Земельный налог сроки сдачи

Содержание:

Срок сдачи земельного налога

Владельцы земельных участков, в том числе застройщики, дачники, бладатели новых участков земли нередко обращаются в налоговые органы за разъяснениями по земельному законодательству, уточняют срок сдачи земельного налога. Законодательные документы по земельному налогу постоянно совершенствуются, поэтому следует всегда интересоваться изменениями на правовом поле.

Земельный налог относится к местным, установленным НК РФ и правовыми нормативными актами местного самоуправления. Он является обязательным к уплате согласно главе 31 Налогового кодекса РОссийской Федерации.

Физические лица и организации, обладающие правом собственности, бессрочного пользования или наследуемого пожизненного владения земельными участками являются налогоплательщиками. Не признаются плательщиками физические лица, организации, получившие земельные участки на основании договора аренды или безвозмездного срочного пользования.

Законодательно установлен срок сдачи земельного налога, все средства от которого поступают в бюджет городской, районной или сельской администрации, где земельный участок находится. Налоговая база: кадастровая стоимость участков земли, налоговый период – определяются на дату – 1 января каждого года.

Законодательство Российской Федерации предусматривает оценочную деятельность, при которой оценщиком определяется кадастровая стоимость земельных участков.

Земельный налог регулируется рядом нормативных документов, устанавливающих порядок исчисления, срок сдачи земельного налога, форму и формат налоговой декларации в электронном виде. Физические лица, являющиеся налогоплательщиками, уплачивают налог на основании уведомления из налогового органа.

Земельный налог должен быть оплачен налогоплательщиками в сроки, которые устанавливаются нормативными документами. Для индивидуальных предпринимателей срок сдачи земельного налога установлен до 30 апреля каждого, следующего за предыдущим периодом уплаты налога, года. Основанием является ст. 346 п. 2 НК РФ.

Для организаций сроки оплаты земельного налога по УСН установлены не позднее 31 марта очередного года. Налоговым периодом признается год.

Ст. 395 НК РФ дает основания для установления налоговых льгот для определенных организаций, учреждений и некоторых категорий физических лиц.

Налоговая декларация

Налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговый орган, где находится земельный участок, декларацию. Установлен срок сдачи декларации «Земельный налог» – до 1 февраля следующего за истекшим периодом года. Принята новая форма заполнения декларации в связи с изменившимся порядком представления отчетности.

Налоговая ставка

Определяется налоговая ставка по ст. 394 НК РФ из расчета 0,3% для земель сельскохозяйственного предназначения, которые находятся в личных подсобных хозяйствах, предназначенных для жилищного строительства, жилого фонда и жилищно-коммунального хозяйства.

В расчете не более 1,5% находятся прочие земельные участки. Существуют некоторые нюансы в определении объекта платежа, то есть расчет по подвалу жилого дома, используемому в качестве вспомогательного помещения, ведется по ставке 0,3%, а по подвалу, в котором оборудован магазин, по ставке 1,5%.

Рассчитывается налог по земельному участку, который куплен или продан в течение года, с применением коэффициента К2.

В законодательных документах периодически появляются поправки и изменения к существующему налогу на землю. В интернете есть много хороших сайтов с ценной информацией по земельному налогу, по формам заполнения налоговых документов, по правилам начисления и оплаты налога и т.д.

Земельный налог: сроки сдачи декларации в 2019 году

В главе 31 Налогового кодекса РФ можно найти все информацию об уплате земельного налога. Налог на землю относится к категории местных сборов. Он уплачивается по месту нахождения участка, являющегося объектом налогообложения.

Отчетность сдается налогоплательщиками до 1 февраля года, идущего за оконченным налоговым периодом (ст. 398 НК РФ). Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы, налоговым периодом признается год.

Если срок сдачи отчета приходится на выходной, декларация подается в ближайший рабочий день.

Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков, не обязаны сдавать декларации. Им за 30 дней до предстоящего платежа направляется уведомление, в котором должны содержаться реквизиты, сумма сбора, объект, налогооблагаемая база и сроки оплаты.

Статьей 388 НК РФ определен круг лиц-налогоплательщиков. К ним относятся юридические и физические лица, являющиеся владельцами и пользователями земли на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

Налог с участков, входящих в паевые инвестиционные фонды, платят управляющие компании.

