Договор процентного займа с сотрудником образец

Заключение договора процентного займа

Договор займа представляет собой соглашение, которое подразумевает передачу в собственность денег или вещей одной стороной другой. Заемщик берет на себя обязательство возвратить займ на предварительно оговоренных в договоре условиях. Он может быть процентным или беспроцентным. Первый тип является наиболее распространенным.

Между кем заключается

Договор процентного займа может заключаться между физическими и юридическими лицами, организациями и их сотрудниками и др. Каждый из этих видов имеет свои нюансы, на которые стоит обращать внимание. Поэтому стоит ознакомиться с каждым из них подробнее.

Между физическими лицами

Между физическими лицами заключается договор займа для защиты их интересов. Этот метод получения (предоставления) денег или иных ценностей является надежным и сокращает риски до минимума. Договор вступает в силу после передачи предмета от собственника заемщику.

Пример документа можно скачать по ссылке.

Между юридическими лицами

При возникновении финансовых трудностей юридические лица могут выдавать друг другу ссуды. В основном это происходит между партнерами, которые длительное время сотрудничают. В таком случае достигается максимальная выгода для обеих сторон.

Предметом договора могут выступать не только денежные средства, а и товары, сырье, имущественные прав и пр. Оформление документа требуется для подтверждения факта заключения сделки. В основном долги между юридическими лицами подразумевают получение больших сумм.

Пример документа можно скачать по ссылке.

Между физическим и юридическим лицом

Нередко граждане обращаются к юридическим лицам в затруднительных финансовых ситуациях. Получение займа в таком случае может стать правильным решением решения проблемы. Этот договор и его условия не имеет существенных отличий от других видов. Но требуется его правильное оформление с указанием всех важных деталей.

Пример документа можно скачать по ссылке.

Законодательством не установлены ограничения на получение займа организацией от ее учредителя. При этом он имеет право быть, как физическим, так и юридическим лицом.

Однако при процентных займах учредитель получает выгоду, что может привести к конфликтам, поэтому данная услуга не распространена. Займ также может получить учредитель от организации.

С сотрудником организации

Компания имеет право на выдачу денег взаймы своим сотрудникам. Этот метод становиться все более актуальным, так как организация имеет сведения о рабочем и несет минимальный риск по договору. К тому же эта сделка является выгодной для обеих сторон. Ограничения в этом виде займа отсутствуют.

Пример документа можно скачать по ссылке.

Видео: О договоре займа

Образец процентного договора займа

Договор процентного займа должен быть правильно оформленным. В первую очередь указываются данные заимодавца и заемщика.

В документе могут присутствовать следующие пункты:

  • Предмет договора. Указывается сумма, срок предоставления ссуды и процентная ставка.
  • Ответственность сторон. В этом пункте стоит прописать все условия предоставления займа.
  • Форс-мажорные обстоятельства. Предусматриваются ситуации, в которых стороны могут освобождать от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение взятых на себя обязательств.
  • Разрешение споров. Суть возможных разногласить и способы их устранения.
  • Изменение и досрочное расторжение договора. Условия, на которых доступно внесение изменений и выполняется расторжение сделки по согласованию сторон.
  • Заключительные положения. Указываются детали оформления документа и законодательные положения.

Договор процентного займа должен соответствовать требования законодательства. Стоит внимательно его изучить, прежде чем воспользоваться услугой и оформить его.

Образец можно скачать по ссылке.

Срок предоставления займа предварительно указывается в договоре. Средства могут возвращаться частями или в конце срока. В большинстве случаев срок действия можно продлить по согласованию сторон.

Краткосрочные займы являются наиболее распространенными. Их срок составляет не более года. Обычно заемщики берут средства на небольшой период. При этом их сумма в основном не превышает 15 000 рублей.

На срок от одного до семи лет берутся среднесрочные займы. Однако если период предоставления превышает шесть лет, они уже будут считаться долгосрочными. Обычно их сумма составляет более 50 000, а процентная ставка не больше 40%.

Процентная ставка

Сумма займа и процентная ставка устанавливается договором. Ее ежемесячный размер зависит от условий предоставления услуги определенной финансовой организацией.

