Налог для ип в фсс

Содержание:

Расчеты с ФСС — порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Расчеты с ФСС — порядок исчисления и уплаты взносов в этот фонд является актуальной темой не только для работодателей, наемных работников, но и для физических лиц, пользующихся трудом других физиков за плату. О том, как правильно посчитать и заплатить страховые взносы в соцстрах, расскажем в этой статье.

Кто должен платить страховые взносы в ФСС с зарплаты и других выплат

Есть два вида платежей в ФСС, регулируемые разными законами:

  • «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
  • «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Кроме того, страхование во внебюджетных фондах регулируется общим законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (утратит силу с 01.01.2017).

О том, кто является страхователем и плательщиком страховых взносов в ФСС, говорится в ст. 2.1 закона № 255-ФЗ и ст. 3 закона № 125-ФЗ. Главным посылом этих статей является то, что если кто-либо нанимает лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию, то он автоматически становится страхователем, обязанным начислять и уплачивать взносы в ФСС. Страхователями могут быть:

  • любые юридические лица, включая иностранные организации, работающие на территории РФ;
  • ИП;
  • физики, не являющиеся ИП.

Теперь разберемся, кто в обязательном порядке должен быть застрахован в ФСС. Это изложено в ст. 2 закона № 255-ФЗ и ст. 5 закона № 125-ФЗ. В таблице ниже указано, кто конкретно подлежит страхованию:

  • из граждан РФ;
  • иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ все время или не всегда;
  • иностранцев и лиц без гражданства, находящихся в РФ временно.

Страхование ВНиМ (ст. 2 закона № 255-ФЗ)

Страхование НС и ПЗ (ст. 5 закона № 125-ФЗ)

Лица, трудящиеся в соответствии с трудовым договором

Лица, лишенные свободы по суду и занятые в труде за плату

Физлица, работающие по договору ГПХ или авторского заказа

Да, если прописано в договоре

Адвокаты, ИП, члены крестьянских хозяйств, физлица, не являющиеся ИП

Нет, но могут застраховаться добровольно

Отметим, что последняя в таблице категория лиц не обязана платить взносы в ФСС, но может застраховать себя там добровольно.

Некоторые категории лиц могут работать без заключения трудового договора или договора ГПХ, однако в силу ст. 2 закона № 255-ФЗ за них уплачиваются взносы на случай ВНиМ. Это:

  • государственные гражданские и муниципальные служащие;
  • лица, которые замещают госдолжности РФ, госдолжности субъекта РФ, а также муниципальные госдолжности, замещаемые на постоянной основе;
  • члены производственного кооператива, которые лично участвуют в его деятельности;
  • священнослужители.

Как рассчитать взносы в ФСС по ВНиМ и страхованию от несчастных случаев (пример)

Базой для начисления взносов являются выплаты работодателем-страхователем своему застрахованному работнику в соответствии с трудовым договором или, в отдельных случаях, договором ГПХ (ст. 8 закона № 212-ФЗ и ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). При этом ст. 9 закона № 212-ФЗ и ст. 20.2 закона № 125-ФЗ предусматривают список выплат, которые не должны учитываться при расчете базы для соцвзносов.

Пределом для начисления платежей в ФСС по ВНиМ в 2016 году установлена сумма 718 000 руб. в силу пп. 4–5 закона № 212-ФЗ и постановления Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265. Сверх этой суммы взносы на ВНиМ не начисляются, для взносов на травматизм ограничений нет.

Ставка взносов на ВНиМ в 2016 году равна 2,9% (ст. 58.2 закона № 212-ФЗ). Но также существуют пониженные тарифы для некоторых страхователей, найти их можно в ст. 58 закона № 212-ФЗ. Ставки взносов «на травматизм» расписаны в законе о тарифах на страхование от НСиПЗ от 22.12.2005 № 179-ФЗ и варьируются в пределах 0,2–8,5%, некоторым организациям, указанным в ст. 2 закона № 179-ФЗ дается скидка в 40%. А также страхователь может заслужить некоторые скидки или, наоборот, надбавки по результатам его работы, учитывая оценку охраны труда (ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Ежемесячный платеж рассчитывается следующим образом:

П(n) = (Б × Т) – ∑П(1, 2. n – 1),

П(n) — ежемесячный обязательный платеж за месяц n;

Б — база с начала года нарастающим итогом до конца месяца, за который ведется расчет;

Т — процент страховых взносов;

∑П(1, 2. n – 1) — сумма ежемесячных платежей за предыдущие месяцы.

