Из чего состоит инвестиционный договор

Из чего состоит инвестиционный договор

Таким же образом рассматривается вопрос о возмездности договора простого товарищества (см.: Брагинский М.И. Договоры, направленные на создание коллективных образований. М., 2004. С. 31 — 33).

См.: Савельев А.Б. Договор простого товарищества в российском гражданском праве // Актуальные проблемы гражданского права. М., 1999. С. 281.

Таким образом, инвестиционный договор следует признать возмездным. А в группе возмездных договоров его следует отнести к договорам меновым, так как экономический результат сторонам в момент заключения договора известен в связи с определенностью объема обязательств.

По критерию распределения прав и обязанностей сторон инвестиционный договор, бесспорно, относится к договорам двусторонним.

В классификации гражданско-правовых договоров по принципу дихотомии по критерию отраслевой принадлежности норм, регулирующих соответствующую договорную модель, инвестиционный договор относится к договорам комплексным.

В настоящее время такая отрасль права, как инвестиционное право, не выделяется, несмотря на все попытки доказать ее право на существование. Кроме того, отсутствует упоминание об инвестиционной деятельности и в отраслях законодательства. Характерной чертой инвестиционных отношений является то, что их правовое регулирование осуществляется посредством нормативных актов, имеющих различную отраслевую принадлежность .

См.: Гущин В.В. Указ. соч. С. 99.

Основным нормативным правовым актом, регулирующим инвестиционную деятельность, является Федеральный закон»Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», детальный анализ которого указывает на его комплексный характер. В частности, в нем можно обнаружить нормы гражданского права (в части определения субъектов инвестиционной деятельности, их прав и обязанностей), государственного права (в части раздела, посвященного государственному регулированию инвестиционной деятельности), а также финансового права (в части отдельных форм государственной поддержки инвестиционной деятельности).

Исследуя вопрос отнесения инвестиционного договора к договорам общегражданским, с участием предпринимателей, либо предпринимательским, следует обратиться к особенностям субъектного состава договора.

Инициатор проекта — орган государственной власти Российской Федерации, субъекта РФ или орган местного самоуправления не является субъектом предпринимательской деятельности. Однако при разработанной конструкции инвестиционного договора субъектом предпринимательской деятельности должен выступать инвестор. Следовательно, инвестиционный договор следует отнести к договорам с участием предпринимателей.

Завершая определение места инвестиционного договора в системе гражданско-правовых договоров по дихотомическому принципу, следует отметить, что этот договор по характеру регулируемых им общественных отношений относится к имущественным договорам.

Наконец, в системе гражданско-правовых договоров по направленности результата инвестиционный договор в сфере капитального строительства следует отнести к договорам, направленным на выполнение работ.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОГОВОР ДЛЯ СОЗДАНИЯ СИСТЕМЫ ГАЗОСНАБЖЕНИЯ CНT «ВЕСНА-2»

Садоводческое некоммерческое товарищество «Весна-2», далее по тексту «СНТ», именуемое как «Инициатор инвестиционного проекта», или как «Заказчик» в лице Председателя правления Ахмадулина Рашида Азатовича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и гражданин(ка) РФ __________________________________________________________, являющийся членом СНТ и имеющий участок №_____ в границах территории СНТ, именуемый в дальнейшем «Инвестор», входящий в Перечень Инвесторов №I, являющийся неотъемлемой частью данного договора, далее по тексту «Перечень Инвесторов», с другой стороны, заключили настоящий инвестиционный договор, далее по тексту «договор», о нижеследующем:

1.Предмет договора. Общие положения.

1.1. Инвестиционный договор заключается с целью создания, а в дальнейшем обслуживания и ремонта системы газоснабжения СНТ по адресу: город Набережные Челны, территории СНТ «Весна-2» _______ га, 1.2. Инвестор с целью создания системы газоснабжения СНТ «Весна-2, идет на предпринимательский риск и вносит собственные денежные средства частями, согласно утвержденному общим собранием инвесторов графику платежей в несколько этапов. Каждый взнос подтверждается квитанцией. Общая сумма инвестиционного взноса от каждого участника для создания системы газоснабжения СНТ «Весна-2» составляет ___________ рублей, и соответственно участник газификации приобретает все права Инвестора в полном объеме только, когда внесет полностью всю сумму взноса. 1.3. После полностью оплаченного инвестиционного взноса участник газификации приобретает права Инвестора, т.е. право на одно подключение от уличного газопровода к газоснабжению жилых (нежилых) строений на своем одном земельном участке, либо по сдвоенному участку, если он является владельцем этих двух участков. 1.4. Помимо инвестиционного взноса все затраты на подключение личных жилых (нежилых) строений на личном участке от уличного газопровода производятся Инвестором дополнительно за свой счет, а именно:

-получение технических условий на газоснабжение жилого дома;

-разработка проекта и согласование проекта;

-оформление разрешения на строительство и регистрация проекта в органах технадзора;

-врезка в уличный газопровод СНТ «Весна-2» под дорогой и прокладка трубопровода по участку;

-приобретение и установка всего внутридомового газового оборудования (котел, плита, конвекторы, трубы, вентиляционные каналы, заземление котла и т.д.);

-сдача в эксплуатацию внутридомового оборудования газоснабжающей организации и органам технадзора.

1.5. Инвестиционные взносы участников газификации по мере их поступления расходуются только по целевому назначению для создания системы газоснабжения СНТ «Весна-2», которая состоит из нескольких этапов.

  1. Обязанности сторон по договору.

Инвестор обязан:

3.1. Внести по частям полностью взнос на создание системы газоснабжения согласно утвержденному графику платежей, который публикуется на досках объявлений СНТ не позднее, чем за 30 дней до момента очередного взноса. Хранить все квитанции об оплате взносов за последние три года.

3.2. Принимать участие в общих собраниях Инвесторов, либо делегировать вместо себя дееспособного члена своей семьи (либо другого родственника) по доверенности с правом голоса.

3.3. Нести бремя содержания, безаварийной эксплуатации и устранения поломок системы газоснабжения СНТ, выполнять все требования газоснабжающей организации, как в период строительства газовой системы, так и после этого, то есть во время ежегодного потребления газа.

3.4. Своевременно оплачивать взносы в фонд газификации СНТ, размер и периодичность которых определены общим собранием Инвесторов для обслуживания газовой системы.

3.5. С момента подключения своего участка и жилого дома к системе газоснабжения СНТ ежемесячно оплачивать по личному счетчику за потребляемый газ согласно действующим тарифам и расценкам по счетам газоснабжающей организации.

3.6. С момента ввода в эксплуатацию всего объекта газификации, весь уличный газопровод, проложенный по землям общего пользования СНТ, под внутренними дорогами, является собственностью садоводческого товарищества. А газопровод, проложенный от уличного газопровода по территории личного участка для подсоединения жилого дома, является собственностью владельца участка (Инвестора). Каждый Инвестор и Пользователь обязан бережно относиться к газовой системе СНТ и личному газопроводу. В случае причинения материального ущерба всей системе газоснабжения СНТ (поломки, аварии и т.п.) по вине Инвестора или Пользователя, из-за неправильной эксплуатации или из-за других нарушений, ущерб возмещается за счет виновника.

