Налог на прибыль гонконг 2019

Налог на прибыль гонконг 2019

«Работаете с Китаем? Значит, нужен Гонконг!» Такой формат общения твердо засел в голове многих российских консультантов.
Не менее популярным клише, является и мнение о том, что Гонконг – это оффшор. Поэтому и отношение к гонконгским компаниям – зачастую, достаточно безалаберное и слегка пренебрежительное.
Вместе с тем, на «не оффшорность» Гонконга, прозрачно намекает сам факт необходимости ведения и сдачи налоговой отчетности по гонконгским компаниям. А за халатность, в этой связи, вполне можно поплатиться налоговыми доначислениями со стороны Налогового департамента Гонконга (уже не очень «оффшорно» получается, правда?).
О том, как работать с гонконгскими компаниями без досадных ляпов и ошибок, а также о правильных схемах, с участием гонконгских компаний, будет наш семинар.
Мы подробно остановимся на принципах «определения» прибыли в целях налогообложения в Гонконге. А именно, выясним, возникает ли налог на прибыль при оказании гонконгской компанией консультационных услуг компании российской; облагаются ли налогом в Гонконге, полученные из России проценты по займу и роялти, а также – дивиденды; подробно остановимся на всех разновидностях торговых схем – в контексте возникновения налога на прибыль и НДС по ним.
Кроме этого, мы подробно поговорим о гонконгских банках, их тарифной и клиентской политике, а также о проблематике «информационных обменов» по налоговым запросам других стран. Остановимся на способах и инструментах защиты налоговых схем с гонконгскими компаниями от претензий российской налоговой инспекции, а также рассчитаем необходимость и целесообразность регистрации резидентной гонконгской компании. Изучим вопросы покупки недвижимости на быстрорастущем рынке Гонконга и получения ВНЖ, ПМЖ и гонконгского паспорта.

Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 2 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один — удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует.
Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы

Савуляк Эдуард — Директор Московского офиса Tax Consulting U.K .
В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие). С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования.

Целевая аудитория:
Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.
Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес.
Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.

Каждому участнику скидка в размере 100 евро при покупке в течение 10-ти дней после семинара нерезидентной компании

Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.

Как считать налог на прибыль при выплате дохода от авторских прав компании из Гонконга

Доходы иностранной организации от использования РФ прав на объекты интеллектуальной собственности подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов.

В частности, к таким доходам относятся платежи за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, включая кинематографические фильмы, любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей и т.д.

Пунктом 4 статьи 286 НК РФ установлено, что, если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в РФ, не связанные с постоянным представительством в РФ, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в РФ через постоянное представительство (налоговых агентов).

На основании пункта 1 статьи 310 НК РФ налог с указанного вида дохода исчисляется по ставке 20 процентов, предусмотренной в подпункте 1 пункта 2 статьи 284 НК РФ, и перечисляется в федеральный бюджет одновременно с выплатой дохода в валюте Российской Федерации.

Вместе с тем между Правительством РФ и Правительством Специального Административного Района Гонконг Китайской Народной Республики заключено и действует Соглашение об избежании двойного налогообложения, которое вступило в силу 29.07.2016.

Пунктом 1 статьи 12 Соглашения предусмотрено, что доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в одной договаривающейся стороне и выплачиваемые резиденту другой договаривающейся стороны, могут облагаться налогом в этой другой стороне.

Однако такие доходы могут также облагаться налогом договаривающейся стороной, в которой они возникают, в соответствии с законодательством этой стороны, но если лицо, имеющее фактическое право на доходы от авторских прав и лицензий, является резидентом другой договаривающейся стороны, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 3% общей суммы доходов от авторских прав и лицензий.

Принимая во внимание изложенное, при выплате резиденту Гонконга дохода от авторских прав и лицензий российская организация, являющаяся налоговым агентом, должна определить сумму налога, удержать эту сумму из доходов иностранной организации и перечислить налог в федеральный бюджет РФ по КБК 182 1 01 01030 01 1000 110.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № СД-4-3/[email protected] от 20.09.2017.

Налоги в Латвии

В последние годы, стремясь гармонизировать свою фискальную систему с общепринятыми нормами европейской зоны, Латвия постоянно изменяет налоговое законодательство. Благодаря этому подавляющее большинство норм и требований налоговой системы соответствует аналогичным в других странах ЕС.

Система налогообложения в Латвии

Один из важных показателей для предпринимателей, налоги в Латвии остаются самыми низкими в Европе. Причина этого, невзирая на низкий уровень государственного долга и малый дефицит госбюджета, — еще не полностью окрепшая экономика. Чтобы обеспечить ее стабильно высокий рост, в стране вводят налоговые преференции предпринимателям.

