, что также была задержана выплата аванса за 1-ую половину августа месяца в размере 1500 руб. При установленном сроке выплаты не позднее 15-го числа месяца, фактически аванс выплачен 23-го числа.

Сумма денежной компенсации за задержку выплаты сумм аванса составит 5 руб. 20 коп. (1500 руб. х 13 процентов годовых / 300 х 8 календарных дней, где 8 календарных дней – срок задержки выплаты заработной платы в период с 16 по 23 августа включительно).

Если заработная плата за первую половину (а также в иные установленные промежуточные сроки) вообще не выплачивается, компенсация работнику должна быть выплачена не только за задержку выплаты сумм, исчисленных по итогам месяца. Однако в этом случае для расчета компенсации необходимо установить размер сумм, которые не были выплачены в промежуточные сроки. Если каких-либо условий о порядке исчисления и выплаты таких сумм в организации не принято, то и расчет компенсации производить затруднительно. В данном случае выборный профсоюзный орган или иной представительный орган работников должен инициировать внесение соответствующих изменений в коллективный договор в части установления промежуточных сроков выплаты заработной платы, а также в тот же коллективный договор или положение по оплате труда в части определения порядка исчисления сумм, причитающихся выплате в каждый из промежуточных сроков (например, в размере тарифной ставки за фактически отработанное время, и др.). Только после этого возможна реализация положения о получении компенсации за задержку выплаты заработной платы за первую половину месяца или в иные установленные промежуточные сроки.

В случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней каждый из работников в соответствии со статьей 142 ТК РФ имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы.

Не допускается приостановка работы в следующих случаях:

в периоды введения военного, чрезвычайного положения или особых мер в соответствии с законодательством о чрезвычайном положении;

в органах и организациях Вооруженных Сил Российской Федерации, других военных, военизированных и иных формированиях и организациях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;

в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;

в организациях, связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи).

Применение норм трудового законодательства об ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы разъяснено в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17 марта 2004г. №2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации».

В частности, начисление процентов в связи с несвоевременной выплатой заработной платы не исключает права работника на индексацию сумм задержанной заработной платы в связи с их обесценением вследствие инфляции.

Особое внимание следует обратить на положения пункта 57 Постановления Пленума Верховного Суда, в котором впервые разъяснено, что в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник не обязан присутствовать на рабочем месте в течение периода времени, на который задержана выплата заработной платы.

Однако, Верховным Судом Российской Федерации не разрешена еще одна связанная с приостановлением работы проблема, а именно в каком порядке подлежит оплате и вообще подлежит ли оплате время, когда работник была прекращена трудовая деятельность.

Приостановление работником работы в порядке статьи 142 ТК РФ допускается не только в случае, когда задержка выплаты заработной платы на срок более 15 дней произошла по вине работодателя, но и при отсутствии таковой.

Выплачиваемые работникам суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы не должны облагаться единым социальным налогом, а потому и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, а также и налогом на доходы физических лиц.

Объясняется это положениями пункта 1 статьи 217 НК РФ и подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ, предусматривающих освобождение соответственно по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу компенсаций, выплачиваемых в соответствии с положениями действующего законодательства.

От обложения страховыми взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы освобождаются на основании пункта 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 1999г. №765.

Именно данный перечень должен применяться при решении вопроса о начислении или неначислении страховых взносов, что установлено в пункте 4 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 2 марта 2000г. №184).

От налогообложения должны освобождаться суммы компенсации, выплачиваемой в пределах размера, установленного коллективным или трудовым договором.

Административная ответственность за нарушение сроков выплаты заработной платы

Задержка выплаты заработной платы относиться к нарушению положений трудового законодательства, что согласно статье 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Федеральный закон от 30 декабря 2001г. №195-ФЗ) наказывается административным штрафом на должностных лиц в размере от пяти до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда.

Учитывая, что согласно Федеральному закону от 19 июня 2000г. №82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» (в редакции изменений и дополнений) для целей исчисления штрафов применяется базовая сумма в 100 рублей, размер административного штрафа может составить от 500 руб. до 5000 руб.

Исходя из положений статьи 23.12 КоАП РФ дела об административных правонарушениях, связанных с нарушением законодательства о труде и об охране труда, вправе рассматривать должностные лица федеральной инспекции труда.