3.7. Своевременно уведомить Председателя Правления СНТ о смене адреса или номера телефона. Ответственность за несвоевременное информирование Правления СНТ и невозможность срочно связаться в случае экстренной необходимости лежит целиком и полностью на Инвесторе или Пользователе.

Заказчик (СНТ) обязан:

3.8. Принимать, сохранять и экономно расходовать инвестиционные взносы участников газификации строго по целевому назначению только для создания, обслуживания и ремонта системы газоснабжения СНТ. Ежегодно предоставлять на проверку и утверждать отчеты по расходованию денежных средств на создание системы газоснабжения ревизионной комиссии по газификации СНТ.

3.9. Своевременно заключать договора со специализированными организациями, имеющими соответствующие лицензии и допуски к работам, на строительно-монтажные работы, на другие сопутствующие работы и услуги необходимые по созданию системы газоснабжения СНТ. Все расчеты с поставщиками услуг и работ проводить по безналичному расчету в соответствии с действующим законодательством.

3.10. Контролировать своевременное выполнение всех работ по договорам, информировать участников газификации о ходе строительства.

3.11. По окончании строительства, сдачи всего объекта в эксплуатацию, оформить технический паспорт через органы БТИ и получить свидетельство о собственности на весь объект газоснабжения на имя юридического лица — СНТ.

3.12. Организовывать проведение общих собраний Инвесторов и содействовать выполнению их решений в период между собраниями. При поступлении заявлений о подключении к системе газоснабжения СНТ от новых пользователей в течении 30-ти дней созвать общее собрание Инвесторов, с целью определения размера взносов за подключение.

  1. Права сторон по договору.

Инвестор имеет право:

4.1. По истечении 10-ти рабочих дней с момента подписания настоящего договора, требовать и получить один экземпляр Инвестиционного договора, подписанного всеми сторонами.

4.2. Принимать участие в общих собраниях и голосовать с правом стольких голосов, сколько стандартных подключений он оплатил, т.е. полностью внес инвестиционный взнос на создание системы газоснабжения.

4.3. Быть избранным в ревизионную комиссию газовой системы СНТ сроком на два года и добросовестно выполнять обязанности в соответствии с Положением о ревизионной комиссии.

4.4. Инвестор имеет право дарить, завещать, продавать свою долю, в случае продажи земельного участка или жилого дома, и совершать другие действия, не противоречащие действующему законодательств’.

Заказчик имеет право:

4.6. Заключать договора со специализированными организациями, имеющими соответствующие лицензии и допуски к работам на строительно-монтажные работы, на другие сопутствующие работы и услуги необходимые по созданию системы газоснабжения СНТ.

4.7. После сдачи в эксплуатацию системы газоснабжения заключать договора с новыми Пользователями желающими подключиться к системе газоснабжения на условиях, согласованных на общем собрании Инвесторов.

4.8. Созывать общие собрания Инвесторов не реже двух раз в год, вносить в повестку дня любые вопросы по созданию, обслуживанию и ремонту системы газоснабжения СНТ, а также по нарушениям оплаты взносов и правил эксплуатации со стороны Инвесторов и Пользователей.

  1. Санкции за нарушения обязательств по договору.

7.1. В случае отказа по инициативе участника газификации (Инвестора) от дальнейшего
финансирования газификации СНТ и требования возврата оплаченного взноса, по решению общего
собрания Инвесторов, ему возвращается в течении двух месяцев часть взноса за вычетом штрафа в
размере 20% от суммы оплаченного взноса.

7.2. В случае не оплаты Инвестором по каким-либо причинам взносов, согласно утвержденному графику инвестиционных платежей, он может быть по решению общего собрания исключен из числа Инвесторов с возвратом ему в течении двух месяцев части взносов за вычетом суммы штрафа.

7.3. В случае не оплаты Инвестором или Пользователем в течении двух месяцев взносов на эксплуатацию, обслуживание и ремонт системы газоснабжения СНТ, он может быть по решению общего собрания Инвесторов отключен от газоснабжения СНТ. Последующее включение после оплаты задолженности будет производиться за счет средств нарушителя.

  1. Форс-мажорные обстоятельства.

8.1. Если условия настоящего договора не могут быть исполнены сторонами в случаях непреодолимой силы, а именно: стихийных бедствий, военных действий, значительных изменений в законодательстве, и при других форс-мажорных обстоятельствах, то стороны не имеют право предъявлять друг к другу ни каких претензий.

  1. Прочие условия.

9.1. Все изменения и дополнения к настоящему договору оформляются дополнительными соглашениями и подписываются уполномоченными представителями сторон договора. В случае

изменений каких либо- данных в Перечне Инвесторов (фамилии, имени, отчества, паспортных данных и т.д.). также оформляется дополнительное соглашение.

9.2. Все споры между сторонами в первую очередь разрешаются путем переговоров и поисков компромиссных решений, а в случае не возможности таковых, в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством.

9.3. Настоящий договор составлен в нескольких экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по количеству Инвесторов договора, то есть по одному экземпляру каждому Инвестору, и один экземпляр для Заказчика.

  1. Адреса, реквизиты и подписи сторон договора.

ИНВЕСТОР:

Ф. И. О. ________________________________________________________

Паспорт: серия____ .N»___________выдан__ ________

ЗАКАЗЧИК — Инициатор инвестиционного проекта:

Садоводческое некоммерческое товарищество «Весна-2»

«Весна-2» Ахмадулин Р.А. __________

Всем привет! Наконец то свершилось! Тукаевская администрация решила! Приватизация для всех стала бесплатной, без выкупа!
Поможем ускорить процесс, звоните 89178830063 Алексей
Агентство Загородной Недвижимости Дачник.

Инвестиционный налоговый вычет

Ныне понятие инвестиционного налогового вычета стало довольно распространенным, однако далеко не многие знают, что оно означается на самом деле. Для того чтобы разобраться в сути инвестиционного налогового вычета, необходимо для начала ознакомиться с понятием налогового вычета.

Сумма средств, на которую корректируются в сторону уменьшения налоговые платежи, и называется налоговым вычетом. Все налоговые вычеты можно разделить на отдельные группы:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные
  • инвестиционные.

Последнюю группу необходимо рассмотреть более детально.

Инвестиционный налоговый вычет – это льгота, предоставляемая налогоплательщику в обмен на открытие им индивидуального инвестиционного счёта. Иными словами на эту налоговую льготу претендуют частные лица, занимающиеся инвестиционной деятельностью.

Понятие инвестиционный вычет было введено в этом году путём внесения поправки в Налоговый кодекс России. Сумма вычета может определяться инвестиционным посредником.

Частное лицо, желающий получить льготу плательщика налогов, должен открыть индивидуальный счёт и инвестора, среди характеристик которого можно выделить:

  • открытие исключительно посредником (брокером);
  • подразумевается строгий учёт денег и финансовых инструментов с точки зрения договоров и контрактов, заключённых с инвесторами.

Из чего состоит инвестиционный вычет

База налогообложения – это сумма, которая сформировалась от реализации финансовых инструментов. Инвестор может претендовать на инвестиционный вычет только в случае положительного финансового результата от операций с ценными бумагами. Если же баланс отрицательный, инвестиционный налоговый вычет не применяется.