Месячная зарплата инженера Корабельникова П. Ю. равна 123 700 руб. С января по июнь он работал без больничных, отпусков и командировок, получая по 123 700 руб. ежемесячно. Рассчитаем взносы в ФСС, которые должен уплатить работодатель на выплаты Корабельникову в мае и июне. Организация относится к 1-му классу профриска.

Проверим, не превышена ли предельная база в мае:

123 700 × 5 = 618 500 руб.

Нет, не превышена, поэтому начисляем взнос на случай ВНиМ:

618 500 × 2,9% – 123 700 × 4 × 12,9% = 3587,3 руб.

Взнос на случай НСиПЗ:

618 500 × 0,2% – 123 700 × 4 × 0,2% = 247,4 руб.

В июне база 123 700 × 6 = 742 200 руб., что больше предельной базы 718 000 руб. Поэтому за полугодие взнос на ВНиМ рассчитываем с 718 000 руб. Начислено к уплате в июне:

718 000 × 2,9% – 618 500 × 2,9% = 2885,5 руб.

Взнос на случай НСиПЗ:

742 200 × 0,2% – 618 500 × 0,2% = 247,4 руб.

Когда делать платежи и как отчитываться в ФСС в 2016 году

Заплатить рассчитанный платеж нужно не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 закона № 212-ФЗ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Для интересующихся тем, какую отчетность сдавать в ФСС, на нашем сайте есть отдельная статья «Как заполнить новую форму 4-ФСС в 2015–2016 годах (бланк)?»

О нововведениях в отчетности для ФСС читайте в материале «Отчеты в ФСС в 2016 году — что нового?».

О том, что готовит нам грядущий год касательно расчетов по страховым взносам, — в статье «Отменены расчеты 4-ФСС и РСВ-1 (нюансы)».

Расчет взносов и отчетность для добровольно застрахованных по ВНиМ

Правила добровольного страхования в ФСС на случай ВНиМ рассматриваются в ст. 4.5 закона № 255-ФЗ. Годовая сумма взносов рассчитывается на основе МРОТ, действовавшего на начало года, и ставки 2,9%. Таким образом, формула для расчета:

П — сумма взносов за текущий год;

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, определенный на начало года, за который считаем взносы;

Т — процент соцвзносов.

Перечислена эта сумма в фонд добровольцами должна быть до конца настоящего года — до 31 декабря.

Соцвзносы в ФСС начисляются на выплаты работникам, имеющим трудовые отношения со страхователем. Платят взносы не только организации, но и физлица, нанимающие работников. Необходимо также помнить о предельных величинах базы, при достижении которых взносы в ФСС платить не нужно.

Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году

Российское законодательство вменяет в обязанность работодателя уплачивать за сотрудников в штате предприятия налоги. Таким образом, законодатель отводит работодателю роль посредника между его сотрудниками и государством.

Работодатель отчисляет с заработной платы сотрудника НДФЛ в размере 13%, а также осуществляет выплаты во внебюджетные фонды. Это происходит в случае, если работник оформлен в компании по нормам закона: с ним подписан трудовой договор.

Читайте так же:  Отзывы аргос электронная отчетность

Уплата НДФЛ

НДФЛ — один из видов прямого налога. Он исчисляется в %-ном соотношении от совокупного дохода граждан без включения в налоговую базу вычетов и освобожденных от налогообложения сумм. НДФЛ выплачивается со всех видов дохода, которые были получены гражданином за год как в натуральной, так и в денежной форме, к примеру, премиальные, прибыль от продажи недвижимости и иного имущества, выигрыши, подарки, оплата больничных листов. Исключение составляет прибыль, по закону не облагаемая НДФЛ.

Основная ставка по этому виду налога — 13%. Для отдельных видов получаемой прибыли действуют иные ставки. Основная доля (по преимуществу – с заработной платы) переводится в бюджет налоговым агентом. Прибыль, полученная в связи с реализацией принадлежавшего гражданину на праве собственности имущества, декларируется им самостоятельно. Несмотря на то, что этот налог платит в бюджет работодатель, финансовую нагрузку несет на себе работник. Сбор выплачивается из заработной платы каждого трудящегося гражданина.