К ответственности за задержку выплаты заработной платы могут быть привлечены как руководитель организации, выступающий в роли работодателя, так и другие должностные лица, в обязанности которых входит обеспечение своевременной выплаты заработной платы, включая заместителя руководителя по финансовым вопросам и главного бухгалтера.

Читайте так же:  Договор совместного выращивания

В случае, если к ответственности будет привлечено лицо, ранее уже подвергнутое административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, это грозит для него уже дисквалификацией на срок от одного года до трех лет. Согласно статье 3.11 КоАП РФ дисквалификация заключается в лишении физического лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, а также осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Административное наказание в виде дисквалификации назначается судьей.

В соответствии со статьей 361 ТК РФ решения государственных инспекторов труда могут быть обжалованы соответствующему руководителю в порядке подчиненности и (или) в судебном порядке.

Уголовная ответственность за нарушение сроков выплаты заработной платы

В соответствии с положениями статьи 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (Федеральный закон от 13 июня 1996г. №63-ФЗ, в редакции последующих изменений и дополнений) невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная руководителем предприятия, учреждения или организации независимо от формы собственности из корыстной или личной заинтересованности, наказывается штрафом в размере до 80000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до двух лет.

В случае, если задержка выплаты указанных сумм повлекла за собой тяжкие последствия, может повлечь за собой следующие наказания для руководителя организации – штраф в размере от 100000 руб. до 300000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок от трех до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Налоговая ответственность за задержку выплаты заработной платы

Речь о налоговой ответственности за задержку выплаты заработной платы может вестись только в том случае, если в установленные сроки не будут уплачены по принадлежности суммы исчисленных с выплат по оплате труда налогов и сборов, включая единый социальный налог, налог на доходы физических лиц.

В отдельном порядке установлена ответственность за несвоевременную осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, а также осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Административное наказание в виде дисквалификации назначается судьей.

Речь о налоговой ответственности за задержку выплаты заработной платы может вестись только в том случае, если в установленные сроки не будут уплачены по принадлежности суммы исчисленных с выплат по оплате труда налогов и сборов, включая единый социальный налог, налог на доходы физических лиц.

В отдельном порядке установлена ответственность за несвоевременную уплату по принадлежности сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (см. Федеральный закон от 15 декабря 2001г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации») и страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (см. Федеральный закон от 24 июля 1998г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Согласно статье 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм единого социального налога, а также налога на доходы физических лиц, в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влекут за собой взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.

В случае, если указанные действия были совершены умышленно, организация может быть привлечена к уплате штрафа в размере 40 процентов от неуплаченных сумм налога.

За просрочку уплату налогов организация обязана также уплатить пеню за каждый календарный день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты. Согласно статье 75 НК РФ процентная ставка пени равна одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центробанка России. Для сведения с 26 декабря 2005 года ставка рефинансирования составляет 12 процентов годовых.

Аналогичные меры ответственности установлены действующим законодательством для случаев неуплаты или задержки выплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источники финансирования расходов на оплату наложенных на работодателя (иных должностных лиц) и организацию санкций

Наложенные на руководителя организации и (или) иных должностных лиц организации санкции за задержку выплаты заработной платы в виде штрафа, подлежат оплате за счет средств указанных лиц.

В случае, если наложенные на них штрафы не будут оплачены добровольно, а также в иных установленных случаях, соответствующие документы могут поступить для их реализации в организацию, где виновные осуществляют трудовую деятельность.

Следует учитывать, что в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 21 июля 1997 года №119-ФЗ «Об исполнительном производстве» постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях, а также судебные приказы отнесены к исполнительным документам, обязательным к исполнению всеми организациями.

Исходя из этого, поступившие в организацию постановления и судебные приказы, содержащие требования об уплате виновными лицами сумм наложенных на них штрафов, должны приниматься к обязательному исполнению и производству удержаний из заработной платы указанных в них виновных лиц.

Удержания производятся в порядке, установленном статьей 138 ТК РФ, а именно в размере до 50 процентов начисленной суммы заработной платы до полной уплаты суммы административного штрафа. При производстве удержаний по нескольким исполнительным документам (в том числе по нескольким постановлениям о наложении административного штрафа) удерживаемая сумма также ограничивается 50 процентами.

