Какой налог берется с процентов по вкладам

Содержание:

Налогообложение вкладов — какой налог на доходы по вкладам должны платить физические лица, и должны ли вообще?

У владельцев банковских вкладов нечасто есть повод вспомнить о налогообложении их дополнительных доходов в виде начисленных банковских процентов. Отчасти потому, что заботы о перечислении в пользу государства необходимого налога переложены на плечи кредитных учреждений. Даже несмотря на то, что налогоплательщиками в случае с банковскими депозитами являются частные лица. Спешим заверить, что далеко не все вклады подлежат обложению налогом, но об этом ниже.

Бывает, что банковские клиенты удивляются, что полученный ими процент немного меньше, чем заранее был ими рассчитан. Банковские менеджеры разъясняют, что сумма уменьшена за счет уже выплаченного за клиента налога на доходы по депозиту. Еще одним случаем, когда граждане вспоминают о налоге, можно назвать момент заполнения ими декларации по так называемой форме 3-НДФЛ. Некоторым физическим лицам необходимо (например, для получения налогового вычета за покупку квартиры) заполнять её раз в год. В таком отчете для налоговой инспекции должен быть указан размер ранее начисленного налога, уже оплаченного в государственный бюджет за налогоплательщика банком.

Вкладчиков не тревожит поговорка «заплати налог и спи спокойно», если речь идет об их инвестиционных депозитах. За них тревожатся банкиры, на которых возложена обязанность налоговых агентов рассчитать налог и перечислить его в бюджет с соблюдением сроков, налоговых ставок и других законодательных норм. А условия игры в нашем несовершенном финансовом законодательстве меняются частенько.

Государству удобнее следить за исполнением налогового кодекса через более законопослушные банковские учреждения, чем ждать, что все частные лица вовремя исполнят свой долг перед законом. Ведь банковская документация по несколько раз в год проверяется различными государственными надзорными органами (налоговой инспекцией, Центробанком, аудиторами и др.). Недолжное исполнение законов грозит не только крупными штрафами, но и лишением лицензии на их финансовую деятельность. К тому же налогообложение вкладов непростое дело, разобраться в нем очень сложно непрофессионалам.

Банк, как налоговый агент, точно так же, как работодатель, с начала каждого года начинает вести учет доходов всех физических лиц-вкладчиков, чьи суммы попадают под налогообложение. Выражается это в заполнении для налоговых органов справки о доходах отдельно на каждое лицо и ежемесячном перечислении в бюджет необходимой суммы налога. Тайна вклада в этом случае соблюдается неукоснительно. В документах для налоговиков указывается лишь сумма процентов, попадающая под налоговое законодательство, а не вся сумма накоплений конкретного вкладчика в этом банке. Напомним вновь, что это не все подряд депозиты.

По письменному заявлению клиента выдается справка о доходах физического лица, точно такая же, как выдает работодатель своим сотрудникам с данными о зарплате и удержанном в бюджет налоге на доход. В справке будет указан только тот доход клиента в этом банке, что сам же банк и начислит в виде депозитных процентов. И только те процентные суммы, на которые за период с начала года уже был рассчитан НДФЛ именно этим банком.

Какие вклады физических лиц облагаются налогом?

Для спокойствия вкладчиков, наконец, сообщим, что налогообложению подлежат лишь избранные вклады физических лиц, фиксированная ставка по которым, например, на сегодняшний момент (сентябрь 2012 года), составляет более 13% годовых. Почему на сегодняшний момент, спросите вы? Потому, что, согласно законодательству налогооблагаемая база определяется исходя из ставки рефинансирования Банка России, действующая на тот момент, когда заключен договор банковского вклада. Ставка рефинансирования может измениться в любой момент. Что и происходит ежегодно. Даже бывает по несколько раз. Согласно статье 214 налогового кодекса, чтобы определить базу для расчета налога, к ставке рефинансирования (сегодня это 8% годовых) нужно прибавить еще 5%.

Для большего понимания выделим три основных, но очень разных понятия, затронутых в этой статье:

-ставка депозита (или процент по вкладу) диктуется банком и фиксируется в договоре с клиентом. Ставка по вкладу выбирается самим вкладчиком среди разных депозитных предложений;

-ставка рефинансирования определяется Банком России (или по-другому Центробанком). Под этот процент государственный банк кредитует коммерческие кредитные учреждения. И еще, с помощью этого финансового инструмента государство пытается регулировать уровень инфляции;

-ставку налога на доходы физических лиц устанавливает государство. Размер и порядок начисления зафиксирован в Законе. Для разных доходов существует разная ставка налога. Для банковских вкладов резидентов она равна 35% и 30% для налоговых нерезидентов (т.е. гражданам другой страны). Это значение в последний раз увеличивалось в 2008 году. Для заработной платы и некоторых других доходов ставка НДФЛ сегодня в России 13%.

