Возврат ос поставщику в бгу

возврат купленного ОС поставщику по гарантии

Добрый день! Скажите пожалуйста, если купленное ОС оказалось бракованным и на гарантии, его нужно вернуть поставщику, т.е списать, и поставить дебиторскую задолженность на сумму этого ОС. Вопрос: как эту задолженность правильно поставить? на ИТС на эту тему две статьи:
http://its.1c.ru/db/budquest#content:559:hdoc

в первом случае Дебет счета 2.20971.560 — Кредит счета 2.40110.172 — начисление задолженности поставщика по возмещению ущерба, причиненного основным средствам учреждения.
во втором случае Дебет 1 210 05 560 Кредит 1 401 10 172 «Доходы от операций с активами» — начислена задолженность поставщику по замене неисправного основного средства по гарантии (в сумме балансовой стоимости основного средства).
вопрос — как правильно? и какой операцией это делать в БГУ 1.0?? вручную? или есть специальный документ?

Как в 1С 8.2 оформить возврат основного средства поставщику?

Добрый вечер!
Вопрос от 1С.Бухгалтерии 8 в ред. 2.0?

Если да, то сначала скажите: вы ОС только поставили на склад или уже ввели в эксплуатацию и амортизировали? это нужно понимать для ответа.

Если только приход, то по сч.01.01 еще нет записей в пр-ме. Только Д08.04 К60. И выбытие назад поставщику следует отражать документом «Возврат товаров поставщику» с видом операции «оборудование» (тот же блок «Покупка», что и при «Поступлении т.и у.»). Проводки сформируются по Кт сч08 на Дт сч 76, с зачетом по сч.60.

Если вводили в эксплуатацию, то предложу сначала ввести и оформить док-т «Подготовка к передаче», затем «Передача ОС».
Но можно и сразу ввести док-т «Передача ОС», выбрав контрагентом Поставщика. Если ОС амортизировалось, что его остаточная ст-ть уже не первоначальная, есть разница.
Что означает «не закрывается сч01.09»?

Возврат основного средства поставщику, если ОС эксплуатировалось: восстановление НДС

Смотрите в проводках:

Д 01 суб. выбытие К 01 суб. в экспл.

Д 02 К 01 суб. выбытие

Д 91.2 К 01 суб. выбытие ( списана остаточная стоимость)

Д 91.2 К 68.2 НДС с первоначальной стоимости ОС ( по нему будет ваш сч.ф)

Так как расчета не было, задолженность продавца за возврат средств не отражаете.

Смотрите в проводках:

Д 01 суб. выбытие К 01 суб. в экспл.

Д 02 К 01 суб. выбытие

Д 91.2 К 01 суб. выбытие ( списана остаточная стоимость)

Д 91.2 К 68.2 НДС с первоначальной стоимости ОС ( по нему будет ваш сч.ф)

Так как расчета не было, задолженность продавца за возврат средств не отражаете.

Тема: Возврат основного средства поставщику.

Возврат основного средства поставщику.

Учреждение — главный распорядитель бюджетных средств возвращает поставщику основное средство, бывшее в эксплуатации 2 месяца. Основное средство стоит дороже 40 000 рублей, поэтому было начато начисление амортизации линейным способом.
Что-то не устроило в потребительских свойствах основного средства, его вернули, поставщик вернул деньги учреждению.

Поскольку проводок по возврату основного средства в инструкции №162н нет, а учреждение обладает полномочиями разработать собственную корреспонденцию счетов, бухгалтером принято решение смоделировать проводку.

Есть аспекты:
1. финансовый орган не допускает присутствие в Отчете ф.0503121 подстатьи КОСГУ 172;
2. при подаче Сведений ф.0503176 также возникнет непонимание со стороны финансового органа.

Исходя из этого и экономического содержания операций, «придумал» такие корреспонденции:
1. Дт.401.20.271 — Кт.101.ХХ.410 — на сумму остаточной стоимости списывается основное средство, возвращаемое поставщику. С одной стороны, учреждение реально несет расход в связи с тем, что более не может использовать полезный потенциал основного средства, с другой — основного средства как инвентарного объекта более нет. Сложность в том, что момент списания основного средства должен совпадать со временем его возврата поставщику.

2. Дт.206.31.830 — Кт.401.20.271 — поставщик акцептует предъявленную претензию. У учреждения возникает иной актив — дебиторская задолженность, уменьшая понесенный расход.