При краткосрочных займах и небольшой сумме средств в основном ежедневно насчитывается около 2%. Это достаточно выгодно, если заемщику срочно нужны деньки, которые он сможет возвратить в течение одной или нескольких недель.

Дабы продлить время пользования средствами следует уплатить проценты и определенную сумму, которая заранее указывается при заключении договора.

Вы можете оформить микрозайм с плохой кредитной историей. Далее.

Стоит помнить о том, что для полного погашения задолженности следует выплатить предоставленную сумму с процентами.

Таблица поможет узнать, какая минимальная процентная ставка предлагается гражданам и при каких условиях.

Оплата задолженности

Заимодатель обязуется в течение оговоренного срока предоставить заемщику конкретную сумму денежных средств. В свою очередь заемщик должен в установленное время погасить задолженность. Это можно делать в наличной и безналичной форме в зависимости от условий работы финансовой организации.

Если деньги вносятся на банковский счет компании стоит сохранить квитанцию, подтверждающую перевод. В большинстве случаев ее предоставляют сотрудникам организации. К тому же это позволит избежать возможного возникновения проблем.

После того как средства будут возвращены клиент финансовой организации сможет пользоваться ее услугами. В некоторых случаях предлагается более низкая процентная ставка.

Однако вероятность повторной выдачи займа является невысокой, если заемщик не своевременно производит выплаты. Если средства не будут возвращены заимодавцу, он имеет право на односторонне расторжение договора в досудебном или судебном порядке.

Договор процентного займа обеспеченного залогом недвижимого имущества

Финансовые организации и юридические лица могут предлагать свои услуги с условием предоставления залога. Это требуется при получении крупных денежных сумм. В основном объектом залога становиться недвижимое имущество. Следовательно, заемщиком может стать только собственник недвижимости: дома, квартиры, постройки, земельного участка и пр.

Взяв займ под залог, недвижимого имущества стоит понимать, что при непогашении задолженности, заимодавец имеет право обратиться в суд.

Заемщику потребуется возвратить всю сумму с начисленными процентами и штрафами. В противном случае в судебном порядке может быть принято решение о передаче права собственности на имущество заимодавцу.

Образец договора можно скачать по ссылке.

Налогообложение

Следует знать, что взаимоотношения сторон по договору займа не являются признаком услуги, которая подлежит налогообложению, что указано в НК РФ. Доходы или расходы в виде проценты, которые начислены за пользование денежными средствами, не считаются полученными от реализации услуг, работ или имущественных прав. По этой причине они включены в перечень внереализационных доходов или расходов налогоплательщиков.

Однако налогоплательщики, которые определяют методом начисления доходы или расходы, должны установить их сумму в виде процентов в отчетном периоде.

При этом следует исходить из условий договора по каждому из долговых обязательств доходности. Законодательно установлен порядок определения доходов в виде материальной выгоды и проведения ее оценки. Рекомендовано ознакомиться с гл. 25 НК РФ.

Риски заимодателя и заемщика

При заключении процентного договора займа обе стороны сделки рискуют. По этой причине заимодателю стоит с предельной внимательностью изучать информацию о другом гражданине, чтобы принять правильное решение. Нередко физические и юридические лица сталкиваются с мошенниками. Предоставив ссуду можно и не получить средства обратно и это стоит учитывать.

Однако заемщики также рискуют. Бывают случаи, когда финансовые организации являются мошенниками и для предоставления денег требуют выплатить определенную сумму.

Могут предлагаться и другие условия, например, получение документов, удостоверяющих личность, право собственности или же техники. Заемщикам стоит ознакомиться с порядком предоставления займов, чтобы не потерять средства или имущество.

Обеим сторонам сделки стоит помнить о том, что они могут отстаивать свои права в суде. В этом случае желательно воспользоваться услугами квалифицированных специалистов. При правильном оформлении заявления и приложении важных документов, вероятность удовлетворения требований истца будет высокой.

Реально ли оформить микрозаймы на карту за 5 минут? Ответ здесь.

Вас интересуют микрозаймы на карту Сбербанка в онлайн режиме. Перейдите далее по ссылке.

