Земельный налог вычисление

Содержание:

С 1 января 2019 года изменится земельный налог: порядок перерасчета

В ходе формирования законодательных перестановок с 1 января 2019 года появились поправки, касающиеся процесса налогообложения аграрных территорий, в связи с чем изменится земельный налог. Владельцы земельных территорий интересуются, сколько придется платить государству после введения соответствующих поправок.

Вычисление налоговой базы

К уплате налогов подлежат граждане, которые эксплуатируют участок на правах собственности, после унаследования имущества или же в качестве распорядителя (по договору бессрочного пользования).

Арендаторы земельного участка освобождаются от внесения взносов.

Согласно статье 389 Налогового кодекса РФ, база для налогообложения представляет собой аграрную территорию в пределах России, кроме данных объектов:

  • местность вблизи многоквартирного дома;
  • специального назначения (заповедники, местность, именуемая культурным наследием государства, территория вблизи озер и рек, которая относится к водным ресурсам страны, земли с ограничением оборотоспособности и пр.).

Налоговая база – это число, в соответствии с которым формируется взнос по налогу каждый год и представляет собой кадастровую стоимость объекта. С 1 января 2019 года, после того как изменился земельный налог, налоговая база приравнена к полной стоимости земли, которая указана в государственном реестре недвижимого имущества.

Новые изменения

До внесения существенных законодательных поправок в 2014 года в вычислении суммы налогового взноса применялась балансовая оценка, которая представляла собой число, меньшее по сравнению с рыночной стоимостью. Начиная с 2014 года, в расчете выплат начали применять кадастровую оценку. Согласно точке зрения основоположников преобразований, новый параметр, используемый в вычислении суммы, больше всего аналогичен рыночной цене и подходит для расчета.

Во избежание возникновения взволнованности в области земельных отношений России, власти государства приняли решение вносить изменения в налоговую систему постепенно. Так, каждый год фискальная база будет увеличиваться на 20%.

Исходя из этого, с 1 января 2019 году изменится земельный налог, и, на основании Федерального закона №334 от 3 августа 2018 года, размер взноса будет формироваться на основании полной кадастровой стоимости.

Кроме этого, если ранее действовала система обязательного перерасчета земельного налога, то сейчас данная норма перестанет функционировать, в особенности если внесенная предварительно сумма в государственную казну может быть увеличена.

Это означает, что при найденных недочетах в кадастровой стоимости не будет проводиться перерасчет уже уплаченного налога на аграрный участок в 2018 году, если внесенная сумма может быть значительно увеличена.

Согласно мнению налоговых органов, данная система направлена на то, чтобы граждане страны соблюдали сроки внесения пошлин и были защищены от новых расчетов и затрат.

Изменения в налоговой сфере почувствуют и лица предпенсионного возраста, которым до выхода на заслуженный отдых осталось пять лет. Им будут выделены льготные пенсионерские условия, представляющие собой право на оформление налогового вычета, направленного на снижение налоговой базы. Суммой вычета на один земельный участок будет считаться величина стоимости шести соток, полученная на основании кадастровой стоимости.

Нововведения предусматривают освобождение от внесения пошлин от организаций, владеющих участками сообществ, которые не должны платить земельный налог на основании законодательных актов о научно-технических центрах.

Кроме указанных новшеств, представители законодательной власти отмечают, что ожидаются и другие поправки, связанные с налогообложением аграрных участков. Дополнительные преобразования основаны на том, что исполнительная власть некоторых регионов страны занимается утверждением кадастровой стоимости, а организации самоуправления могут вносить корректировки в тарифы по налогам и формировать льготные условия.

Налоговые тарифы

В соответствии со статьей 394 Налогового кодекса устанавливается ставка по налогу, которая участвует в формировании величины ежегодных взносов. Что касается данного вопроса, то преобразований не произошло. Пошлина на землю в 2019 году также останется в размере 0,3% от стоимости аграрной территории, предназначенной для следующего:

  • осуществление сельскохозяйственной деятельности;
  • ведение личного садового и дачного хозяйства, иное использование участка, например, для животноводства, постройки конструкций и пр.;
  • ведения строительной деятельности (индивидуальное жилищное строительство), а также других коммунальных строений;
  • с ограничением оборотоспособности, как проявление национальной безопасности.