Учитывая ранее начисленную амортизацию, финансовый результат при оформлении данных операций составит ноль.

Просьба высказать свое мнение, предложения и замечания.
Если же Вы посчитаете, что мой пост подрывает Ваше видение основ бюджетного учета, просьба направлять на конкретные источники по вопросу, а не описывать, что сделают с бухгалтером проверяющие, «если такое увидят» и т.п.

Основное средство оказалось с брачком: меняем!

Бухучет, налог на прибыль и НДС у покупателя при возврате бракованного основного средства и получении нового

Хорошо, когда брак оборудования виден сразу при его приемке. Сложнее, если неустранимый брак проявляется уже после начала эксплуатации ОС: бракованное ОС приходится возвращать (оно у вас выбывает), а взамен вы получаете новое и качественное имущество совершенно бесплатно. Возникает много сугубо бухгалтерских вопросов: как отразить в бухучете замену бракованного ОС на новое, нужно ли в налоговом учете восстанавливать амортизационную премию и что делать с НДС?

Лучше заранее обсудить с поставщиком, будет ли он такой возврат признавать реализацией или нет. От этого зависит, какие документы он вам выдаст вместе с новым ОС, в частности даст ли он вам счет-фактуру при поставке нового оборудования.

Читайте так же:  Большаков аС менеджмент учеб пособие

Рассмотрим два наиболее часто встречающихся варианта оформления возврата бракованного оборудования и получения вместо него нового.

ВАРИАНТ 1. Возврат бракованного оборудования — не реализация

Бракованное ОС просто заменяется другим — качественным.

Замена ОС и НДС

Поскольку мы не продаем свое основное средство, а возвращаем его, то никакой реализации у нас нет. Ведь поставщик изначально не исполнил должным образом свои обязательства. Также нет и нового приобретения при получении качественного оборудования.

Брак в оборудовании может не только затормозить процесс производства, но и создать проблемы с учетом его замены

Следовательно, начислять НДС при возврате оборудования мы не должны, как не должны выставлять и счет-фактуру. Также нет необходимости восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по бракованному оборудованию.

Однако учтите, что проверяющие расценивают возврат любого товара, принятого к учету, как обратную реализацию. И требуют от покупателя начислить НДС и выписать счет-фактур у Письма Минфина от 02.03.2012 № 03-07-09/17, от 27.02.2012 № 03-07-09/11 .

В споре с ними можно привести такие аргументы:

  • во-первых, по правилам Гражданского кодекса бракованный товар не переходит в собственность нового покупателя, а возвращается в собственность продавца по причине расторжения договора купли-продаж и ст. 475 ГК РФ ;
  • во-вторых, в Налоговом кодексе нет требования выписать счет-фактуру в случае, когда возвращается именно бракованное изделие;
  • в-третьих, наша ситуация — не просто возврат бракованного товара, а его замена на качественный.

Кстати, есть ряд судебных решений, подтверждающих, что возврат бракованного товара не может рассматриваться для целей НДС как обратная реализаци я Постановления ФАС МО от 28.01.2010 № КА-А40/14851-09, от 06.07.2009 № КА-А40/2935-09; ФАС СЗО от 01.06.2009 № А66-7216/2008; ФАС ПО от 01.07.2010 № А72-16506/2009, от 10.02.2009 № А57-12118/2008, от 28.05.2009 № А65-22288/2008 . А следовательно, покупатель не должен выставлять продавцу бракованного оборудования счет-фактуру при возврате.

Бухучет: замену бракованного ОС не отражаем

Акт ОС-4 составлять не нужно. Только в инвентарной карточке № ОС-6 старый заводской номер бракованного ОС надо исправить на новый заводской номер качественного ОС. Именно так, с учетом нового Закона о бухучете, рекомендует поступить специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Новый Закон «О бухгалтерском учете» (Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ) использует вместо понятия «имущество» понятие «актив». И это не случайно, поскольку в бухучете и в балансе отражаются активы, а не имущество. При замене поставщиком бракованного ОС на качественное актив у организации не меняется, несмотря на замену объекта имущества. И если все параметры эксплуатации основного средства, предполагавшиеся при его вводе, остались прежними, то отсутствуют основания менять порядок учета основного средства и признавать какие-либо доходы и расходы. В учете никаких проводок делать не будем, а ограничимся лишь внесением изменений в инвентарную карточку объекта (исправим серийный номер, дату выпуска и т. п.) ” .

