Налоговая декларация 2019 рб

Новая форма декларации 3-НДФЛ с 2019 года

16 октября 2018 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569, которым она утвердила абсолютно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года, а также порядок ее заполнения и электронный формат сдачи. В этой статье говорим о том, что поменялось в бланке отчёта и стало ли проще заполнять декларацию о доходах (вычетах).

Бланк стал удобнее

ФНС России продолжает активную работу по упрощению форм налоговой отчётности. Ведь давно не секрет, что декларация 3-НДФЛ довольно сложна в заполнении. Особенно для физических лиц, ИП и частнопрактикующих специалистов, которые с ней никогда не сталкивались.

Сразу скажем, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2019 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2019 года утратил силу и полностью прекратил действие.

С 2019 года состав декларации 3-НДФЛ практически полностью переформирован.

Перечислим основные изменения, которые затронули бланк декларации 3-НДФЛ по сравнению с прежней формой:

  • обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
  • изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
  • буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
  • расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
  • профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
  • сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
  • учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ).

На титульном листе вместо «Налогового периода» появилось поле «Отчетный год».

Также отметим, что названия некоторых приложений совпадают с названиями листов в нынешней декларации. Все формулировки приведены в соответствие с действующей редакцией НК РФ.

Большой плюс изменений ещё в том, что с 2019 года в 3-НДФЛ не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ. Оставлена только графа для указания удержанного подоходного налога.

В отношении проставления кодов тоже много чего поменялось. Например:

  • исключен Справочник «Коды регионов»;
  • коды видов доходов теперь разделены в зависимости от источника – российский или зарубежный;
  • расширен состав видов документов, а также категорий налогоплательщиков, заявляющих имущественный вычет;
  • список кодов видов деятельности стал больше и оформлен в отдельное Приложение 5 к порядку заполнения (в прежней форме они перечислены на Листе В в строке 010);
  • ведены коды видов операций с ценными бумагами, ПФИ.

С какого периода актуальна новая 3-НДФЛ

Согласно приказу ФНС № ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2018 года.

Таким образом, за 2018 год сдать отчёт нужно будет по новой форме 3-НДФЛ с 2019 года.

Напомним, что срок до 30 апреля актуален только для заявления доходов и не распространяется на налоговые вычеты по НДФЛ.

Кстати, на сайте ФНС можно скачать программу для заполнения новой 3-НДФЛ с 2019 года, а также для ее проверки. Кроме того, можно заполнить и отправить декларацию:

Кто регулярно сдаёт декларацию 3-НДФЛ уже привыкли к ее постоянному изменению. Однако с 2019 года практически все изменения довольно значительны. Поэтому теперь придется вникнуть глубже в изменения самой формы 3-НДФЛ с 2019 года и кодов для ее заполнения.

Полностью ознакомиться с текстом приказ ФНС, который закрепил новую форму 3-НДФЛ с 2019 года, можно на официальном сайте публикации правовой информации по прямой ссылке здесь.

ИП смогут после 1 января 2019 г подавать налоговые декларации только если получат статус налогового консультанта – МНС

МИНСК, 21 декабря – ПраймПресс. В Беларуси подготовлен проект указа, который предусматривает, что организации, которые работали на аутсорсинге и оказывали бухгалтерские услуги, но не получили к 1 января 2019 г статус налогового консультанта, смогут продолжить оказание этих услуг. Что касается индивидуальных предпринимателей (ИП), то они смогут подавать налоговые декларации, если получат статус налогового консультанта. Об этом сообщила заместитель министра по налогам и сборам Беларуси Элла Селицкая в ходе он-лайн конференции Белта 21 декабря.

«Проект (указа) прошел согласование и внесен в Совет министров. Документ предварительно прорабатывался в том числе с Администрацией президента. Полагаю, что после соответствующих процедур и криминалистической экспертизы он будет представлен главе государства», -рассказала Селицкая.

На сегодняшний день статус налогового консультанта получили более 300 человек, сообщила она.

Ранее предполагалось, что после 1 января 2019 г смогут продолжить оказывать бухгалтерские услуги не только предприятия, но и ИП, не имеющие статуса налогового консультанта.

Сроки для налоговых деклараций, ставки и уплата единого налога ИП: что изменилось в 2019 году

МНС Беларуси разъяснило ИП – «единщикам» требования Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь», которым утверждена новая редакция Налогового кодекса.