Другие категории аграрных территорий подлежат налогообложению по тарифу в 1,5%.

Указанные ставки могут меняться исключительно в сторону уменьшения в соответствии с распоряжениями властей субъектов Российской Федерации.

Разница в ставках определяется тем, где расположен объект, насколько оборудован инфраструктурой и иными обстоятельствами. По большей части тариф может быть снижен по причине удаленности земельного надела от городского центра. В том случае, если местными властями не определяется ставка, то расчет будет осуществляться в общем порядке.

Земельный налог в Казахстане в 2017 году: ставки, расчёт, сроки сдачи

Собственники участков обязаны платить земельный налог. Объектом налогообложения может быть земля в частном доме, кондоминиуме, а также дачный участок.

Нормы по земельному налогу регулируются статьей 444 Налогового Кодекса РК.

Кто платит налог на землю?

Жильцы многоэтажных домов владеют квартирой, а также долей в земле. Поэтому вместе с имущественным приходит квитанция на земельный налог.

Налог на землю платится на основании акта (собственности, безвозмездного временного пользования, постоянного пользования). Кроме того, информация об объекте есть в базе данных госоргана по управлению земельными ресурсами.

Платят земельный налог владельцы участка, а также обладатели права пользования (постоянного или временного). Это касается физических лиц. У крестьянских или фермерских хозяйств специальный режим, они делают иные взносы в государственную казну.

Жильцы многоэтажных домов владеют квартирой, а также долей в земле. Поэтому вместе с имущественным приходит квитанция на земельный налог.

Льготы по земельному налогу

Освобождены от уплаты: участники ВОВ, ветераны тыла, труда СССР, инвалиды, сироты, дети инвалидов детства, дети, оставшиеся без попечения родителей до 18 лет, многодетные мамы, одинокие пенсионеры.

Если эти категории граждан сдают в аренду землю или используют ее для предпринимательской деятельности, то необходимо платить подоходный налог, регистрировать ИП. Когда объект находится в долевой собственности, оплата делится на всех собственников пропорционально долям, как и на имущественный налог.

Ставка земельного налога в 2017 году

Налоговой базой является площадь участка. На землю для физических лиц, предоставленную для ведения подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства, ставки установлены следующие:

  • до 0,5 гектар — 20 тенге за 0,01 га;
  • 0,5 гектар — 100 тенге за 0,01 га.

Если участок относится к землям населенных пунктов, ставки зависят от региона и целей использования. Ставки по налогу на землю, на которой строится или уже построено жилище, строение, сооружение, исчисляются в тенге за единицу площади (квадратный метр):

  • Алматы и Астана — 0,96 тенге;
  • крупные города — 0,58 тенге;
  • города Алматинской и Акмолинской области — 0,39 тенге;
  • города областного значения — 0,39 тенге;
  • города районного значения — 0,19 тенге;
  • поселки и села — 0,13, 0,09 тенге.

Наконец, отдельные ставки применяются для придомовых территорий — это участок, относящийся к землям населенных пунктов, но не занятый жилым домом, строениями, нужный для обслуживания жилья. Здесь базовые ставки будут следующими:

  • для городов областного значения, а также для Алматы и столицы — 0,2 тг за метр при участке до 1000 квадратов, 6 тг за метр при участке больше 1000 кв.м;
  • для остальных населенных пунктов — 0,2 тг за метр на участок до 5000 кв.м, 1 тг за метр на участок больше 5000 квадратов.

Ставку налога для участков больше 1000 и 5000 кв. метров госорган может снизить.

Сроки сдачи земельного налога

Как и налог на недвижимость, земельный налог рассчитывается госорганами к 1 августа соответствующего года. Физические лица должно произвести оплату не позднее 1 октября, чтобы избежать штрафа.

