Единый налог при снр

Содержание:

Единый налог при снр

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2017 ГОД

для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основе специальных налоговых режимов (СНР)

Не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих расчеты с бюджетом на основе СНР для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.

Используемые сокращения:

  1. ЕЗН — единый земельный налог;
  2. ЗРК о ВД НК — Закон о введение в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10 декабря 2008 года № 100-IV;
  3. ИПН – индивидуальный подоходный налог;
  4. КНП – корпоративный подоходный налог;
  5. Налоговый кодекс или НК – Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря 2008 года № 99-IV;
  6. НДС – налог на добавленную стоимость;
  7. ОПВ – обязательные пенсионные взносы;
  8. ОППВ – обязательные профессиональные пенсионные взносы;
  9. 9. П – платежи;
  10. ППВР — плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
  11. ПЭОС — плата за эмиссии в окружающую среду;
  12. 12. СН – социальный налог;
  13. 13. СНР — специальный налоговый режим;
  14. 14. СО – социальные отчисления;
  15. 15. УД – упрощенная декларация.

Настоящий Налоговый календарь составлен для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основании следующих СНР:

  1. СНР на основании УД. Действие пп. 1 п. 1 ст. 426 Налогового кодекса вводится в действие с 01 января 2013 года. Данный подпункт действует в нижеследующей редакции в соответствии со статьей 8 ЗРК о ВД НК:
  • CНР для субъектов малого бизнеса включает в себя:
  • СНР на основе патента;
  • СНР на основе УД;
  • СНР для крестьянских или фермерских хозяйств на основе уплаты единого земельного налога;
  • СНР для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.

Какие налоги заменяет ЕНВД

Одним из основных преимуществ специального налогового режима (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) является значительное упрощение налогового бремени за счет освобождения от уплаты целого ряда налогов, которые нужно платить при применении «общего режима». Уплата ЕНВД организациями и ИП предполагает замену уплаты отдельного перечня налогов для каждой из указанных категорий плательщиков.

Какие налоги заменяет ЕНВД для индивидуальных предпринимателей

Перечень налогов, заменяемых применением данного СНР для ИП, содержится в п. 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ:

  • подоходный налог (НДФЛ) с прибыли, полученной от видов предпринимательства, по которым применяется СНР в виде уплаты ЕНВД;
  • налог на имущество физлиц по имуществу, которое применяется в деятельности, переведенной на СНР в виде уплаты ЕНВД (кроме учитываемого по кадастровой стоимости);
  • налог на добавленную стоимость (НДС), кроме НДС при импорте товаров.

Кроме этого, предприниматели, применяющие СНР в виде уплаты ЕНВД, вправе:

  • не вести учет доходов и расходов. В течение налогового периода учитывается только физический показатель (Письмо Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-11/324 , Письмо ФНС России от 21.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected] );
  • не применять контрольно-кассовую технику (Письмо ФНС России от 23.04.2015 № ЕД-4-2/7021 ).

Какие налоги заменяет ЕНВД для организаций

Перечень налогов, заменяемых применением данного СНР для юридических лиц, содержится в п. 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ:

  • налог на прибыль организаций с доходов от деятельности, переведенной на СНР в виде уплаты ЕНВД;
  • налога на имущество организаций по имуществу, которое применяется в деятельности, переведенной на СНР в виде уплаты ЕНВД (кроме учитываемого по кадастровой стоимости);
  • налог на добавленную стоимость (НДС), кроме НДС при импорте товаров.

Важно!