Инвестиционный налоговый вычет применяется в таких случаях:

  1. Если операции осуществлялись с фондовыми инструментами, которые пребывают во владении инвестора не менее чем на протяжении трёх лет.
  2. Если на счёт была положена определённая сумма денег.
  3. Если на индивидуальном счету имеется положительный финансовый результат.

Частное лицо не обязуется получать вычет, но может проявить инициативу, касающуюся его получения. Такой вычет не лишает плательщика налогов возможности получения других видов вычетов из налоговых платежей.

Читайте так же:  Требования к слесарю 3 разряда

На практике существует два типа инвестиционных вычетов. Согласно первому плательщик может проявить инициативу на получение ежегодной выплаты вычета, но только в том случае, если он вносит на свой инвестиционный счёт деньги.

Данный вид вычета получают инвесторы, которые имеют официальный доход от проведения инвестиционных операций.

Инвестиционный вычет по второму типу получается владельцем инвестиционного счёта по истечению не менее чем трёх лет после подписания договора об открытии счёта.

По такому типу прибыль инвестора полностью освобождаются от налога.

Оба типа начислений имеют общие характеристики:

  • лимит счёта составляет 400 тысяч рублей;
  • договор, подразумевающий открытие счёта, действует не менее трёх лет.

Многие инвесторы входят в заблуждение, когда им предстоит выбрать конкретный тип начислений. Однако в выборе сориентироваться несложно. Если инвестор получает официальный доход от своей деятельности, он может быть любой тип вычета на своё усмотрения. Но если доход стихийный нефиксированный, рекомендуется получать вычет по второму типу. Однако обоими типами вычетов одновременно пользоваться невозможно.

Процедура получения инвестиционного налогового вычета подразумевает корректное оформление необходимых документов. Прежде всего, инвестору необходимо собрать необходимый пакет документов. Сюда относят:

  • заявление с запросом;
  • справку, выданную инспекцией налоговой службы.

Последний документ необходим в качестве подтверждения факта отсутствия во владении инвестора других счетов. Чтобы получить справку, необходимо предоставить налоговому органу документальное подтверждение подписания договора, согласно которому был открыт индивидуальный инвестиционный счёт. Для того чтобы было принято решение о выплате налогового вычета, инспекция должна отследить динамику денежных потоков на индивидуальном инвестиционном счету.

Справку можно получить в фискальном органе по месту регистрации или же через Портал госуслуг России.

Существуют случаи, когда налогоплательщик не претендует на предоставление вычета из налоговой суммы. Если персональный инвестиционный счёт был закрыт менее чем через 36 месяцев после даты подписания договора о его открытии, налогоплательщик обязуется возместить государству полный объём начислений. Сумма компенсации направляется в бюджет. Кроме того, за досрочное закрытие счёта предусматривается пеня.

Все даты, указанные в документах, должны быть актуальными. Заявление должно содержать в себе паспортные данные плательщика налогов, номер открытого счёта и полное наименование банка, в котором счёт был открыт.

Процедура осуществляется инвестиционным посредником, который предварительно должен провести ревизию представленных налогоплательщиком документов. Все документы должны иметь необходимые реквизиты и быть правильно заполненными. Если налогоплательщик не уверен в том, что сможет корректно заполнить документы, ему необходимо обратиться за юридической помощью.

Виды инвестиций и классификация расходов.

Инвестиционная привлекательность Российский Федерации.

Принцип влияния вкладов на состояние макроэкономики.

Структура и составление инвестиционного паспорта.

Инвестиционный налоговый вычет: что это такое кому положен и как получить особенности и правила использования

Что такое инвестиционный налоговый вычет. Правила его использования

У каждого добросовестного налогоплательщика есть законное право вернуть часть уплаченных государству денежных средств.

Такое право называется налоговым вычетом, их существует несколько разновидностей, один из них – инвестиционный.

Он означает льготу при начислении налога на прибыль с инвестиционного счета, зарегистрированного на имя физического лица. То есть любой частный инвестор раз в год может направить просьбу о возврате 13% или освобождении от уплаты налога с прибыли по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС).

Без создания ИИС возврат НДФЛ не действует.

Он может быть открыт в банке, где предоставляется такая услуга, либо в брокерской фирме, деятельность которой направлена непосредственно на управление такими счетами. Владелец может самостоятельно управлять находящимися на ИИС средствами, а может составить договор с брокером.

Опираясь на закон «О рынке ценных бумаг», можно сказать, что индивидуальный инвестиционный счет создается для ведения инвестиционной деятельности, учета активов и сопровождающих их затрат.

Все начинается с выбора брокера, предпочтение отдается более выгодным условиям ведения управления и подходящим для владельца индивидуальным параметрам. Инвестор, подписывающий договор с брокерской фирмой, должен быть не моложе 18 лет.

28 декабря 2013 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, перекликающиеся с новшествами, введенными в 27 статью Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

Эти новшества вступили в силу 1 января 2014 года, в них говорится о введении инвестиционного налогового вычета для инвестора, владеющего собственным официальным счетом.

В случае положительного финансового результата, то есть прибыли, от продажи ценных бумаг государство освобождает владельца счета от уплаты налога на прибыль, но только если данный ИИС существует не менее трех лет.

Льгота предоставляется на доход, не превышающий 3 миллионов рублей в год.

Причем компенсировать государство будет НДФЛ за каждый год, за первые три прибыль будет суммироваться.

В отличие от многих видов возврата, инвестиционным можно пользоваться сколько угодно раз подряд, главное, чтобы другие условия соответствовали.

Данная налоговая льгота, предоставляемая государством, может действовать только в отношении определенных разновидностей ценных бумаг. А именно:

  • имеющие допуск к торгам на российском рынке ценных бумаг, сюда же относится и фондовая биржа;
  • находящиеся под управлением российских компаний инвестиционные паи открытых фондов.

Воспользоваться данным правом владелец ИИС может, если доход был получен от ценных бумаг, приобретенных не ранее 1 января 2014 года.

Если посчитать, то первые льготы будут применены только в 2017 году.

Раньше данного срока получение инвестиционного налогового вычета невозможно, потому что основным условием получения является минимальный срок владения – 3 года.

В отечественную правовую практику не так давно были введены понятия «индивидуальный инвестиционный счет» и «инвестиционный налоговый вычет». В связи с этим фактом возникает очень много вопросов о сути данных понятий, их применении и имеющихся нюансах.

О том, как работает эта налоговая льгота, можно узнать, выполнив следующий порядок действий:

  1. Первым делом гражданин открывает ИИС и вносит на него денежные средства.
  2. Работа брокера должна продолжаться 3 года и более. Финансовые операции должны совершаться регулярно: покупка, продажа ценных бумаг и прочие действия.
  3. Федеральная налоговая служба должна быть в курсе всех процессов, осуществляемых с данным счетом. Вся финансовая отчетность, документы о купле-продаже бумаг должны предоставляться в ФНС.
  4. Держатель инвестиционного счета получает вычет.

Это не обязанность, гражданину предоставляется право получения данной льготы. Открытый счет означает возможность осуществления инвестиционной деятельности. Налоговый вычет положен каждому инвестору, подписавшему договор о создании ИИС.