Благодаря довольно простой налоговой системе вести бизнес и учет в этой стране намного легче. Но в то же время различных законодательных «лазеек», позволяющих значительно уменьшить налоговые выплаты, в налоговой системе очень мало. Что же нужно знать о налогах и пошлинах рядовому бизнесмену?

Особенности налогообложения

В Латвии подоходный налог платят все резиденты. На этот процесс не влияет ни размер доходов, ни страна происхождения налогоплательщика. На размер ставки не влияет уровень дохода: она остается одинаковой и равняется 23 %. Это немного меньше, чем было в 2014 году, когда фискальный платеж равнялся 24 %.

Малоимущие имеют право пользоваться льготами: тем, кто получает минимальную зарплату (380 евро), ежегодный налог уменьшают от 700 евро.

Смотрите видео: Система налогообложения в Латвии.

Какой размер налога определен в Латвии для физических лиц в 2018-2019 годах?

Пошлиной облагается не только местное население, но и иностранцы, в том числе и россияне, которые живут и работают в этой стране. Налоги в Латвии в 2019 году необходимо выплачивать со следующего:

  1. Заработной платы.
  2. Прибыли от деятельности (хозяйственной, профессиональной).
  3. Других видов дохода, которые перечислены в латвийском законе.

Собирается подоходный налог с населения по следующим ставкам:

  1. Основной. Размер сбора — 23 %, это налог на доход от заработка и хозяйственной деятельности.
  2. С прироста капитала физические лица должны выплачивать государству 15 %.
  3. Проценты, дивиденды и другие виды прибыли от капитала облагаются налогом на прибыль в размере 10 %.

Трудовые граждане и нерезиденты могут составлять соглашения о ежемесячной или ежегодной выплате налогов для всех доходов, кроме зарплаты, с нее взимается сбор каждый месяц.

Так выглядит стандартный расчет налога с заработной платы в Латвии

Налог для юридических лиц

Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:

  1. В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
  2. Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
  3. При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
  4. Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.

Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.

Налоговую декларацию можно подать онлайн через EDS — систему электронного декларирования

Какие же предприятия считаются малыми? Компании, штат которых состоит максимум из пяти сотрудников и имеют годовой оборот меньше 70 000 латов. Ставка для таких фирм — 9 %. Если одно из условий будет нарушено, размер обложения будет увеличен.

Согласно изменениям, принятым в 2019 году, налогообложение увеличивается следующим образом:

  1. Если в штат будет взят один сотрудник, к ставке налога добавится 2 %, если два сотрудника — 4 % и т. д. Из-за того, что учет ведется поквартально, процент ставки увеличивают даже в том случае, если нанимаются временные работники.
  2. Если уровень товарооборота превысит указанную цифру, процент ставки возрастает на 20 %.
  3. На 20% увеличивается размер пошлины, если работники компании получают более 712 евро в месяц.
Читайте так же:  Пособие матерям одиночкам в кирове

При устранении приведенных изменений размер налогообложения будет возвращен к изначальному показателю.

Хотя отчетный период составляет 12 месяцев, налоговая база включает прибыль, полученную на протяжении квартала. Соответственно, каждый должен подавать декларацию и платить налоги четыре раза на протяжении года.

Не выплачиваются налоги на доход, полученный от продажи акций, за исключением тех лиц, которые внесены в черный список.

Смотрите видео: Законодательство и налоги в Латвии.

Выплаты на недвижимость: что изменилось?

Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

  1. Подземные/наземные гаражи, стоянки.
  2. Дома, квартиры или долю в них.
  3. Участок под домом или квартирой.
  4. Часть земли или целые земельные участки.

Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

Сравнение налога на недвижимость и заработной платы в странах ЕС

Согласно поправкам к Закону «О налогах и пошлинах» были внесены изменения и в налог, касающийся добавленной стоимости (НДС). В документе было изменено несколько пунктов, а именно:

  1. Снижен порог оборота. Только после его превышения налогоплательщика ставят на НДС-учет. Одновременно с этим ему выдают номер плательщика. Ранее этот порог составлял 50 000, а с начала 2019 года — 40 000 евро.
  2. Снижен порог на проведение услуг и закупок товаров, которые облагаются НДС. Ранее порог закупок и услуг НДС в Латвии составлял 1430 евро, а с начала текущего года может быть куплено товаров или предоставлено услуг на 150 евро.

Не были внесены изменения базовой ставки: выплаты остались на уровне 21 %. Предметом налогообложения в этом случае являются прибыль от продаж и услуг, приобретение и поставка из стран ЕС транспортных средств, импорт различных товаров.

На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.

Смотрите видео о снижении НДС в Латвии.