  • Применение СНР в виде уплаты ЕНВД освобождает не только от уплаты вышеуказанных налогов, но и позволяет не отчитываться в налоговый орган путем представления налоговых деклараций по этим налогам в части деятельности, облагаемой ЕНВД (пункт 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-11-06/3/45834 );
  • Если региональное законодательство не устанавливает особенностей исчисления налога на имущество по кадастровой стоимости, организации — плательщики ЕНВД не обязаны исчислять налог на имущество по нему (Письмо Минфина России от 02.06.2015 № 03-05-05-01/31824 );
  • Если плательщиком, одновременно применяющим ЕНВД и УСН, единожды реализованы основные средства, применяемые в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД (например, автомобили), доходы от такой продажи учитываются в налоговой базе УСН (Письмо Минфина России от 24.04.2015 № 03-11-11/23906 );
  • Ввиду освобождения от уплаты НДФЛ понятие материальной выгоды по сделке займа без процентов в отношении индивидуальных предпринимателей, одновременно применяющих УСН и СНР в виде уплаты ЕНВД, не распространяется, соответственно, такая выгода ими не исчисляется (Письмо Минфина России от 27.08.2014 № 03-11-11/42697 );
  • Плательщик ЕНВД, выделивший в выставленном для покупателя счете-фактуре НДС, должен уплатить его в бюджет. Принять к налоговому вычету этот НДС плательщик ЕНВД не вправе, так как плательщиком НДС он не является, право вычета на него не распространяется (Письмо Минфина России от 18.02.2014 № 03-07-14/6823 );
  • Начиная с 2018 года глава 26.3 Налогового кодекса РФ, предусматривающая спецрежим в виде уплаты ЕНВД, не применяется (пункт 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ );
  • Налоговое законодательство не запрещает некоммерческим организациям применять СНР в виде уплаты ЕНВД (Письмо Федеральной налоговой службы России от 29.06.2015 № ГД-4-3/[email protected] );
  • Плательщик вправе самостоятельно определиться с выбором режима налогообложения, в т.ч. и в отношении СНР в виде уплаты ЕНВД (Письмо Минфина России от 29.02.2016 № 03-11-11/11400 ).

Краткая актуальная информация о налогах, заменяемых уплатой единого налога на вмененный доход, содержится также на официальном сайте ФНС России в сети Интернет.

Вмененка или упрощенка: в чем разница и что выгоднее?

Предприниматель имеет возможность самостоятельно выбрать, какой режим налогообложения ему применять (Письмо Минфина России от 29.02.2016 № 03-11-11/11400 ). Рассмотрим оптимизацию налогообложения в разрезе вопроса «Что выгоднее для ИП – «вмененка» или «упрощенка»?». Эти два режима налогообложения отнесены налоговым законодательством к «специальным» (подпункты 2, 3 пункта 2 статьи 18 Налогового кодекса РФ). Данные специальные налоговые режимы (СНР) имеют как сходные черты, так и существенные различия.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Главным отличием этого СНР от других является то, что сумма дохода, с которого плательщик уплачивает налог, фактически «вменяется» государством в связи с осуществлением определенного вида предпринимательской деятельности и что этот СНР вводится на местном уровне.

Рассматривать же поставленный вопрос изначально имеет смысл только для тех предпринимателей, которые соответствуют условиям применения данного СНР, а именно:

  • осуществляют виды деятельности из перечня, предусмотренного законодательством;
  • в регионе осуществления деятельности действует данный СНР.

Максимальный перечень видов деятельности содержится в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ и включает в себя четырнадцать видов предпринимательства. На местном уровне может быть предусмотрен меньший перечень таких видов деятельности, но только в рамках перечня, содержащегося в Налоговом кодексе.

Итак, определив, что в регионе осуществления предпринимательской деятельности введен СНР в виде уплаты ЕНВД и вид деятельности предпринимателя соответствует установленному перечню, плательщик должен разобраться с основными элементами налогообложения, предусмотренными главой 26.3 Налогового кодекса РФ. Ими, в частности, являются:

  • вмененный (т. е. возможный с учетом ряда условий) доход;
  • базовая доходность – условный доход за месяц;
  • ставка налога (в общем случае составляет 15 процентов);
  • коэффициенты, применяемые при расчете.

Рассмотрев в общих чертах, что такое «вмененка», переходим к «упрощенке».

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Переход к УСН также возможен лишь при соответствии плательщика определенным условиям:

  • для действующих субъектов — если по итогам девяти месяцев их доходы не выше сорока пяти миллионов рублей;
  • или если предпринимательская деятельность только начата.
Читайте так же:  Налоговая служба возврат ндфл

Пункт 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ содержит обширный перечень условий, при которых УСН применять нельзя.

Определив свое соответствие установленным условиям, плательщик должен усвоить основные элементы налогообложения УСН. В их числе:

  • два возможных вида определения налоговой базы (доходы и доходы за минусом расходов);
  • две ставки налога в зависимости от применяемого вида налоговой базы (в общем случае для доходов — 6 процентов, для доходов за минусом расходов — 15 процентов).

«Вмененка» и «упрощенка»: в чем разница

Ответить на этот вопрос легко, ознакомившись с двумя предыдущими разделами. Разница заключается:

  • во-первых, в условиях применения СНР;
  • во-вторых, в элементах налогообложения.