Не являются налогоплательщиками граждане и организации, распоряжающиеся участками по праву безвозмездного пользования, в т. ч. срочного.

Декларации сдают только плательщики – юридические лица. Обычные граждане, а также физлица со статусом ИП отчетность не сдают.

Декларация подается в ИФНС по месту нахождения участка (ст. 398 НК РФ). Правило не относится к крупным плательщикам – они сдают отчетность по месту учета.

У организации может числиться несколько земель, которые располагаются в различных муниципальных образованиях. Если эти участки подведомственны одной инспекции, подается только один документ.

Если же муниципальные образования контролируются разными инспекциями, отчет нужно представить каждой из них – по месту расположения каждого объекта (Письмо ФНС РФ от 07.08.2015 №БС-4-11/13839).

Отчетность сдается по установленной законом форме. Порядок заполнения, правила сдачи в бумажном и электронном формате определены Приказом ФНС РФ от 28.10.2011 №ММВ-7-11/696.

Варианты представления:

  • на бумажном бланке с приложением съемного устройства, хранящего электронную версию;
  • на бумаге с применением двухмерного штрих-кода;
  • в электронном варианте по ТКС или через личный кабинет плательщика.

Декларацию сдает:

  • сам плательщик;
  • представитель (с доверенностью).

При отправке отчетности по ТКС или через личный кабинет днем подачи считается дата отправления.

Фирмы, в которых числится свыше 100 сотрудников, сдают декларации только в электронном формате. В расчет принимается среднесписочная численность:

  • для давно ведущих деятельность компаний – за прошедший год;
  • для недавно открытых – за месяц открытия;
  • для реорганизованных – за месяц реорганизации.

Если срок пропущен

За несвоевременную подачу деклараций применяются следующие виды наказаний:

  • штрафы;
  • блокировка счета в банке.

Штраф накладывается в соответствии со ст.119 НК РФ. Размер определяется продолжительностью просрочки.

Налоговики также имеют право направить в банк распоряжение о блокировке счета. Заморозка производится, если плательщик не сдал отчетность в течение 10 дней с момента истечения срока представления.

Размер наказания за несвоевременную сдачу отчета зависит от суммы, подлежащей зачислению в бюджет, и составляет 5% от нее. Из нее вычитают налог, уплаченный вовремя.

Штрафные санкции начисляются за каждый целый и неполный месяц, в котором должна была быть сдана декларация. Общий размер наказания не может превышать 30% от суммы сбора, но составляет не менее 1000 рублей.

Если плательщик полностью произвел зачисление в бюджет, размер штрафа будет минимальным – 1000 рублей. Если оплачена только часть сбора, инспектор перерассчитает сумму, подлежащую к уплате, и выпишет штраф, исходя из полученной цифры. Эти правила содержатся в ст. 119 Налогового кодекса РФ.

Решение о штрафе принимается по завершении налоговой камеральной проверки в отношении плательщика. Основания применения санкций – нарушение налогового законодательства (несвоевременная подача отчетности).

Сотрудники налоговой рассчитывают сумму штрафа по сведениям, представленным в отчетности (по данным фирмы) или с учетом доначисления по итогам камеральной проверки (через специальную программу).

Как заполнять декларацию по земельному налогу в 1C

На видео ниже — инструктаж по быстрому и правильному заполнению декларации.

Отчеты за 4 квартал 2018 года — сроки сдачи

Итоги 4-го квартала: новые бланки, отчетные сроки и платежи

С четвертым кварталом закончится и год. Поэтому по окончании 4 квартала 2018 нам придется сдавать как квартальные, так и годовые отчеты. Среди них есть новые, в том числе изменившиеся существенно. Вот почему мы предлагаем вам составить план отчетной кампании и познакомиться с нововведениями уже сейчас.

В этой статье вы увидите удобные таблицы со сроками сдачи отчетности по году и по 4-му кварталу. Обратите внимание на наши пометки — мы обозначили формы, которые уже изменились или вскоре могут это сделать.

А здесь по каждой отчетной дате вы найдете ссылку на материал с соответствующим бланком.

Подробнее про налоги с квартальной отчетностью написано тут.

А в этой статье мы рассказали все о том, когда налоги за 4 квартал нужно уплатить.

Кто и как рассчитывает в 4-м квартале авансовые платежи, вы можете узнать здесь.