Пример расчета: работник Сидоров в ООО «Тюльпан» получает заработную плату в 30 000 руб. Вычитаем размер НДФЛ – 13%. Итого: на руки гражданин Сидоров получает 26 100 рублей.

Отчисления в ФСС

Выплаты осуществляют работодатели. Деньги, поступившие от них, распределяются в социальные фонды. Распределенные деньги дают гражданам право на получение пособий в определенных случаях:

  • инвалидность;
  • потеря кормильца;
  • появление на свет ребенка;
  • достижение пенсионного возраста.

Субъектами выплат также являются малоимущие и многодетные семьи.

Таким образом, в отличие от НДФЛ, отчисления в ФСС уплачивают не сами сотрудники со своей заработной платы, а работодатели. После расчета заработной платы персоналу, предприятие обязано просчитать % для отчисления. Работодатель обязан вовремя перечислять денежные средства в фонды. В противном случае, несвоевременное отчисление грозит субъекту предпринимательства штрафами.

Отчисления делятся на два вида:

Фактические отчисления означают, что они будут выплачены третьей стороне. Существует два адресата фактических выплат:

  • ПФР;
  • медицинское и социальное страхование.

Доходы от этих отчислений идут на пособия в случае возникновения несчастных случаев на работе во время трудовой деятельности работников. Пособия в этом случае выплачивают социальные фонды.

Условные отчисления не подразумевают привлечения третьей стороны, служат для обеспечения работодателем достаточного уровня жизни сотрудников предприятия, которые находятся на иждивении вследствие получения травмы на производстве. Чтобы определить размер отчислений, необходимо применить фактическое значение выплат, осуществленных в предыдущем году работодателем. К выплатам работникам, находящимся на иждивении, относят:

  • пособия, выплачиваемые из-за несчастных случаев на производстве;
  • компенсация морального вреда (размер выплат назначается исключительно судом);
  • выплаты по уходу за ребенком;
  • пособия работникам компании в случае сокращения штатов, ликвидации предприятия.

В настоящее время отчисления производятся в % отношении – 2,9 от суммы заработной платы гражданина.

Сроки исполнения

Работодатель обязан уплатить взнос по истечению отчетного периода. Доступны следующие периоды:

  1. За 12 месяцев: до 31 декабря расчетного года.
  2. За месяц: до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

На страхование от травм на производстве взносы перечисляются каждый месяц в сроки, которые установлены для получения в банке заработной платы за прошлый месяц. При перечислении взносов работодатель должен не допускать ошибок в КБК, в наименовании компании и банка. В противном случае, обязательство по страховым выплатам не будет считаться выполненным.

Работодатель обязан вовремя перечислять взносы. В противном случае, ему грозит штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате за каждый месяц.

Особенности для ПФР и ФФОМС

Взносы в Пенсионный фонд зависят от размера получаемой работником заработной платы. Взносы выплачиваются работодателем, если гражданин работает на постоянном месте работы, по совмещению, по срочным трудовым договорам.

Оплата в Пенсионный фонд производится через расчетный счет компании в размере 22% от суммы заработной платы.

Пример расчета взноса в ПФР: заработная плата работника – 25 000 руб. В этом случае 25 000 * 22%. Итог составляет 5500 рублей. Оплата в фонд производится не позднее 15 числа следующего за отработанным месяца.

Взнос в ФФОМС также обязаны выплачивать работодатели в размере 5,1% от заработной платы сотрудника. Считается, что этот взнос выплачивается за бесплатное медицинское обслуживание в России.

Пример расчета: у сотрудника предприятия «Ромашка» заработная плата составляет 30 000 руб. В этом случае размер налога составляет 30 000 * 5,1 = 1530 рублей. Взнос должен быть выплачен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Как определяется процент взносов и от чего зависит их размер

Размер взносов определяется:

  • категорией налогоплательщика;
  • общим размером начисленной суммы за отчетный период.