Если же рассмотреть вопрос глубже, то можно подчеркнуть следующие основные отличия «вмененки» от «упрощенки»:

  • во времени перехода: на ЕНВД – в любое время (пункт 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ), на УСН – с начала года или с даты регистрации бизнеса (статья 346.13 Налогового кодекса РФ);
  • в налоговом периоде: на ЕНВД – квартал и нет отчетных периодов (статья 346.30 Налогового кодекса РФ), на УСН – год и есть отчетные периоды (статья 346.19 Налогового кодекса РФ);
  • в объекте налогообложения: на ЕНВД – вмененный доход (пункт 1 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ), на УСН – доходы или доходы за минусом расходов (пункт 1 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ).

«Упрощенка» или «вмененка»: что лучше для ИП

Ответить на этот вопрос предпринимателю предстоит самостоятельно, предварительно взвесив все плюсы и минусы применения указанных СНР по отношению к конкретным условиям ведения бизнеса.

Рассмотрим отдельные преимущества и недостатки в применении того или иного СНР.

Специальные налоговые режимы

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:

Виды специальных налоговых режимов (далее СНР)

    СНР для субъектов малого бизнеса:
  • На основе упрощенной декларации;
  • На основе патента;
  • С использованием фиксированного вычета.

  • СНР для крестьянских или фермерских хозяйств;
  • СНР для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры и сельскохозяйственных кооперативов.
  • СНР для субъектов малого бизнеса

    Не вправе применять СНР для субъектов малого бизнеса налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:

    • Производство подакцизных товаров;
    • Хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
    • Реализация бензина, дизельного топлива, мазута;
    • Организация и проведение лотерей;
    • Недропользователи;
    • Сбор и прием стеклопосуды;
    • Консультационные услуги;
    • Деятельность в области бухгалтерского учета и аудита и т.д.

    СНР на основе патента

    СНР на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, которые:

    • не используют труд наемных работников;
    • предельный доход за год не превышает 3 528 МРП ( до 31.12.2018 года300 МЗП).

    ИП рассчитывают свои налоговые обязательства в форме 911.00 «Расчет стоимости патента». Форма сдается на предстоящий налоговый период — календарный год.

    Стоимость патента складывается из подлежащих к уплате индивидуального подоходного налога и социальных платежей.

    Индивидуальный подоходный налог исчисляется путем применения ставки налога к объекту налогообложения (Доход):

    2% для деятельности в сфере торговли (торговля по безналичному расчету 1%);

    1% для деятельности за исключением торговли.

    Уплата стоимости патента производится до представления расчета.

    Если сумма фактически полученного дохода за период превысит размер дохода, указанного в расчете, ИП представляет дополнительный расчет на сумму превышения и производит оплату налогов с этой суммы.

    Исчисление стоимости патента до 2018 года

    До 2018 года в соответствии со статьей 432 Налогового Кодекса РК от 10 декабря 2008 года № 99-IV применялся следующий порядок исчисления стоимости патента:

    к заявленному доходу применялась ставка 2%:

    • ½ за индивидуальный подоходный налог;
    • ½ за социальный налог.

    СНР на основе упрощенной декларации

    Налоговый период составляет полугодие. Налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, осуществляют расчет налогов и обязательств и представляют их в декларации 910.00 «Упрощенная декларация для малого бизнеса».

    Налоги по упрощенной декларации исчисляются по ставке 3% к объекту налогообложения.

    Исчисленная сумма подлежит корректировке в сторону уменьшения в размере 1,5 % за каждого работника, если среднемесячная заработная плата составила у индивидуального предпринимателя – не менее 23-х кратного МРП, у юридических лиц – не менее 29 кратного МРП (до 31.12.2018 года: для ИП не менее 2МЗП, для ТОО не менее 2,5 МЗП).

    Исчисленная сумма налогов уплачивается следующим образом:

    • ½ от исчисленной суммы – индивидуальный подоходный налог (корпоративный подоходный налог);
    • ½ — социальный налог (за минусом суммы социальных отчислений).

    В декларации отображаются сведения по исчисленным суммам пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС за работников и за ИП.

    Уплата ИПН и социального налога производится до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным:

    • За 1 полугодие — до 25 августа текущего года;
    • За 2 полугодие – до 25 февраля следующего года.

    Упрощенная декларация для малого бизнеса представляется в налоговые органы до 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом:

    • За 1 полугодие — до 15 августа текущего года
    • За 2 полугодие – до 15 февраля следующего года.

    В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализовано автоматическое заполнение формы 910.00 «Упрощенная декларация для малого бизнеса».

    Форма расположена в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты.

    Перед заполнением формы убедитесь, что в конфигурации выполнены соответствующие настройки.