Читайте так же:  Трудовой кодекс отпуск после 6 месяцев работы

Юридические лица самостоятельно считают, сколько необходимо уплатить в отчётный период. Декларация должна быть передана в госорганы к 31 марта. Сумма уплачивается равными долями не позже 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

Оплата налога за гараж в 2018 году

Оплата налогов – обязательное требование для собственников Российской Федерации. Владельцам гаражного строения следует платить налоговый сбор. Однако кроме ставки на недвижимое имущество, требуется платить за земельный участок и подоходный налог, но только при определённых условиях. А для определённых граждан предусмотрены льготы на налогообложение.

Общая информация

Каждое недвижимое имущество жителя Российской Федерации, в том числе и нежилое, к которому относится гаражное строение – это объекты налогообложения. Это требование указано в специальном документе.

Ставки на налог определяются налоговым кодексом РФ, а также нормативными документами властей. Основная ставка составляет 1% от кадастровой стоимости имущества. Поскольку местное управление имеет право устанавливать стоимость, налоговый кодекс России ставит ограничения в максимальной сумме.

Вычисление налогового сбора

Чтобы вычислить значение потребуется определить суммарную стоимость всего имущества. Затем требуется определить процент:

  • для итогового значения от 300 до 500 тысяч рублей, этот сбор ограничивается до 0,3%;
  • если сумма превышает значение в 500 тысяч рублей, то ставка составляет 2%.

Обратите внимание! Гаражные строения также учитываются в расчете с иной недвижимой собственностью.

Когда оплачивать налоговый сбор?

Налог на недвижимость требуется уплачивать раз в год. В случае если гражданин приобрёл гараж в марте 2017 года, то налогообложение в том же году на него будет производиться в расчете за 10 месяцев.

Налоговый сбор за гаражное строение было внесен в 2015 году.

Кроме налога на недвижимое имущество, собственнику требуется уплатить:

  • налог на земельный участок, если территория оформлена на собственника гаража;
  • подоходный налог, если гаражное строение сдаётся собственником в аренду.

Земельный участок

Владельцы гаражного строения могут владеть землёй, на котором располагается недвижимое имущество. В таком случае, гражданину придётся оплачивать налог и за земельный участок. Собственники в обязательном порядке обязаны уплачивать денежные средства за территорию, на котором располагается гараж. Уплатить сбор разрешается несколькими способами.

Однако требуется учитывать тот факт, что если права собственности были оформлены только на строение, а земельный участок принадлежит гаражному кооперативу, то оплачивать сбор должно это объединение. При этом каждый собственник должен вносить определённую сумму.

Если кооператив не оплачивает земельный налог, то и владелец не должен платить.

Когда земельный участок, на котором располагает гараж, переходит собственнику, то оплачивать сбор требуется раз в год.

Размер ставки зависит от трёх факторов:

  • налогообложение региона;
  • фактическое расположение недвижимого имущества;
  • кадастровая стоимость земельного участка.

Оплачивать требуется с момента фактического использования территории, даже если гараж не построен.

Граждане, освобожденные от налоговых выплат

Согласно статьям 399 и 407 налогового кодекса РФ существуют федеральные и региональные собственники, которые освобождаются от выплат.

Что касается федеральных, то к льготникам относятся следующие лица:

  • инвалиды с детства первой и второй групп;
  • граждане, которые получают пенсии по старости;
  • ветераны ВОВ;
  • граждане, имеющие звания Герой Советского Союза и РФ;
  • те, кто обладает орденом Славы трёх степеней;
  • пострадавшие от аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», испытания на полигоне в городе Семипалатинск;
  • военнослужащие и их семьи.

В 407 статье НК РФ говорится о том, что собственники освобождаются от выплат за строения менее 50 кв. метров на территории индивидуального жилищного строительства, огородничества и дачи.

Власти региона имеют право самостоятельно устанавливать местные льготы.