И, конечно, не забывайте про наш Календарь бухгалтера, который расскажет вам все об отчетных и платежных датах за 2018 год.

А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:

  • для общережимников;
  • для спецрежимников;
  • по персоналу;
  • по имущественным и другим налогам.
Читайте так же:  Заявление о выдаче нового паспорта при смене фамилии

Отчетность и платежи общережимников

Те, кто применяет традиционную систему налогообложения, уплачивают и отчитываются:

  • по НДС;
  • налогу на прибыль (организации);
  • НДФЛ (ИП, а также простые «физики»).

Декларация по НДС за 4 квартал 2018

Первый по сроку сдачи отчет для общережимников, как организаций, так и ИП, — декларация по НДС. Срок сдачи отчета — 25 января. Это пятница, значит, никаких переносов. По этот день включительно налоговики будут ждать от вас не только декларацию, но первую треть платежа по НДС. А кому-то нужно уплатить налог полностью.

Помочь с составлением декларации и уплатой налога вам должны наши статьи:

Также предлагаем скачать наш чек-лист по НДС-декларации за 4 квартал.

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2018

Про нее точнее говорить, что она не за квартал, а за весь 2018 год, ведь налог на прибыль считают нарастающим итогом с января по декабрь.

Отчетный срок для годовой формы по прибыли — 28 марта 2019. Он также не сдвигается, так как в этом году попадает на рабочий день.

Подробнее про отчетный срок, а также о сроке, когда нужно расплатиться с бюджетом, узнайте из этой статьи.

Узнать, изменилась ли форма декларации и скачать бланк, вы можете здесь.

См. также:

Чек-лист по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2018 год можно скачать здесь.

3-НДФЛ за 2018 год

Начнем сразу с главного — 3-НДФЛ за 2018 год сдается по новой форме.

Скачать бланк вы можете здесь.

От прежней своей вариации форма отличается довольно существенно. Поэтому рекомендуем вам перед составлением отчета заглянуть в нашу рубрику «Декларация (НДФЛ)» и посмотреть новые материалы по заполнению этого отчета.

А все о сроках сдачи, как для ИП, так и для обычных физлиц в разных ситуациях, вы узнаете из этой статьи.

Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2018

Единая упрощенная декларация — ЕУД может выступать в качестве альтернативы декларациям по НДС и прибыли. Только не пропустите срок ее сдачи, он наступает раньше, чем по НДС и прибыли — 21.01.2019. Это хороший вариант вместо нулевок, но воспользоваться им могут не все. Ведь для этого должны соблюдаться определенные условия.

Что за условия, как заполнить и сдать ЕУД, читайте в этой статье. Здесь же есть заполненный образец за 2018 год.

Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?

К спецрежимам у нас относятся:

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018

На этот раз — без вариантов: декларацию по ЕНВД нужно сдать по новой форме из приказа ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

Бланк можно скачать здесь.

Срок сдачи отчета — 21.01.2019. Срок платежа по декларации — 25.01.2019.

А порядок и пример заполнения декларации на новом бланке вы найдете здесь.

Скачайте также наш чек-лист по декларации по ЕНВД за 4 квартал.

Декларация по УСН за 2018 год

За год упрощенцы отчитываются на общих основаниях. Вот только отчетные сроки разнятся: для организаций установлен один срок, для ИП другой.

А посмотреть и скачать образец заполнения «упрощенной» декларации можно в этой статье.

Что касается сроков внесения платежа по итогам года, то они совпадают со сроками сдачи отчетности.

Подробнее про сроки уплаты налога при УСН за 4 квартал мы рассказали здесь.

См. также статьи:

Чек-лист по заполнению декларации по УСН можно скачать здесь.

Декларация по ЕСХН за 2018 год

Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. По нему тоже нужно будет отчитаться за истекший год. В какие сроки надо сдать декларацию? Когда следует уплатить налог в бюджет? Где найти пример расчета ЕСХН за год.

Ответы на эти и некоторые другие вопросы ищите в этой статье.

ПСН за 4 квартал 2018

ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает.

Но и совсем без отчетности не обходится.

О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывает эта статья.

Отчетность по персоналу

Отчетность по персоналу и зарплате — это отчетность всех работодателей, независимо от того, фирма это или ИП, и какой налоговый режим они применяют. Смотрите, какие отчеты по работникам и куда нужно сдать по итогам 2018 года.