Пример расчета налога

Рассмотрим несложный пример с расчетом налога и точного дохода, который получит вкладчик по депозиту с повышенной процентной ставкой. Итак, сегодня ставка рефинансирования 8%. Допустим, проценты по договору начисляются в конце срока, т.е. через полгода (182 из 365 дней в году). Посмотрим расчет по рублевому и валютному вкладу. Условно назовем валюту швейцарским франком (CHF), курс которого= 33,9274 руб. Условно, потому что на сегодняшний момент не встречается валютных вкладов со ставкой выше 9% годовых.

Налог на проценты по вкладам

Размещая вклад в банке под определенный процент, вкладчик по итогу размещения получает доход, а российское законодательство предусматривает налогообложение практически всех видов дохода, и вклады не стали исключением. Что нужно знать вкладчику о налогообложении депозита? Сколько составляет налог, как его посчитать, все ли его должны платить и как он выплачивается? Ответы на эти вопросы обязательно нужно знать, выбирая программу вклада.

Что говорит закон и налоговый кодекс РФ?

Налогообложению подлежат не все вклады. О том, при размещении каких депозитов вкладчик не будет платить налоги говорит п. 27 ст.217 части второй НК РФ .

Прежде чем говорить о конкретных ситуациях, когда налог не платится, нужно понимать что такое ставка рефинансирования или хотя бы знать ее значение на данный момент. Значения ставки можно посмотреть на официальном сайте ЦБ . На данный момент ставка рефинансирования составляет 8,25%, она не менялась с 2012 года.

Когда вкладчик не должен платить налоги?

Вышеуказанная статья налогового кодекса четко указывает на случаи, когда вкладчик освобождается от налогообложения:

  • если это депозит в валюте, то налоги выплачиваются только в случае, если ставка по вкладу превышает значение 9% годовых;
  • если это депозит в рублях, то вкладчик обязывается уплачивать налоги только в случае, если к вкладу применяется ставка, которая по своему значению выше, чем ставка рефинансирования +5%. То есть, если сейчас ставка рефинансирования равна 8,25%, то налоги буду браться при назначении банком доходности 8,25+5=13,25% годовых. Если банк устанавливает меньшую ставку, то о налогах, согласно налоговому кодексу РФ, речи быть не может.
Читайте так же:  Система экономической информации и основные требования к ней

Если вкладчик размещает средства в рублях, то значение ставки рефинансирования берется на момент оформления договора с банком, это значение будет применяться до трех лет. Не имеет значения как будет меняться ставка рефинансирования в течении этих трех лет, если при оформлении депозита вкладчик не должен был платить налоги согласно действующему законодательству, то и далее он не будет платить налог до истечении указанного времени.

Этому правилу есть исключение, о котором говорит все тот же налоговый кодекс п. 27 ст.217 части второй НК РФ . Если во время размещения депозита банк повышал ставку, согласно тарификации депозита (к примеру, клиент увеличил неснижаемый остаток), то момент налогообложения может быть пересмотрен, если новая ставка превысила ставку рефинансирования +5%. В этом случае обязанность уплаты налога накладывается только на тот доход, который получен после повышения ставок.

Сколько составит налог?

Доход от вкладов подлежит налогообложению по ставке 35%, это регулирует п.2 ст.224 части второй НК РФ . Налогообложению подлежит только та сумма, которая будет являться разницей между ставкой, применяемой к вкладу, и ставкой рефинансирования + 5%. К примеру, ставка ЦБ +5% — это 13,25%, а банк применяет ставку по вкладу в размере 14%. Получается, что подлежит налогообложению 14-13,25=0,75%.

Для примера рассчитаем налог на доход от вклада, пусть это будет сумма в 1 000 000 рублей, размещенная под 14% годовых и под 10% годовых. Для этого нам нужно знать как рассчитать проценты по вкладу, особенно в части сложных процентов. После подсчета мы выведем налогооблагаемую сумму и размер самого налога.

Налог на проценты по вкладам: придется платить?

Налоги на проценты по вкладам физических лиц в России действуют и сегодня. В каких случаях клиент должен заплатить налоги с процентных доходов по депозитам?