На льготу по налогообложению инвестиционной деятельности претендуют:

  • граждане, осуществляющие свою деятельность в соответствии с договором об ИИС дольше трех лет;
  • физические лица, юридическим лицам права воспользоваться данным видом возврата НДФЛ не предоставляется;
  • налоговые резиденты, являющиеся таковыми либо на дату внесения средств на счет (выбор вычета на сумму взноса), либо на дату закрытия (когда выбран возврат НДФЛ на сумму дохода от инвестированных средств).

Физическое лицо, покупая и продавая ценные бумаги, получает с них прибыль. Это говорит об обязанности владельца индивидуального инвестиционного счета уплачивать налог – НДФЛ. Государство поощряет инвестиционную деятельность, поэтому и была введена эта льгота.

Получить ее можно только после проверки контролирующими органами всех сведений. В данном случае проверкой занимается ФНС, весь процесс может продлиться вплоть до четырех месяцев.

Ничего сложного и страшного в данной процедуре нет, это обязательная формальность, установленная законом, чтобы удостовериться в правомерности получения льготы.

К слову, у одного физического лица допускается наличие только одного ИИС.

Правила расчета

Вычет – это сумма, с которой высчитывается налог для возврата плательщику.

Существует два типа налоговой льготы для инвестиционной деятельности, физическое лицо должно выбрать только один:

  1. При внесении средств на счет – в этом случае вычет предоставляется вне зависимости от факта получения прибыли. Льгота привязана к сумме, зачисленной на ИИС инвестора. Есть максимально допустимый предел, который равен 400 тысяч рублей за каждый год. У инвестора могут быть планы на долгосрочные инвестиции, он может иметь неофициальный доход. Но что касается вычета, то он применим только к внесенным средствам. Иными словами, с каждой тысячи рублей вернутся 13%, то есть 130 руб. Налоговая служба вправе вернуть средства, не превышающие в своем размере базу в 400 тысяч рублей. Если произвести необходимый расчет, то самая большая сумма, которую могут вернуть за год физическому лицу, равна 52 тысячи рублей.
  2. При получении дохода от операций – здесь действует ограничение по сроку действия ИИС. Правом на инвестиционный налоговый вычет можно воспользоваться по истечении 3 лет, после заключения договора на создание счета, причем он на момент получения возврата должен быть завершен. Рассчитывается данный тип аналогично предыдущему, только за основу берется общий размер прибыли за все время. Лимитов по сумме при данном виде возврата средств не предусмотрено.

Рассмотрим примеры получения данного вида возврата НДФЛ:

  1. Инвестор вложил свои средства в 2013 году, по прошествии трех лет его счет был закрыт. Подать документы на возврат инвестиционного вычета он не может, так как счет был открыт раньше 2014 года.
  2. Гражданин Попов занимается инвестиционной деятельностью с 2015 года. За данный период прибыль от операций, проводимых брокером, составила 140 тыс. руб., а в 2016 году доход от оборота ценных бумаг достиг 200 тыс. руб. В начале 2017 года владельцу пришлось закрыть свой счет. В итоге он должен государству в качестве налога с дохода физических лиц 18200 руб. за первый год владения и 26000 руб. за второй год.
  3. Гражданка Самойленко открыла ИИС в 2014 году. Он действует по настоящее время, то есть три полных календарных года. Причем инвестиционная деятельность всегда была прибыльной. Владелица решила выбрать исчисление налогового вычета по сумме внесенных средств. За первый год было внесено 240 тыс., за второй – 190 тыс., за третий – 330. Следовательно, за 2014 год Самойленко вернула 31200 руб., за 2015 – 24700 руб., 2016 – 42900.

Порядок получения

За вычетом налогоплательщик должен обратиться в территориальный орган ФНС по прописке.

Список документов для предоставления следующий:

  1. Заявление о предоставлении налогового вычета.
  2. Копия паспорта инвестора.
  3. Справка 3-НДФЛ (декларация о доходах физлица).
  4. Справка 2-НДФЛ, выдаваемая по месту работы физического лица.
  5. Договор о создании индивидуального инвестиционного счета.
  6. Справка, подтверждающая открытие ИИС, – она подтверждает наличие у инвестора только одного такого счета, ее предоставляет брокер.
  7. Документы, свидетельствующие о приобретении векселей, акций и прочих видов ценных бумаг.
  8. Справка о не предоставлении других видов вычетов, выдается Федеральной налоговой службой.
  9. Документ, подтверждающий факт внесения денежных средств, выдается брокером.
  10. Реквизиты банковского счета, куда надо произвести возврат средств.

В отличие от прочих видов налоговых вычетов, имущественного, социального, стандартных и т.д., инвестиционный через работодателя получить нельзя.

Декларация должна вмещать в себя сведения о зачислении денег на ИИС. Под налоговым периодом подразумевается календарный год.

Применение вычета происходит в год, следующий за отчетным периодом.

Допустимо самостоятельное заполнение декларации, консультация с сотрудниками ФНС, обращение за помощью к юристам.

Для получения льготы на НДФЛ документы могут быть поданы только спустя 3 года после регистрации счета.

А если инвестор желает получить вычет на сумму вносимых ежегодно средств, в ФНС необходимо обращаться по итогам налогового периода. Льгота не предоставляется владельцу ИИС, действие которого было приостановлено раньше трехлетнего срока.

В течение всего этого времени владелец может выбирать удобный для него способ предоставления льготы, обдуманное решение должно быть принято не позднее даты предъявления просьбы о возврате НДФЛ.

За это время будут взвешены исходы операций с ценными бумагами, решение о способе выплаты примет инвестор. На указанный при подаче заявления банковский счет налоговая служба перечисляет средства.

При переводе вклада под ведомство другого брокера в течение одного календарного месяца налоговые органы не рассматривают это как прерывание его действия.

Что касается применения других налоговых льгот, то прочие разновидности вычетов можно использовать в установленном законом порядке.

Вычислить полагающуюся денежную сумму можно, взяв за основу срок нахождения ценных бумаг (чеки, облигации, векселя и акции) в собственности инвестора.

На основе всей изложенной информации можно сделать вывод, что инвестор вправе воспользоваться данным вычетом сколько угодно раз, только у него обязательно должен быть официально зарегистрированный ИИС. Гражданин заключает договор с брокерской фирмой, работающей на рынке ценных бумаг, а далее выбирает самый выгодный и удобный способ получения налоговых выплат.

О правилах получения рассмотренного метода возврата НДФЛ рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Что такое инвестиционный вычет и как его получить?

ИИС – это государственная программа, которая даёт возможность открыть брокерский счёт с особыми льготами. Если вы думали о том, куда можно инвестировать, то обязательно ознакомьтесь с возможностями ИСС.

Такой счёт позволяется открывать физлицам, либо же налоговым резидентам (условия – проживание в РФ более чем шесть месяцев в году).

Основное преимущество ИИС – его льготы позволяют либо повысить прибыльность вкладываемых денег, либо получить дополнительный фикс дохода. И то и другое – положительный результат.

Как получить налоговый вычет с инвестиционного счета? Инвестиционные льготы предоставляются налоговыми органами гражданину при наличии инвестиционного счета, открытого на его имя. Эти льготы – определенная сумма, на которую уменьшается начисленный налог на прибыль, обязательный для оплаты налогоплательщиком.

Индивидуальный инвестиционный счет (по-другому, ИИС), относительно молодой финансовый инструмент получения дополнительной прибыли, предназначенный для физических лиц.

