С какого момента возникает право собственности у наследника на наследство

ОПРЕДЕЛЕНИЕ МОМЕНТА ВОЗНИКНОВЕНИЯ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА НАСЛЕДСТВЕННОЕ ИМУЩЕСТВО В ЦЕЛЯХ НДФЛ

Право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав (в рассматриваемом случае с 29 декабря 2008 г.). Свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию является достаточным доказательством наличия и объема прав на наследственное имущество.

Об этом Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.11.2011 N 20-14/4/[email protected]

Налогоплательщиками НДФЛ согласно ст. 207 Налогового кодекса РФ признаются физические лица, получающие доходы от источников в России.

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации имущества, находящегося в РФ.

Согласно положениям пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ налогоплательщики — физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

Пунктом 17.1 ст. 217 НК РФ установлено, что доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Данный пункт был введен в ст. 217 НК РФ Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ (в ред. от 27.12.2009), его положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г.

Таким образом, полученные с 1 января 2009 г. физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации доходы от продажи поименованных объектов имущества, находившихся в их собственности три года и более, не подлежат налогообложению. В связи с этим такие физические лица не обязаны представлять налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) .

При решении вопроса об исчислении срока нахождения в собственности налогоплательщика в рассматриваемом случае квартиры, принадлежащей на основании свидетельства о праве на наследство по закону, необходимо учитывать следующее.

Право собственности, в том числе основания его возникновения и прекращения, регулируется Гражданским кодексом РФ. На основании п. 2 ст. 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Согласно ст. 1114 ГК РФ днем открытия наследства является день смерти гражданина. Пунктом 1 ст. 1153 ГК РФ установлено, что принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство.

На основании п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

С какого момента исчисляется право собственности при продаже квартиры?

Интересует следующий вопрос:

на данный момент я владею правами собственности на 1-к квартиру по наследству:

в 2011 году я получил свидетельство о праве на наследование 1/2 доли в данной квартире, но не проходил регистрацию в росреестре, т.е. не получал свидетельство о праве собственности.

в 2016 году я получил свидетельство о праве на наследование еще 1/2 доли в данной квартире.

В 2016 я провел регистрацию права на основе 2-х свидетельств у нотариуса.

Вопрос в следующем: мое право собственности на квартиру будет исчисляться с 2011 года или с 2016 года, соответственно, уплата налога будет проходить с 1/2 доли или с полной стоимости квартиры?

Ответы юристов (1)

Право собствен на наследуемое имущество возникает с момента открытия наследства (с момента смерти наследодателя). Поэтому налог будет сначала рассчитываться исходя из половины доли (с 2011 года) и в полном объеме с 2016 года.

Читайте так же:  Налог на добавленную стоимость это местный налог

Ст.1152 Гражданского кодекса РФ

4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

От какого момента наступает право собственности на унаследованное имущество?

Здравствуйте!Вступил в наследство после смерти мамы.Квартира приватизированная.Хочу выставить на продажу.В собственности более 3 лет,но с момента смерти наследодателя.С какого момента идут 3 года собственности?С момента вступления в наследство или с момента смерти наследодателя?В налоговой говорят одно.Риэлторы другое.

Ответы юристов (6)

С момента регистрации права собственности. То есть той даты, которая указана в Свидетельстве о регистрации.

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Андрей!

С момента открытия наследства, то есть с даты смерти.

Ваш случай — это то исключение, которое предусмотрено законодательством для получения льготы по налогу. Отсчет срока ведется с момента открытия наследства, а не с момента государственной регистрации (см. часть 4 статьи 1152 Гражданского кодекса РФ)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 19 апреля 2013 г. N 03-04-05/13444

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Право собственности, в том числе основания его возникновения и прекращения, регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс).

Согласно ст. 218 Гражданского кодекса в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Следовательно, право собственности на наследуемое имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав.

Кроме того, в соответствии со ст. 235 Гражданского кодекса изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

На основании п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера его долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Уточнение клиента

Дарья!Вы сначала ответили с момента смерти наследодателя.Потом с момента регистрации права собственности.Вот и налоговая с риэлторами меня запутали.Как всё таки на самом деле?

С какого момента наследная квартира считается собственностью наследника?

с какого момента идёт отчёт права собственности при наследстве, чтобы не платить налог с продажи квартиры? С момента смерти или права собственности?

Ответы юристов (1)

С момента смерти наследодателя у наследников есть шесть месяцев, чтобы решить вопрос, о вступлении в наследство. Если наследник принимает наследство, то он считается собственником наследственного имущества.

При этом согласно п. 4 ст. 1152 ГК РФ наследство считается принадлежим этому наследнику с момента открытия наследства (смерти наследодателя). Данная норма действует и в отношении недвижимого имущества (хотя по общему правилу согласно п. 2 ст. 8 ГК РФ право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации). В таком случае обычно говорят об обратной силе процедуры принятия наследства.

Всего Вам доброго!