    В регистре сведений Учетная политика (налоговый учет) на закладке Налоги, взносы, отчисления в строке Порядок расчета социального налога необходимо указать – Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для ИП (Юр лица). При выборе данного порядка расчета, социальный налог будет рассчитываться в форме 910.00 «Упрощенная декларация для малого бизнеса».

    Условия применения СНР на основе упрощенной декларации до 2018 года

    До 2018 года в соответствии со статьей 433 Налогового Кодекса РК от 10 декабря 2008 года № 99-IV действовали следующие условия применения:

    Для индивидуальных предпринимателей:

    • Среднесписочная численность работников за период – до 25 человек (включая ИП);
    • Доход за период – 1 400 МЗП.

    Для юридических лиц:

    • Среднесписочная численность работников за период – до 50 человек;
    • Доход за период – 2 800 МЗП.

    СНР с использованием фиксированного вычета

    Вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

    • Среднесписочная численность работников за период – до 50 человек;
    • Доход за период – 144 184 МРП (до 31.12.2018 года: 12 260 МЗП).

    Налоговым периодом является календарный год. Декларация представляется в срок до 31 марта года следующего за отчетным (ФНО 912.00).

    В соответствии со статьей 695 Налогового кодекса ставка налога составляет:

    • для юридических лиц — 20%
    • для производителей сельхоз. продукции и продукции аквакультуры – 10%
    • для индивидуальных предпринимателей — 10%

    Объектом налогообложения для СНР с использованием фиксированного вычета является сумма полученных доходов (с учетом корректировок) за минусом расходов, принимаемых к вычету.

    СНР для крестьянских или фермерских хозяйств

    Данный режим вправе применять крестьянские или фермерские хозяйства (далее – к/х или ф/х), при одновременном соответствии следующим условиям:

    • Осуществляют исключительно виды деятельности, на которые распространяется данный СНР;
    • Не являются плательщиками НДС;
    • Совокупная площадь земель сельскохозяйственного назначения не превышает пределов, установленных пунктом 2 статьи 702 НК РК.

    Налогоплательщики, применяющие СНР для к/х и ф/х производят уплату единого земельного налога.

    Объектом обложения для исчисления единого земельного налога является оценочная стоимость земельного участка. Исчисление налога производится по ставкам, установленным в статье 704 НК РК исходя из совокупной площади земельных участков.

    Налогоплательщики освобождаются от уплаты индивидуального подоходного налога, социального налога, платы за эмиссии в окружающую среду, земельного налога, налога на транспортные средства, налога на имущество.

    Плательщики единого земельного налога с 2018 года освобождены от уплаты социального налога.

    До 2018 года сумма социального налога исчислялась по ставке 20% от 1 МРП за каждого работника, а также за главу крестьянского или фермерского хозяйства.

    Уплата единого земельного налога и платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников производятся:

    • суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября — до 10 ноября текущего года;
    • суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря – до 10 апреля следующего года.

    Уплата иных налогов и социальных платежей производится в общеустановленном порядке ( пункт 2 статьи 705 НК РК).

    С 2018 года плательщики единого земельного налога ежемесячно уплачивают социальные платежи и индивидуальный подоходный налог с доходов работников.

    Налоговый период составляет календарный год. Налогоплательщиками представляется декларация по форме 920.00 «Декларация для плательщиков единого земельного налога» до 31 марта года, следующего за отчетным.

    СНР для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов.

    Не вправе применять СНР юр. лица, имеющие структурные подразделения, дочерние организации, являющиеся аффилированными лицами других юридических лиц, применяющих СНР, нерезиденты.

    Читайте так же:  Должен ли отрабатывать пенсионер 2 недели

    СНР не распространяется на деятельность по производству или переработке подакцизных товаров.

    Исчисленные суммы КПН или ИПН, социального налога, налога на имущество и налога на транспортные средства подлежат уменьшению на 70%.

    При условии ведения раздельного учета, налогоплательщики вправе относить в зачет дополнительную сумму НДС ( статья 411 НК РК).

    Уплата налогов в бюджет и представление отчетности производится в общеустановленном порядке.

    Что означают специальные налоговые режимы и что к ним относят?

    Специальные налоговые режимы разрабатываются государством для регуляции отдельных отраслей бизнеса, а также упрощения уплаты налогов. Кроме того, они помогают откорректировать налоговую систему и разработать индивидуальные подходы к разным категориям граждан. Какими бывают специальные налоговые режимы, и какие функции они выполняют – посмотрим далее.