Другие виды налогов

Налогообложение Латвии включает и выплаты по следующим показателям:

  1. Налог на авто. Платят как владельцы автомашин, так и те, кто имеет мотоцикл. Объем двигателя при этом не имеет никакого значения. Сбор выплачивают до того, как будут поданы в ГИБДД документы на регистрацию транспортного средства.
  2. Налог на животных, которых содержат в доме. Размер сбора зависит от некоторых факторов. Так, за собаку, возраст которой старше шести месяцев, нужно ежегодно вносить плату в размере 10 евро. Если животное стерилизовано, плата — в два раза меньше. Владельцам, которые имеют инвалидность второй и первой группы, предоставляются скидки.
  3. Пошлина за наследство. На размер перечислений в данном случае влияет степень родства. Например, дети платят 0,5 % налога от суммы наследства, дальние родственники, друзья, знакомые должны будут выплатить в кассу государства 15 % от той суммы, в которую оценен объект наследства.
  4. Дорожный сбор. Размер данного вида налога в Латвии зависит в первую очередь от объема двигателя: чем он больше, тем выше сумма оплаты. Ежегодно население страны выплачивает от 47 до 640 евро. Кроме того, имеет значение и длительность эксплуатации транспортного средства. Так, за каждый автомобиль, который был зарегистрирован в 2016 году и ранее, нужно будет платить пошлину в размере 7,4 %.
  5. Сбор за номера на автомобилях. Речь идет об использовании иностранных номеров. Все резиденты, которые проживают в Латвии и ездят на автомобилях с иностранными номерами, облагаются ежегодной пошлиной в 1000 евро. Но снизить размер сбора можно, если пройти временную регистрацию. После этого владельцы седанов и джипов обязаны будут платить только 700 евро, а имеющие авто других марок — 200 евро.
  6. Пошлина на продажу квартиры или домовладения. Операция приравнена к приросту имеющихся средств, поэтому ставка выплат равняется 15 %.
  7. Выплаты из дохода, полученного от недвижимости. Для населения в Латвии есть возможность пользоваться одним из вариантов: как малому предприятию платить с прибыли 9 % или производить расчет доходов от сдачи имущества и расходов на содержание объекта и с разницы платить 24 %.
  8. Выплаты за загрязнение среды. Согласно Закону «О налоге на природные ресурсы» владельцы компаний, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны будут производить оплаты в государственную казну. Их размер зависит от величины компании и особенностей ее производства.

В Латвии компании, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны производить оплаты в государственную казну

Защита от двойных налогов

С начала 2013 года действует конвенция, подписанная латвийской и российской стороной, о предотвращении двойной выплаты налогов тех, кто является гражданами РФ, а работают в Латвии. Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения были приняты следующие нормы:

  1. По новому Закону «О налогах и пошлинах» дивиденды не должны взиматься с общей суммы в размере более чем 5 %.
  2. Налог на проценты составляет 5 % от суммы, если кредит был взят компанией одного государства в другом. Во всех других случаях ставка равняется 10 %.
  3. Размер налога на роялти не должен быть выше 5 %.
  4. Налоги, которые ранее удерживались с российских компаний, оплачивающих услуги зарубежных перевозчиков, не будут взиматься, если дело касается Латвии.

Вернуться к оглавлению

Возвращение переплат

С 2017 года в Латвии начала работать система дифференцированного минимума. Ее размер стал определяться по уровню всего дохода, включая не только зарплату, но и другие денежные поступления жителей. Из-за этого произошла значительная переплата.

Смотрите видео: Как вернуть налоги через интернет.

Государство гарантирует возврат налогов. Для этого каждый гражданин должен подать декларацию в СГД. Выплаты в Латвии начались с начала 2019 года. Часть средств государство уже вернуло в счет налогов.

Налогообложение в Сингапуре в 2019 году

Небольшой островной город-государство Сингапур за короткий промежуток времени смог добиться значительных экономических успехов. Такому прорыву способствовали высокий уровень гражданской ответственности населения, грамотная политика правительства и довольно мягкий налоговый режим. Налоги в Сингапуре сравнительно невысокие. К тому же при открытии бизнеса предприниматели могут воспользоваться некоторыми льготами. Но для начала деловым людям следует ознакомиться с основными государственными сборами в стране.

Налоговая система

Налоговая система Сингапура действует по территориальному принципу. Это означает, что налогом облагаются только те доходы, которые получены в пределах государства. С доходов, полученных за рубежом, налоги не взимаются.

Жители государства обязаны уплачивать следующие налоги:

  • на прибыль;
  • на недвижимость;
  • на товары и услуги;
  • таможенные пошлины;
  • акцизные сборы;
  • гербовые сборы.

Налоги в Сингапуре для физических лиц зависят от статуса плательщика. Так, для нерезидентов ставка стабильная и составляет 15% дохода от трудовой деятельности. Резиденты же облагаются налогом по прогрессивной шкале, зависящей от размера прибыли. При этом минимальная ставка для резидентов составляет 2%, а максимальная – 22%. Резидентами, осуществляющими выплаты по прогрессивной шкале, являются:

  • граждане государства;
  • обладатели статуса постоянного резидента (PR), постоянно проживающие в стране;
  • иностранцы, работающие в государстве более 183 дней.