СЗВ-М за 4 квартал 2018 г. и другие формы в ПФР

Форму СЗВ-М мы сдаем ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Соответственно, за месяцы 4-го квартала нужно отчитаться трижды:

  • до 15 ноября;
  • до 17 декабря;
  • до 15 января.

Подробнее об этой отчетности читайте здесь.

Помимо ежемесячной отчетности в ПФР сдается годовая форма СЗВ-СТАЖ, а в комплекте с ней форма ОДВ-1.

О том, когда их нужно сдать и как заполнить, читайте в статье «Как заполнить форму СЗВ-СТАЖ за 2018 год для сдачи в 2019-м?».

4-ФСС за 2018 год

Следом за СЗВ-М подойдут сроки сдачи 4-ФСС. Как мы помним, они разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца следующего за отчетным периодом — для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.

Все о расчете 4-ФСС за 2018 год вы узнаете из наших статей:

Чек-лист по 4-ФСС за 2018 год можно скачать здесь.

Сведения о численности

Параллельно с бумажным 4-ФСС, то есть не позднее 21.01.2019, нужно сдать отчет о среднесписочной численности. Но уже в налоговую. Это форма из приказа ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]

Порядок и примеры расчета ССЧ ищите здесь.

ЕРСВ за 4 квартал 2018 года

Следом за сведениями о ССЧ в ИФНС по итогам 4-го квартала, а точнее за весь 2018 год нужно будет сдать единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Не пропустите срок сдачи — 30.01.2019.

Подробнее о сроках сдачи ЕРСВ читайте здесь.

Комментарии по заполнению расчета вы найдете в этой статье.

В ней же вы обнаружите расчет по страховым взносам 2018 — пример заполнения.

Ответ на вопрос: «Сдается ли расчет по страховым взносам-2018 нулевой?», если он у вас возникнет, вы получите здесь.

А здесь вы можете скачать наш чек-лист по заполнению ЕРСВ за 2018 год.

6-НДФЛ за 2018 год

Еще один сводный отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи по итогу 2018 года — 01.04.2019.

Подробнее о сроках см. здесь.

Порядок заполнения и проверки расчета подробно описан в этой статье.

Пример заполнения за 4 квартал вы можете посмотреть и скачать здесь.

А здесь вы найдете чек-лист по заполнению 6-НДФЛ за 2018 год.

Отчет уже не новый, но все также вызывает вопросы бухгалтеров. Поэтому рекомендуем вам заглядывать в нашу рубрику «Расчет 6-НДФЛ». Там много новых материалов по этой форме.

2-НДФЛ: два новых бланка и два срока сдачи

Это уже отчет по персональным доходам работников. И да, справку 2-НДФЛ за 2018 год нужно подавать в налоговую на новом бланке. К тому же отдельная форма предусмотрена для выдачи этого документа работнику.

Скачать оба бланка и образец заполнения можно здесь.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году:

  • не позднее 1 марта — когда она сдается в качестве сообщения о неудержанном налоге;
  • не позднее 1 апреля — как отчет о доходах и удержанном НДФЛ.

За подробными комментариями по заполнению и сдаче формы от экспертов и налоговиков обращайтесь в нашу рубрику «Справка 2-НДФЛ».

Чек-лист по справке 2-НДФЛ здесь.

Имущественные и прочие налоги

Эта группа отчетности является специфической, она попадет в ваш годовой отчетный комплект, только если вы являетесь плательщиком соответствующего налога, сбора.

К таким платежам, в частности, относятся:

  • налог на имущество организаций;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • НДПИ;
  • водный налог;
  • торговый сбор и др.

Декларация по налогу на имущество за 4 квартал 2018

Начиная с отчетности за 1-й квартал 2019 года формы отчетности по налогу на имущество поменяются. Будут и некоторые изменения в порядке расчета налога.

Подробнее об этом читайте здесь.

Но за 2018 год декларация пока еще сдается по привычной форме — в срок до 1 апреля 2019.

А о порядке и сроках уплаты налога за 4 квартал вы можете подробно прочесть здесь.

См. также:

И напоминаем, что в некоторых случаях этот налог платят и отчитываются по нему в том числе вмененщики и упрощенцы.

Чек-лист по налогу на имущество за 2018 год можно найти здесь.