Как услуга он сформировался за счет развития локального доступа к фондовым биржам частных лиц и за счет потребности финансово-кредитных учреждений в дополнительных вложениях в свои экономические системы со стороны населения.

В связи с этим, банки и управляющие компании предлагают клиентам особые налоговые льготы и среднерыночную прибыль, в обмен на возможность получить дополнительный источник прибыли с частного капитала.

Читайте так же:  Льготы для призеров олимпиад 3 уровня

Вот уже более двух лет любой гражданин России может открыть собственный индивидуальный инвестсчет – инструмент, дающий возможность каждому начинающему и имеющему опыт инвестору ознакомиться ближе с фондовым рынком. Что же такое ИСС, что он дает частному инвестору как финансовый инструмент – ответы на данные вопросы можно получить здесь.

Эта статья будет интересна тем, кто интересуется инвестициями своих денежных средств, а также тем, как получить деньги от государства.

Конечно же, мы не забыли про работников бухгалтерии банков, брокерских компаний и других финансовых организаций, которые являются налоговыми агентами при расчете НДФЛ и вычетов по операциям, подлежащим учету на ИИС.

Дивидендный сезон-2014: Что надо знать инвесторам, чтобы получить дивидендный бонус Российский рынок акций может стать более привлекательным для частного инвестора. Для этого правительство разработало специальные налоговые льготы.

Сегодня если вы получаете доход на рынке акций, надо платить в бюджет подоходный налог 13% . Но уже с текущего года можно воспользоваться льготой и получить вычет.

Пока что опция доступна только долгосрочным инвесторам, но с 2015 года распространится и на активных участников рынка.

Если вы используете индивидуальный инвестиционный счет с вычетом на взносы, то это дает вам право получить налоговый вычет в размере 13% от суммы взноса на ИИС. Для получения налогового вычета вам нужно собрать документы, заполнить налоговую декларацию и подать ее в налоговую службу.

Хотите узнать, что такое Индивидуальный Инвестиционный Счет (ИИС)? Зачем он нужен? Почему вам стоит открыть ИИС как можно скорее? И как это сделать? Индивидуальный Инвестиционный Счет (он же ИИС) – это разновидность брокерского счета, обладающая некоторыми отличительными чертами:

Развитие рыночных отношений требует большого количества участников.

Государство стимулирует активность граждан путем перераспределения части налогов, уплачиваемых резидентами в бюджет.

Люди имеют возможность оформить вычет (возврат) по затратам на определенные в Налоговом кодексе (НК) цели. Среди них — деятельность инвестора.

Что такое инвестиционный налоговый вычет.

Правила его использования У каждого добросовестного налогоплательщика есть законное право вернуть часть уплаченных государству денежных средств.

Такое право называется налоговым вычетом, их существует несколько разновидностей, один из них – инвестиционный.

Система налоговых вычетов позволяет гражданам вернуть часть или полную сумму уплаченного налога на доходы за предыдущие отчетные периоды. Относительно новым видом указанной льготы является инвестиционный налоговый вычет, который регламентирован ст. 291.1 НК РФ.

В статье представлена информация: как получить возврат НДФЛ по ИИС, способы оформления налогового вычета и пошаговая инструкция, необходимые документы, примеры расчета вычета.

В 2015 году в законодательстве России появились нормы, дающие право гражданам получать инвестиционные налоговые вычеты, в том числе с использованием индивидуальных инвестиционных счетов.

В чем заключается специфика данных вычетов, и как их оформлять?

С 1 января 2015 года в России в целях увеличения инвестиций граждан в фондовый рынок появился новый тип счета индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

В данной статье мы подробнее расскажем, что такое ИИС, а также о его особенностях.

ИИС — это обычный брокерский счет (или счет в управляющей компании), который позволяет Вам вкладывать средства в фондовый рынок напрямую (в облигации, акции, ПИФы, фьючерсы, опционы и т.п.), или доверить это управляющей компании.

Сумма средств, на которую корректируются в сторону уменьшения налоговые платежи, и называется налоговым вычетом.

Все налоговые вычеты можно разделить на отдельные группы: Инвестиционный налоговый вычет – это льгота, предоставляемая налогоплательщику в обмен на открытие им индивидуального инвестиционного счёта.

Иными словами на эту налоговую льготу претендуют частные лица, занимающиеся инвестиционной деятельностью.

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции, в частности: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход; вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет; получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен ст. 219.1 НК РФ.

С недавних пор, а именно с начала 2015 года, государство предоставило работающему человеку право получить налоговый вычет при использовании инвестиционного счета (с депозитными вкладами эта схема не работает). В начале давайте определимся с понятием и особенностями ИИС. Ведь не поняв, что же это за зверь такой – индивидуальный инвестиционный счет, тяжело будет двигаться дальше.

Инвестиционный налоговый вычет

Ныне понятие инвестиционного налогового вычета стало довольно распространенным, однако далеко не многие знают, что оно означается на самом деле.

Для того чтобы разобраться в сути инвестиционного налогового вычета, необходимо для начала ознакомиться с понятием налогового вычета.

Сумма средств, на которую корректируются в сторону уменьшения налоговые платежи, и называется налоговым вычетом. Все налоговые вычеты можно разделить на отдельные группы:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные
  • инвестиционные.

Последнюю группу необходимо рассмотреть более детально.

Инвестиционный налоговый вычет – это льгота, предоставляемая налогоплательщику в обмен на открытие им индивидуального инвестиционного счёта. Иными словами на эту налоговую льготу претендуют частные лица, занимающиеся инвестиционной деятельностью.

Понятие инвестиционный вычет было введено в этом году путём внесения поправки в Налоговый кодекс России. Сумма вычета может определяться инвестиционным посредником.

Частное лицо, желающий получить льготу плательщика налогов, должен открыть индивидуальный счёт и инвестора, среди характеристик которого можно выделить:

  • открытие исключительно посредником (брокером);
  • подразумевается строгий учёт денег и финансовых инструментов с точки зрения договоров и контрактов, заключённых с инвесторами.

Из чего состоит инвестиционный вычет

База налогообложения – это сумма, которая сформировалась от реализации финансовых инструментов.

Инвестор может претендовать на инвестиционный вычет только в случае положительного финансового результата от операций с ценными бумагами.

Если же баланс отрицательный, инвестиционный налоговый вычет не применяется.

Инвестиционный налоговый вычет применяется в таких случаях:

  1. Если операции осуществлялись с фондовыми инструментами, которые пребывают во владении инвестора не менее чем на протяжении трёх лет.
  2. Если на счёт была положена определённая сумма денег.
  3. Если на индивидуальном счету имеется положительный финансовый результат.

Частное лицо не обязуется получать вычет, но может проявить инициативу, касающуюся его получения. Такой вычет не лишает плательщика налогов возможности получения других видов вычетов из налоговых платежей.

На практике существует два типа инвестиционных вычетов.Согласно первому плательщик может проявить инициативу на получение ежегодной выплаты вычета, но только в том случае, если он вносит на свой инвестиционный счёт деньги.

Данный вид вычета получают инвесторы, которые имеют официальный доход от проведения инвестиционных операций.

Инвестиционный вычет по второму типу получается владельцем инвестиционного счёта по истечению не менее чем трёх лет после подписания договора об открытии счёта.