    Понятие и разновидности специальных налоговых режимов

    Специальный налоговый режим (СНР) – это вид налогообложения, имеющий отличительные характеристики от общеустановленных в Налоговом кодексе РФ, за исключением раздела 8.1, в котором и прописаны нормы, регулирующие СНР.

    Среди специальных налоговых режимов выделяют пять режимов:

    1. УСН. Упрощенная система уплаты налогов или так называемая “упрощенка”, которая, как правило, используется при ведении бизнеса. Она включает большое количество выплат, которые находятся в рамках медицинского и пенсионного страхования. Такая система не является принудительной, и предполагает две формы, введенные с 2014 года. По УСН, налоговые ставки на доходы составляют 6%. Однако если это доходы, выплачиваемые государству и уменьшенные на размер расходов, ставка составляет 15%.
    2. ЕНВД. Этот вид налогового режима также называют “вмененкой”. Единые налоги на вмененные доходы с 2016 года также стали непринудительными. Такая система, как правило, используется вместе с основной системой налогообложения. Она предназначена для специальных видов деятельности, включая ветеринарные услуги, бизнес по автотранспорту и недвижимостью, рекламу и проч.
    3. ЕСХН. Система налогообложения, регулирующая сельское хозяйство, которая помогает в работе товаропроизводителей сельскохозяйственного типа. Она применяется вместо налога на прибыль, имущество и НДС. С 2017 года ставка с 18% поднялась до 24%.
    4. ПСН. Это патентная система, введенная для регуляции патентной деятельности. Она может быть использована только теми индивидуальными предпринимателями, которые заняты в особых видах деятельности, указанных на сайтах налоговых служб субъектов РФ. Такая система заменяет НДС, налог на имущество физических лиц, НДФЛ. Ставка составляет 6%.
    5. СРП. Такая система применяется редко и актуальна только при уплате налогов во время выполнения соглашения о разделе товаров. Такие правовые отношения возможны, когда заграничные и национальные предприятия занимаются добычей минерального сырья. Ставка рассчитывается индивидуально.

    Какими главами НК РФ регламентируются специальные налоговые режимы, кем могут применяться и на каких основаниях, предлагается узнать из таблицы, которую можно скачать тут.

    Знать о специальных налоговых режимах обязательно не только для экономиста или бухгалтера, но и для бизнесмена, поскольку это важно для грамотного управления своим делом и оптимизации работы с денежными средствами в рамках предприятия.

    Общая характеристика СНР

    Специальные налоговые режимы представляют собой особенный свод правил, установленных отдельно для определенных социальных групп, видов деятельности и т.д. Среди основных характеристик специальных режимов налогообложения выделяют следующие:

    • За исключением СПР, все виды специальных режимов могут использоваться только представителями малого бизнеса.
    • УНС, ЕНВД и ЕСХН могут быть использованы предприятиями и индивидуальными предпринимателями, а СРП – исключительно предприятиями, ПСН – исключительно ИП.
    • Все специальные режимы (кроме УСН) могут быть использованы только для определенных объектов, которые указаны в НК РФ или установлены местными органами самоуправления. УСН используется крупными представителями бизнеса по условиям, прописанным в главе 26.2 НК.
    • При всех системах (кроме СРП) единый специальный налог оплачивается вместо налога на прибыль, имущество и НДС. Что касается СРП, то в этом случае будут действовать определенная льготная системы и спецналог.

    Налоговый период определяется в зависимости от конкретной системы. Так, декларация по налогам ЕСХН и УНС подается один раз в год, по ЕНВД – в квартал, по ПСН – в год или в течение действия платежа, СРП – в зависимости от периода каждого налога. С этими и другими характеристиками можно ознакомиться в таблице, скачав тут.

    Условия применения специальных налоговых режимов

    Какие условия существуют и действуют на сегодняшний день для наиболее популярных специальных налоговых режимов, рассмотрим далее:

    Это – единый налог на сельское хозяйство. Здесь предъявляются особые требования к доходу предприятия:

    • Доля дохода именно от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не меньше чем 70% от всей выручки. При этом каких-либо пределов в плане выручки нет – они могут быть абсолютно любыми.
    • Если предприятие занимается ловлей и добычей рыбы, тогда количество сотрудников должно составлять не больше 300 человек.