С каких вкладов берутся налоги

В соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса РФ, доходы в виде процентов, получаемые физическим лицом по вкладу в банке, подлежат налогообложению в том случае, если процентная ставка по вкладу превышает следующую величину:

  • — ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, по вкладам в рублях Российской Федерации;
  • — 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.

Размер Ставки Рефинансирования сегодня приравнен к значению Ключевой Ставки, устанавливаемому Центральным банком, а значит при расчете налогов с процентов по вкладам надо ориентироваться именно на этот показатель.

Узнать, величину Ключевой ставки Банка России на сегодняшний день можно на официальном сайте ЦБ РФ.

По общему правилу, банк, выполняя функции налогового агента, сам удерживает налог на доходы физических лиц с сумм процентов, если ставки, установленные по вкладам в рублях, превышают Ключевую ставку, увеличенную на 5 %. Смотрите, для примера, процентные ставки вкладов Сбербанка на сегодня

С какой суммы берутся налоги по вкладам физических лиц

В случае применения указанных процентных ставок налоговая база определяется как разница между суммой процентов, начисленной в соответствии с условиями договора банковского вклада, и суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 %, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых.

То есть налог берется только с той суммы доходов от процентов по вкладу, которая превышает величину Ключевой ставки ЦБ + 5% в рублях или 9% в иностранной валюте.

Величина налога на проценты по вкладам в РФ

Налоговая ставка в отношении процентных доходов составляет

  • — 35% для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • — 30% — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В случае, если подлежащий выплате вкладчику доход в виде процентов по вкладу подлежит налогообложению, банк удерживает начисленную сумму налога непосредственно из суммы процентов, причитающихся для выплаты налогоплательщику, в момент их фактической выплаты.

Если все вышесказанное точным юридическим языком вам мало понятно, тогда объясним проще. Проценты по вкладам у большинства банков гораздо ниже, чем ключевая ставка ЦБ, а значит платить налоги с доходов не придется. Смотрите, какие банки предлагают самые большие проценты по вкладам сегодня

Но если вам предлагают проценты значительно выше величины Ключевой ставки, которую можно посмотреть здесь, то задумайтесь, а стоит ли овчинка выделки. Во-первых, придется заплатить налог, а во-вторых, вложение денег может быть очень рискованным.

Налог на вклады физических лиц

При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.

Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

  • оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11%);
  • оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов. Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.

При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы — Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.

О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.

Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

Читайте так же:  Жалоба на бездействия органов полиции образец

Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

  1. Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
  2. Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
  3. Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

Действующая льгота: ставка рефинансирования — 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
  • Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.

Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

  • Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
  • Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.

Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 — 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
  • Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).

Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

Вариации на тему налогообложения процентного дохода

Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.

Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения. Тогда:

  • Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
  • Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.

Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).

Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.

Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.

В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на банковском депозите с максимальной доходностью.

Налогобложение банковских вкладов физических лиц

Налогом облагается любой доход гражданина РФ, полученный как в России, так и вне её пределов, так и доход иностранца полученный в пределах России и называется он — НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Размещая денежные средства на депозите банка, владелец вклада извлекает доход и обязан уплатить налог с процентов по вкладам. Не каждый вкладчик задумывается об этой обязанности.

Правовое регулирование налогообложения вкладов физических лиц

Как следует из ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, под налогообложение подпадают доходы с процентов от размещения средств на депозитах при:

  • размещении вклада в валюте, где процентная ставка выше 9% годовых;
  • размещении вклада в рублях, где процентная ставка на 5 процентных пунктов больше ставки рефинансирования ЦБ РФ .

Ставка рефинансирования ЦБ РФ

С 14.09.2012 по 31.12.2015 года она составляет 8,25%, с 1.01.2016 ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке ЦБ и до 13.06.2016 года она составляла 11%, с 14.06.2016 года размер ставки 10,5%.

Ставка налогообложения по вкладам

При условии, что доходы по вкладу подлежат налогообложению, владелец вклада уплачивает НДФЛ с части дохода, учитывая два различных варианта:

  1. Если владелец вклада — налоговый резидент РФ, ставка налога составит 35%.
  2. Если владелец вклада — нерезидент, ставка составит 30%.

Налог с процентов по вкладам в 2015 году

Законом № 462-ФЗ от 29.12.2014 освобождались в 2015 году от НДФЛ доходы граждан, полученные по банковским вкладам со ставкой, меньше ставки рефинансирования Центрального банка РФ (как было выше отмечено, данная ставка в 2015 году составляла 8.25%) увеличенной на 10 процентов.

Следовательно, на основании указанного Закона до 31.12.2015 года вклады со ставкой в процентах, не превышающей 18.25% годовых, не облагались НДФЛ.