Кроме того, налоги в Сингапуре в 2019 году предусмотрены и для транспортных средств. В случае приобретения автомобиля придется уплатить не только таможенный и акцизный сбор, но еще и следующие начисления:

  • за регистрацию транспорта;
  • дорожный сбор;
  • за мощность двигателя;
  • за количество посадочных мест в автотранспорте.

Налогообложение предпринимательской деятельности

Если вы хотите открыть собственный бизнес в стране, вам необходимо ознакомиться с налогами, которыми будет облагаться ваше предприятие. В первую очередь это корпоративный подоходный налог. Кроме того, следует производить оплату товаров и услуг, недвижимого имущества, а также гербовых сборов. Если вы намерены нанять на работу иностранных специалистов, придется уплатить налог за использование их труда. Преимуществом же предпринимательской деятельности в этом государстве является то, что от акционеров не требуется платить дивиденды.

Каким налогом облагаются доходы и прибыль

Подоходный налог взимается как с физических лиц, так и с корпораций.

Причем акт о подоходном налоге Сингапура гласит о том, что плата с компании взимается лишь в том случае, если прибыль получена от источников на территории государства или перечислена из заграничных источников и является одним из налогооблагаемых видов прибыли.

Стандартная ставка зависит от размеров прибыли:

  • ставка на прибыль до 300 000 SGD (220 440 USD) составляет 8,5%;
  • ставка на прибыль свыше 300 000 SGD (220 440 USD) – 17%.

Налог на прибыль в Сингапуре с физических лиц взимается в зависимости от ее размеров:

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость уплачивают владельцы домов, построек и земельных участков. При этом ставка зависит от предназначения недвижимости:

  • за используемое владельцем помещение для проживания взимается 4%;
  • за здание, которое не используется в целях проживания, взимается 10%.

Уплата налога производится ежегодно в январе в соответствии с размером текущей ставки и стоимостью постройки. За приобретенную недвижимость налог следует уплатить в течение первого месяца после покупки.

Налогообложение товаров и услуг

Стандартная ставка налога на товары и услуги составляет 7%. Этот сбор (по сути, налог с продаж) следует уплачивать при покупке товаров и пользовании услугами. При этом налог не взимается при реализации товаров и услуг за рубежом, купле-продаже товаров на складах в пределах бондовых зон, операциях между физическими лицами. От налога на товары и услуги освобождена продажа и сдача в аренду недвижимости и некоторые виды финансовых услуг.

Зарегистрировать компанию как плательщика налога на товары и услуги обязаны все компании, годовой оборот которых превышает 1 млн SGD (734 800 USD).

Если предприятие осуществляет деятельность, которая не облагается налогом с продаж, то независимо от размера доходов регистрировать компанию для выплат не требуется.

Таможенные и акцизные сборы

Ввозные пошлины в Сингапуре действуют в отношении ограниченного количества импортных товаров. Таможенными и акцизными сборами облагаются только товары, представленные в таблице:

Ставки гербовых сборов

Гербовым сбором облагается оформление юридически значимых документов при продаже имущества, включая договоры купли-продажи или другого распоряжения недвижимостью, акциями (включая договоры дарения), договоры аренды или залога недвижимости. Как правило, вся сумма уплачивается до подписания договора, но в некоторых случаях при оформлении документов на территории государства допускается оплата в течение 14 дней после их подписания. В случае оформления договора за пределами государства срок оплаты может быть продлен до 30 дней. Гербовый сбор отличается размерами ставок:

  • в случае дарения или передачи недвижимого имущества – за каждые 100 000 SGD (73 480 USD) стоимости недвижимости взимается от 1 до 3 SGD (от 0,73 до 2,2 USD);
  • аренда жилья – за каждые 250 SGD (183 700 USD) ежегодной арендной платы взимается от 1 до 4 SGD (от 0,73 до 2,94 USD);
  • залог недвижимого имущества – за каждую 1000 SGD от полной стоимости взимается 4 SGD (2,94 USD);
  • передача акций – за 100 SGD (73 USD) рыночной стоимости акций взимается 0,20 SGD (0,15 USD).

Льготы при уплате налогов в Сингапуре

Для некоторых компаний предусмотрена возможность воспользоваться льготами. Чтобы получить льготы, компания должна подпадать под один из критериев:

  • быть зарегистрированной на территории государства;
  • быть налогоплательщиком;
  • получать прибыль от источника в государстве;
  • прибыль от источника находится за рубежом, но переводится на банковский счет компании на территории государства.