Понятие и заключение договора процентного займа

Оформление займов на сегодняшний день весьма распространенная практика в России, ведь не так просто найти человека, который бы не пользовался заемными средствами для тех или иных целей.

При этом многие знают о том, что при оформлении займов нужно крайне внимательно подходить к процедуре оформления и изучения договоров с различными кредитными организациями или физическими лицами, чтобы минимизировать риски каждой из сторон.

Но при этом далеко не все понимают, как выглядит правильно составленный договор процентного займа, и какая информация в нем должна указываться.

Договор процентного займа на сегодняшний день можно назвать одним из наиболее распространенных форматов соглашений в юридической практике, ведь как физические, так и юридические лица регулярно передают друг другу финансовые средства, включая различное имущество или иностранную валюту, на определенный срок в чужую собственность на условиях составленного документа.

Договор займа средств представляет собой по умолчанию стандартное соглашение даже в том случае, если в процессе его оформления стороны изначально не устанавливали конкретный размер процентов, а также способ их расчета и уплаты со стороны заемщика.

Читайте так же:  Договор о дружбе сотрудничестве и взаимной помощи между российской федерацией и республикой абхазия

Если в договоре отсутствует указание четкой суммы процентов, то в таком случае он устанавливается в соответствии с установленной в месте проживания или пребывания займодателя ставкой рефинансирования, установленной в момент даты начисления суммы задолженности.

Если в договоре отсутствуют данные о том, в каком порядке должны выплачиваться проценты заемщиком, их нужно перечислять каждый месяц, начиная с момента возврата суммы займа. По умолчанию оформляемый договор займа всегда будет иметь беспроцентный характер, но только в том случае, если в тексте соглашения не присутствует какой-либо другой информации.

Именно по этой причине всем сторонам заключенного соглашения нужно будет в обязательном порядке указать в тексте данного документа оценку имущества, предоставленного в качестве займа, а также процентную ставку и порядок ее уплаты.

Форма договора процентного займа, как и любого другого соглашения, является письменной, и в случае несоблюдения данного правила проведенная сделка будет считаться недействительной, а стороны при появлении конфликтной ситуации теряют возможность ссылаться на какие-либо свидетельские показания для подтверждения условий составленного соглашения. Именно по этой причине, оформляя договор процентного зайка на крупную сумму, нужно в обязательном порядке оформлять письменный документ.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что стандартный образец договора процентного займа имеет несколько приложений и различной сопутствующей документации, а именно:

  • график, в соответствии с которым должна быть возвращена основная сумма займа;
  • график, в соответствии с которым заемщик возвращает начисленные проценты;
  • график, в соответствии с которым предоставляется сумма займа;
  • протокол, регулирующий правила согласования конфликтных ситуаций;
  • протокол, регулирующий различные конфликтные ситуации;
  • дополнительный договор.

Участниками процедуры оформления займа могут быть не только юридические, но и физические лица, и единственным исключением, при которым к стороне договора предъявляются определенные требования, является оформление государственного займа. При этом стоит отметить тот факт, что если договор оформляется между юридическими лицами, то в таком случае его нужно будет заполнять в письменной форме, и в случае несоблюдения указанного требования договор будет впоследствии считаться недействительным.

Cкачать договор процентного займа между физическими лицами можно тут.

Стороны соглашения

В процессе оформления договора о передаче займа в качестве сторон указываются заемщик и займодатель, которые могут быть как физическими, так и юридическими лицами, в то время как предметом операции всегда являются деньги. Для того, чтобы не ошибиться и правильно указать нужные данные, можно загрузить специализированный бланк на свой компьютер.