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Когда наступает право собственности на наследство

Когда наступает право собственности на квартиру, в случае вступления в наследство: с момента смерти, с момента выдачи свидетельства на наследство, с момента гос регистрации? И где это прописано в законе?

1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru

Право собственности, в том числе основания его возникновения и прекращения, регулируется Гражданским кодексом РФ. На основании пункта 2 статьи 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Читайте так же:  Приказ о возложение обязанностей заместителя директора

Согласно статье 1114 ГК РФ днем открытия наследства является день смерти гражданина. Пунктом 1 статьи 1153 ГК РФ установлено, что принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство.

На основании пункта 4 статьи 1152 Гражданского кодекса РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Следовательно, право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав . Свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию является достаточным доказательством наличия и объема прав на наследственное имущество.

С какого момента наследство принятое принадлежит наследнику

В современном мире институт наследования претерпевает большие изменения и имеет свои подводные камни, без знания которых можно очень легко «расстаться» с имуществом.

Главным нормативно-правовым актом является Гражданский кодекс Российской Федерации, а именно ст. 1152 ГК РФ. А вот какие же виды принятия наследства существуют? Каковы сроки и с какого момента можно распоряжаться имуществом наследнику и признаваться таковым?

Способы принятия наследства по ст. 1152 ГК РФ

Для начала следует изучить немного теоретической информации. Так, наследование делится на 2 вида: наследование, принятое «по закону» и наследование «по завещанию». Первым и преимущественным видом является наследование принадлежавшего имущества «по завещанию».

Что же представляет собой этот документ? Пункт 5 статьи 1118 ГК РФ даёт чёткое и ясное определение этому термину, таким образом, это личное волеизъявление человека, оформленное в соответствующей форме. В одной из статей ГК РФ закреплено это право каждого человека.

Итак, наследниками «по завещанию» могут признаваться как физические лица, так и государство – это важная особенность. Также стоит отметить, что в завещании может быть отображена лишь часть имущества.

У этой категории есть несколько признаков, каждый из которых, так или иначе, закреплён в статье ГК РФ:

  • это сделка носит односторонний характер;
  • эта сделка носит сугубо личный характер (пункт 3 статьи 1125 гласит о том, что такой документ должен быть лично подписан человеком);
  • эта сделка является срочной, так как определённый момент обязан наступить.

Завещание должно обязательно быть заверено нотариусом или лицом, чьи действия по ГК РФ могут быть приравнены к нотариальным.

Вторым по значению является принятое наследство «по закону». Такая форма является независимой от наличия завещания. В наследство вступают лица (наследники), указанные в ГК РФ и разделённые на несколько очередей. Глава 63 Гражданского кодекса подробно описывает эту процедуру.

Рассмотрим некоторые моменты. Согласно статье 1142 ГК РФ в первую очередь правом обладания принадлежавшего наследодателю имуществом имеют родители, дети и супруги. Во вторую очередь отнесены браться и сёстры, а также дедушки и бабушки. Пункт второй относит также и детей братьев и сестёр.

Наследование по ГК РФ 1153 статье

Согласно статье 1153 Гражданского кодекса, существует два способа принятия наследства: фактические принятие и принятие у нотариуса. Рассмотрим кратко оба способа.

Фактическое принятие: этот способ заключается в подаче заявления наследником в то место, где было открыто наследство. Существует возможность подачи такого заявления юридическим представителем, но только в том случае, если в доверенности наследника отражено это право.

П. 2 статьи 1153 гласит о том, что наследник вступает в своё право тогда, когда принял фактические действия по принятию принадлежавшего наследодателю имущества. В реальной жизни такие действия являются сложно доказуемыми фактами. Например, к ним можно отнести:

  1. Оплата расходов на содержание имущества.
  2. Возможность принимать действия по управлению или владению наследуемым имуществом.
  3. Возможность принимать меры по сохранению этого имущества.
  4. Оплата долгов наследодателя наследником.

Стоит отметить, что факт организации и проведения похорон не может относиться к вышеописанным действиям, а значит, эти моменты нельзя относить к фактическому принятию наследства.

Принятие наследства у нотариуса. Самый простой способ вступления и получения статуса наследника – это прийти к нотариусу (разумеется, по месту открытия наследства) и написать заявление для того, чтобы стать полноправным обладателем принадлежавшего имущества наследодателю. Самое важное — это срок подачи заявления, о котором будет рассказано ниже.

Сроки принятия наследства (ГК РФ 1152–1156 статьи)

Итак, согласно общему правилу, срок подачи заявления для вступления в наследство составляет 6 месяцев. Статья, которая регулирует это положение находится в ГК РФ. С какого момента начинается отсчёт?

