Расчет компенсация при увольнении в 2019 году пример

Содержание:

Компенсация отпуска при увольнении в 2019 году: расчёт с калькулятором и без

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчёт?

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении поможет калькулятор на нашем портале.

Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2019 — рассчитаем сумму выплат.

1 шаг — вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2019 даты трудоустройства и увольнения в формате «ХХХХ-ХХ-ХХ» (год-месяц-число) или выбираем из календаря.

Шаг 2 — указываем количество дней отпуска, положенное работнику за год

Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

  • 28
  • 30 работникам-инвалидам
  • 31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
  • 35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
  • 44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
  • 52 трудящимся в районах Крайнего Севера
  • другое

Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт «другое» и указывайте количество дней в появившемся окошке.

Шаг 3 — добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж

Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

К таким периодам относятся:

  • время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
  • время ухода за ребенком до 3 лет;
  • время отсутствия на работе без уважительных причин;
  • время отстранения от работы по вине сотрудника.

Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку «добавить период» и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.

Шаг 4 — указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт

Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.

Нажмите кнопку «рассчитать».

Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2019 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации — расчёт завершён.

Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.

Формула для расчета компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

Где, СДЗ — средний дневной заработок сотрудника.

Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула расчёта такова:

Где, СГД — средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

12 — количество месяцев для расчёта СДЗ,

29,3 — усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:

Где, КНД — количество неиспользованных отпускных дней;

ОГ — отработанные годы;

ПДО — положенные отпускные дни в году;

ИДО — использованные дни отпуска за весь период работы.

Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

Где, КНД — количество неиспользованных дней;

ПДО — положенные дни отдыха за 12 месяцев;

12 — число месяцев в году.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул — без калькулятора

Давайте попробуем рассчитать компенсацию за неиспользованные дни при увольнении на примере, а для этого выведем СДЗ и число «неотгулянных» дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО «Синема» с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО «Синема» он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. — 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:

За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:

Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.

  • В правовой норме использована формулировка «может быть заменён», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
  • Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.
Читайте так же:  Муниципальная собственность правовой статус состав и субъекты

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2019 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения ЗП:

  • в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
  • в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
  • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

  • в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
  • в строке 110 — дата удержания налога (день выплаты);
  • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

Калькулятор компенсации за неисполь­зованный отпуск при увольнении

Если работник решил уволиться, то работодатель обязан выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ). Конечно, при условии, что работник не захочет отгулять все неиспользованные отпуска непосредственно перед увольнением (такое право у него есть, если увольнение не связано с виновными действиями работника). Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск поможет онлайн-калькулятор.

Расчет количества календарных дней отпуска, за которые полагается компенсация при увольнении:

Дата приема на работу

другое (в том числе увольнение по собственному желанию)

Количество календарных дней отпуска, полагающихся работнику за полностью отработанный рабочий год

30 (например, работникам-инвалидам)

31 (например, несовершеннолетним, работникам с ненормированным рабочим днем)

35 (например, работникам, занятым на работах с вредными (2, 3 или 4 степени) и/или опасными условиями труда

44 (например, работникам, трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера)

52 (например, работникам, трудящимся в районах Крайнего Севера)

Количество дней отпуска, предоставленных работнику за все время работы в организации

Расчет при увольнении: калькулятор-онлайн

Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более — данный месяц учитывается как целый. Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина — это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина — это 15 дней.

Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию — за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.3 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ), а также взносами «на травматизм» (пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Расчет компенсации при увольнении в 2019 году пример расчета

Основным законом, регулирующим вознаграждение исполнительной власти и работников, является Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 года № 197-ФЗ (Трудовой кодекс). Он регулирует вознаграждение, оплачиваемый отпуск, выплаты и льготы, предоставляемые определенным категориям работников и т. д

Налоговый кодекс Российской Федерации (части I и II) № 146-ФЗ и № 117-ФЗ от 31 июля 1998 года и 5 августа 2000 года, соответственно (Налоговый кодекс) регулирует налогообложение компенсации и пособий. Другими основными законами, касающимися регулирования компенсации и льгот, являются:

  • Закон России № 1032-1 «О занятости населения Российской Федерации» от 19 апреля 1991 года, регулирующий пособие по безработице;
  • Федеральный закон № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 года (Закон об обязательном пенсионном страховании), регулирующий пенсионные выплаты в Российской Федерации;
  • Федеральный закон № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на временную нетрудоспособность и в связи с материнством» от 29 декабря 2006 года, регулирующий обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности вследствие болезни или травмы и в связи с рождением ребенка;
  • Российский закон № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях лицам, работающим и проживающим в регионах Крайнего Севера и сопоставимых областях» от 19 февраля 1993 года, регулирующий льготы, предоставляемые работникам, работающим или перемещающимся на работу в районах Крайнего Севера или районы, сопоставимые с ними;
  • Федеральный закон № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 года, регулирующий размещение ценных бумаг, что имеет отношение к различным планам стимулирования акций;
  • Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года (Закон о валютном контроле), регулирующий валюту платежей по выплатам.