    “Упрощенка” может применяться при соблюдении таких условий:

    • Компания не должна быть казенным либо бюджетным учреждением, а также страховщиком, ломбардом или фондом инвестиций.
    • В уставном капитале может содержаться не более 25% участия сторонних организаций или предприятий.
    • Компания не может заниматься игорным бизнесом или добывать полезные ископаемые.
    • Годовое число сотрудников не может превышать 100 человек.
    • За 9 месяцев года, предшествующего году установления УСН, доход предприятия не был выше 45 миллионов. Данная цифра высчитывается с учетом НДС и инфляций.

    Он может использоваться как самостоятельный налоговый режим, так и как дополнительный, например, в сочетании с УСН. Для перехода на ЕНВД компании не нужно как-то ограничивать себя в плане выручки, однако стоит принять следующие правила:

    • Если компания занимается продажами на специально имеющейся для этого площади, то эта площадь не должна превышать 150 квадратных метров.
    • Количество сотрудников предприятия за текущий и прошлый год не может быть более 100 человек.
    • Виды деятельности, для которых применим ЕНВД, четко отражены в 2 пункте 346.26 статьи Налогового кодекса РФ.

    При переходе на определенный налоговый режим необходимо учесть как федеральные, также и региональные особенности перехода. Для уточнения данных особенностей потребуется обращение в местную Налоговую службу.

    СНР среди субъектов малого предпринимательства

    Особые возможности предоставляет для представителей малого бизнеса Налоговый кодекс. В данном случае, отмечается один важнейший налоговый режим – упрощенная система налогообложения либо “упрощенка”. Использовать её смогут как организации, также и индивидуальные предприятия. Преимущества такой системы заключаются в следующем:

    • Для организаций. Налогообложение на прибыль организации становится единым и уже не исчисляется соответственно главе 25 Налогового кодекса РФ. В случае с НДС, налог не будет рассчитываться по главе 30 Налогового кодекса РФ. Эти налоги заменяются единственным, то есть бухгалтеру придется производить расчеты только по единому налогу, регулируемому “упрощенкой”.
    • Для индивидуальных предпринимателей. В таком случае налог на доходы физического лица не будет рассчитываться согласно главе 23 Налогового кодекса, также не будет исчисляться и налог на имущества. Оба они заменяются единым налоговым сбором, вводимым упрощенным налогообложением.

    Отметим, что единый налог, вводимый упрощенной системой, – это еще не все сборы, которые потребуется делать в пользу государства. Также нужно будет выплачивать страховые взносы в ПФ; водные налоги; государственные пошлины; налоги на доходы физических лиц; транспортные и земельные налоги; налоги на полезные ископаемые.

    Обратите внимание, что воспользоваться упрощенным налоговым режимом могут не все предприятия и ИП – для этого необходимо соответствовать определенным критериям. Данные критерии закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ.

    Видео: СНР для субъектов малого налогообложения

    При общем изучении налогов и налогообложения тщательное внимание уделяют специальным налоговым режимам. Подробная информация о них с яркими примерами – в следующем видеоролике:

    Любой специальный налоговый режим лицо может выбирать полностью самостоятельно. Конечно, важно обращать внимание, какие типы налоговых режимов подходят именно вам, то есть, каким типам вы соответствуете, а каким – нет. В любом случае, это прекрасная возможность, чтобы не уплачивать все или некоторые федеральные налоги.

    Что означают специальные налоговые режимы и что к ним относят?

    Специальные налоговые режимы разрабатываются государством для регуляции отдельных отраслей бизнеса, а также упрощения уплаты налогов. Кроме того, они помогают откорректировать налоговую систему и разработать индивидуальные подходы к разным категориям граждан. Какими бывают специальные налоговые режимы, и какие функции они выполняют – посмотрим далее.

    Понятие и разновидности специальных налоговых режимов

    Специальный налоговый режим (СНР) – это вид налогообложения, имеющий отличительные характеристики от общеустановленных в Налоговом кодексе РФ, за исключением раздела 8.1, в котором и прописаны нормы, регулирующие СНР.