Транспортный налог за 4 квартал 2018

С 2019 года в транспортном налоге тоже будут изменения — отменят вычет на большегрузы. Поэтому их владельцы будут полностью оплачивать и налог, и плату в систему «Платон». Вероятно, вскоре соответствующим образом подправят и декларацию.

Читайте так же:  Образец приказа об отзыве с трудового отпуска

Но отчет за 2018 год мы сдаем еще со строчками для вычета. Срок сдачи — 1 февраля.

Как заполнить декларацию, см. в этой статье.

Здесь вы можете скачать чек-лист по заполнению декларации за 2018 год.

Как рассчитать налог за 4 квартал, в какие сроки уплатить его в бюджет, мы рассказали здесь.

А заполнить платежное поручение для уплаты транспортного налога за 2018 год вам поможет эта статья.

Земельный налог за 4 квартал 2018

Еще один налог, отчитаться по которому нужно к 1 февраля, — земельный. И, кстати, в 2019 году он тоже претерпит некоторые изменения.

Как его рассчитать за 2018 год и когда уплатить, вы можете узнать здесь.

Помощь в заполнении декларации вы найдете в этой статье. Декларация, кстати, сдается на новом бланке.

Правильно ее заполнить вам поможет наш чек-лист, скайчайте его и установите себе на рабочий стол.

А если вам понадобятся КБК для внесения платежа, ищите их тут.

Декларация по земельному налогу 2018: сроки сдачи

deklaraciya_po_zemelomu_nalogu-2018_sroki.jpg

Похожие публикации

Когда сдается декларация по земельному налогу? Если у субъекта хозяйствования имеется в собственности налогооблагаемый актив в виде земельного участка. Предприятие должно иметь документальные подтверждения на право владения территорией. На основании данных декларационной формы осуществляется уплата налога в бюджет. Требование составлять отчет по налогу на землю распространяется только на юридических лиц, физические лица (в том числе ИП) самостоятельно не начисляют этот вид налога, за них это делает ФНС, поэтому отчитываться им не нужно.

Представление декларации по земельному налогу 2018: сроки сдачи

Налоговым кодексом устанавливаются единые для всех плательщиков налога временные рамки для подачи налоговой отчетности. Порядок представления «земельной» декларации регламентируется нормами ст. 398 НК РФ – срок сдачи декларации по земельному налогу завершается 1 февраля года, который следует за налоговым периодом.

Продолжительность налогового периода соответствует календарному году. За 2018 год предприятия, владеющие земельными участками, должны будут отчитаться не позже 01.02.2019 г. На этот раз срок сдачи выпал на пятницу, а в ситуациях, когда срок предоставления налоговой декларации по земельному налогу совпадает с нерабочим днем, осуществляется перенос по правилам п. 7 ст. 6.1 НК РФ – крайнее число подачи переносится на ближайший рабочий день после такого выходного (нерабочего праздничного) дня. В этот раз переноса нет.

За просрочку подачи декларации ответственность и меры воздействия предусмотрены п. 1 ст. 119 НК РФ. Налогоплательщику за такое правонарушение выписывается штраф. Величина взыскания привязана к размеру обязательств, указанных в поданной с опозданием отчетности – 5% от суммы неуплаченного налога (по декларации) за каждый, в т.ч. неполный, просроченный месяц. Даже если в отчете будет отражено нулевое налоговое обязательство, материальное наказание будет применено, но в минимальной сумме, равной 1000 рублей. Максимальный штраф равен 30% от значения неуплаченных налоговых обязательств, отраженных в просроченной декларации.

Когда оформляется налоговая декларация по земельному налогу, сроки сдачи должны быть соблюдены обязательно, но не менее важно сформировать отчет по корректному шаблону. Форма декларации в 2018 году была изменена, за этот год надо будет отчитаться на новом бланке, изменения в который внесены приказом ФНС от 30.08.2018 г. № ММВ-7-21/509.

Куда сдавать декларацию по земельному налогу

Декларация направляется в ИФНС с привязкой к месту нахождения налогооблагаемого объекта – земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Исключение сделано для категории крупнейших налогоплательщиков – они вправе сдавать отчет в подразделение ФНС по месту постановки на учет компании.

Выбор формата, в котором отчет будет сдаваться, зависит от численности трудоустроенных на предприятии физических лиц:

  • по нормам ст. 80 НК РФ при средней численности работников 100 и менее человек, субъект хозяйствования вправе подать декларацию на бумажных носителях;
  • в остальных случаях допускается только электронный вариант (документ должен быть удостоверен усиленной ЭЦП).