Обратите внимание! Если кадастровая стоимость недвижимого имущества превышает 300 миллионов рублей, то собственник не получает льготы.

Пенсионеры освобождаются от выплат налоговых сборов за гаражное строение. Однако, если в собственности у человека более одного недвижимого имущества, то льгота распространяется на одну постройку на усмотрение пенсионера. Налог на земельный участок оплачивается в любом случае.

Процесс оплаты и подача заявления

Предоставлять официальное заявление налогоплательщика требуется до конца апреля года, в котором следует получение продавцом дохода от сделок. Если продажа гаража осуществлялась в октябре 2017 года, то документацию требуется предоставить до апреля 2018 года.

Предоставлять заявление налогоплательщика требуется в соответствующую организацию по месту регистрации человека. Для получения льгот собственникам пенсионного возраста требуется предоставить следующий пакет документов:

  • паспорт гражданина Российской Федерации;
  • заявление, образец документа располагается на информационном стенде в соответствующей инспекции;
  • ксерокопия пенсионного свидетельства.

Если пенсионеру незаконно отказали в предоставлении льгот, то рекомендуется обратиться в суд для обжалования решения.

Подоходный налог

Этот сбор обязательный, поскольку любой человек, который получает прибыль от арендаторов, обязаны от любой прибыли отдавать часть средств государству.

Налогообложение на доход накладывается на прибыль граждан. Сдача гаража в аренду является доходом для собственника, а значит, требуется уплачивать налоговый сбор. Гражданам Российской Федерации следует оплачивать 13% с приобретаемой прибыли. А для иностранных собственников налоговый сбор составляет 30% от прибыли. В случае несвоевременной выплаты по налогам, на собственников накладывается штраф.

Изменения 2018 года

До 2018 года для приобретения льгот на налогообложения требовалось передавать пакет документов в федеральную налоговую службу. С 2018 достаточно заполнить соответствующий документ о предоставлении льготы и указать требуемые реквизиты.

Каждому собственнику требуется регулярно платить налоги. Владельцам гаража в некоторых случаях следует платить три налога, на гараж, землю и подоходный сбор. Для этого требуется представить соответствующие документы в ФНС. Однако для предотвращения возникновения непредвиденных обстоятельств следует обращаться к опытным юристам. Кроме того, требуется регулярно и своевременно оплачивать налоги.

Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

Обратите внимание: Ставка НДС 20% введена с 01.01.2019. О том, как рассчитать НДС по новой ставке, мы также подробно рассказали в статье «Формула расчета НДС по ставке 20% от суммы».

Как определить сумму НДС (вычисление)

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

  1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
  2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Как посчитать НДС от суммы

Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

НДС = НБ × Нст / 100,

Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.

Как посчитать НДС в том числе

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

НДС = С / 1,20 × 0,20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),

НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),

НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,

Где: С — сумма, включающая НДС.

ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Подробно о расчетных ставках см. в этой статье.

Как посчитать сумму с НДС

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),

С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019),

С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим калькулятором по расчету НДС.

Пример расчета НДС

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

  1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

  1. Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
  • НДС 20% — 1 100 000 руб.,
  • итого с НДС — 6 600 000 руб.
Читайте так же:  Ук рф 315 статья

По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.

  1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.

  1. Посчитаем НДС в том числе:

2 400 000 / 1,20 × 0,20 = 400 000 руб.

2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
  • НДС 20% — 400 000 руб.,
  • итого с НДС — 2 400 000 руб.

Как видим, посчитать НДС сверху или НДС в том числе не сложно. Главное помнить формулы расчета и использовать верную ставку налога.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости

Налоги – один из главных источников наполнения бюджета, поэтому во всех цивилизованных странах вопросам налогообложения уделяют пристальное внимание. В России эта «почетная» обязанность закреплена ст. 57 Конституции РФ. Особенно важно правильно провести расчет земельного налога по кадастровой стоимости, так как участками владеют многие россияне, и для многих земля – хорошая статья доходов. Вывести сумму налоговых выплат могут, как специалисты налогового органа, так и сами землепользователи.