Однако на дворе 2012 год, и новый Закон еще не вступил в силу. Является ли это помехой для применения предлагаемого варианта?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ На мой взгляд, предложенный мною способ отражения можно использовать и до вступления в силу нового Закона о бухучете. Ведь изменение в тексте Закона касается формы, а не существа требовани й ” .

СУХАРЕВ Игорь Робертович
Минфин России

Итак, отражать какие-либо суммы на счетах бухучета придется, только если замена бракованного основного средства связана с какими-то дополнительными расходами. К примеру, были расходы на демонтаж бракованного ОС и на монтаж нового ОС.

Из авторитетных источников

“ Если расходы на монтаж нового основного средства и на демонтаж бракованного вам поставщик не возмещает, то их можно сразу учесть в расходах.

А если вы заменили ОС на качественное с доплатой, к примеру на ОС иной модели или марки, то сумму доплаты надо отнести на увеличение первоначальной стоимости объекта ОС (которое у вас уже было на балансе). А в инвентарной карточке надо уточнить характеристики ОС (вместо марки или модели бракованного ОС отразить данные качественного) ” .

СУХАРЕВ Игорь Робертович
Минфин России

А надо ли пересмотреть СПИ основного средства в связи с заменой оборудования на новое? Ведь оно может прослужить дольше, чем бывшее в употреблении. Таким образом, вполне логично было бы удлинить срок полезного использования — если реально новое оборудование прослужит еще, к примеру, 10 лет (а не 9 лет, которые остались до конца СПИ заменяемого ОС). Но, как считают специалисты Минфина, все зависит от особенностей самого оборудования.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ При замене оборудования на принципиально новое срок полезного использования может быть пересмотрен с учетом того, каков предполагаемый срок службы нового оборудования. Так, СПИ может быть увеличен, если организация предполагает, что срок службы принципиально нового оборудования закончится заметно позже даты планируемого окончания СПИ бракованного оборудования. Однако срок может остаться и прежним (или даже уменьшиться), ведь у оборудования есть и моральный износ. И при замене оборудования на идентичное срок полезного использования останется прежним, если новое идентичное оборудование морально устареет тогда же, когда и замененно е ” .

Читайте так же:  Договор на оказание услуг по подключению

СУХАРЕВ Игорь Робертович
Минфин России

Налог на прибыль: главное, не самортизировать лишнего

Итак, нет реализации — нет списания на расходы остаточной стоимости бракованного ОС.

Однако, если вы частично самортизировали ваше ОС (оказавшееся впоследствии бракованным), а затем учтете в расходах через амортизацию всю первоначальную стоимость полученного ему на замену объекта, ваши расходы будут необоснованно завышены. Поэтому, амортизируя новое ОС, вам нужно списать на расходы только часть его первоначальной стоимости за минусом уже учтенной амортизационной премии и суммы амортизации.

Легче всего следить за амортизацией, если (как и в бухучете) продолжить начислять амортизацию в прежней сумме. А все расходы, сопутствующие замене (на демонтаж, на доставку и монтаж нового оборудования), можно списать на текущие расходы. То есть признать, что при замене бракованного оборудования объект учета у вас не изменился (остался прежним).

Однако такой подход не нашел поддержки у специалистов Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ В налоговом учете при замене бракованного ОС на качественное невозможно амортизацию, начисленную по одному объекту ОС, перенести в дальнейшем на новый. Ведь у организации будет два различных объекта.

К тому же нет никакой гарантии, что поставщик заменит бракованное ОС абсолютно идентичным. К примеру, купленное ранее оборудование уже не выпускается или его нет в наличии, поэтому в качестве замены организация может получить другую модель, модификацию с расширенными функциями или увеличенным сроком полезного использования. Это будет другое имущество.

При принятии к учету основного средства заполняется форма № ОС-1, которая, в частности, должна содержать данные о заводском номере имущества. Заводские номера бракованного ОС и ОС, полученного в качестве замены, будут разными. Поэтому, по моему мнению, при выбытии бракованного ОС в карточке ОС-1 необходимо указать дату выбытия, а для нового ОС надо оформить новую карточку ОС-1 с индивидуальными данными нового объект а ” .