За нарушение формата составления налоговой отчетности субъекту хозяйствования может быть выписан штраф – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Бумажный вариант декларации может сдать лично директор компании или уполномоченный им представитель, допускается вариант с отправлением документа по почте ценным письмом. В последнем случае необходимо приложить опись вложения и уведомление о получении.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи в 2019 году

deklaraciya_po_zemelnomu_nalogu_sroki_sdachi_v_2019_godu.jpg

Похожие публикации

Налог на землю относится к разряду местных и уплачивается компаниями по месту расположения используемого участка. Напомним, в какие сроки предприятиям необходимо отчитаться по земельному налогу, представив декларацию в ИФНС, и какими способами осуществляется ее подача.

Кто сдает отчетность по земельному налогу

Статьей 388 НК РФ установлен круг лиц – плательщиков налога. Это юридические и физические лица, имеющие участки земли, которые являются объектами налогообложения – находятся в собственности, бессрочном пользования или пожизненном владении.

К сведению! Декларируют расчет налога только юридические лица. Предприниматели и граждане – собственники участков земли не сдают декларацию — они получают налоговые уведомления, где инспектором указываются все необходимые сведения: реквизиты платежа, сумма, объект и база налога, а также сроки уплаты.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи 2019

Уплата налога осуществляется в соответствии с нормами, продиктованными региональным законодательством. Исполнительным органам муниципалитетов делегировано право установления порядка уплаты налога в субъекте РФ – одним платежом за год или с перечислением авансовых платежей за отчетные периоды – кварталы.

Компании обязаны представить годовую декларацию по земельному налогу. Срок сдачи – не позже 1-го февраля года, наступившего за прошедшим налоговым периодом (ст. 398 НК). Т. е. за 2018 год декларацию следует подать до 01.02.2019 включительно, а, поскольку этот последний день сдачи декларации не выпадает на выходной день, то продления сроков ожидать не следует.

Нарушение сроков сдачи чревато для налогоплательщика штрафами. Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ нарушителю придется заплатить 5% от неуплаченной суммы налога (по декларации), причем за каждый, даже неполный, месяц просрочки. Минимальный штраф при непредставлении по земельному налогу декларации в срок не может быть менее 1000 рублей, а максимальный равен 30% от неуплаченного по декларации налога.

Представлять декларацию за 2018 год следует по форме в обновленной редакции, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-21/[email protected] от 30.08.2018. Новая форма дополнена строками, которые заполняются в ситуациях владения участком не с начала налогового периода и при смене его кадастровой стоимости на протяжении года, т.е. с учетом возможности одновременного применения в расчете налога коэффициентов периода владения участком и изменения его стоимости. Образец заполнения и бланк новой декларации по земельному налогу, вы найдете в нашей статье.

Земельный налог: сдача декларации

Отчитываются компании по месту нахождения участка. Это общее правило, исключение касается лишь предприятий со статусом крупнейших плательщиков – они декларируют налог по месту учета компании.

Если в организации имеется несколько земельных участков, расположенных в различных муниципалитетах, то отчитываться придется в одну ИФНС только в случае, когда все участки находятся на подведомственной этой инспекции территории. Если же контроль осуществляется разными налоговыми, декларацию подают в каждую из них по месту нахождения каждого объекта (письмо ФНС № БС-4-11/13839 от 07.08.2015).

Декларация по земельному налогу: порядок сдачи

Порядок заполнения отчета и условия его представления определены Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] в редакции от 30.08.2018.

Существует два варианта сдачи декларации: на бумаге или в формате электронного документа. Традиционный бумажный отчет вправе подавать компании, если среднесписочная численность персонала не превышает 100 человек. Периоды для определения численности разнятся в зависимости от времени работы фирмы:

для предприятий со «стажем» работы на рынке расчет производится на базе данных за истекший год,

для открытых недавно – с месяца открытия,

для реорганизованных – с месяца произошедших изменений.

При наличии на предприятии численности, превышающей установленный предельный уровень, декларацию представляют только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК). Обязательным условием при этом является удостоверение декларации усиленной электронной подписью. Штраф за несоблюдение электронной формы – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Земельный налог для юридических лиц за 2018 год в 2019 году: сроки уплаты

Компания, которая владеет земельной собственностью, обязана уплатить земельный налог для юридических лиц в 2019 году. Срок уплаты пропускать нельзя, иначе компании грозят пени и штрафы.