Если наряду с удержаниями по поступившему постановлению, с работника производятся удержания алиментов на содержание несовершеннолетних детей, в возмещение вреда, причиненного работодателем здоровью работника, в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, или в возмещение ущерба, причиненного преступлением, общий размер удержаний не должен превышать 70 процентов.

Удержания производятся из начисленных сумм оплаты труда за минусом причитающейся к удержанию суммы налога на доходы физических лиц (статья 65 Федерального закона №119-ФЗ).

Не допускаются удержания с выплат, перечисленных в статье 69 Федерального закона №119-ФЗ, выплат:

в возмещение вреда, причиненного здоровью, а также в возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в результате смерти кормильца;

лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;

в связи с рождением ребенка; многодетным матерям; одиноким отцу или матери; на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей; пенсионерам и инвалидам 1 группы по уходу за ними; потерпевшим на дополнительное питание, санаторно-курортное лечение, протезирование и расходы по уходу за ними в случае причинения вреда здоровью; по алиментным обязательствам;

за работу с вредными условиями труда или в экстремальных ситуациях, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастроф или аварий на АЭС, и в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации;

организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака, а также на выходное пособие, выплачиваемое при увольнении работника.

Не рекомендуется оплачивать суммы административных штрафов, наложенных на должностных лиц (в том числе руководителей организации и т.п.), за счет средств организации. Если это будет выявлено в ходе последующих проверок, проверяющие могут не только восстановить суммы к уплате за счет средств виновных лиц, но также и привлечь других лиц (в частности, главного бухгалтера, бухгалтера) к установленной ответственности. Кроме того, такие расходы организаций не могут быть приняты в целях налогообложения по налогу на прибыль.

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 270 НК РФ в целях налогообложения по налогу на прибыль не принимаются суммы пени, штрафов и иных санкций, уплачиваемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также суммы штрафов и иные санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций.

Таким образом, наложенные на организацию санкции, связанные с нарушением установленных сроков выплаты заработной платы, также не могут быть приняты в целях исчисления налога на прибыль, а потому должны осуществляться за счет средств чистой (нераспределенной) прибыли.

Другие статьи:

  • Проводки начислен налог усн в 1с 82 Налог на прибыль проводки Начислен налог на прибыль дебет кредит «Российские железные дороги» (РЖД) в конце апреля объявят открытый конкурс на доверительное управление Курским вокзалом Москвы. Он станет первым из 30 вокзалов, которые предлагается отдать в […]
  • Лицензия на 1 рабочее место 1с 1С:Предприятие 8 Клиентская лицензия на 1 рабочее место (USB) эта программа участвует в акциях: 11.02.19 Вопрос: Добрый день. Нужно купить 1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 1 рабочее место USB под Linux. Она отличается от лицензии для Windows? Ответ: […]
  • Ст 66 коап рф судебная практика Судебная практика по ст. 66 АПК РФ АПК РФ Статья 291.6. Рассмотрение кассационных жалобы, представления в Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации АПК РФ Статья 291.8. Определение об отказе в передаче кассационных жалобы, представления для […]
  • Увольнение сотрудника овд по собственному желанию Порядок увольнения из МВД по собственному желанию Если служитель правопорядка устал от выполнения своих, порой опасных, обязанностей, то ему предоставляется возможность оформить увольнение из МВД по собственному желанию. Важнейшие нюансы службы в органах […]
  • Патент для адвоката Применение патента при оказании юридических консультаций физическим и юридическим лицам Индивидуальный предприниматель с 01.01.2013 применяет ПСН в отношении предпринимательской деятельности "посреднические услуги по организации консультаций юристов, […]
  • Сколько составляет пособие на ребенка в беларуси Пособие при рождении ребенка Пособие при рождении ребенка - одна из разовых выплат, причитающаяся родителям от государства в качестве финансовой помощи семьям, в которых появилось потомство. Объем выплаты этого пособия привязан к величине бюджета прожиточного […]
  • 1с8 лицензия на сервер 1С Предприятие 8. Лицензии на сервер Цена 1С Предприятие 8. Лицензии на сервер 1С:Предприятие 8.2 Лицензия на сервер (x86-64) 86400 руб.Купить 1С:Предприятие 8.2. Лицензия на сервер 50400 руб.Купить 1С:Предприятие 8.3. Лицензия на сервер (USB) 60500 […]