Вот как специалисты Минфина предлагают начислять амортизацию по замененному ОС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если организация полностью самортизирует новое ОС, полученное взамен бракованного, сумма ранее начисленной амортизации фактически будет включена в расходы второй раз. Это недопустимо, ведь такие расходы экономически необоснованны.

Как выход из ситуации — организация может восстановить в составе доходов суммы ранее начисленной амортизации и сумму примененной амортизационной премии. В доход указанные суммы включаются на дату выбытия ОС из состава амортизируемого имущества.

Если же амортизация начислялась с применением нелинейного метода начисления амортизации, то, кроме этого, организации потребуется уменьшить суммарный баланс амортизационной группы, в которую входило бракованное ОС, на остаточную стоимость этого ОС в момент его выбытия из состава амортизируемого имуществ а п. 10 ст. 259.2 НК РФ .

Конечно, в НК РФ не предусмотрена обязанность организации в данном случае восстанавливать амортизацию. Это лишь наиболее безопасный способ не завысить свои расход ы ” .

БАХВАЛОВА Александра Сергеевна
Минфин России

Да, это безопасный вариант, но он невыгоден для организации. Поскольку, восстанавливая в текущем периоде расходы, вам придется заплатить налог на прибыль. И если оборудование дорогостоящее, то сумма может быть существенная. Конечно, при получении нового ОС вы сможете уменьшить доходы, начислив амортизационную премию по новому оборудованию. Но в ноль вы все равно не выйдете.

Посмотрим теперь, как сформировать первоначальную стоимость нового ОС, если придерживаться осторожной позиции. Вот что советуют специалисты Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Новое ОС принимается к учету по стоимости, в которую, в частности, включаются:

  • суммы, уплаченные ранее поставщику, — начальная цена покупки первого (бракованного) ОС;
  • затраты на доставку и монтаж бракованного ОС;
  • расходы, связанные с демонтажом бракованного ОС;
  • затраты, связанные с доставкой, монтажом нового ОС, полученного в качестве замены.

То есть затраты на доставку и монтаж бракованного ОС в состав текущих расходов включать не над о ” .

БАХВАЛОВА Александра Сергеевна
Минфин России

По новому ОС надо определить СПИ, ввести это ОС в эксплуатацию, можно применить амортизационную премию и начать начисление амортизации по нему.

Пример. Налоговый учет замены бракованного ОС на качественное, когда замена не признается реализацией

/ условие / Организация купила станок за 200 000 руб., затраты на монтаж и доставку станка (они включены в первоначальную стоимость ОС) составили 10 000 руб. Станок был введен в эксплуатацию. По нему начислена амортизационная премия в размере 63 000 руб. (210 000 руб. х 30%). Через определенное время выявился неустранимый брак. На тот момент начисленная амортизация составила 15 300 руб (по 1530 руб. ежемесячно).

Затраты на демонтаж и перевозку станка (не компенсируемые продавцом) составили 5000 руб., затраты на монтаж нового станка — еще 10 000 руб. Срок полезного использования станка — 8 лет.

/ решение / Рассмотрим учет замены.

ПОДХОД 1. Считаем, что при замене объект учета остается прежним.

Как оформить возврат товара поставщику в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

В этой публикации мы рассмотрим пошаговую инструкцию по документу «Возврат товаров поставщику» в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) и как с помощью его оформить возврат товаров, материалов, оборудования и тары поставщику.

Читайте так же:  Можно ли выписаться с квартиры без собственника

Возврат поставщику может быть трех видов: «Покупка, комиссия», «Из переработки», «Оборудование».

Чаще всего делают возврат с видом Покупка, комиссия. Его мы и рассмотрим с оговорками при необходимости на другие виды возвратов.

Ввод шапки документа 1С

В шапке документа есть несколько обязательных полей, таких как Контрагент, Договор (привязан к Контрагенту), Склад, Тип цен, Валюта.

Если хотя бы одно из этих полей не заполнено, документ может не провестись (как правило, такие поля подчеркнуты красным пунктиром).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Итак, заполним наш вновь созданный документ. Начнем с Контрагента. Выбираем его из справочника, при этом автоматически должно заполниться поле Договор. В редких случаях поле Договор остается не заполненным. Это может случиться, когда товар в данной информационной базе не был оформлен документом Поступление (акт, накладная).

Например, возвращается товар, введенный как остаток на начало периода или оприходованный как излишек в ходе инвентаризации. В этом случае нужно создать договор вручную. Здесь следует обратить внимание, что вид договора должен быть С поставщиком, иначе выбрать в документе его будет нельзя .