В процентном соотношении суммы страховых взносов, уплачиваемых работодателем, следующие:

  1. В ПФР – 22%. В зависимости от уровня опасности на производстве могут быть определены взносы дополнительного характера. Об этом уведомляется предприятие в обязательном порядке.
  2. В ФСС – 2,9%. В этот фонд начисляются деньги и за произошедшие на производстве несчастные случаи. Размер взносов устанавливается в индивидуальном порядке для каждого из предприятий, зависит от вида деятельности юридического лица. Уточнить сумму необходимо из извещения, которое направляется фондом на юридический адрес компании.
  3. В ФФОМС – 5,1%.

Отдельные нюансы

Если компания работает на УСН и по виду деятельности является «льготной», то размер выплат будет иным. Необходимо по кодам деятельности выяснить, относится ли предприятие к льготным видам деятельности.

Для организаций и ИП, которые производят выплаты в пользу граждан, в ФСС и ФФОМС выплаты не производятся. Страховые взносы такой организации предусматривают выплаты в ПФР в пониженном размере – 20%. Пример организаций, которые платят пониженную ставку в ПФР и не производят выплаты в ФСС и ФФОМС:

  • образование;
  • производство товаров для спорта;
  • производство игрушек;
  • строительство и т.д.

Предельные суммы выплат

Каждому работодателю необходимо вести учет по каждому из работников в индивидуальном порядке. Это важно не только с точки зрения верных сумм отчислений в фонды. Работник должен знать, сколько за него отчисляет работодатель. Это связано с тем, что указанные ставки по взносам распространяются на определенные пределы заработной платы, начисленной работнику.

В 2019 году в ПФР при отсутствии льгот у предприятия начисляется 22%. Это нужно делать до поры, когда совокупный облагаемый доход человека не превысит сумму в 1 150 000 рублей. После этой суммы тариф в перечислениях в фонды понижается в два раза и составляет 10%. Для исчисления взносов в ФСС установлена иная сумма — 865 000 рублей.

Какие налоги на сотрудника в ИП

Следует знать, что ИП – это гражданин, который ведет бизнес без образования юридического лица. Для этой категории граждан установлены страховые взносы фиксированного размера. Их величина зависит от уровня МРОТ в РФ.

На начало 2019 года МРОТ составляет 11 163 рубля. За год предприниматель обязан за себя отдать в казну государства сумму в 26 545 рублей в ПФР, в ФФОМС – 5840 рублей.

Для ИП государство устанавливает предельный размер сумм: при достижении прибыли в 300 000 с этой суммы превышения взносы выплачиваются в размере 1% в ПФР и ФФОМС.

На какие нужды государства налогоплательщики отчисляют обязательные взносы? Существуют три основных направления:

  1. Обеспечение правомочий застрахованных работников предприятия (компании, организации) на пенсию, выплачиваемую государством.
  2. Обслуживание в медицинских учреждениях, принадлежащих государству, на бесплатной основе.
  3. На пособия, выплачиваемые сотруднику из-за больничных листов, декретных, полученных травм на производстве.

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2018 году?

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

  • налог на прибыль;
  • налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

  • обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
  • обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
  • обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);
Читайте так же:  Инвалид второй группы пенсия льготы

О различиях в наиболее часто применяемых системах налогообложения читайте статью «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

  • добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2018 году по-прежнему делятся на две части, но оплачиваются в ИФНС:

  1. Фиксированная, которая начисляется в ПФР и ФОМС за текущий год в любом случае, платится до 31 декабря 2018 года.
  2. Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2018 год превысит доход, равный 300 000 руб., платится до 1 июля 2019 года.

Имущественные платежи за 2017 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 1 декабря 2018 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

  • Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
  • Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

  • НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
  • страховые взносы, предназначенные для ПФР, ОМС, ФСС (кроме взносов по травматизму), с 2017 года оплачиваемые в ИФНС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
  • страховые взносы по травматизму, по-прежнему уплачиваемые в ФСС, — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

У страховых взносов, с 2017 года уплачиваемых в ИФНС, изменились не только банковские реквизиты, но и КБК. По каким КБК ИП должен уплатить страховые взносы, читайте в статье «КБК — фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП за себя» .

По каким КБК платить пени и штрафы по страховым взносам, смотрите в статье «Новые КБК для страховых взносов с 23 апреля 2018» .