В первые три года существования предприятий, подпадающих под вышеперечисленные критерии, можно оформить частичное или полное освобождение от выплат:

  • первые 100 000 SGD (73 500 USD) дохода освобождаются от выплаты полностью;
  • следующие 200 000 SGD (147 000 USD) освобождаются от выплат на 50%;
  • с дохода предприятия свыше 300 000 SGD (220 440 USD) взимается стандартная корпоративная ставка в размере 17%.

Сингапур. Интересные Факты о Сингапуре: Видео

Налогообложение компаний в Гонконге

Основной принцип налогообложения в Гонконге – взимание налогов по территориальному признаку, что означает следующее: гонконгская компания не подлежит уплате налогов, если она осуществляет деятельность не на территории Гонконга, и соответственно, источник дохода компании находится за пределами Гонконга.

Чтобы определить, ведется ли деятельность компании за пределами Гонконга, все операции, осуществляемые компанией (включая клиентские запросы по ценам, места отправки заявок от клиентов, места оформления заказа и обработки заказа и т.д.) будут определяться с точки зрения того, какие процессы производятся именно на территории Гонконга, а какие – нет. Место нахождения банковских счетов компании при этом является несущественным признаком.

Если доход от коммерческой деятельности основывается на получении комиссионных от обеспечения безопасности покупателей товаров или поставщиков товаров по требованию покупателей, то источник дохода будет определен в том месте, где осуществляется деятельность комиссионных агентов. Таким образом, источником доходов будет признан Гонконг, если подобная деятельность компании будет производиться непосредственно в офисах Гонконга.

Налог на прибыль
В Гонконге нет налога на добавленную стоимость (НДС), нет налога на прирост капитала, нет налога на доход в виде дивидендов или процентов. Единственный тип налога, который взимается с гонконгских компаний – это налог на прибыль. Налог взимается в Гонконге только на прибыль, полученную от торговли, профессиональной деятельности или ведения бизнеса на территории Гонконга. Это означает, что компания, которая ведет бизнес в Гонконге, но получает прибыль из другой страны, не уплачивает налоги в Гонконге. Ставка налога на прибыль в настоящее время составляет 16,5%.

Обычно Налоговое управление Гонконга выборочно оценивает несколько транзакций, чтобы определить, подлежат ли доходы компании налогообложения в Гонконге. При этом могут быть запрошены все документы относительно этих транзакций, чтобы убедиться, что все операции компании ведутся за пределами Гонконга. Следовательно, рекомендуется, чтобы гонконгские компании хранили всю документацию и корреспонденцию относительно совершенных транзакций.

Компания может подать претензию относительно источника дохода вместе с заверенной аудиторами отчетностью и годовым налоговым отчетом, после того, как она начала вести бизнес, но не ранее, чем 1,5 года с даты инкорпорации. Тем не менее, следует принять во внимание, что любая заинтересованность со стороны Налогового Управления Гонконга, может повысить вероятность попадания под налогообложения Гонконга.

Соглашения об избежании двойного налогообложения
Гонконгское правительство подписало генеральные соглашения об избежании двойного налогообложения c Бельгией, Люксембургом, КНР, Таиландом, Вьетнамом.

Налог в Гонконге взимается по территориальному принципу, следовательно, доход местной компании, полученный за пределами Гонконга, не будет подлежать двойному налогообложению в Гонконге. Многие страны, которые взимают налог с резидентов по «всемирному» принципу, также предоставляют своим компаниям, ведущим деятельность в Гонконге, налоговые льготы на прибыль, полученную в Гонконге.

Подоходный налог, который в настоящее время составляет 5,25%, может взиматься только на роялти, выплачиваемый получателям-нерезидентам, не имеющих связи с плательщиком. Если стороны связаны между собой, то налоговая ставка составит 17.5%.

Гонконг имеет и другие налоговые соглашения: с Китаем – в отношении налога на прибыль юридических и физических лиц, и некоторые соглашения с другими странами, включая США, связанные с вопросами судоходства и авиации.

Компания Concept consulting Ltd. предлагает вам зарегистрировать компании в Гонконге.

Стоимость компании в Гонконге составляет 2240 USD (Базовый пакет)

Стоимость ежегодного обслуживания компании 1710 USD

Бизнес в Гонконге

Лица, в том числе корпорации, товарищества, попечители и органы лиц, осуществляющих торговую, профессиональную или коммерческую деятельность в Гонконге, должны уплачивать налог на всю прибыль (за исключением прибыли, получаемую с продажи капитальных активов), приобретенную или полученную в Гонконге от осуществления коммерческой деятельности. Это означает, что имеет значение источник дохода, который необходимо определить для уплаты налога на прибыль в Гонконге, а не статус резидента или нерезидента, который имеет компания.