  • При оформлении заемных отношений между физическими лицами нужно составлять письменный договор только в том случае, если общая сумма заемных средств составляет более 10 минимальных размеров оплаты труда, установленных для региона проведения сделки. Во всех остальных ситуациях предусматривается и вовсе устное заключение соглашения, а в случае необходимости можно оформить расписку или же какие-либо другие документы, подтверждающие наличие заемных отношений.
  • Основные документы, которые требуются для оформления такой сделки, являются паспорта каждой стороны договора, в то время как расписка используется только для того, чтобы подтвердить сам факт передачи заемного имущества. Помимо указанного документа, в качестве подтверждения передачи данной суммы средств может рассматриваться платежное поручение, которое направляется в банк с целью перевода средств с одного счета на другой или же квитанция, свидетельствующая об отправке нужной суммы.
  • Между юридическими лицами договора заключаются исключительно в письменной форме, а помимо подписей, в документе также должны присутствовать все необходимые реквизиты каждой стороны и фирменные печати. Оформлением документа должны заниматься представители каждой из компаний, ведущие свою деятельность в соответствии с предоставленной им доверенностью.
  • Компания-займодатель в данном случае должна будет перечислить в государственную казну налог на прибыль, который рассчитывается из процентов, оплаченных заемщиком поверх имеющейся задолженности. В процессе составления бухгалтерской документации эта прибыль будет указываться в числе внереализационных доходов.
  • Точно также требуется оформление письменного соглашения и в том случае, если операция проводится между физическими и юридическими лицами. Со стороны юридического лица в данном случае договор подписывается директором компании или любым другим лицом, у которого есть на это соответствующие полномочия.
  • Каждая компания может помогать своим работникам путем оформления в их пользу займов для тех или иных целей, и такие операции оформляются как договор между юридическим и физическим лицом. В преимущественном большинстве случаев подобные операции также осуществляются на беспроцентной основе, в связи с чем физическое лицо должно будет перечислить сумму налога, которая рассчитывается в виде определенного процента от полученной материальной выгоды. Если же за использование средств проценты будут начисляться, в выплате налога пропадает какая-либо необходимость.
  • Оформление займа осуществляется на основании заявления, составленного сотрудником компании, а также его гражданского паспорта. Если заемщик испытывает необходимость в получении крупной суммы средств, то в таком случае руководитель должен принимать решение только после получения согласия на то со стороны учредителей. Также стоит отметить тот факт, что оформлять займы юридические лица могут только в том случае, если у них отсутствует какая-либо задолженность по налоговым выплатам.

Образец договора процентного займа, обеспеченного залогом недвижимого имущества:

Порядок и срок, в который должна быть исполнена ключевая обязанность заемщика по возврату оформленной суммы, устанавливается в соответствии с условиями, прописанными в заключенном договоре.

В основном срок не принято относить к ключевым условиям договора, а действующим законодательством регламентируется только одна ситуация, когда срок возврата нужной суммы может отсутствовать или устанавливается моментом востребования. В такой ситуации заемщику дается один месяц на то, чтобы собрать нужную сумму и вернуть ее займодателю после получения соответствующего уведомления.

Пример составления и образец договора процентного займа

Официальный договор должен оформляться юридическим лицом и в обязательном порядке заверяться личными подписями представителей каждой из сторон. Всего в документе указывается 14 пунктов, некоторые из которых могут оставаться пустыми, в то время как все остальные требуют обязательного заполнения.

Таким образом, в составленном соглашении обязательно должна присутствовать следующая информация:

  • ФИО и реквизиты документов заемщика и займодателя;
  • дата оформления договора;
  • сумма переданных средств;
  • дата, которая устанавливается крайним сроком возврата средств;
  • условия, на которых должны использоваться полученные заемщиком средства;
  • установленная процентная ставка;
  • пеня, которая должна начисляться в случае несвоевременного возврата указанной суммы.

Указанное соглашение оставляет за займодателем право требовать от уполномоченного заемщика досрочного возвращения предоставленных средств только при наличии некоторых обстоятельств, а именно:

  • получение отказа со стороны заемщика о внесении корректировок в оформленное соглашение;
  • предоставление заемщиком недостоверной информации или поддельной документации;
  • нерациональное использование полученных от займодателя средств;
  • несвоевременная уплата процентов или платежей по основному долгу.

В документе должно говориться о том, что все суммы, которые перечисляются со стороны заемщика, изначально отправляются на выплату штрафа, после чего за счет них гасится начисленная сумма процентов, и только в конечном итоге имеющаяся задолженность. Если же между обеими сторонами возникают конфликтные ситуации, которые им не удается самостоятельно устранить в процессе проведения переговоров, им стоит обращаться в судебные органы.