Читайте так же:  Как рассчитывается пенсия для 1962 года рождения

В соответствии с пунктами 7, 9 статьи 4 Закона № 159-З индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога, у которых в 2018 году отчетным периодом по данному налогу являлся календарный месяц, налоговые декларации (расчеты) по единому налогу в налоговый орган представляют:

  • за январь, февраль, март 2019 годаежемесячно не позднее 1-го числа каждого месяца I квартала 2019 года (с учетом установленного законодательством переноса срока представления налоговой декларации (расчета), если он выпадает на выходной день);
  • за отчетные периоды, начиная со второго квартала 2019 года, – ежеквартально. При этом единый налог подлежит уплате не позднее 1-го числа каждого календарного месяца отчетного квартала, в котором будет осуществляться деятельность.

Исчисление и уплата единого налога ИП производится:

  • за январь 2019 года – по ставкам, установленным решениями областных и Минского городского Советов депутатов, действовавшими в декабре 2018 года;
  • за февраль 2019 года — декабрь 2020 года – по наименьшим ставкам, определяемым исходя из ставок, установленных решениями областных и Минского городского Советов депутатов, действовавшими в декабре 2018 года, либо из ставок, установленных в приложении 24 к Налоговому кодексу с учетом новых принятых областными и Минским городским Советами депутатов решений (при их принятии);
  • в отношении нового вида деятельности (иные виды услуг и работ), по которому ставка единого налога в 2018 году не была установлена – по ставкам, установленным в приложении 24 к Налоговому кодексу с учетом новых принятых областными и Минским городским Советами депутатов решений (при их принятии).

Налоговая декларация

Налоговая декларация – документ на бланке установленной формы, который содержит заявление налогоплательщика в письменном виде о полученных им доходах, их источниках, о понесенных расходах, об исчисленной сумме налога (пошлины, сбора), о налоговых льготах и др.

Заполненная декларация подается в налоговую инспекцию (ИМНС) по месту регистрации гражданина (физ.лица), фирмы или ИП. Конкретные сроки подачи устанавливаются действующим законодательством, а именно Налоговым кодексом РБ.

Бланки налоговых деклараций 2018

Для налогоплательщиков Беларуси единые формы бланков определены постановлением МНС №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов…» утв. 24.12.2014г. и в зависимости от вида налога заполняются по инструкции согласно приложениям.

Для работающих по упрощенной системе индивидуальных предпринимателей в Приложении №6 вышеуказанного документа утверждена единая форма декларации.

Отчитываться при «упрощенке» ИП должен:

  • ежемесячно (для тех, кто каждый месяц платит НДС)
  • ежеквартально (для организаций и ИП, не уплачивающих НДС, либо уплачивающих его каждый квартал)

Сумма налога исчисляется нарастающим итогом, т.е. суммируется за все предыдущие периоды отчетного года.

Декларации нужно подать не позже двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за январь – не позднее 20 февраля, за 1-й квартал (январь-март) – не позднее 20 апреля.

Как правило, рекомендуют подавать расчет заблаговременно – это значительно сократит время ожидания у кабинета инспектора, а если понадобятся исправления, внести их можно будет не спеша.

Налог по УСН должен быть уплачен не позже 22-го числа месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом.

Важно знать, что если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то по закону срок подачи (как и уплаты) продлевается до ближайшего рабочего дня. Например, если 22 число – суббота, то заплатить налог можно будет до 24-го (понедельник).

Электронная декларация в налоговую

Подавать декларацию можно не только лично. Чтобы избежать очередей и ажиотажа в последние дни подачи, удобно воспользоваться электронным декларированием, т.е. отправить свою декларацию в ИМНС по интернету через специальную программу на компьютере. Чтобы установить необходимое ПО и стать абонентом, нужно вначале зарегистрироваться в ближайшем отделении Удостоверяющего центра РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам».

Заполнение налоговой декларации

Бланк при УСН состоит из титульного листа и трех разделов (расчет налога, сведения об ошибках, справочные данные).

Все суммы заполняются в тыс. руб. с точностью до 2-х знаков после запятой.

Пусть Айтишкин Б.М. – индивидуальный предприниматель, разрабатывает программное обеспечение для юр. лиц и консультирует клиентов, применяет УСН без НДС, ставка 5%. Работает с 2017 г. Учет ведет в книге доходов и расходов (КУДИР). Выручка за первый квартал по актам выполненных работ – 6 500, из них на 31 марта было оплачено 5 000.