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

  • НДФЛ. За 2017 год налог должен быть оплачен в срок до 16 июля 2018 года. Авансовые платежи за 2018 год уплачиваются 3 платежами: до 16 июля 2018 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2018 года за 3-й квартал, до 15 января 2019 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
  • НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
  • Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (1 декабря 2018 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

  • УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Все эти даты по платежам за 2018 год попадают на будние дни и будут следующими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2018 года, 30 апреля 2019 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
  • ЕНВД — платежи осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца. За 4-й квартал 2017 года платеж надо сделать до 25 января 2018 года. Для платежей за 2018 год эти даты будут такими: 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2017 года, 25 января 2019 года.
  • ЕСХН — платежей в 2018 году будет 3. За 2017 год нужно будет рассчитаться до 2 апреля 2018 года. А за 2018 год заплатить дважды: авансовый платеж (до 25 июля 2018 года) и окончательный (до 1 апреля 2019 года с учетом переноса срока из-за выходных дней). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
  • ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2018 года за текущий год.

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения.

Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере нужно оплатить до 31 декабря текущего года, а платежи с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 июля года, следующего за текущим.

Размер страховых взносов ИП в ФСС за себя и работников в 2017 году

Страховые взносы ИП в ФСС платятся как за себя, так и за работников. При этом взносы «за себя» предприниматель платит на добровольной основе, тогда как платежи за работников носят обязательный характер.

Взносы в ФСС за работников ИП

Если предприниматель принимает наемных работников, то он обязан осуществить страховые выплаты с отчислений, произведенных в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, на пенсионное страхование своих работников и в ФФОМС. Никаких привилегий перед юридическими лицами у индивидуального предпринимателя нет. Общий для всех работодателей тариф для начисления взносов в ПФР — 22% (для ИП-льготников — 20%), в ФФОМС — еще 5,1%.

При условии заключения с работником трудового договора ИП обязан зарегистрироваться в ФСС как страхователь, производящий выплаты физлицам. При себе необходимо иметь паспорт, заявление о регистрации и трудовую книжку работника. Нотариальное заверение при личной подаче документов в фонд не требуется.

На это предпринимателю дается 10 дней с момента заключения первого трудового договора. За нарушение сроков взимается штраф от 5 тыс. руб.

Регистрироваться в ФСС нужно только при первичном приеме работника в штат ИП, при заключении последующих трудовых договоров сообщать об этом в фонд не требуется.

Взносы в Фонд социального страхования платятся по нескольким основаниям:

  • взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • взносы на травматизм.

Механизм работы фонда следующий: работодатель ежемесячно производит выплаты за работников по предусмотренным для его вида деятельности страховым тарифам. А при наступлении страховых случаев ФСС компенсирует ИП-работодателю его расходы на оплату больничных листов работников (за исключением первых 3 дней), пособий по уходу за ребенком, декретных выплат и пр.

Иногда предпринимателю требуется привлечь сотрудников на временные работы (например, сделать ремонт в офисе, убрать помещение, перевести документы на другой язык и пр.). В этом случае ему нет смысла заключать с физлицами трудовые договоры, а легче ограничиться гражданско-правовыми. Это могут быть договоры подряда или авторские. С вознаграждений, которые выплачены по гражданско-правовым договорам, взносы в фонд соцстрахования платить необязательно, но при желании предприниматель может включить в них пункт о добровольном социальном страховании физических лиц.

Но если при проверках предпринимателя инспекторы ФСС посчитают, что гражданско-правовой договор фактически являлся трудовым, то ИП могут добавить отчисления в фонд, а также установленные законом штрафные санкции и пени за их несвоевременную уплату.

Порядок начисления и уплаты взносов в ФСС за работников

Многие предприниматели, применяющие спецрежимы (УСН и патент), освобождены от обязанности перечислять взносы по нетрудоспособности. Для них действует нулевой тариф. В общем случае отчисления по нетрудоспособности начисляются в размере 2,9% от ежемесячного заработка работника (сюда включаются зарплата, премии и пр.).