Ответственность

Ответственность в договоре займа является односторонней, и если заемщик нарушает установленные условия, то в таком на него возлагаются обязанности по выплате дополнительных процентов за неисполнение взятого на себя денежного обязательства.

Как форма ответственности, так и сумма процентов будут рассчитываться на сумму первоначального займа, не учитывая рассчитанные проценты за использование предоставленного капитала, если заключенное соглашение не включает в себя какие-то другие условия.

Если в соответствии с заключенным договором между физическими лицами предусматривается возврат заемных средств равными частями, то в таком случае в случае просрочки займодатель получает право на то, чтобы требовать досрочного возвращения полной суммы задолженности вместе с рассчитанными процентами.

Налог на доходы физических лиц по договору займа начисляется только в том случае, если компания или физическое лицо получает какую-либо прибыль и может ей распоряжаться. Под прибылью в данном случае подразумевается получение любой экономической выгоды, включая получение доходы в виде процентов от займа.

В том случае, если компания предоставляет физическому лицу беспроцентный займ, последнее получает экономическую выгоду в виде экономии на тех процентах, которые стандартно оплачиваются за кредиты обычными гражданами.

Именно по этой причине в соответствии с действующим налоговым законодательством данная экономия представляет собой прямой доход и с нее должен выплачиваться НДФЛ. Сумма налога в таком случае будет начисляться только если процентная ставка по договору имеет значение менее 2/3 установленной ставки рефинансирования.

Нужно ли дополнительное соглашение

В преимущественном большинстве случаев заемщики, у которых нет возможности своевременно внести оплату по имеющейся задолженности, стараются всячески скрываться от кредиторов и придумывать всевозможные истории, оправдывающие их действия. На самом же деле сегодня уже существует масса способов того, как решить имеющиеся трудности, и в случае возникновения каких-либо сложностей, связанных с невозможностью своевременного внесения оплаты по оформленному займу, можно оформить дополнительное соглашение.

В преимущественном большинстве случаев современные кредитные компании не стараются препятствовать благим намерениям со стороны своих заемщиков и всячески идут навстречу, создавая дополнительные договора на приемлемых условиях.

Само по себе такое соглашение представляет собой официальный документ, оформление которого осуществляется исключительно в письменном виде. Документ нужно подписать каждой из сторон по взаимному согласию, и дополнительное соглашение в данном случае обеспечивает полное или частичное изменение условий основного договора.

Читайте так же:  Возмещение физического ущерба при дтп

Образец дополнительного соглашения

Составление такого документа является целесообразным в следующих случаях:

  • если оформляется займ на сумму, превышающую изначально оговоренный размер займа (к примеру, если увеличилась стоимость бытовой техники);
  • при отсутствии возможности своевременного внесения платежа по имеющейся задолженности по каким-либо уважительным причинам, причем от заемщика в этой ситуации может потребоваться документ, который подтвердит наличие такой причины;
  • при наличии возможности внести корректировки в процентную ставку и других ситуациях.

Дополнительный договор может затрагивать любые пункты уже оформленного соглашения, причем составлять его можно как на какое-то конкретное условие, то есть, к примеру, оформить договор с целью продления первоначально установленного срока займа, так и на целый ряд условий.

В частности, к примеру, дополнительное соглашение может одновременно продлевать установленные сроки займа, увеличивать процентную ставку и сокращать сумму предоставленного долга.

Помимо этого, дополнительное соглашение может оформляться по отношению к любым другим видам договора вне зависимости от того, речь идет о целевой или беспроцентной задолженности. Формат дополнительного договора устанавливается действующим законодательством, и данный документ имеет четкую форму, которую нужно соблюдать в процессе его заполнения. Любые расхождения с предусмотренной формой в конечном итоге могут привести к тому, что документ будет недействительным.

Образец беспроцентного займа между юридическими лицами находится тут.

О выгоде беспроцентного займа расскажем в статье.