Близость с китайским рынком и привлекательный налоговый режим в отношении налога, взимаемого с дохода от прироста капитала, отсутствие НДС или налога с продаж, отсутствие налог на дивиденды и проценты, несомненно, делает данную юрисдикцию привлекательной. Также следует отметить налог на прибыль корпораций в Гонконге, который держится на уровне 16,5% с 2008-2009 годов. Близость с китайским рынком и привлекательный налоговый режим в отношении налога, взимаемого с дохода от прироста капитала, отсутствие НДС или налога с продаж, отсутствие налог на дивиденды и проценты, несомненно, делает Гонконг привлекательной оффшорной юрисдикцией.

Масштаб налога на прибыль

«Закон о внутренних доходах» (глава 112) предусматривает взимание налога на прибыль за налоговый год. Налоговая ставка на прибыль для корпораций в Гонконге показывает некоторую нестабильность в течение последних лет. Она увеличилась с 16% до 17,5%, начиная с 2003-2004 годов, и снизилась до 16,5% с 2008-2009 годов.

В качестве предварительного условия, устанавливающего, что корпорация должна уплачивать налог на прибыль, является торговая, профессиональная или коммерческая деятельность компании в Гонконге и тот факт, что данные доходы компания получает в Гонконге (источник дохода). Источник дохода основан на фактах, и необходимо определить деятельность, с помощью которой была получена соответствующая прибыль, и установить, где эта деятельность осуществлялась (тест для определения деятельности). В случае если реальная прибыль нерезидента, полученная в связи с осуществлением торговой, профессиональной или предпринимательской деятельности, осуществляемой в Гонконге, не может быть сразу установлена, она может быть рассчитана на основе справедливого процента от оборота в Гонконге.

На практике место принятия решений, предпринимательская деятельность, которая непосредственно приносит валовую прибыль от управления имуществом, и основное место осуществления деятельности (если оно находится в Гонконге), в случае если не осуществляется предпринимательская деятельность за рубежом, рассматриваются в качестве ключевых положений при определении источника дохода. В соответствии с главой 112 «Закон о внутренних доходах», ст. 15 (1), которая предусматривает суммы, считающиеся доходом, получаемым в Гонконге от торговой, профессиональной или предпринимательской деятельности в Гонконге.

Примеры обращения с прибылью

Особое внимание должно быть уделено договорам купли-продажи, в которых прибыль от торговли товарами, как правило, определяется в зависимости от места, где контракты на покупку и продажу исполняются. Обзоры и судебные решения способствуют пониманию данных вопросов. Как подчеркнул Апелляционный суд в деле Магна Индастриал Лтд. против СИР, «необходимо рассматривать совокупность фактов (то есть место переговоров, заключение и исполнение условий контрактов). В случае, например, если либо договор покупки, либо договор продажи исполняется в Гонконге, то считается, что прибыль облагается налогом в Гонконге, тем не менее имея в виду совокупность всех фактов. Прибыль, получаемая от торговли, считается либо полностью налогооблагаемой либо полностью необлагаемой налогом в Гонконге, за исключением производственной прибыли или дохода, дохода от предоставления услуг, получаемого в связи с осуществлением деятельности как внутри, так и за пределами Гонконга, в случае если принята ставка 50:50».

Кроме того, налоговая ответственность в Гонконге распространяется на доход от аренды или прибыль от продажи недвижимого имущества, находящегося в Гонконге. Что касается налога на имущество, то он составляет 15 % от чистой налогооблагаемой цены на недвижимость в Гонконге. Кроме того, налоговые обязательства в Гонконге распространяются на оплаченные услуги, предоставленные в Гонконге, на роялти, получаемый компанией, если соответствующие мероприятия проводятся в Гонконге, на роялти на интеллектуальную собственность, предоставленную Гонконгом нерезиденту, если интеллектуальная собственность используется в Гонконге и на проценты, получаемые компанией (за исключением финансовой организации), в случае если кредитор предоставляет средства заемщику в Гонконге.

Кроме того, нерезидент должен оплатить налоги либо непосредственно, либо через своего агента в отношении всей его прибыли, полученной в Гонконге. Налог может быть уплачен за счет активов нерезидента или агента. В случае если нерезидент осуществлял предпринимательскую деятельность с резидентом и бизнес организован таким образом, что он не приносит резиденту никакой прибыли или приносит небольшую прибыль, которая ниже ожидаемой прибыли, можно считать, что бизнес осуществлялся в Гонконге нерезидентом через резидента, являющегося его агентом.

Освобождение от уплаты налогов

Налог на прибыль взимается с налогооблагаемой прибыли (или, иными словами, чистой прибыли, получаемой в Гонконге, рассчитанной в соответствии с положениями Части IV Закона о внутренних доходах) юридических лиц, товариществ, трастов и предпринимателей в соответствии с «территориальным принципом». Поэтому резидент может получать прибыль из заграницы без уплаты налогов, и наоборот, нерезиденты могут уплачивать налог на прибыль, получаемую в Гонконге. Налогом не облагается никакая прибыль, которую компания получает за рубежом, даже если она в последующем переводится в Гонконг.