Примечание: исключением является вид возврата из переработки, там вид договора должен быть С покупателем.

Склад – выбирается из справочника.

Чтобы установить Тип цен, нужно нажать на строку в виде ссылки под полем Склад. Откроется окно с выбором Типа цен и НДС. На скриншоте выше эта строка указана курсором.

В случае возврата оборудования в шапке документа ничего не меняется.

Заполнение табличной части

В табличную часть товар добавляется либо кнопкой Добавить, либо Подбор. Подбором добавлять удобней, так как сразу видно, есть товар в остатке или нет. Кроме этого в Подборе существует еще ряд полезных настроек.

Цена или Сумма заполняется вручную.

Примечание: в колонке Счет учета автоматически устанавливается счет из плана счетов, который настроен на тот или иной вид Номенклатуры в регистре Счета учета номенклатуры. Например, для товаров это может быть счет 41.1, для оборудования — 08.04. Если счета в регистре не настроены, счет необходимо выбрать вручную.

На закладке Расчеты указываются счета расчетов с Контрагентом, которые попадут в проводки 1С. Например: 60.01 — 76.09.

Проводки по возврату товара в 1С 8.3 выглядят противоположно проводкам при покупке товара. Например:

  • Дт 60.01 Кт 41.01
  • Дт 76.05 Кт 41.01

Ввод на основании

В 1С 8.3 возврат товара поставщику можно оформить и заполнить на основании документа Поступление (акт, накладная). При этом перенесутся Контрагент, Договор, Склад, Тип цен, заполнится поле Документ поступления и табличная часть. Это очень удобно, быстро и исключает случайные ошибки. Документ практически готов к проведению. Нужно только заполнить поля Грузоотправитель и Грузополучатель на закладке Дополнительно для счета-фактуры, если организация является плательщиком НДС.

Наше видео по возврату товара поставщику:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Другие статьи:

  • Договор дарения долевой ДОГОВОР ДАРЕНИЯ ДОЛИ КВАРТИРЫ БЛИЗКОМУ РОДСТВЕННИКУобразец, форма, бланк, шаблон, пример 2019 год ДОГОВОР дарения доли квартиры Россия, город Ростов-на-Дону, восьмое апреля две тысячи девятнадцатого года Мы, нижеподписавшиеся: гражданин Петров Петр Петрович, 20 […]
  • Когда сдается налог на прибыль организаций отчет по налогу на прибыль сдается нарастающим итогом? Если да, то где отражается те суммы который нужно заплатить за 4ый кв., ведь тогда в стройчках 18% и 2% будут стоять циферки за год? В декларации: Расчет налога на прибыль организаций Сумма начисленных […]
  • Нотариус база налоговой Налоговики рассказали, как должны платить страховые взносы нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой ФНС России разъяснила, что такие плательщики страховых взносов, как ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские […]
  • 1с8 лицензия на сервер 1С Предприятие 8. Лицензии на сервер Цена 1С Предприятие 8. Лицензии на сервер 1С:Предприятие 8.2 Лицензия на сервер (x86-64) 86400 руб.Купить 1С:Предприятие 8.2. Лицензия на сервер 50400 руб.Купить 1С:Предприятие 8.3. Лицензия на сервер (USB) 60500 […]
  • Деньги под залог недвижимости тюмень Кредиты в Тюмени под залог недвижимости Список из 19 банков, выдающие кредиты под залог недвижимости в Тюмени, в том числе 33 варианта под залог квартиры. Условия самого выгодного кредита с минимальным процентом — в Россельхозбанке от 10% до 1 000 000 ₽ для […]
  • Лицензия на 1 рабочее место 1с 1С:Предприятие 8 Клиентская лицензия на 1 рабочее место (USB) эта программа участвует в акциях: 11.02.19 Вопрос: Добрый день. Нужно купить 1С:Предприятие 8. Клиентская лицензия на 1 рабочее место USB под Linux. Она отличается от лицензии для Windows? Ответ: […]
  • 1с клиентская лицензия Купить дополнительные клиентские лицензии 1С:Предприятие 8 (8.0, 8.1, 8.2 и 8.3) 1С:Предприятие 8 Клиентские лицензии предназначены для увеличения числа рабочих мест основных поставок программ 1С:Предприятие 8 ПРОФ для работы на дополнительных рабочих местах в […]