Что такое земельный налог, кто его должен платить

Все налоговые выплаты и обязательные сборы россиян предусмотрены положениями Налогового кодекса, а в случае с земельным налогом специалисты руководствуются ст. 31 НК. В законе сказано, что объектом налогообложения становятся в обязательном порядке все участки земли, расположенные в границах города, поселка, другого муниципального образования (ст. 389 Налогового кодекса). При этом налог не взимается:

  • с участков, выведенных из оборота;
  • с земель, входящих в состав лесного, водного фонда;
  • с участков под многоквартирными домами;
  • с объектов, имеющих культурную ценность.

Что касается ставки налога, то ее устанавливают местные органы самоуправления. Платить его обязаны, как физлица, включая ИП, так и юрлица, по праву собственности, наследования или бессрочного пользования. С другой стороны, налогового бремени не несут арендаторы земли и россияне, пользующиеся земельным участком по договору пользования (безвозмездному).

Из чего состоит земельный налог, и кто его рассчитывает

Прежде чем понять, как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости, необходимо определиться в основных понятиях, а интересовать нас будет, что такое налоговая база и ставка налога. Перемножив эти показатели, получим искомую сумму налога, хотя бывают и исключения из правила.

Что собой представляет налоговая база

На самом деле, база – это кадастровая стоимость ЗУ, а она определяется в соответствии с рыночной стоимостью земли. Расчетом ее занимаются специалисты соответствующих государственных органов, но в некоторых случаях к общему знаменателю приходят по итогам споров, нередко в ситуацию вмешивается суд.
Если вы хотите произвести расчет налога на землю своими силами, в случае если выводы специалистов не соответствуют действительности, надо, прежде всего, узнать кадастровую стоимость земли по состоянию на 1 января текущего года. Все дело в том, что в течение года она может меняться по разным причинам: в случае объединения или раздела, строительства капитального объекта, по другим причинам. Если изменения произошли после 1 января, на сумме ЗН это не скажется, а изменения вступят в силу только с началом нового отчетного периода.

Налоговая ставка и ее виды

Если с кадастровой стоимостью участка все понятно, и узнать ее можно, получив выписку из кадастрового учета, то с налоговой ставкой дела обстоят иначе. Этот показатель напрямую зависит от назначения земельного участка, а исходя из этого, различают два размера ставок:

  1. Ставка 0,3% распространяется на земельные участки, используемые для сельскохозяйственных нужд, земли, используемые под индивидуальное строительство, а также участки, предназначенные под размещение объектов социнфраструктуры и жилого фонда.
  2. Повышенная ставка 1,5% применяется к прочим земельным участкам, не входящим в перечень из первого пункта списка.

Налоговые ставки ЗН часто устанавливаются специалистами муниципалитетов, при этом учитываются различные факторы, однако в любом случае, они не должны выходить за границы, определенные Налоговым Кодексом РФ.

Как платить налог юридическому лицу

Чтобы рассчитать ставку земельного налога, а организации должны делать это самостоятельно, не дожидаясь налоговых органов, надо на сайте Федеральной налоговой службы выяснить ставку налога, а она может быть отличной для каждого региона. Это надо для того, чтобы по результатам 9 месяцев работы бухгалтерия могла перечислить в бюджет четвертую часть годовой стоимости налога авансом. По окончании года в налоговую службу предоставляется декларация с указанием авансовых платежей и всей суммы налога, уплаченной за год. В некоторых случаях юрлица от авансового платежа освобождаются.

Что должны предпринять физические лица

Частные землевладельцы не должны в обязательном порядке выполнять расчет стоимости земельного налога – вместо них это делают специалисты налогового органа. Хотя довольно часто с мнением налоговиков собственники земли не согласны, поэтому знать, как произвести расчет необходимо, ведь вряд ли кто-нибудь захочет платить лишние деньги.