Титульный лист. Т.к. декларация у Айтишкина квартальная, в графе «месяц» будет 03 – март (последний в I квартале). Кроме того, указывается отделение и код инспекции (например, ИМНС по такому-то району г.Минска).

В графе УНП – регистрационный номер плательцика, ОКЭД – это пятизначный код деятельности, которой занимается ИП, по общегосударственному классификатору. В нашем случае код будет 72220. Необходимо также указать ФИО, телефон и адрес ИП.

Если есть какие-либо особенности в деятельности (ликвидация, смена режима налогообложения, ошибки в предыдущих декларациях и др.) в соответствующей графе ставится знак «Х».

Для общего случая отметки не проставляются.

Раздел I. Налоговой базой будет выручка «по оплате», т.е. облагаемая налогом, только когда работа сделана, оплачена и на эту сумму имеются подписанные документы. Поэтому у Айтишкина налоговая база не 6 500, а 5 000.

Налоговая декларация 2019 рб

Вчера депутаты парламента во втором чтении одобрили проект изменений в Налоговый кодекс страны. Они вступят в силу с 1 января 2019 года и будут касаться не только бизнеса, но и физических лиц. Вместе с юристами адвокатского бюро REVERA Виктором Статкевичем и Катериной Поповой разбираемся, чего ждать простым белорусам. Пять хороших и одна плохая новость.

Меньше налогов с дивидендов

Это хорошая новость для собственников компаний, которые в течение нескольких лет эти дивиденды вкладывали в развитие бизнеса. По общему правилу при получении дивидендов физическим лицом подоходный налог составляет 13%. Если в течение трех лет вы не распределяли прибыль от своей компании, а пускали в дело, то при получении дивидендов на четвертый год ставка налога на них снизится до 6%. А если целых пять лет прибыль не распределялась и шла на развитие, то подоходный налог с дивидендов платить не надо вообще.

Но есть нюанс. Аналогичный порядок будет применяться и в том случае, если на протяжении нескольких лет компания не распределяла прибыль, так как, например, была убыточной.

Можно обращаться в любую инспекцию

Это изменение особенно порадует тех, кто живет и работает не в том городе или районе, где прописан. Ранее по любым вопросам налогообложения нужно было обращаться в то отделение налоговой инспекции, к которому человек отнесен по факту прописки. Согласно новой редакции Налогового кодекса можно пойти в любую налоговую, которая человеку удобна.

Налоговой можно отправлять документы через интернет

Запрашиваемые налоговым органом документы не обязательно относить лично и подавать на бумажном/физическом носителе. Можно зайти в личный кабинет налогоплательщика и отправить все, что нужно. Налоговая принимает сканы и фотографии. Однако, и это важно помнить, налоговая оставляет за собой право потребовать у вас оригинал документа, если у нее возникли сомнения в подлинности.

Подавать декларации и платить налоги можно позже

Планируется, что сдвинутся сроки подачи декларации по подоходному налогу и сроки уплаты налога. Для того чтобы уплатить налог за 2018 год, у вас будет на 15 дней больше. По новой редакции кодекса подать декларацию по подоходному налогу нужно не позднее 31 марта, уплатить налог — не позднее 1 июня.

Подоходный налог для ИП косвенно станет меньше

Индивидуальные предприниматели, которые платят налоги по общей системе (подоходный налог по ставке 16%), а не по упрощенной, и раньше имели право от суммы своей выручки отнимать сумму документально подтвержденных расходов. И уже с уменьшившейся на сумму затрат выручки уплачивать подоходный налог.

То есть если ИП производит свечи и покупает для них воск и краску, то стоимость воска и краски он вычитает из выручки при наличии первичных учетных документов (ТТН, акты, квитанции, чеки и пр.), подтверждающих такие затраты. А если такие документы он не оформлял или не сохранил, то ИП мог отнять от выручки 10% и уже с этой суммы уплатить налог.

В 2019 году этот процент увеличен до 20%. Эта новость особенно хороша, например, для ИП-айтишников, которые могут работать из дома и для работы которых нужен только компьютер и интернет, то есть у них нет больших материальных затрат.