Налог на землю в 2019 году для юридических лиц

Плательщиками налога на землю в 2019 году признаются, в первую очередь, юридические лица, а также предприниматели и граждане, у которых земельные участки находятся:

  • в собственности;
  • в постоянном (бессрочном) пользовании;
  • в пожизненном наследуемом владении.

Юридические лица, имеющие льготы по уплате земельного налога в 2019 году:

  • религиозные организации;
  • компании, относящиеся к ФСИН РФ;
  • общественные организации, работающие с инвалидами, при условии, что инвалидов там 80 и боле процентов от общего числа представителей компании;
  • организации, владеющие участками с общедоступными автомобильными трассами.
Читайте так же:  Оформить кредит в кузнецке

Объектом обложения земельным налогом являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (в Москве и Санкт-Петербурге — в пределах города), на территории которого введен налог.

Налог на землю юридические лица могут не платить:

  • Если это земли, которые изъяты из оборота в соответствии с законодательством РФ. Согласно пункту 4 статьи 27 Земельного кодекса к таким землям относятся участки под объектами федеральной собственности.
  • Если это земельные участки, которые ограничены в обороте законодательством РФ. Они перечислены в подпунктах 2—5 пункта 3 статьи 389 НК.
  • Если это арендованные участки.
  • Если это земельный надел в безвозмездном срочном пользовании.

Внимание! Налоговой базой земельного налога для юридических лиц в 2019 году является кадастровая стоимость земельного участка.

Куда платить земельный налог юридическим лицам в 2019 году

Юридические лица должны заплатить земельный налог в налоговую инспекцию, находящуюся в том же муниципальном образовании, к которому принадлежит и ваш земельный надел.

В случае, когда организация владеет участком, относящимся сразу к нескольким муниципальным округам, то налог уплачивается пропорционально в инспекцию каждого муниципалитета (подробнее о расчете земельного налога читайте ниже).

Сроки уплаты земельного налога за 2018 год в 2019 году юридическими лицами

Земельный налог для юридических лиц – это местный налог. А значит, срок его уплаты устанавливаются представительными органами муниципальных образований.

Обратите внимание! Муниципальные органы власти не могут поставить срок уплаты земельного налога раньше даты сдачи декларации. То есть, согласно ст. 397 и ст. 398 НК РФ отправной датой уплаты налога за 2018 год будет 1 февраля 2019 года.

Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок. Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.

Все постановления местной администрации относительно сроков уплаты земельного налога в 2019 году должны подчиняться правилам, которые мы собрали в эту таблицу.

Статус лица

Срок уплаты налога на землю

Компания, юридическое лицо

Срок не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по земельному налогу – 1 февраля 2018 года;

Сроки указаны в извещении из ИФНС, но не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 г. срок до 1 декабря 2018 года).

Не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 год срок до 1 декабря 2018 года)

Сроки уплаты земельного налога в 2019 году юридическими лицами, пример

Приведем пример сроков по уплате земельного налога для Московского региона в 2019 году. Сроки уплаты регулируются п.1 и п.2 ст.3 Закона г. Москвы №74 от 24.11.2004г.

Период уплаты земельного налога

Срок уплаты для юрлиц

Как можно узнать сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в 2019 году по своему региону

Наверняка у налогоплательщиков по земельному налогу возникал вопрос, если сроки уплаты устанавливает муниципальная власть, то где их можно найти. На самом деле все достаточно просто. Есть два способа:

  1. Обратиться в отделение ФНС той местности, где находится ваша земельная собственность;
  2. Зайти на сайт ФНС РФ, где можно воспользоваться специальной сервисам по налоговым вопросам.

Второй способ предпочтительнее, так как он позволяет не только узнать точные сроки уплаты налога на землю и авансов по нему за любой период именно в вашей местности, но и выяснить ставку налога и льготы.

Сервис находится на официальном сайте ФНС России и называется «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Вам откроется окошко официальной службы ФНС, где нужно будет из предложенного списка выбрать свой регион, а также год уплаты налога, который вас интересует. После чего жмете кнопку «найти».

Сервис откроет для вас список нормативных документов по муниципальным образованиям вашего региона. Остается только найти нужный вам документ, кликнуть по нему и вы получите всю интересующую вас информацию.