Стоит обратить внимание на то, что сумма выплаты должна быть обоснованной, поэтому в извещении указывается величина налоговой базы и ставки, учитываются также и льготы, а их имеют многие землепользователи. Естественно, надо следить за своевременной уплатой налога, ведь за просрочку предусматриваются штрафные санкции.

Кто имеет льготы по оплате земельного налога

Согласно действующему законодательству некоторые категории налогоплательщиков вправе рассчитывать на послабление налогового бремени. При этом стоит учитывать, что каждая льготная категория может делиться по территориальному признаку:

  • Федеральные льготы, претендовать на которые могут, к примеру, представители северных народностей, занимающихся на землях, им принадлежащим, народным промыслом, что соответствует их жизненному укладу. В данном случае важно отметить, что одинаковые преференции имеют все физические лица, включая индивидуальных предпринимателей.
  • Местные льготы, а довольно часто решение о предоставлении льгот по уплате налога на землю принимают на местном уровне – руководством муниципалитета.

Соответственно, узнать перечень льготных категорий можно, обратившись в государственный орган по месту жительства или нахождения объекта налогообложения (гаражного кооператива, иного объекта).
Сумма налога также отличается для физических и юридических лиц. Что касается предприятий и организаций, то они имеют льготу по уплате, в случае если взимание налога не предусмотрено, в принципе. Если говорить о частниках, то часто сумма налога может быть снижена по принадлежности к определенным льготным категориям. На снижение ЗН в размере 10 тыс. рублей, могут претендовать следующие категории россиян:

  1. герои Советского Союза и России, а также кавалеры Ордена Славы трех степеней, что приравнивается к звезде героя, инвалиды ВОВ и участники боевых действий;
  2. ликвидаторы аварии на ЧАЭС, другие лица, перенесшие облучение, включая тех, кто принимал участие в ядерных испытаниях;
  3. инвалиды с детства, а также все инвалиды 1, 2, 3 групп, получившие инвалидность, вплоть до 1 января 2004 года.

Учитывая наличие льгот, в формулу по вычислению конечной стоимости налога добавляется льгота. В этом случае из кадастровой стоимости земли (налоговой базы) высчитывается сумма налога в размере 10 тыс. рублей, после чего полученную разницу умножаем на процентную ставку (0,3% для физических лиц). Что касается юридических лиц, то процентная ставка может меняться, а льготы юридическим лицам не предусмотрены – они могут быть лишь полностью освобождены от уплаты налога в случаях, описанных выше.

Несколько примеров расчета налога на землю

Говорить о том, как правильно рассчитать сумму налога на землю, можно долго, однако лучше рассмотреть все на конкретных примерах, как для юридических лиц, так и для физлиц. Для начала рассмотрим, как происходит вычисление для уплаты налога на землю предприятием.

Пример расчета для юридического лица

Компания «Евростиль» является собственником земельного участка, предназначенного для строительства фабрики по пошибу эксклюзивной одежды. Кадастровая стоимость данного участка, согласно данным из Росреестра, составляет 5 миллионов рублей. Для данного типа земли действует налоговая ставка в размере 1,5%. Рассчитать стоимость налога в этом случае просто, для чего достаточно перемножить основные показатели, а полученный результат разделить на 100. В нашем конкретном случае получается, что сумма налога за год составит для компании 75 тыс. рублей.

Как рассчитать налог физическим лицам

В первую очередь рассчитаем налог на земельный участок для лиц, не относящихся к льготным категориям. К примеру, речь идет об участке с кадастровой стоимостью 2,5 миллиона рублей и налоговой ставкой в 0,2%. В этом случае сумма налога рассчитывается путем перемножения этих показателей и деления их на 100. Собственник земли, таким образом, будет платить в год сумму, равную 5 тыс. рублей.

Читайте так же:  Проживание бесплатно за присмотр

Если при расчете земельного налога для гражданина, имеющего определенные льготы, то от кадастровой стоимости участка в 2,5 миллиона рублей отнимается 10 тысяч рублей. Полученный результат умножаем на процентную ставку по налогу и делим на 100. Получается, что сумма к выплате равная 4980 рублей. Важно при этом учесть, что инвалидность была получена собственником земли в 2002 году, то есть, до 1 января 2004 года.