По такому типу прибыль инвестора полностью освобождаются от налога.

Оба типа начислений имеют общие характеристики:

  • лимит счёта составляет 400 тысяч рублей;
  • договор, подразумевающий открытие счёта, действует не менее трёх лет.

Многие инвесторы входят в заблуждение, когда им предстоит выбрать конкретный тип начислений. Однако в выборе сориентироваться несложно.

Если инвестор получает официальный доход от своей деятельности, он может быть любой тип вычета на своё усмотрения. Но если доход стихийный нефиксированный, рекомендуется получать вычет по второму типу.

Однако обоими типами вычетов одновременно пользоваться невозможно.

Процедура получения инвестиционного налогового вычета подразумевает корректное оформление необходимых документов. Прежде всего, инвестору необходимо собрать необходимый пакет документов. Сюда относят:

  • заявление с запросом;
  • справку, выданную инспекцией налоговой службы.

Последний документ необходим в качестве подтверждения факта отсутствия во владении инвестора других счетов.

Чтобы получить справку, необходимо предоставить налоговому органу документальное подтверждение подписания договора, согласно которому был открыт индивидуальный инвестиционный счёт.

Для того чтобы было принято решение о выплате налогового вычета, инспекция должна отследить динамику денежных потоков на индивидуальном инвестиционном счету.

Справку можно получить в фискальном органе по месту регистрации или же через Портал госуслуг России.

Существуют случаи, когда налогоплательщик не претендует на предоставление вычета из налоговой суммы.

Если персональный инвестиционный счёт был закрыт менее чем через 36 месяцев после даты подписания договора о его открытии, налогоплательщик обязуется возместить государству полный объём начислений.

Сумма компенсации направляется в бюджет. Кроме того, за досрочное закрытие счёта предусматривается пеня.

Все даты, указанные в документах, должны быть актуальными. Заявление должно содержать в себе паспортные данные плательщика налогов, номер открытого счёта и полное наименование банка, в котором счёт был открыт.

Процедура осуществляется инвестиционным посредником, который предварительно должен провести ревизию представленных налогоплательщиком документов.

Все документы должны иметь необходимые реквизиты и быть правильно заполненными.

Если налогоплательщик не уверен в том, что сможет корректно заполнить документы, ему необходимо обратиться за юридической помощью.

Виды инвестиций и классификация расходов.

Инвестиционная привлекательность Российский Федерации.

Принцип влияния вкладов на состояние макроэкономики.

Структура и составление инвестиционного паспорта.

Индивидуальный инвестиционный счет и налоговый вычет: новые финансовые возможности

В статье представлена информация: как получить возврат НДФЛ по ИИС, способы оформления налогового вычета и пошаговая инструкция, необходимые документы, примеры расчета вычета.

В 2015 году в законодательстве России появились нормы, дающие право гражданам получать инвестиционные налоговые вычеты, в том числе с использованием индивидуальных инвестиционных счетов. В чем заключается специфика данных вычетов, и как их оформлять?

​Для начала – немного фактов об инвестиционных счетах, которые могут быть использованы для получения рассматриваемых вычетов.

Жители РФ с 2015 года имеют возможность размещать собственные капиталы на индивидуальных инвестиционных счетах – особых финансовых аккаунтах, позволяющих при содействии брокеров и других компетентных специалистов вкладывать данные капиталы в различные прибыльные активы. Например – акции компаний.

Сколько инвестиционных счетов можно открыть?

Физлицо имеет право заключать с брокером только один договор на ведение ИИС. Если человек заключит хотя бы еще один подобный договор, то предыдущий должен быть аннулирован в течение месяца.

При этом, брокер при заключении договора на ведение ИИС должен запросить у физлица письменное заявление, подтверждающее отсутствие иных действующих договоров на ведение ИИС или отражающее обязательство физлица закрыть предыдущие договоры в течение месяца.

Сколько денег можно положить на ИИС?

Максимальный объем капитала, который можно разместить на ИИС по закону — 400 000 рублей в течение 1 года. Денежные средства с индивидуального инвестиционного счета могут быть в любой момент сняты физлицом (при этом, договор с брокером аннулируется).

Что будет, если разместить на ИИС больше 400 000 рублей?

Брокер будет вынужден — в целях исполнения норм закона, разместить излишек на каком–либо из других финансовых аккаунтов, не являющихся индивидуальными инвестиционными счетами. То, каким образом соответствующие денежные средства будут расходоваться в дальнейшем, может быть закреплено в отдельном договоре между физлицом и брокером.

Принципиальное отличие индивидуальных инвестиционных счетов от иных брокерских аккаунтов — в возможности оформить на основании результатов финансовых операций на данных счетах приличный налоговый вычет.

Собственно, экономический смысл введения ИИС на уровне законодательства, как считают многие эксперты, заключается как раз таки в предоставлении гражданам возможности дополнительно зарабатывать за счет рассматриваемых вычетов.

Что представляет собой инвестиционный вычет?

Инвестиционный налоговый вычет — это гарантированная законодательством РФ привилегия, пользование которой может заключаться:

  1. В возможности получать 13% от капитала, размещаемого на ИИС в течение года.
  2. В возможности получить 13% от инвестиционной прибыли на ИИС по истечении 3–летнего договора с брокером на ведение ИИС.
  3. В возможности законной неуплаты налога в размере 13% от инвестиционной прибыли, полученной от продаж ценных бумаг.

Стоит отметить, что только 1 и 2 варианты получения вычета связаны с индивидуальным инвестиционным счетом. Получение вычета по 3–й схеме не предполагает обязательного оформления ИИС.

Каждый из указанных вариантов получения вычета, о котором идет речь, имеет нюансы. Далее в статье мы рассмотрим их, а также примеры расчета соответствующего вычета в зависимости от конкретного способа его получения.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Вычет по ИИС как возврат части инвестиционного взноса

Первый и, возможно, самый востребованный вариант оформления рассматриваемого вычета предполагает:

  1. Заключение с брокером договора на ведение ИИС сроком на 3 года.
  2. Размещение на ИИС некоторой денежной суммы в пределах 400 000 рублей в течение года (как мы отметили выше, это максимальный годовой объем капитала на соответствующих индивидуальных счетах).
  3. Обращение физлица, владеющего ИИС, в Налоговую инспекцию по окончании года, в котором капитал размещался на индивидуальном счете, с предоставлением следующих документов:
  • договора с брокером на ведение счета;
  • документа, подтверждающего размещение капитала на счете;
  • справки 2–НДФЛ;
  • декларации 3–НДФЛ;
  • заявления по установленной форме.
  1. Получение на банковский счет, указанный в заявлении, вычета в размере 13% от фактической суммы капитала, размещенного на ИИС в течение года, предшествующему тому, в котором физлицо обратилось в ФНС.

Несложно подсчитать, что данная сумма не может превышать 52 000 рублей, то есть, 13% от 400 000 рублей.

При этом, в году, в котором на ИИС был размещен капитал, у физлица должен быть уплачен НДФЛ (например, за счет отчислений с зарплаты) в размере не меньшем, чем исчисленная выплата по инвестиционному вычету.

Очень важно при рассматриваемом сценарии оформления вычета не расторгать договор с брокером до его истечения. Если это будет сделано, то по закону придется вернуть в бюджет РФ любые оформленные и выплаченные государством вычеты.