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году, ставка налога

Ставка земельного налога для юридических лиц в 2019 году также как и сроки уплаты, устанавливается местными властями. Важное правило при этом — она не может быть выше федеральной, утвержденной НК РФ.

Компания вправе в середине года уменьшить налог на землю, если у участка изменилась кадастровая стоимость. Но период, за который вы вправе пересчитать налог, зависит от того, по какой причине изменилась стоимость земли. Проверьте, есть ли у вас основания, чтобы снизить налог, и за какой период его можно вернуть. Налоговиков в любом случае заинтересуют причины снижения авансов, поэтому заранее подготовьте пояснения.

Если в вашем регионе нет своей ставки земельного налога, платите по федеральной, на срок уплаты это не влияет.

Земельный объект

Налоговая ставка

Земли сельскохозяйственного назначения или земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

Земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенные для жилищного строительства;

Земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

Как не пропустить срок уплаты налог на землю в 2019 году

Чтобы не пропустить срок уплаты земельного налога в 2019 году, нужно в первую очередь должно правильно его рассчитать.

Расчет земельного налога осуществляется, исходя из кадастровой стоимости земли. Сумма берется на 01.01.2019 года.

Земельный налог на участок, расположенный на территориях нескольких муниципальных образований, исчисляется отдельно в отношении площади земельного участка, находящегося на территории каждого муниципального образования.

Размер земельного налога определяется по формуле:

Если в регионе установлена поквартальная система уплаты налога, то авансовый (квартальный) платеж считайте так:

А годовой платеж для юридических лиц при авансовой системе будет равен сумме налога за вычетом суммы квартальных платежей.

Если компания стала собственником участка не с начала отчетного периода, то она при расчете суммы налога вправе применить особый коэффициент. То есть полученную сумму земельного налога нужно будет еще умножить на коэффициент. Его можно рассчитать следующим образом:

При определении коэффициента, если вы вступили в права на землю до 15 числа какого-либо месяца, то он засчитывается как целый, если после 15 числа, то этот месяц в подсчете не участвует.

Рекомендуем делать расчеты заранее, так как нарушение сроков уплаты земельного налога для юрлиц влечет за собой серьезные штрафы.

Важно! Владельцы, у которых земля находится в общей долевой собственности, кадастровую стоимость земельного участка, с которой им нужно платить налог, рассчитывают пропорционально доле каждого в общей долевой собственности.

Другие статьи:

  • Материнский капитал продлят еще на 2 года До какого года продлили материнский капитал До какого года продлена программа про материнский капитал? До 31.12.2018 г. Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016) "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" Статья […]
  • Жениться на русской и получить гражданство Можно ли получить гражданство женившись на гражданке рф Какие льготы получает гражданин Узбекистана, когда женится на русской? Наличие брака с гражданином РФ, в соответствии с пунктом 4 части 3 статьи 6 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О […]
  • Налог крестьянского хозяйства Налог крестьянского хозяйства 18 февраля 2019 Отчетность КФХ на ЕСХН в 2018 году Деятельность КФХ относится к предпринимательской (коммерческой) и облагается налогами. Выбор системы налогообложения для КФХ широк: можно применять традиционную систему […]
  • Судебные приставы тверь ерофеева 5 Сайт судебных приставов тверь московский район Судебные приставы в Твери в Твери Найдите ближайшую к вам компанию за 1 клик Введите адрес пункта отправления и вы получите список ближайших к вам компаний, их адреса, телефоны и рейтинг адрес: Тверь, Волоколамский […]
  • Приказ 80н 15 августа 2008 Приказ Минфина РФ от 15 августа 2008 г. N 80н "О Порядке ведения сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и […]
  • Как ездить и не платить налог 2019 Что будет, если не платить налоги С 4 декабря всем, кто не оплатит имущественные налоги, начнут начислять пени Фото: РИА Новости/ Нина Зотина Для большинства россиян понедельник 3 декабря — последний день, когда можно оплатить налоговые уведомления за 2017 год. […]
  • Если не пойти на мировой суд Судебная повестка: могу ли не явиться и каковы последствия? Требуется консультация по следующему вопросу: На дом принесли судебную повестку . подпись в получении поставила мама. Текст повестки: Мировой судья вызывает вас в качестве лица привлекаемого к […]