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск расчитывается по формуле:

количество неиспользованных дней отпуска*средний дневной заработок

Есть общее правило, по которому определяется количество неиспользованных дней отпуска. Количество дней, положенных за каждый день месяца умножаем на число отработанных месяцев. Стоит помнить, что если один месяц сотрудник отработал менее половины, тогда его не считают, если больше половины хоть на один день, тогда засчитывают полностью.

Иногда отпуск может быть предоставлен не в календарных, а в рабочих днях. К числу таких сотрудников относятся:

  • сезонные сотрудники;
  • работники с договором на срок не более двух месяцев.

Чтобы рассчитать им компенсацию за неиспользованный отпуск необходимо использовать формулу:

количество отработанных месяцев*2 рабочих дня – количество использованных дней

В России нет прецедентной системы права, поэтому решения суда не создают прецедента для подобных случаев, однако, решения Конституционного суда России, Верховного суда РФ и бывшего Высшего арбитражного суда (который был ликвидирован 6 августа 2014 года) имеют большое значение для судов нижнего уровня, которые могут использовать эти решения в качестве руководства при решении аналогичных вопросов. Среди таких решений важны следующие решения в области вознаграждения исполнительной власти или работника:

  • Постановление Конституционного Суда № 3-П от 15 марта 2005 года интерпретирует цели погашения исполнительной власти и устанавливает критерии их определения. Это рассуждение используется судами низшей инстанции для оценки сумм компенсации;
  • Пленум постановления Верховного Суда № 2 об исполнении трудового кодекса судами от 17 марта 2004 года содержит важные разъяснения положений Трудового кодекса, включая вопросы о прекращении и окладе;
  • Пленум постановления Высшего арбитражного суда № 28 по отдельным вопросам в отношении сложных сделок и сделок с заинтересованными сторонами от 16 мая 2014 года разъясняет случаи, когда компенсация занятости должна утверждаться советом директоров или общим акционером или собрания участников (подробнее см. вопрос 3);
  • Постановление Верховного суда № 307-14-8853 от 30 марта 2015 года признает недействительным платеж, который не основан на экономических показателях компании в течение срока полномочий исполнительной власти;
  • Пленум постановления Верховного Суда № 21 «О некоторых вопросах применения законодательства о найме главного исполнительного директора и членов Правления от 2 июня 2015 года» содержит указания о статусе руководителей как сотрудников и, в частности, позволяет судам отказывать или ограничивать увольняющие платежи, заявленные руководителями, если такие платежи представляют собой злоупотребление правами или иным образом нарушают интересы компании, ее других сотрудников или других лиц.
  • Основными государственными органами, ответственными за соблюдение правил, применимых к вознаграждениям исполнителей и вознаграждениям работников, являются:
    • инспекции труда, отвечающие за соблюдение правил занятости;
    • Банк России, ответственный за регулирование рынка ценных бумаг и соблюдение законов валютного контроля;
    • налоговые органы, отвечающие за соблюдение обязательств налогоплательщиков; а также
    • прокуратурой, ответственной за надзор за соблюдением законов и соблюдением прав работников.
Читайте так же:  Дидактические пособие для детей 5 лет своими руками

Споры, связанные с компенсацией исполнительной власти и вознаграждения работникам, рассматриваются российскими судами общей юрисдикции, если спор не квалифицирован как корпоративный спор (например, если он связан с оспариваемыми корпоративными решениями), и в этом случае он будет рассмотрен арбитражными (коммерческими) судами.

Компенсация или льготы, которые квалифицируются как крупная сделка, подлежат утверждению либо советом директоров, либо общим собранием акционеров или участников. Компенсация или льготы, которые квалифицируются как сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, подлежат утверждению либо советом директоров, либо общим собранием акционеров или участников, при условии, что соответствующее утверждение запрашивается главным исполнительным директором (CEO) компании, членом правления членом совета директоров или акционером или участником, которому принадлежит более 1 процента голосующих акций (уставного капитала) компании.

Крупной сделкой является транзакция или серия взаимосвязанных транзакций, которые не совершаются в границах обычной коммерческой деятельности и которые связаны с прямым или косвенным приобретением, удалением или потенциальным распоряжением имуществом, равным или превышающим 25 процентов балансовая стоимость активов компании на последнюю отчетную дату или обязательство компании сдавать в аренду или лицензировать имущество, равное или превышающее 25 процентов балансовой стоимости активов компании на последнюю отчетную дату. Например,

В совершении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, участвует одна сторона, в которой, член совета директоров, главный исполнительный директор, член правления, контролирующий или лицо, имеющее право руководить деятельностью компании, или его или ее супругом, родителем, детьми, братом, сестрой или лицом, находящимся под их контролем:

  • является стороной, бенефициаром или посредником;
  • контролирует юридическое лицо, которое является стороной, бенефициаром или посредником;
  • имеет должность в руководящих органах стороны, бенефициара или посредника.