Займы работникам: от предоставления до погашения

Из статьи Вы узнаете:

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами. Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов. Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника. Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником. Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа. Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке 35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  • при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • при беспроцентном займе – в день возврата заемных средств. Если заем погашается частями, то материальная выгода рассчитывается на каждую дату возврата (Письма Минфина России от 26.03.2013 № 03-04-05/4-282, от 27.02.2012 № 03-04-05/9-223, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-282 и от 27.02.2012 № 03-04-05/9-223).

Чтобы лучше понять, каким образом рассчитывается материальная выгода и НДФЛ с нее при предоставлении займа сотруднику, предлагаю воспользоваться примером.

Пример расчета материальной выгоды по договору займа с сотрудником

Организация ООО «Омега» заключила договор займа со своим сотрудником Егоровым А.Н. По условиям договора заем в сумме 30 000 руб. выдан 01.09.2014 года на 3 месяца под 5% годовых *. Погашение займа производится ежемесячно равными частями (по 10 000 руб.), проценты также погашаются ежемесячно.

Работник вносил деньги в погашение займа через кассу в последнее число каждого месяца. Ставка рефинансирования на 30.09.14, 31.10.14, 30.11.14 составляла 8,25%, то есть 2/3 ставки рефинансирования — 5,5%.

  • Материальная выгода за сентябрь: 30 000 х (5,5% — 3%) / 365 х 30 = 61,64 руб.
  • 30.09.14 начислен НДФЛ за сентябрь: 61,64 х 35% = 22 руб.
  • Материальная выгода за октябрь: (30 000 – 10 000) х (5,5% — 3%) / 365 х 31 = 42,47 руб.
  • 31.10.14 начислен НДФЛ за октябрь: 42,47 х 35% = 15 руб.
  • Материальная выгода за ноябрь: (20 000 – 10 000) х (5,5% — 3%) / 365 х 30 = 20,55 руб.
  • 30.11.14 начислен НДФЛ за ноябрь: 20,55 х 35% = 7 руб.

* Если бы сотруднику предоставлялся беспроцентный заем, то при расчете материальной выгоды сумму займу нужно было умножать на 2/3 ставки рефинансирования, а не на разницу процентных ставок. Например, материальная выгода за сентябрь составила: 30 000 х 5,5% / 365 х 30 = 135,62 руб.

НДФЛ, начисленный с материальной выгоды, удерживается из любых ближайших выплат в пользу сотрудника (например, из заработной платы).

! Обратите внимание: Не облагается НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем выдавался сотруднику на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также земельных участков под индивидуальное жилищное строительство, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Для этого необходимо выполнение следующих условий:

  • цель займа по договору должна соответствовать одному из перечисленных оснований;
  • сотрудник должен предоставить письмо налогового органа о получении права на имущественный налоговый вычет. При этом в письме должен быть указан налоговый агент, то есть организация, выдавшая заем, а также реквизиты договора займа – таковы требования Минфина России (Письмо от 07.06.2013 № 03-04-06/21233).
Читайте так же:  Ходатайство о приостановлении исполнения решения

Налог на прибыль, УСН при предоставлении займа сотруднику

Денежные средства, выданные сотруднику в качестве займа, не относятся к расходам, учитываемым при расчете налога на прибыль и единого налога при УСН. Соответственно, и возврат займа не является доходом ни на общей, ни на упрощенной системе налогообложения.

Однако в том случае, если сотруднику предоставляется процентный заем, сумма начисленных процентов включается в состав внереализационных доходов и подлежит налогообложению (абз. 2 п. 4 ст. 328, п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ).

Прощение долга сотрудника по договору займа

В некоторых случаях работодатель может пойти навстречу сотруднику и простить ему долг по договору займа, например, в связи с тяжелым материальным положением. Существует, как минимум, два варианта оформления такого решения: через соглашение сторон о прощении долга либо по договору дарения.

Если прощение долга оформляется соглашением:

  • С момента подписания соглашения у сотрудника возникает доход, равный прощенной сумме долга, который подлежит налогообложению по ставке 13%. Материальной выгоды от экономии на процентах в данном случае нет (Письмо Минфина России от 22.01.2010 № 03-04-06/6-3).
  • Сумму прощенного долга организация-заимодавец не имеет права включить в расходы для целей налогового учета.
  • С невозвращенной суммы долга сотрудника необходимо начислить страховые взносы (Письма Минздравсоцразвития России от 21.05.2010 г. № 1283-19 и от 17.05.2010 г. № 1212-19).