Налогообложение банковских вкладов в рублях в 2016 году

Налогообложение доходов по депозитам в 2016 году рассчитывается следующим образом: будут облагаться налогом рублевые вклады, у которых годовая процентная ставка более 15,5%.

Следовательно, льготный период 2015 года не продлился на 2016 год и налог будет взиматься с каждого вклада, доходность по которому выше ставки рефинансирования как минимум на 5%. С 16.06.2016 величина ставки рефинансирования 10,5%.

Впрочем, вероятность найти условия по вкладу со ставкой более 15,5% годовых в 2016 году ничтожна мала.

Налогообложение валютных вкладов

Валютные вклады в России

Для расчета НДФЛ по вкладам в валюте необходимо сделать пересчет доходов в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на момент получения доходов по факту.

Ситуация с валютными вкладами значительно проще, касаемо вкладов размещенных в банках в пределах Российской Федерации. Налогом облагаются доходы по валютным вкладам с годовой ставкой превышающей 9%. Но подобные условия размещения средств в настоящее время банки не предлагают.

Валютные вклады за рубежом

Открытие счета в иностранном банке, где целью выступает размещение средств в зарубежные вклады под проценты — более трудоемкий процесс. В 2016 году вкладчики иностранных банков обязаны платить налог на доходы физических лиц в размере 13% с полной доходности депозита, независимо от уровня доходности депозита.

Читайте так же:  Пакет документов на реализацию товаров

Вклады в иностранных банках рассматриваются более подробно в отдельной рубрике сайта — Зарубежные счета.

Кто платит НДФЛ по вкладам?

Неудивительно, что зачастую вкладчики и не знают о налогообложении вкладов физических лиц, не знают, облагаются ли проценты по вкладу налогом, нужно ли платить налоги с вкладов, ведь российское налоговое законодательство перекладывает функции налогового агента на банк. Банк самостоятельно удерживает из суммы доходов по вкладу налог с процентов по вкладам физических лиц. А владелец вклада самостоятельно данный налог не платит: ему выдаются проценты по вкладу за минусом налога.

Налог на проценты по вкладам физических лиц. Сколько нужно платить?

Высокий процент по вкладу означает получение большой прибыли для вкладчика, а также необходимость оплачивать с нее отчисления государству. Возникает вопрос, зачем платить налог за то, что человек отдает свои деньги на управление банку?

Зачем нужно платить налог с вклада?

Дело в том, что налогами облагаются все доходы, полученные на территории страны. Процентный депозитный доход – это тоже прибыль, которую вкладчик получает, находясь под правовой защитой государства. Это также плата за то, что государство позволяет совершать такие операции, которые способствуют получению дохода.

Оплата налогов является почетным делом каждого уважающего себя гражданина — гласит государство. Однако, многие вкладчики, в погоне за высоким процентным доходом по депозиту, часто забывают о том, что этот доход может облагаться налогом. Поэтому часто возникают ситуации, когда в конце срока вклада человек получает немного меньше прибыли, чем положено. На его удивленный вопрос «Почему так?», сотрудник финансовой организации поясняет, что это связано с удержанием части суммы на налог.

Какие виды депозитов облагаются налогом?

Согласно налоговому законодательству РФ, налог на проценты по вкладу берется с cледующих видов депозитов:

  • рублевые вклады частных клиентов, фиксированная годовая процентная ставка по которым превышает ставку рефинансирования плюс пять пунктов,
  • валютные депозиты, в которых процентная ставка в год превышает 9%.

Таким образом, получается, что налогом облагается не вся прибыль, полученная вкладчиком, а лишь ее часть. Здесь важную роль играют два фактора: ставка рефинансирования ЦБ РФ и ставка по вкладу, установленная банком.

Ставка рефинансирования представляет собой процентный показатель, под который банки могут занимать деньги у Центрального банка РФ. Размер этого показателя ЦБ устанавливает самостоятельно на свое усмотрение, исходя из различных факторов, включая уровень инфляции в стране. С точки зрения налоговых органов и ЦБ это значение показывает оптимальный уровень по депозитным предложениям. По их расчетам оно покрывает инфляционные и другие потери вкладчика, поэтому получаемый процент по вкладу на уровне этого показателя не считается доходом и не подлежит обложению налогами.

Все, что вкладчик получает свыше, считается его доходом, с которого он и обязан платить отчисления государству. Чтобы совсем вкладчики не потеряли интереса к вкладам, внесена поправка, согласно которой налогом не будет облагаться доходность, равная СР+5%. Таким образом, если СР = 8,25%, то необлагаемая доходность составит 13,25%.