Ужесточили вопросы по налоговому резидентству

И плохая новость. В настоящее время налоговыми резидентами Республики Беларусь (теми, кто должен заплатить налоги и отчитаться по полученным доходам от источников во всем мире) признаются те, кто физически находится на территории Беларуси более 183 дней в календарном году. В 2019 году, если вы имеете гражданство или вид на жительство в нашей стране и находитесь здесь меньше 183 дней и при этом не являетесь налоговым резидентом в другой стране, — в Беларуси вам все равно придется отчитаться о полученных доходах, а возможно, и уплатить налоги. Это плохая новость для тех, кто много специально пересекает границу и живет на несколько стран, не являясь при этом налоговым резидентом какой-либо страны мира.

Наш канал в Telegram. Присоединяйтесь!

Быстрая связь с редакцией: читайте паблик-чат Onliner и пишите нам в Viber!

Памятка по налогу на недвижимость для организаций

Если организации имеют объекты обложения налогом на недвижимость, они признаются его плательщиками . Проверить правильность исчисления налога либо рассчитать налог по новым объектам – поможет памятка.

Что относится к объектам налогообложения? Это могут быть капстроения (здания, сооружения) (далее – капстроения) :

— имеющиеся в собственности (хозведении, оперативном управлении);

— подлежащие госрегистрации и учитываемые на балансе до ее проведения;

— взятые в финансовый лизинг у белорусских организаций (если по договору такие капстроения находятся на балансе их получателя);

— взятые в аренду у физлиц или ИП, а также у иностранных организаций, не ведущих деятельность на территории республики через постоянное представительство.

Кроме того, налогообложению подлежат сверхнормативные объекты: объекты строительства, по которым превышены нормативные сроки их возведения.

На заметку
Организации на УСН не уплачивают налог на недвижимость, если общая площадь капстроений — менее 1000 кв.м . Исключение составляют капстроения, сданные в аренду либо включенные в перечень неиспользуемых (неэффективно используемых) (далее – перечень неиспользуемого имущества). По таким капстроениям, а также по сверхнормативным объектам налог на недвижимость уплачивается в общем порядке .

Итак, при наличии объектов налогообложения, организации обязаны исчислить налог на недвижимость. Для этого нужно знать налоговую базу и ставку.

Что является налоговой базой налога на недвижимость? В ее качестве принимается :

остаточная стоимость капстроений – если они отражаются в бухучете (учитываются в Книге – для УСНщиков) в составе ОС и доходных вложений в материальные активы;

учетная стоимость капстроений (стоимость в бухучете (Книге – для УСНщиков)) – в отношении иных капстроений;

стоимость сверхнормативных объектов, слагаемая из прямых и косвенных затрат по строительству.

Обращаем внимание, установлен особый алгоритм определения налоговой базы по капстроениям, взятым в аренду у физлиц и ИП. Так, арендатор должен сравнить договорную стоимость полученного капстроения с одной из стоимостей (по выбору): оценочной, рыночной или рассчитанной в ином порядке. Наибольшая из сравниваемых стоимостей и будет налоговой базой. Как правило, при отсутствии оценочной или рыночной стоимости арендаторы самостоятельно рассчитывают стоимость капстроения с помощью специальных коэффициентов переоценки зданий и сооружений .

По каким ставкам считают налог на недвижимость? Применяют следующие годовые ставки :

1 % — по капстроениям;

2 % — по сверхнормативным объектам.

При исчислении налога на недвижимость за неполный отчетный год ставку рассчитывают. Для этого годовую ставку делят на 4 квартала и полученный результат умножают на число кварталов, за которые исчисляется налог.

На заметку
Кооперативы (гаражные, жилищно-строительные и др.) и товарищества (собственников для обслуживания жилых домов и др.) в части, приходящейся на физлиц — членов кооперативов, товариществ, применяют годовую ставку в размере 0,1 %.

Подчеркнем, по законодательству местные Советы депутатов вправе увеличить (уменьшить) ставки налога на недвижимость. В частности, своими решениями они могут установить к ставке следующие коэффициенты :

до 2,5 — увеличение (уменьшение) отдельным категориям плательщиков;

до 10 — увеличение по капстроениям, включенным в перечень неиспользуемого имущества.