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС?

Читайте так же:  Договор для юр лица услуги

При действующем договоре вычет можно оформлять по итогам каждого года. Его сумма будет составлять 13% от соответствующих капиталов. Теоретически — от 400 000 каждый год, если они будут размещаться физлицом на ИИС.

Пример расчета вычета.

Допустим, гражданин Иванов. А.А. в 2016 году разместил на своем ИИС капитал в сумме 300 000 рублей, в то время как его зарплата в 2016 году составила 500 000 рублей.

Иванов А.А. вправе вернуть 13% от капитала на ИИС, то есть, 39 000 рублей. С учетом того, что он со своей зарплаты уплатил НДФЛ на сумму 65 000 рублей (13% от 500 000), то он сможет получить вычет в полной сумме — 39 000 рублей.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела.

У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге (+7-812-309-87-91).

Вычет по ИИС как неуплата НДФЛ с инвестиционного дохода

Изучим теперь то, как получить налоговый вычет по ИИС во 2–м варианте, который представляет собой законную неуплату НДФЛ с инвестиционного дохода, полученного за счет финансовых операций с использованием инвестиционного счета.

Решение данной задачи предполагает:

  1. Как и в предыдущем сценарии, заключение с брокером договора на 3 года, размещение на счете сумм в пределах разрешенных.
  2. Обращение владельца ИИС в Налоговую инспекцию в целях получения справки о том, что он не получал инвестиционного вычета.
  3. Осуществление владельцем счета в течение 3 лет различных инвестиционных активностей — самостоятельно или при содействии брокера (в соответствии с условиями конкретного договора) без уплаты НДФЛ с прибыли. Брокер, имея указанную справку от клиента, не будет должен уплачивать в бюджет данный налог.

Как и в первом сценарии, крайне нежелательно досрочно расторгать контракт с брокером: если это сделать, то брокер будет вынужден исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ с прибыли физлица на ИИС.

Кроме того, нельзя, пользуясь правом на вычет в рассматриваемом варианте, использовать наряду с этим 1–й вариант вычета. Если владелец ИИС все же оформит вычет в 1–м варианте, то уже не сможет воспользоваться 2–м.

Пример расчета вычета.

Гражданин Иванов А.А. в 2015 году разместил на своем ИИС 200 000 рублей, в 2016–м — 300 000, в 2017–м планирует разместить еще 300 000.

По итогам инвестирования данных капиталов в акции перспективной компании АО «Стартап–Финанс» Иванов А.А.

рассчитывает к моменту завершения договора с брокером в 2018 году иметь на ИИС капитал в сумме 2 000 000 рублей.

Чистая прибыль Иванова А.А. может составить, таким образом, 1 200 000 рублей (2 000 000 — 200 000 + 300 000 + 300 000). Если Иванов А.А. не расторгнет договор с брокером в течение 3 лет, а также не оформит вычета по 1–й схеме, то он получит право не уплачивать НДФЛ с суммы 1 200 000 рублей.

Инвестиционный вычет как неуплата дохода от сделок с ценными бумагами

Инвестиционный вычет также может быть оформлен на основании результатов сделок с ценными бумагами. Он, как мы отметили выше, не имеет прямого отношения к индивидуальным инвестиционным счетам.

Основание для получения рассматриваемого вычета — сделки с ценными бумагами с использованием любых законных финансовых аккаунтов при условии, что:

  • купленные ценные бумаги будут находиться в собственности владельца финансового аккаунта в течение более, чем 3 лет;
  • данные ценные бумаги будут куплены на российской бирже либо представлены инвестиционными паями под управлением российской управляющей компании.

Размер вычета в рассматриваемом варианте ограничивается предельной суммой уменьшения налогооблагаемой базы — 3 000 000 рублей, умноженной на коэффициент КЦБ (оба показателя устанавливаются законодательно).

Коэффициент КЦБ практически всегда больше 1, поэтому, с уверенностью можно говорить о том, что налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму до 3 000 000 рублей в любом случае.

Документы для оформления вычета в рассматриваемом варианте подбираются с учетом особенностей договора между налогоплательщиком и брокером на ведение финансового аккаунта.

Здесь возможны варианты в широком спектре — от отсутствия необходимости собирать соответствующие документы (в этом случае брокер сам устанавливает факт возможности законной неуплаты НДФЛ с доходов клиента), до необходимости сбора налогоплательщиком большого количества источников и личного их предоставления в ФНС.

Пример расчета вычета.

Гражданин Иванов А.А., открыв в ноябре 2012 года финансовый аккаунт у брокера, разместил на данном аккаунте 1 000 000 рублей, проинвестировал их в акции на российской фондовой бирже, и увеличил данный капитал к декабрю 2016 года до 2 000 000 рублей.

Чистая прибыль Иванова А.А., составляющая, таким образом, 1 000 000 рублей, не подлежит налогообложению, так как:

  1. он владел акциями, купленными на российской фондовой бирже, в течение более, чем 3 лет;
  2. данный вычет меньше предельной суммы уменьшения налогооблагаемой базы в 3 000 000 рублей даже без учета коэффициента.

Таким образом, при наличии относительно небольших капиталов — в пределах 400 000 рублей, может быть выгоднее применять 1 или 2 вариант рассматриваемого вычета, при более масштабных инвестициях полезно обратить внимание на 3 вариант вычета.

Инвестиционный налоговый вычет – что это и как его получить?

Как получить налоговый вычет с инвестиционного счета? Инвестиционные льготы предоставляются налоговыми органами гражданину при наличии инвестиционного счета, открытого на его имя. Эти льготы – определенная сумма, на которую уменьшается начисленный налог на прибыль, обязательный для оплаты налогоплательщиком.

На основании закона «О рынке ценных бумаг» вышеупомянутый счет используется для учета инвестиционной деятельности гражданина, его рыночных активов и затрат на их сопровождение.

То есть, гражданин выбирает брокера, предлагающего наиболее подходящие условия, подписывает с ним договор на использование индивидуального счета.

Договор заключается только с налогоплательщиком, достигшим 18 лет, и должен действовать не менее 3 лет.

Основные положения

  • ИИС у инвестора (владельца счета) должен быть в единственном экземпляре
  • Открытие и работа со счетом осуществляется брокером, имеющим лицензию
  • Налоговые льготы предоставляются только на ограниченные суммы, которые оговорены в законе
  • У ИИС отсутствуют ограничения по времени использования
  • Гражданин имеет право постепенно пополнять счет

Инвестиционный налоговый вычет — один из 5 видов вычетов, определенных российскими законами о налогах. В статье 219.1 Налогового кодекса подробно раскрывается сущность понятия, возможность его применения. Льгота может быть получена, если договор с брокером заключен как минимум на 3 года.

Инвестиционные налоговые вычеты могут соответствовать размеру прибыли от успешных операций на бирже; количеству средств, зачисленных инвестором на счет; прибыли от различных финансовых операций с акциями, векселями, чеками и другими бумагами.

Как это работает

В российском правовом поле индивидуальные инвестиционные счета и инвестиционные налоговые вычеты появились не так давно.