    Среди специальных налоговых режимов выделяют пять режимов:

    1. УСН. Упрощенная система уплаты налогов или так называемая “упрощенка”, которая, как правило, используется при ведении бизнеса. Она включает большое количество выплат, которые находятся в рамках медицинского и пенсионного страхования. Такая система не является принудительной, и предполагает две формы, введенные с 2014 года. По УСН, налоговые ставки на доходы составляют 6%. Однако если это доходы, выплачиваемые государству и уменьшенные на размер расходов, ставка составляет 15%.
    2. ЕНВД. Этот вид налогового режима также называют “вмененкой”. Единые налоги на вмененные доходы с 2016 года также стали непринудительными. Такая система, как правило, используется вместе с основной системой налогообложения. Она предназначена для специальных видов деятельности, включая ветеринарные услуги, бизнес по автотранспорту и недвижимостью, рекламу и проч.
    3. ЕСХН. Система налогообложения, регулирующая сельское хозяйство, которая помогает в работе товаропроизводителей сельскохозяйственного типа. Она применяется вместо налога на прибыль, имущество и НДС. С 2017 года ставка с 18% поднялась до 24%.
    4. ПСН. Это патентная система, введенная для регуляции патентной деятельности. Она может быть использована только теми индивидуальными предпринимателями, которые заняты в особых видах деятельности, указанных на сайтах налоговых служб субъектов РФ. Такая система заменяет НДС, налог на имущество физических лиц, НДФЛ. Ставка составляет 6%.
    5. СРП. Такая система применяется редко и актуальна только при уплате налогов во время выполнения соглашения о разделе товаров. Такие правовые отношения возможны, когда заграничные и национальные предприятия занимаются добычей минерального сырья. Ставка рассчитывается индивидуально.
    Читайте так же:  Заявление на постановку на кадастровый учет образец

    Какими главами НК РФ регламентируются специальные налоговые режимы, кем могут применяться и на каких основаниях, предлагается узнать из таблицы, которую можно скачать тут.

    Знать о специальных налоговых режимах обязательно не только для экономиста или бухгалтера, но и для бизнесмена, поскольку это важно для грамотного управления своим делом и оптимизации работы с денежными средствами в рамках предприятия.

    Общая характеристика СНР

    Специальные налоговые режимы представляют собой особенный свод правил, установленных отдельно для определенных социальных групп, видов деятельности и т.д. Среди основных характеристик специальных режимов налогообложения выделяют следующие:

    • За исключением СПР, все виды специальных режимов могут использоваться только представителями малого бизнеса.
    • УНС, ЕНВД и ЕСХН могут быть использованы предприятиями и индивидуальными предпринимателями, а СРП – исключительно предприятиями, ПСН – исключительно ИП.
    • Все специальные режимы (кроме УСН) могут быть использованы только для определенных объектов, которые указаны в НК РФ или установлены местными органами самоуправления. УСН используется крупными представителями бизнеса по условиям, прописанным в главе 26.2 НК.
    • При всех системах (кроме СРП) единый специальный налог оплачивается вместо налога на прибыль, имущество и НДС. Что касается СРП, то в этом случае будут действовать определенная льготная системы и спецналог.

    Налоговый период определяется в зависимости от конкретной системы. Так, декларация по налогам ЕСХН и УНС подается один раз в год, по ЕНВД – в квартал, по ПСН – в год или в течение действия платежа, СРП – в зависимости от периода каждого налога. С этими и другими характеристиками можно ознакомиться в таблице, скачав тут.

    Условия применения специальных налоговых режимов

    Какие условия существуют и действуют на сегодняшний день для наиболее популярных специальных налоговых режимов, рассмотрим далее:

    Это – единый налог на сельское хозяйство. Здесь предъявляются особые требования к доходу предприятия:

    • Доля дохода именно от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не меньше чем 70% от всей выручки. При этом каких-либо пределов в плане выручки нет – они могут быть абсолютно любыми.
    • Если предприятие занимается ловлей и добычей рыбы, тогда количество сотрудников должно составлять не больше 300 человек.

    “Упрощенка” может применяться при соблюдении таких условий:

    • Компания не должна быть казенным либо бюджетным учреждением, а также страховщиком, ломбардом или фондом инвестиций.
    • В уставном капитале может содержаться не более 25% участия сторонних организаций или предприятий.
    • Компания не может заниматься игорным бизнесом или добывать полезные ископаемые.
    • Годовое число сотрудников не может превышать 100 человек.
    • За 9 месяцев года, предшествующего году установления УСН, доход предприятия не был выше 45 миллионов. Данная цифра высчитывается с учетом НДС и инфляций.

    Он может использоваться как самостоятельный налоговый режим, так и как дополнительный, например, в сочетании с УСН. Для перехода на ЕНВД компании не нужно как-то ограничивать себя в плане выручки, однако стоит принять следующие правила:

    • Если компания занимается продажами на специально имеющейся для этого площади, то эта площадь не должна превышать 150 квадратных метров.
    • Количество сотрудников предприятия за текущий и прошлый год не может быть более 100 человек.
    • Виды деятельности, для которых применим ЕНВД, четко отражены в 2 пункте 346.26 статьи Налогового кодекса РФ.