Если невозвращенная сумма займа оформляется договором дарения:

  • В данном случае у сотрудника также возникнет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, однако появится и право на налоговый вычет в размере 4 000 руб. с сумм подарков.
  • Подаренная работнику сумма непогашенного долга обложению страховыми взносами не подлежит (Письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 № 406-19 и п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).
  • Как и в случае с прощением долга по соглашению, «подаренная» сотруднику сумма невозвращенного займа не включается в состав расходов для целей налогообложения.

Таким образом, выгоднее и для работодателя и для работника прекратить обязательства по договору займа через договор дарения. Подробнее о том, как правильно оформить подарок сотруднику и на что обратить внимание – Вы можете прочитать в статье Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет.

Бухгалтерский учет займов сотрудникам

Операции по предоставлению займов работникам учитываются на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» на субсчете 1 «Расчеты по предоставленным займам». При этом порядок учетного отражения займов сотрудникам зависит от конкретных условий, установленных договором: способ предоставления и погашения, является заем процентным или беспроцентным и т.д.

Образец процентного договора займа с сотрудником

Законодательство

Человеку могут срочно понадобиться деньги. На лечение, на обучение, на путешествие, на покупку необходимой техники и т. д. — список можно продолжать бесконечно. Задаваясь вопросом, где взять финансы, одни граждане обращаются к знакомым с просьбой о предоставлении средств, вторые направляются в кредитные организации. Вот только у друзей может не оказаться нужной суммы, а банк вправе отказать в выдаче кредита, да и процентные ставки не всем по карману. Что делать в этом случае?

Можно обратиться за помощью к работодателю. Многие руководители идут навстречу своим работникам и предоставляют заем. Чаще всего деньги выдаются под небольшие проценты, установленные предприятием.

Что говорит по этому поводу законодательство? Вопросы предоставления денежного займа регулируются главой 42 ГК РФ. Какие требования необходимо соблюсти: трудовые отношения с работником должны быть оформлены официально. Также необходимо документально оформить и скрепить подписями договор займа сотруднику (независимо от выданной суммы, ст. 808 ГК РФ).

Тема предоставления денежных средств также освещается в ФЗ от 21.12.2013 № 353-ФЗ (ред. от 05.12.2017) «О потребительском кредите (займе)». Но данный нормативный акт не применяется к взаимоотношениям между сотрудником и работодателем (подп. 5 п. 1 ст. 3).

Как получить деньги у организации

Договор можно заключить на любой срок и на любую сумму. Для его оформления сотрудник должен обратиться к руководству компании с письменном заявлением, составленным в произвольном виде или по форме, разработанной предприятием (законодательно установленной формы для этого бланка не существует). В заявлении следует указать:

  • цель займа;
  • необходимую сумму;
  • срок, в течение которого сотрудник обязуется вернуть долг;
  • периодичность выплат.

Получив бумагу, директор рассматривает ее и выносит свое решение о выдаче денег или об отказе. При этом он может самостоятельно выбрать условия предоставления денежных средств (размер суммы и процентную ставку). Конечно, требования нанимателя могут не совпадать с ожиданиями сотрудника. Но его никто не станет принуждать подписывать невыгодный контракт.

Как мы отметили выше, договор займа с работником должен быть оформлен в письменной форме. Также в подтверждение передачи денег может быть составлен расходный кассовый ордер (при выдаче наличными) или расписка и платежное поручение (при безналичном перечислении).

Правила оформления контракта

Какие документы нужны

Оформляя договор между работником и организацией, нужно подготовить:

  • заявление сотрудника;
  • паспорт работника;
  • паспортные данные поручителя (если он есть).