Таким образом, налог на недвижимость исчисляют по формуле:

Каков порядок представления декларации по налогу на недвижимость? Ее положено подать в инспекцию МНС по месту постановки на учет не позднее :

20 марта отчетного года — по объектам налогообложения, имеющимся на 1 января этого года;

20-го числа 3-го месяца квартала, следующего за кварталом возникновения обстоятельств, влияющих на налогообложение (появление или выбытие объектов, включение их в перечень неиспользуемого имущества и иные обстоятельства).

На заметку
Срок представления декларации при переходе с 1-го числа 1-го месяца квартала с особого режима налогообложения без уплаты налога на недвижимость на особый режим с его уплатой либо на общий порядок налогообложения — не позднее 20-го числа 3-го месяца квартала, с которого совершен такой переход.

Следует учитывать, если декларацию не подать в установленный срок, могут привлечь к административной ответственности. В частности, должностному лицу организации придется уплатить штраф :

до 1 базовой величины (БВ) – при просрочке до 3 рабочих дней;

2 БВ с увеличением на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки (но не более 10 БВ) – если просрочка более 3 рабочих дней.

На заметку
Когда срок представления декларации просрочен до 3 рабочих дней, может быть вынесено предупреждение.

В каком порядке уплачивается налог на недвижимость в 2018 году? По выбору организаций :

единовременно (не позднее 22.03.2018) — в размере годовой суммы налога;

ежеквартально (не позднее 22.03.2018, 22.06.2018, 24.09.2018, 22.12.2018) – в размере 1/4 годовой суммы налога.

Уплачивают налог в бюджет в инспекцию МНС :

по месту постановки организаций на учет;

месту нахождения объекта (по сверхнормативным объектам).

На заметку
За неуплату налога предусмотрен штраф :
на организацию — 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 БВ;
должностное лицо — от 2 до 8 БВ.
Дополнительно уплачиваются пени за каждый календарный день просрочки.

Как учесть исчисленный налог на недвижимость? В бухучете – по дебету счета 25, 26, 44, 90, 91 в корреспонденции с кредитом счета 68 . При налогообложении прибыли – в составе затрат, за исключением налога на недвижимость :

по сверхнормативным объектам;

капстроениям, включенным в перечень неиспользуемого имущества.

Другие статьи:

  • Липецк осаго калькулятор Липецк осаго калькулятор Калькулятор ОСАГО использует официальные коэффициенты и тарифы (указание ЦБ РФ от 19 сентября 2014 г. № 3384-У и указание ЦБ РФ от 20 марта 2015 г. № 3604-У). Стоимость ОСАГО зависит от: типа(категории) и назначения транспортного […]
  • Патент отменили гражданам таджикистана Патент отменили гражданам таджикистана Вступите в сообщество трудовых мигрантов и получите: Для физических лиц: Скидки на медицинские услуги Помощь в поиске жилья Помощь в поиске работы Инструкция, как получить гражданство РФ Бесплатная юридическая […]
  • Закон о переводе земли из аренды в собственность Перевод земли из аренды в собственность Владение земельным участком – один из показателей стабильности. Если у вас есть документы, подтверждающие право собственности, то это позволяет распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению: дарить, продавать, […]
  • По номеру постановлению посмотреть штраф Часто задаваемые вопросы 1. По вопросу прохождения оплаты штрафа Сумма административного штрафа вносится или переводится лицом, привлеченным к административной ответственности, в кредитную организацию, которая передает сведения в Государственную информационную […]
  • Калькулятор осаго борисоглебск Калькулятор осаго борисоглебск Калькулятор ОСАГО использует официальные коэффициенты и тарифы (указание ЦБ РФ от 19 сентября 2014 г. № 3384-У и указание ЦБ РФ от 20 марта 2015 г. № 3604-У). Стоимость ОСАГО зависит от: типа(категории) и назначения транспортного […]
  • Тарифы осаго в кировской области Тарифы осаго в кировской области Калькулятор ОСАГО использует официальные коэффициенты и тарифы (указание ЦБ РФ от 19 сентября 2014 г. № 3384-У и указание ЦБ РФ от 20 марта 2015 г. № 3604-У). Стоимость ОСАГО зависит от: типа(категории) и назначения […]
  • Пособие на ребенка до 3 лет казахстан Пособие на детей: сколько получают казахстанки в декрете В целях улучшения рождаемости и содействия воспитанию детей в семье государство оказывает социальную поддержку семьям, имеющим детей, в виде социальных выплат и пособий. О том, сколько казахстанские женщины […]