    При переходе на определенный налоговый режим необходимо учесть как федеральные, также и региональные особенности перехода. Для уточнения данных особенностей потребуется обращение в местную Налоговую службу.

    СНР среди субъектов малого предпринимательства

    Особые возможности предоставляет для представителей малого бизнеса Налоговый кодекс. В данном случае, отмечается один важнейший налоговый режим – упрощенная система налогообложения либо “упрощенка”. Использовать её смогут как организации, также и индивидуальные предприятия. Преимущества такой системы заключаются в следующем:

    • Для организаций. Налогообложение на прибыль организации становится единым и уже не исчисляется соответственно главе 25 Налогового кодекса РФ. В случае с НДС, налог не будет рассчитываться по главе 30 Налогового кодекса РФ. Эти налоги заменяются единственным, то есть бухгалтеру придется производить расчеты только по единому налогу, регулируемому “упрощенкой”.
    • Для индивидуальных предпринимателей. В таком случае налог на доходы физического лица не будет рассчитываться согласно главе 23 Налогового кодекса, также не будет исчисляться и налог на имущества. Оба они заменяются единым налоговым сбором, вводимым упрощенным налогообложением.

    Отметим, что единый налог, вводимый упрощенной системой, – это еще не все сборы, которые потребуется делать в пользу государства. Также нужно будет выплачивать страховые взносы в ПФ; водные налоги; государственные пошлины; налоги на доходы физических лиц; транспортные и земельные налоги; налоги на полезные ископаемые.

    Обратите внимание, что воспользоваться упрощенным налоговым режимом могут не все предприятия и ИП – для этого необходимо соответствовать определенным критериям. Данные критерии закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ.

    Видео: СНР для субъектов малого налогообложения

    При общем изучении налогов и налогообложения тщательное внимание уделяют специальным налоговым режимам. Подробная информация о них с яркими примерами – в следующем видеоролике:

    Любой специальный налоговый режим лицо может выбирать полностью самостоятельно. Конечно, важно обращать внимание, какие типы налоговых режимов подходят именно вам, то есть, каким типам вы соответствуете, а каким – нет. В любом случае, это прекрасная возможность, чтобы не уплачивать все или некоторые федеральные налоги.

    Другие статьи:

    • Приказ о выполнении обязанностей Приказ о выполнении обязанностей 11 июня 2008 г. № 10 по личному составу О возложении на В. В. Петровуобязанностей временно отсутствующей работницы В связи с уходом в дополнительный учебный отпуск офис-менеджера С. С. Сидорова 1. Возложить в период с 22 мая по 14 […]
    • Обучалочка Сборник развивающих заданий Пособие для детей 3-4 лет Обучалочка. Сборник развивающих заданий. Пособие для детей 3-4 лет В книге задания, соответствующие программе обучения детей 3-4лет. Классификация предметов по внешним признаками, по величине и количеству. Счёт в пределах 10, Расположение рисунков на листе […]
    • Иск ренессанс капитал МОСКВА, 10 авг - РАПСИ, Дмитрий Щитов. Федеральный арбитражный суд Московского округа рассмотрит 31 августа 2010 года кассационную жалобу Федеральной антимонопольной службы (ФАС) России на постановление суда о признании незаконными актов в отношении ООО "КБ […]
    • 160 приказ по делопроизводству 160 приказ по делопроизводству ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ" ПРИКАЗ от 10 ноября 2008 г. N 160 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ БЛАНКОВ ДЕЛОВОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ И ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ ПО ДЕЛОПРОИЗВОДСТВУ В АППАРАТЕ УПРАВЛЕНИЯ ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ" (В ред. […]
    • Приказ генерального прокурора 199 от 10122007 Приказ Генеральной прокуратуры РФ от 10 декабря 2007 г. N 199 "О служебных удостоверениях работников и пенсионных удостоверениях пенсионеров органов и учреждений прокуратуры Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Приказ Генеральной прокуратуры РФ от […]
    • Сезонные работы в стаж Статья 12. Порядок исчисления страхового стажа Статья 12. Порядок исчисления страхового стажа Информация об изменениях: Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 156-ФЗ в пункт 1 статьи 12 настоящего Федерального закона внесены изменения, распространяющиеся на […]
    • Приказ мвд рф 777 от 10082012 Приказ МВД РФ от 14 августа 2002 г. N 777 "Об утверждении Инструкции о порядке присвоения (подтверждения) квалификационных званий сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ МВД РФ от 14 августа […]