Доходы и прибыль, которые не облагаются налогом, — это дивиденды, полученные от корпорации, которая уплачивает налог на прибыль в Гонконге. Когда компания объявляет о выплате дивидендов, то распределяемая прибыль не облагается налогом для акционеров компании. Дивиденды, выплаченные акционерам, не облагаются подоходным налогом, так как подоходный налог отсутствует в Гонконге. В Гонконге действует одноуровневая налоговая система («СТС»), то есть прибыль, полученная компанией, облагается налогом только один раз.

Кроме того, освобожденные от уплаты налогов суммы, — это суммы, полученные или начисленные в соответствии с указанной инвестиционной схемой лицом или лицу, которое должно оплачивать налог на прибыль в отношении взаимного фонда, паевого фонда или аналогичной инвестиционной схемы, которая является коллективной инвестиционной схемой в соответствии с Разделом 104 Закона о ценных бумагах и фьючерсах (глава 571) или в случае если представитель комиссии удовлетворен инвестиционной схемой.

Все расходы, понесенные налогоплательщиком при получении налогооблагаемой прибыли, используются в качестве вычетов.

Необходимо отметить, что доходы от прироста капитала, полученные холдинговой компанией с помощью продажи акций дочерней компании, являющейся резидентом или нерезидентом, не облагаются налогом на доходы (в случае если прибыль дочернего предприятия-нерезидента была получена за пределами юрисдикции, то она не подлежит налогообложению в соответствии с «территориальным принципом»). В соответствии с территориальным принципом доходы, полученные за пределами территории, освобождаются от уплаты налогов в Гонконге.

Гербовый сбор в Гонконге

Гербовый сбор является либо фиксированной платой, либо он рассчитывается «ад валорем» в зависимости от характера сделки. Установленные сборы варьируются от 3 гонконгских долларов до 100 гонконгских долларов, в то время как пошлина «ад валорем» варьируется от 0,1 % до 4,25 %. Гербовый сбор оплачивается в случае аренды, передачи недвижимого имущества (с учетом исключений), передачи акций или ценных бумаг, передачи документов на предъявителя.

Во всех случаях, сборщик гербового сбора имеет право взимать сбор на основе рыночной стоимости переданной собственности или переданных акций, если он посчитает, что оплата является недостаточной. Финансовый секретарем в ноябре 2010 года выдвинул предложение о внесении поправок в Закон о Гербовом сборе путем введения специального гербового сбора (SSD) от реализации жилой недвижимости в дополнение к текущей пошлине «ад валорем» на сделки с собственностью.

В Гонконге действуют Соглашения об избежании двойного налогообложения на доходы и /или капитал и Соглашения о предотвращении уклонения от уплаты налогов, заключенные с Люксембургом, Бельгией, Китаем, Таиландом, Вьетнамом, Австрией, Великобританией, Брунеем.

Помимо вышеупомянутых соглашений с рядом стран в Гонконге также действуют соглашения об избежании двойного налогообложения на доходы от воздушных и морских перевозок, а также соглашения об избежании двойного налогообложения, в то время как другие соглашения были подписаны, но еще не ратифицированы.

В Гонконге ставка корпоративного налога составляет 16,5 % от подлежащей налогообложению прибыли, такая же ставка применяется в других юрисдикциях и является нестабильной, однако она имеет другие преимущества, такие как: отсутствие налога на увеличение рыночной стоимости капитала, НДС или налога с продаж, налог на дивиденды и проценты. В соответствии с «территориальным принципом» не взимается налог с прибыли, полученной за рубежом, даже если она переводится в Гонконг, и полученная из источников за пределами Гонконга его резидентом в большинстве случаев не облагаются налогом в Гонконге. Соглашения об избежании двойного налогообложения являются дополнительным стимулом. Это юрисдикция, в которой можно воспользоваться различными вариантами в зависимости от деятельности компании и рассматриваемого вопроса.

Регистрация компаний онлайн

В 2010 году Законодательный совет Гонконга одобрил законопроект Положения о компаниях-2010. Изменения, внесенные в этот документ, вступят в силу параллельно с внедрением Интегрированной Информационной Системы Регистрации Компаний в Гонконге. Основная цель использования новой системы – упростить процесс регистрации компаний в Гонконге.

Переход на новую систему произошел в начале 2011 года. Для этого необходимо внесение соответствующих изменения в Ордонанс о Компаниях Гонконга.

Основным изменением стала возможность подачи заявок на регистрацию гонконгских компаний через глобальную компьютерную сеть Интернет, более гибкая система подтверждения подписи учредителя, а также выдача электронных сертификатов о регистрации гонконгской компании.
Для подачи заявки на регистрацию гонконгской компании, необходимо обратиться в юридическую консалтинговую компанию, которая уполномочена это делать.