Ответственность за неуплату земельного налога

Рассчитать сумму налога на землю не сложно, в частых случаях сумма его не значительная, поэтому каждый землевладелец может выделить один раз в год определенную сумму. Между тем о своей конституционной обязанности многие собственники земли забывают – они не платят налог на землю или делают это несвоевременно.

Исключительные случаи

Помимо возможного изменения кадастровой стоимости земельного участка, о чем было сказано выше, часто возникает вопрос: как рассчитать налог на землю, если кадастровой стоимости нет, в принципе. Несмотря на то, что по закону каждый участок должен быть внесен в Росреестр и поставлен на кадастровый учет, есть еще земли, которые находятся «в тени». Между тем закон предусматривает и такую ситуацию, вот только вместо кадастровой стоимости при расчете суммы налога используется другой показатель – нормативная цена. Она рассчитывается специалистами государственных органов власти, отдельно для каждого субъекта – области, административного района, другого образования.

Вычисление и сроки уплаты земельного налога

Закон о плате за землю — земельный налог

Раздел 6 — Вычисление и сроки уплаты земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, использование средств от налога на землю

Статья 13. Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра, а арендной платы за земельный участок, который находится в государственной или коммунальной собственности, — договор аренды такого земельного участка

Статья 14. Плательщики земельного налога, а также арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности (кроме граждан) самостоятельно вычисляют сумму земельного налога и арендной платы каждый год по состоянию на 1 января и до 1 февраля текущего года подают соответствующему органу государственной налоговой службы по местонахождению земельного участка налоговую декларацию на текущий год по форме, установленной центральным налоговым органом, с разбивкой годовой суммы равными долями за месяцами.

Представление такой декларации освобождает от обязанности представления ежемесячных деклараций.

Плательщик земельного налога имеет право подавать ежемесячно новую отчетную
налоговую декларацию, которая не освобождает его от обязанности предоставления
налоговой декларации до 1 февраля текущего года, в том числе и за новоотведенные земельные участки, которое не освобождает от обязанности представления налоговой декларации в продолжение месяца со дня возникновения права на новоотведенный земельный участок, на протяжении 20 календарных дней месяца следующего за отчетным.

Начисление гражданам сумм земельного налога, а также арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности проводится органами государственной налоговой службы, которые выдают плательщику до 15 июля текущего года платежное сообщение о внесении платежа.

За земельный участок, на котором расположено здание, которое находится в общей собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из них пропорционально их доле в собственности на здание.

Статья 15. Владельцы земли и землепользователи платят земельный налог, а также арендную плату за земельные участки государственной и коммунальной собственности со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком.

В случае прекращения права собственности или права пользования земельным участком земельный налог, а также арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности платится за фактический период пребывания земли в собственности или пользовании в текущем году.

Статья 16. Учет граждан — плательщиков земельного налога, а также арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности и начисление соответствующих сумм проводится каждый год состоянием на 1 мая.

Статья 17. Налоговое обязательство по земельному налогу, а также по арендной плате за земли государственной и коммунальной собственности, определенное в налоговой декларации на текущий год, платится равными долями владельцами землепользователями земельных участков по местонахождению земельного участка за базовый налоговый (отчетный) период, который равняется календарному месяцу, ежемесячно на протяжении 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

(Часть первая статье 17 с изменениями, внесенными согласно Закону N 2271-III от 08.02.2001; действие части первой статьи 17 остановлено на 2005 год относительно сроков уплаты земельного налога плательщиками (кроме граждан и производителей сельскохозяйственной и рыбной продукции) согласно Закону N 2285-IV от 23.12.2004; в редакции Закона N 2505-IV от 25.03.2005 )

Налоговое обязательство по земельному налогу, а также по арендной плате за земли государственной и коммунальной собственности, определенное в новой отчетной налоговой декларации, в том числе и за новоотведенные земельные участки, платится владельцами и землепользователями земельных участков по местонахождению земельного участка за базовый налоговый (отчетный) период, который равняется календарному месяцу, ежемесячно на протяжении 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

Земельный налог, а также арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности гражданами платится равными долями до 15 августа и 15 ноября.