Читайте так же:  Договор управления мкд с собственниками

Тарифы на взносы в ФСС для ИП на травматизм зависят от вида деятельности: они варьируются от 0,2 до 8,5%. Повышенные тарифы предусмотрены, например, для строительных работ и прочих травмоопасных работ, низкие — для офисных работников. Ставка по вашему виду деятельности будет указана в документах, полученных из фонда, вместе с уведомлением о регистрации в качестве работодателя.

Взносы в ФСС за наемных сотрудников предприниматели обязаны перечислять ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Например, платеж за май нужно внести до 15 июня. За несвоевременное перечисление взносов предусмотрены пени.

Ежеквартально предприниматель обязан отчитываться в ФСС по начисленным и уплаченным взносам. Для этого сдается установленная форма 4-ФСС. ИП с численностью работников свыше 25 человек обязаны отчитываться исключительно в электронном виде. Важно учесть, что если вы не вели деятельность, но не снялись с учета как работодатель, то вы обязаны предоставить фонду «нулевую отчетность».

Взносы ИП в ФСС «за себя»

Ежегодно предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Причем в данном случае не имеет значения наличие доходов от бизнеса или возраст предпринимателя.

Что касается взносов в ФСС за себя, то они по закону носят исключительно добровольный характер. Предприниматель может зарегистрироваться в фонде и перечислить за себя взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этом случае предприниматель имеет право рассчитывать на получение больничных, декретного пособия, пособий по уходу за ребенком за счет средств ФСС.

Обычно решают зарегистрироваться в ФСС женщины-предпринимательницы, планирующие прибавление в семействе, и те, кто часто болеет.

Взносы на травматизм ИП за себя не перечисляет, и он не может добровольно зарегистрироваться в ФСС по этому основанию.

Для регистрации в фонде от предпринимателя потребуется предоставить специалистам заявление о постановке на учет и паспорт. По результатам рассмотрения заявления в ФСС вы получите уведомление о регистрации и ваш личный номер страхователя (он потребуется при заполнении платежных документов и оформлении выплат).

Размер отчислений в ФСС для ИП имеет фиксированный размер и определяется на основании МРОТ (аналогично пенсионным взносам). Величина фактически полученной выручки значения не имеет. Тариф для начисления отчислений такой же, как и для наемных работников, — 2,9%.

В 2017 году МРОТ составляет 7500 руб. По сравнению с 2016 годом он вырос совсем незначительно — с 6204 руб. Расчет стоимости страхового года для ИП будет выглядеть следующим образом: 7500 руб.*2,9%*12 мес.

Таким образом, в 2017 году предпринимателю нужно перечислить в ФСС 2610 руб. 2158,99 2 руб.

Взносы в ФСС должны быть уплачены до 31 декабря. Фонд рекомендует производить платежи заблаговременно (до 25 декабря), чтобы они успели поступить на счет организации. Квитанцию на уплату страховых взносов ФСС обычно выдает вместе с уведомлением о регистрации. После оплаты стоит внимательно проверить правильность указанных реквизитов в платежном документе и сохранить его на случай возникновения спорных ситуаций.

Право на получение компенсации у ИП возникает со следующего года. Например, те ИП, которые заплатили в 2016 году 2158 руб., могут в 2017 году получить декретные пособия в размере 28555,4 руб., 581,73 руб. за раннюю постановку на учет в ЖК и ежемесячное пособие в размере 2908,62 руб. Тогда как женщины-ИП, не имеющие регистрации в ФСС, могли бы рассчитывать только на ежемесячное пособие.

Все компенсации предпринимателям производятся на основании МРОТ. Способов их увеличения не имеется. Так, нельзя заплатить больше фиксированной стоимости страхового года. Это будет считаться переплатой и не служит основанием для пересчета положенных пособий в большую сторону.

Если предприниматель одновременно работает по трудовому договору, то он может получить декретные пособия как ИП и наемный сотрудник.

Так как уплата отчислений в ФСС за себя — это право, а не обязанность предпринимателя, то никаких штрафных санкций за неуплату стоимости страхового года до 31 декабря не предусмотрено. При этом стоит учитывать, что ИП будет автоматически снят с регистрации как добровольно застрахованное лицо с 11 января следующего года. Это значит, что он утратит право на получение компенсаций из ФСС.

Согласно последним нововведениям, ИП-добровольцы освобождены от сдачи отчетности в фонд об уплаченных взносах. Форма 4а-ФСС была упразднена.