Составляем договор

В договоре, помимо данных заемщика и реквизитов работодателя (займодавца), необходимо предусмотреть такие пункты, как:

  • дата, с которой договор вступает в силу, — определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ);
  • сумма кредита. Должна быть указана полная сумма, которую работодатель предоставляет сотруднику;
  • процентная ставка. При установлении процентов следует руководствоваться ст. 809 ГК РФ. Если же в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата долга или его части. Данное условие прописано в п. 1 ст. 809 ГК РФ;
  • сроки займа. В договоре должны содержаться разъяснения, когда возвращается основная сумма и начисленные проценты. Все условия должны быть согласованы между сторонами. В случае, если стороны не указали срок окончания сделки, займодавец может потребовать возврата средств в любой момент. Согласно ст. 810 ГК РФ, заем должен быть возвращен через 30 дней с момента предъявления требования о возврате;
  • возврат средств. Указывается, каким образом работник должен выплачивать долг: частями каждый месяц или по завершению соглашения. В этом случае руководствуйтесь ст. 810 ГК РФ;
  • возможность досрочного погашения;
  • последствия нарушения контракта заемщиком (при составлении пункта вооружитесь ст. 811 ГК РФ).

Важный момент: каждый экземпляр контракта (а их должно быть два: для работодателя и для работника) подписывается не только заемщиком и займодавцем, но и главным бухгалтером предприятия. Согласно ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете», любые денежные или расчетные операции должны сопровождаться подписью главбуха. Без нее совершенные действия считаются недействительными.

Образец договора займа между работником и работодателем

Если работник уволился

Всегда есть вероятность того, что должник решит уволиться. Отказать трудящемуся в увольнении наниматель не имеет права. Но как быть с возвратом денежных средств? В этом случае руководитель имеет право потребовать досрочного возврата суммы займа и уплаты процентов в течение 30 дней (ст. 810 ГК РФ).

Но даже если должник уволился и не погасил заем, ничто не мешает директору предприятия обратиться в суд по месту жительства ответчика с требованием взыскать долг. Если это необходимо, можно начать розыск должника — все расходы на это мероприятие должнику придется вернуть.

Поэтому чтобы исключить неприятные ситуации, условия возврата долга после увольнения работника стоит заранее прописать в контракте.

Другие статьи:

  • Залог комфорта Межкомнатные двери – залог удобства и комфорта Межкомнатные двери появились достаточно давно. Изначально, они появились в древнем Китае, во времена, когда книги были невероятной ценностью и их охраняли больше, чем императора. Собственно, именно в императорской […]
  • Адвокат фролова Коллегия адвокатов “Фролов и партнеры” Коллегия адвокатов «Фролов и партнёры» работает на рынке юридических услуг, защищая интересы граждан и компаний, действуя строго в соответствии с Федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ». Коллегия […]
  • Ставиться ли печать в приказ о приеме на работу Приказ о приёме на работу Процесс временного трудоустройства практически всегда завершает приказ (распоряжение) о приеме на работу работника по срочному трудовому договору на год или другой период. В 2018 году форма этого документа не является строгой, хотя в […]
  • Об акционерных обществах федеральный закон рф от 26 декабря 1995 г 208-фз Об акционерных обществах федеральный закон рф от 26 декабря 1995 г 208-фз Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ"Об акционерных обществах" С изменениями и дополнениями от: 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 21 марта, 31 октября 2002 г., […]
  • Деньги под залог птс вологда Автоломбард в Вологде — кредиты под залог ПТС, автомобиля за 30 минут Кредитный калькулятор Заполните анкету онлайн и приезжайте сразу за деньгами Условия и программы кредитования в автоломбарде Автоломбард в Вологде одобряет кредиты под залог автомобиля и ПТС […]
  • Заявление на выселение из нежилого помещения Выселение из нежилого помещения Выселение из нежилого помещения возможно при обстоятельствах, указанных в соглашении об аренде. Нежилые помещения могут предоставляться во временное пользование гражданам и юридическим лицам, которое оформляется путем заключения […]
  • Заместитель прокурора домодедово Уволен зампрокурора Московской области Неожиданные новости поступили из прокуратуры Московской области. В ряде СМИ появилась информация о том, что заместитель прокурора Московской области Станислав Буянский несанкционированно проник на территорию […]