Однако, в связи с последними событиями, было принято решение временно изменить данную льготу . С 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г. от налоговых отчислений будут освобождены доходы по вкладам до 18,25% (или СР+10%).

Кто будет оплачивать налоги с доходов в виде процентов по депозиту?

Налогоплательщиком назначено финансовое учреждение, которое принимает средства на депозит, потому что госорганам проще следить за исполнением обязательств более законоисполняемой организацией, чем ожидать исполнения долга от налогоплательщика. Если налоговую декларацию гражданин подает один раз в год, то налоговые документы банков проверяются несколько раз в год разными надзорными органами.

Банк ведет налоговую отчетность по вкладам всех своих клиентов. Для этого каждый месяц заполняются необходимые документы, и перечисляется начисленная налоговая сумма в бюджет.

Вкладчику, если он потребует, предоставляется документ о доходах физ.лица. В нем указан доход, на который начислил банк нужный налог.

Сколько составляет налоговая ставка?

Для резидентов (граждан РФ, проживающих постоянно на законных основаниях свыше 180 дней) налоговая ставка будет составлять 35%, а для нерезидентов (граждан иных государств) – 30%.

Как рассчитать налог на доход от вкладов?

Для этого нужно рассчитать, на какой процент от вклада будет начисляться налог.
Расчет ведется по формуле:

где
НП — налогооблагаемая процентная часть вклада,
ПС – процентная ставка, установленная банком,
СР – ставка рефинансирования.
Вы можете посчитать ваши налоги и доход после выплаты налогов с помощью нашего калькулятора депозитов.

Ну а мы рассмотрим пример ручного расчета налога на доход в виде процентов: ставка банка по вкладу составляет 15%.
Получаем:

— этот процент от дохода вклада и будет облагаться налогом 35% или 30% (резидента или нерезидента).

А теперь рассмотрим на примере вклада «Русская Зима» от банка Русский Стандарт на сумму 300 000 руб. с выплатой процентов в конце срока без капитализации.

Доход клиента за год составит:

Если посчитать по новым изменениям (с льготой 18,25%), то

К выдаче клиенту = 300 000 руб. + 57 000 руб. – 787,5 руб. = 356 212,5 рублей.

  • налогообложению подлежат рублевые вклады в той части, когда СР+5% превышает годовую процентную ставку по депозитному предложению банка
  • все начисления регулируются и контролируются налоговым кодексом
  • при изменении СР в течение срока депозита будет изменяться и сумма налога
  • клиенту не нужно заполнять налоговую декларацию – все налоги начисляет и уплачивает за него банк
  • если вклад был изъят клиентом досрочно, а налог уже уплачен с дохода, то вкладчику нужно собственноручно написать заявление на возврат налога.

Другие статьи:

  • Об акционерных обществах федеральный закон рф от 26 декабря 1995 г 208-фз Об акционерных обществах федеральный закон рф от 26 декабря 1995 г 208-фз Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ"Об акционерных обществах" С изменениями и дополнениями от: 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 21 марта, 31 октября 2002 г., […]
  • Транспортный налог доклад 2019 Налог на роскошь в 2019 году — список автомобилей от Минпромторга, попадающих под повышающий коэффициент Когда введен налог Перечень автомобилей 2019 года Как менялся официальный список с 2014 года? На что стоит обратить внимание? Перечень всех машин, […]
  • Заявление на постановку на кадастровый учет образец Условия и инструкция постановки земельного участка на кадастровый учет Порядок постановки земельного участка на кадастровый учет я разделила на 3 больших пункта: сбор необходимых документов; сама постановка участка на кадастровый учет в кадастровой палате; […]
  • Договор на вывоз тбо от частного сектора ТАРИФЫ и способы вывоза ТКО из частного сектора МБУ «Комбинат по благоустройству г.Улан-Удэ» ВОЗМОЖНЫЕ СПОСОБЫ ВЫВОЗА ТБО из частного сектора: 1. Установка коллективного контейнера объемом 10 куб.м с заключением договора со старшим по улице, председателем Бункер […]
  • Приказ 67 разъяснения Приказ Федеральной антимонопольной службы от 10 февраля 2010 г. N 67 "О порядке проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, […]
  • Заявление во исполнении определения суда об оставлении без движения Заявление во исполнении определения суда об оставлении без движения Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав […]
  • Налог на имущество с нематериальных активов Нематериальные активы - налог на прибыль, определение срока полезного использования Все большее число организаций в настоящее время использует в своей деятельности нематериальные активы. В общепринятом понимании нематериальные активы представляют собой активы […]