Пилотный проект ФСС в 2018-2019 году: регионы(области)

Постановление ФСС от 22 декабря 2016 г. № 1427.

К таким пособиям относят больничные(по временной нетрудоспособности, по уходу, из-за несчастного случая) и декретные(по беременности и родам и отпуску по уходу).

Работник всё равно сначала должен обратиться к работодателю и работодатель обязан(в течение 5 календарных дней) в ФСС предоставить пакет документов

  1. заявление о выплате пособия по форме, утвержденной приказом ФСС от 17.09.2012 № 335;
  2. листок нетрудоспособности;
  3. справки о заработке с предыдущих мест за расчетный период, если они не были представлены ранее.
  4. акт о несчастном случае и копии материалов расследования(если пособие связано с несчастным случаем на производстве).

Регионы где работники получают пособия напрямую в фонде социального страхования

С 22 декабря 2016 г.

С 1 июля 2016 года

С 1 июля 2017 г.

С 1 июля 2018 г.

С 1 января 2019 года

С 1 июля 2019 года

С 1 января 2020 года

с 1 июля 2020 года

О том как отражать эти прямые выплаты в отчетности 4-ФСС читайте тут.

НДФЛ и алименты с пособий выплачиваемых ФСС должен отчислять сам ФСС.

Новый календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности, таблица

В статье — календарь бухгалтера на 2019 год, образцы документов, справочники, полезные ссылки. Крайние сроки сдачи отчетности в ИФНС и в фонды приведены в таблице с разбивкой по кварталам.

Правительство РФ утвердило график праздничных дат на 2019 год и порядок переноса некоторых из них. Теперь бухгалтерам проще планировать работу на первые месяцы предстоящего года. И здесь важно определиться с крайними датами по обязательной отчетности. Ведь, как и прежде, в 2019 году просрочка с отчетами наказуема – штрафы выписывают и налоговики, и сотрудники фондов.

Не ошибиться по датам и сдать все документы вовремя поможет календарь бухгалтера на 2019 год. Он сделан в виде таблицы, в которой крайние сроки сдачи отчетности в ИФНС и в фонды приведены с разбивкой по кварталам. Все таблицы можно скачать, сохранить на компьютер и распечатать, чтобы всегда иметь эту памятку под рукой.

Другие статьи:

  • Перерасчет суммы долга по ставке рефинансирования Как рассчитать пени при изменении ставки рефинансирования Примечание. Другими словами, пени начисляются за день уплаты налога, сбора. Примечание. Пени с суммы недоимки исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый внебюджетный фонд. Когда пени не уплачиваются Пени […]
  • Приказ мзРф 252н Эпидемиологический надзор Вопросы вакцинации Размещен: 19.01.2016 г. Приказ Минздрава России от 21.03.2014 № 125н "Об утверждении национального календаря профилактических прививок и календаря профилактических прививок по эпидемическим показаниям" Файл для […]
  • Приказ 370 минздравсоцразвития Приказ Министерства здравоохранения РФ от 16 июня 2016 г. № 370н "О внесении изменений в приложения № 1 и 2 к приказу Министерства здравоохранения Российской Федерации от 21 марта 2014 г. № 125н «Об утверждении национального календаря профилактических прививок и […]
  • Входит ли воинская служба в трудовой стаж Страховой стаж - учитываемая при определении права на трудовую пенсию суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также иных периодов, […]
  • Заявление во исполнении определения суда об оставлении без движения Заявление во исполнении определения суда об оставлении без движения Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав […]
  • С кем должен проживать ребенок если алименты платят матери Как делятся дети при разводе? Развод при наличии общих несовершеннолетних детей производится исключительно в судебном порядке (ст. 21 СК РФ), при этом супруги обязаны указать суду на решение спорных вопросов: аспекты воспитания и содержания детей; раздел […]
  • Ндфл выходного пособия при сокращении в 2019 году Выходное пособие при сокращении в 2019 году как облагается чем Выходное пособие: страховые взносы Выходное пособие: страховые взносы Актуально на: 13 июля 2019 г. ТК РФ предусматривает несколько случаев, когда при увольнении работнику должна быть выплачена не […]