Схема работы простая:

  1. Открытие гражданином ИИС и внесение на него средств
  2. Работа брокера со счетом более 3 лет. Осуществление им покупки, продажи, других рыночных операций
  3. Предоставление документов в ФНС
  4. Получение вычета

Гражданин не обязан получать льготы. Закон только предоставляет ему такую возможность. Открытие счета позволяет заниматься торговыми операциями с ценными бумагами на фондовом рынке.

Инвестиционный налоговый вычет это льгота, которую получает инвестор после подписания договора об открытии ИИС.

Возможность получить льготы есть только у граждан, работающих по этому договору 3 года и более. Применить это право могут только физические лица, у юридических лиц такого права нет.

Кроме того, такое лицо должно признаваться налоговым резидентом на дату внесения средств на ИИС (при выборе вычета на сумму внесенных средств) либо на дату прекращения договора (при выборе вычета на сумму прибыли по операциям на ИИС).

Счет открывается на основании договора, заключенного с брокером. То есть, деятельность, основанная на покупке ценных бумаг, облагается налогом на доходы физических лиц, и граждане, эту деятельность осуществляющие, имеют возможность получить льготу.

Инвестиционный налоговый вычет – что это такое? Льготу можно получить после проверки заполненной налоговой декларации соответствующими органами.

ФНС имеет право заниматься проверкой в течение 4 месяцев. Процесс получения вычета не является слишком сложным.

Государство поощряет инвестиционную деятельность, именно для этого и были введены инвестиционные вычеты.

Виды вычетов: порядок расчета

Вычетом называется сумма, налог с которой подлежит возврату. Закон предусматривает 2 типа льгот. У налогоплательщика есть возможность воспользоваться лишь одним из них.

  1. При внесении средств на счет. Льгота предоставляется гражданину независимо от того, получил ли инвестор доход, и привязывается только к сумме, зачисленной на счет. Она не должна быть больше 400 000 рублей в год. Инвестор может получать неофициальный доход, иметь перспективы и ориентиры на долгосрочные вложения. То есть, если инвестор внес на счет 1 000 рублей, налог составит 130 рублей (13%), возврату подлежит 130 рублей. Налоговая инспекция может вернуть сумму не больше той, которая была уплачена в виде налога на доход (в данном случае, не более 130 рублей). База для вычета за 1 год может составлять не более 400 000 рублей. То есть, налогоплательщик может вернуть не более 13% от этой суммы.
  2. При получении прибыли от фондовых операций. Право на вычет появляется только после того, как завершится действие договора, не раньше, чем через 3 года с момента его заключения. Порядок расчетов аналогичен порядку, приведенному в первом типе. Только в качестве налоговой базы используется сумма дохода.

Какие документы необходимы для получения вычета?

Особых указаний законодательство не устанавливает. Вычетом можно воспользоваться после обращения в территориальный орган федеральной налоговой службы по месту регистрации. Необходимо предоставить указанные ниже документы:

  • Заявление о возврате налога
  • Декларация по форме 3-НДФЛ
  • Договор об открытии ИИС
  • Документы, которые подтверждают приобретение акций, векселей и других ценных бумаг
  • Справку, подтверждающую открытие счета. Она требуется для подтверждения наличия только одного ИИС у инвестора. Предоставляется брокером
  • Справка, подтверждающая, что инвестор не пользовался другими типами инвестиционного вычета, ее выдает ФНС
  • Копия паспорта
  • Документ, выданный брокером, содержащий информацию о внесении инвестором денег на счет
  • Реквизиты счета, на который будет произведен возврат
  • Справка 2 НДФЛ с места работы

В декларацию необходимо вносить сведения, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС. По форме НДФЛ, календарный год является налоговым периодом.

Вычеты применяются в том году, который следует после налогового периода.

Гражданин может заполнить декларацию самостоятельно, проконсультироваться у сотрудников ФНС, либо обратиться за помощью к юристам.

Для получения вычета на сумму прибыли по операциям на ИИС необходимо подавать документы только через 3 года после регистрации счета (подписания договора), а для вычета на сумму внесенных средств – по итогам календарного года.

Налогоплательщик не имеет права получить льготу, если договор прекращен до истечения этого срока. Инвестор может выбрать наиболее удобный для него вид вычета в течение 3 лет с даты открытия счета.

За это время он успеет оценить успешность операций с ценными бумагами, соответственно, решить, какой вид ему больше подходит. Средства перечисляются на указанный банковский счет.

Если инвестор переводит все средства в управление другого брокера в течение 30 дней, то для налоговых органов срок действия счета не будет считаться прерванным.

Иис – налоговый вычет: не мешает ли он применению других льгот? Нет, не мешает.

Иные виды вычетов могут применяться в установленном законом порядке.

Вычисление размера льготы зависит от того, как долго ценные бумаги (чеки, акции, векселя, облигации) находились во владении инвестора.

Таким образом, нововведение актуально тем, что у инвестора есть возможность пользоваться этим видом вычета неограниченное количество раз, при наличии одного подписанного договора на ведение индивидуального счета.

Налогоплательщик может заключить договор с брокером, работающим на фондовом рынке и занимающимся операциями с ценными бумагами, а потом воспользоваться наиболее удобным и выгодным способом получения вычетов, установленных законом.

Другие статьи:

  • Банкротство признаки неплатежеспособности Тема 7. Понятие и признаки банкротства 7.1. Понятие и признаки банкротства В настоящее время отношения, связанные с несостоятельностью, регулируют следующие нормативные правовые акты: 2. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 14 июня 2002 г. (в ред. от […]
  • Как вступить в наследство по акциям газпрома Наследование акций Заплатили за свидетельство о наследовании акций и диведендов по ним. Оказалось, что диведенды шли на счет в банке. Теперь натариусу будет оформлять свидетельство на вклад. Это опять платить за оформление этих же диведендов? Плучается 2 раза за […]
  • Приказ мвд рф 140 дсп от 07 марта 2006г Приказ МВД РФ от 7 марта 2006 г. № 141 “О признании утратившими силу приказов МВД России” Приказ МВД РФ от 7 марта 2006 г. N 141 "О признании утратившими силу приказов МВД России" Зарегистрировано в Минюсте РФ 7 апреля 2006 г. Регистрационный N 7668 Текст приказа […]
  • Нотариус миасс по буквам Нотариусы Миасса (в т.ч. по буквам) Нотариус нотариального округа Миасского городского округа Ахметова Гелькэй Шавкетовна. Ул. Ст. Разина, 5,офис 43. 456317. Выдача свидетельств о праве на наследство и принятие мер к охране наследственного имущества, […]
  • Подарок это гражданский кодекс Взятка или подарок Подборка наиболее важных документов по запросу Взятка или подарок (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Нормативные акты: Взятка или подарок Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Взятка или […]
  • Стаж работы по специальности педагога Иванкова Ирина Васильевна Иванкова Ирина Васильевна Сайт педагога-психолога в ДОУ Профессия: Педагог-психолог Профессиональные интересы: Создание презентаций Увлечения: Кулинария Регион: Алтайский край Населенный пункт: п. Степное Озеро Предложить […]
  • Как оформить кредит в германии Как получить кредит в немецком банке или Особенности финансирования покупки недвижимости в банках Германии Выбор способа финансирования является часто решающим для успеха инвестиции. Из-за размера финансовых вложений особенно хорошо это заметно на примере […]