Чрезмерно уплаченные суммы земельного налога подлежат возвращению плательщику по его письменному заявлению или по его желанию зачисляются к уплате земельного налога за следующий год.

Неуплата земельного налога, а также арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности производителями сельскохозяйственной и рыбной продукции и гражданами на протяжении года, другими плательщиками — на протяжении полгода считается систематической и является основанием для прекращения права пользования земельными участками.

Статья 18. Плательщики, которых своевременно не было привлечено к уплате земельного налога, платят налог не более чем за два предыдущих года.

Просмотр неправильно начисленного земельного налога, взыскание или возвращение его плательщику допускаются не более чем за два предыдущих года.

Статья 19. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются по соглашению сторон в договоре аренды между арендодателем (владельцем) и арендатором (кроме сроков внесения арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности).

(Действие статьи 19 остановлено на 2005 год в части определения сроков внесения арендной платы исключительно в договоре аренды согласно Закону N 2285-IV от 23.12.2004; с изменениями, внесенными согласно Закону N 2505-IV от 25.03.2005 )

Статья 20. Платежи за землю зачисляются в соответствующие местные бюджеты в порядке, определенном Бюджетным кодексом Украины для платы за землю.

( Действие статьи 20 остановлено на 2005 год согласно Закона N 2285-IV от 23.12.2004; в редакции Закона N 2505-IV от 25.03.2005 )

( Статья 21 исключена на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005 )

( Статья 22 исключена на основании Закона N 309-VI от 03.06.2008 )

Другие статьи:

  • Трудовой кодекс образование Глава 26. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением образования, а также работникам, допущенным к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук (ст.ст. 173 - 177) Информация об изменениях: Федеральным законом от 22 декабря 2014 […]
  • Налог на лС в москве Транспортный налог 144 л.с. Ниже приведена таблица расчета транспортного налога для легковых автомобилей мощностью 144 л.с. . Расчет произведен по официальным тарифам в соответствии с законодательством Российской Федерации. Внимание! Расчет произведен при […]
  • Штраф за техосмотр в беларуси повторно Штраф за не пройденный вовремя техосмотр в Беларуси в 2019 году Без планового прохождения техосмотра автомобиля водить машину запрещено законодательством Беларуси, впрочем, это положение действует и в других странах. Техосмотр проводят специальные станции, […]
  • Нужно ли платить налог с выигрыша в казино Налог на выигрыш: размер в 2017 году За предыдущие годы можно четко проследить тенденцию, которой придерживаются государственные органы власти. Принимаются все более жесткие меры по контролю доходов игрового бизнеса, а также населения, получающего выигрыши. Так, […]
  • Приказ о графике отпусков образец заполнения Приказ об утверждении графика отпусков по форме Т 7 Если перефразировать широко известное «Каждый человек имеет право на отдых», то по отношению к сотрудникам любого предприятия это будет звучать приблизительно так: «Каждый работник имеет право на отпуск» – […]
  • Компенсация на приобретение жилья военнослужащим ЕДВ - Единовременная Денежная Выплата на приобретение жилья для военнослужащего жилищная субсидия - расчет Расчет размера Единовременной Денежной Выплаты на приобретение или строительство Жилого помещения (ЕДВ) военным - Субсидии для приобретения или […]
  • Как начисляется пособие по уходу за ребенком после 15 лет С какого периода начисляется пособие 50 руб по уходу за ребенком до 3 лет В РФ государство оказывает материальную помощь многим категориям граждан. Одной из них являются родители, которым выплачиваются, в том числе, и пособия по уходу за ребенком. Здесь, кстати, […]