Всё то же общее правило: со дня открытия наследства (это закреплено в пункте 4 статье 1152 ГК РФ). В следующей статье закреплено положение о восстановлении сроков. Стоит различать понятие «продление» и «восстановление» сроков. Для этого должен быть весомый факт, к которому можно отнести следующие случаи:

  • Невозможность обращения к нотариусу вследствие серьёзного и тяжёлого заболевания (к этому же п. относят и беспомощное состояние).
  • Невозможность обращения к нотариусу из-за командировки (только в том случае, когда будет доказан факт невозможности принимать юридические действия и пользоваться различными юридическими услугами).
  • Невозможность подачи заявления вследствие неграмотности.
Читайте так же:  Как оформить соглашение на алименты

Это далеко не закрытый перечень ситуаций, в которых возможно восстановление сроков. Не стоит забывать, что такие заявления должны быть чётко аргументированы, иметь ссылки на законы РФ, статьи и п. кодексов.

Ещё одна особенность сроков наследства: статьи Гражданского Кодекса РФ закрепляют в себе несколько очередей наследников. Это значит, что в связи с определёнными обстоятельствами существует случаи, когда призванные к принятию лица-наследники не вступили в наследство, кто-то из первой очереди умер, кто-то из призванных наследников отказался от наследства или же произошёл момент «отстранения».

Во всех вышеперечисленных случаях право наследования переходит к другой очереди или к иным наследникам. И здесь срок отсчитывается уже не с момента открытия наследства, а с момента возникновения этого самого права.

Так с какого же момента возникает право пользоваться принадлежавшим наследодателю имуществом и принимать его у наследника? Ответ весьма прост. Нужно всего лишь заглянуть в п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса РФ и прочесть, что наследник может считать имущество «своим» уже с того дня, когда наследственное право считают открытым.

Что это значит? Момент открытия наследства – это не что иное, как день смерти лица, которое является наследодателем. То есть, независимо от того, когда будет подано заявление и произойдёт фактическое принятие (не забываем про общий срок!). Также момент «принадлежности» имущества не зависит от законодательного переоформления права собственности.

Документы для вступления в наследство

Очень часто процедура вступления затягивается из-за неполноты документов или неправильного прочтения завещания (не учли отдельные пункты и ст.). Чтобы не затягивать процесс, перед обращением к нотариусу необходимо подготовить определённый пакет документов.

Стоит отметить, что существует общий пакет, который необходим для подачи заявления. Но для вступления и оформления конкретного имущества, будь то движимое, недвижимое или же акции, потребуются документы, характерные для этого вида имущества.

Перечень основных документов:

  • документ, который подтверждает личность наследника;
  • заявления, заполненное по установленному образцу;
  • справка о смерти наследодателя;
  • справка, подтверждающая место регистрации наследодателя и лиц, совместно проживавших с ним;
  • документ, который подтверждает родство.

Таким образом, для того чтобы лицо признать наследником и получить имущество, необходимо в срок шести месяцев подать заявление нотариусу (см. ст. 1152 ГК РФ). После решения и изучения каждого конкретного случая будет получено свидетельство о вступлении в наследство.

Другие статьи:

  • Об акционерных обществах федеральный закон рф от 26 декабря 1995 г 208-фз Об акционерных обществах федеральный закон рф от 26 декабря 1995 г 208-фз Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ"Об акционерных обществах" С изменениями и дополнениями от: 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 21 марта, 31 октября 2002 г., […]
  • Минимальная пенсия для инвалидов 2 группы в 2019 году Средняя пенсия по инвалидности 2 группы в 2019 году Пенсия по инвалидности 1 2 3 группы: размер ЕДВ в 2019 году Размер пенсии по инвалидности в 2015-2019 году Пенсия по инвалидности 2019: сколько платят за 1, 2 и 3 группу инвалидности Газета рассчитала размеры […]
  • Приказ мчс от 05062019 288 Приказ МЧС от 24 апреля 2013 г. N 288 "Об утверждении свода правил СП 4.13130 "Системы противопожарной защиты. Ограничение распространения пожара на объектах защиты. Требования к объемно-планировочным и конструктивным решениям" (с изменениями и […]
  • Расчет стоимости чистых активов приказ минфина Приказ Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. N 10н/03-6/пз "Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" (утратил силу) Приказ Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 […]
  • Приказ 2195 от 23072019 Приказ Министра обороны Российской Федерации от 6 августа 2012 г. N 2195 г. Москва "О мерах по реализации в Вооруженных Силах Российской Федерации постановления Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2011 г. N 1198" Комментарии Российской […]
  • Приказ 383 от 23052019 Приказ МИНЗДРАВА РФ от 28.12.98 N 383 о СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОЙ ПОМОЩИ БОЛЬНЫМ при НАРУШЕНИЯХ РЕЧИ И ДРУГИХ ВЫСШИХ ПСИХИЧЕСКИХ ФУНКЦИЙ Текст документа по состоянию на 1 марта 2008 года (архив) Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 | Стр.5 Страницы: Стр.1 | Стр.2 | […]
  • Банкротство жк царицыно Обманутые дольщики ЖК «Царицыно» Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных): 8 (499) 938-42-45 - Москва и Московская обл. 8 (812) 425-64-57 - Санкт-Петербург и Лен. обл. ЖК «Царицыно»- один из крупнейших долгостроев […]