Услуги универсальной регистрации бизнеса и компаний

Услуга универсальной регистрации бизнеса и компаний – это новая услуга, которая была введена Регистратом Компаний и Налоговым управлением. Начиная с 21 февраля 2011 года, любой человек, который подает заявление на регистрацию местной компании или регистрацию не Гонконговской компании согласно Ордонансу о компаниях, будет рассматриваться как сделавший одновременно подачу заявки на регистрацию бизнеса. После одобрения заявки на регистрацию компании, Регистр Компаний за один шаг выдаст вам свидетельство о регистрации компании или свидетельство о регистрации компании и бизнеса.

Требования к документам, отправляемым в электронном виде:

Согласно разделам 346А и 346В Ордонанса Компаний (глава 32 закона Гонконга) (далее Ордонанс), документ, отправляемый в электронной форме в Регистрат Компании (далее Регистрат) для регистрации согласно Ордонансу должен соответствовать следующим требованиям:

1) системные требования

Документ, отправляемый в электронном виде в Регистрат, для регистрации должен быть направлен с использованием Интернет-регистратора на сайте www.eregistry.gov.hk (Интернет-регистр). Он является информационной системой, предназначенной и используемой Регистратом Компаний для предоставления через Интернет специальных государственных услуг или информации в режиме онлайн членам сообщества, а также для получения электронных форм с информацией от них.

2) формат электронной записи

Отправляемый документ должен быть подготовлен с использованием шаблона, доступного в Интернет-регистраторе. Другие документы, не подготовленные в специальных формах, должны быть в формате .pdf, и не должны превышать размер файла, указанный системой.

3) требование подписи

С целью идентификации, одобрения или сертификации документа, направленного на регистрацию, необходимо прикрепить или включить в документ электронную подпись или пароль человека, который регистрировался в Интернет-регистраторе. Это необходимо только в случае, если такая идентификация, одобрение или сертификация документа требуется Ордонансом(1).

Таким образом, новое Положение о Компаниях ускоряет процедуру согласования названия регистрируемой гонконгской компании – оно может быть одобрено, если ранее не было зарегистрировано гонконгской компании с аналогичным названием и если название не содержит некоторых недопустимых слов либо словосочетаний. Также, согласно новой редакции положения, компаниям, чьи названия заведомо напоминают названия известных торговых марок, может быть отказано в регистрации в Гонконге.

(1) — Электронная форма, обеспечиваемая Интернет-регистратором может отправляться только через систему Интернет-регистратора. Жесткая копия заполненной электронной формы не будет принята Регистратором Компаний.

Другие статьи:

  • Залог комфорта Межкомнатные двери – залог удобства и комфорта Межкомнатные двери появились достаточно давно. Изначально, они появились в древнем Китае, во времена, когда книги были невероятной ценностью и их охраняли больше, чем императора. Собственно, именно в императорской […]
  • Полюс осаго казань Агент "ОСАГО Казань": Оформление ОСАГО с бесплатной доставкой в пределах г.Казани. т. +7 843 267-59-30 с 09.00 до 19.00 без выходных! Больше не надо ехать к страховщику и тратить время в очередях: Присылайте данные для ОСАГО - и мы привезем готовый полис к вам […]
  • Заместитель прокурора домодедово Уволен зампрокурора Московской области Неожиданные новости поступили из прокуратуры Московской области. В ряде СМИ появилась информация о том, что заместитель прокурора Московской области Станислав Буянский несанкционированно проник на территорию […]
  • Заявление на банковский перевод составляет Сущность банковских переводов. Банковский перевод – это безналичная форма оплаты за услуги. Заключается в осуществлении платежа одной стороной (Плательщиком) другой стороне (Получателю). Перевод осуществляется посредством факсимильной, телеграфной или электронной […]
  • Штраф за административное правонарушение беларусь Кодекс Республики Беларусь об Административных ПравонарушенияхСтатья 6.5. Штраф 1. Штраф является денежным взысканием, размер которого определяется в белорусских рублях исходя из базовой величины, установленной законодательством на день вынесения постановления о […]
  • Онлайн административный штраф по фамилии Как узнать и оплатить штраф за административное правонарушение Очень важно, чтобы люди соблюдали правила, требования и нормы, предусмотренные административным законодательство России. Сегодня уровень ответственности и сознательности россиян находится на […]
  • Подать заявление р13001 Как подать одновременно в налоговую формы Р13001 и Р14001? Можно ли одновременно подать формы Р13001 и Р14001 в налоговую. Получается обе формы нужно заверять нотариально (отдельно) или можно 2 формы сшить вместе и заверить нотариально? Если отдельно, то в […]