Например, трудовой договор с генеральным директором, устанавливающий дополнительную компенсацию, приносящую пользу генеральному директору, будет квалифицироваться как сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, поскольку генеральный директор будет одной из сторон, и это потребует одобрения в качестве сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, при условии, что соответствующее одобрение запрашивается генеральным директором компании, членом правления, членом совета директоров или акционером или участником, которому принадлежит более 1 процента голосующих акций (уставного капитала) компании. Заинтересованное лицо будет исключено из голосования.

Компенсация или преимущества определенных типов компаний подлежат дополнительным официальным утверждениям. Например, совет директоров банка должен утвердить внутренние правила банка о зарплате генерального директора и компенсационные и стимулирующие выплаты генеральному директору и директорам некоторых отделов (например, управление рисками и внутренний аудит). Владелец имущества государственного или муниципального образования, представленный уполномоченным государственным органом, должен утвердить компенсацию и льготы, предоставленные генеральному директору такого лица.

Компенсация при увольнении учитывает не отгуленный отпуск, заработная плата, если увольнение происходит по сокращению. Выплаты производятся в последний рабочий день сотрудника. Не будет выплаты компенсации в следующих случаях:

  • отпуск отгулен;
  • сотрудник отработал менее месяца;
  • от трудоустроен по ГПХ.

При расчете компенсации необходимо учитывать:

  • количество дней отпуска;
  • среднесуточный доход.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Если сотрудник увольняется, надо выдать ему не только остаток зарплаты, но и компенсацию за неиспользованный отпуск при наличии оставшихся дней отдыха. Расскажем, как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году с учетом требований ТК РФ.

Если работник увольняется, но у него остались неиспользованные дни отпуска (ст. 126-127 ТК РФ), ему положена компенсация за дни, которые он не «отгулял». Компенсация за отпуск не выплачивается, только если работник выполнял свои обязанности по гражданско-правовому договору (ст. 11 ТК РФ) или отработал меньше половины месяца.

Количество дней работы, составляющих менее половины месяца, не включается в расчет стажа, дающего право на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 № 169). Значит, право на компенсацию имеет сотрудник, отработавший более половины месяца. Это подтверждается и письмом Роструда от 08.06.2007 № 1920-6.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году? Об этом читайте далее.

Вам понадобится в работе

Расчет компенсации отпуска при увольнении в 2019 году

Чтобы рассчитать компенсацию при увольнении, надо определить:

  1. количество дней неиспользованного отпуска;
  2. расчетный период для среднего заработка;
  3. сумму учитываемых выплат;
  4. средний дневной заработок.

Количество дней отпуска для расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году

Чтобы определить количество дней отпуска, подлежащих компенсации, соотносим количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, заработанных сотрудником, с количеством дней отпуска, которые сотрудник отдыхал.

Количество дней отпуска, предоставляемого за год работы, составляет 28, то есть на каждый месяц приходится по 2,33 дня (28 календ. дн. ÷ 12 мес.).

Из периода, который сотрудник отработал в рабочем году, нужно исключить (ч. 2 ст. 121 ТК РФ):

  • время отсутствия на работе без уважительных причин (ст. 76 ТК РФ;
  • время отпуска по уходу за ребенком до трех лет.

При этом в отпускной стаж работника включается время (ч. 1 ст. 121 ТК РФ):

  • фактической работы;
  • когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность);
  • вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
  • отстранения от работы специалиста, не прошедшего обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине;
  • предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

При определении количества дней отпуска, которые надо оплатить, учитывается не календарный — с 1 января по 31 декабря, а рабочий год. Рабочий год определяется для каждого работника индивидуально. Он составляет 12 месяцев со дня поступления сотрудника на работу к данному работодателю.

Если сотрудник в рабочем году отработал более 11 месяцев, при увольнении ему полагается полная компенсация за 28 календарных дней отпуска. Роструд приравнял 11 месяцев к полному рабочему году (письмо от 18.12.2012 № 1519-6-1). Если же менее 11 месяцев, то количество неиспользованных дней отпуска будет рассчитываться пропорционально отработанному им времени (п. 28 Правил об отпусках):

продолжительность ежегодного отпуска : 12 x количество полных отработанных месяцев

Сотрудник устроился на работу в компанию 1 марта и уволился 13 октября. То есть отработал семь полных месяцев и 13 дней (так как 13 дней — это меньше половины месяца). За все время работы он взял две недели отпуска (14 календарных дней). Работа за 1 месяц дает право на 2,33 дня отпуска (28 дней : 12 месяцев).

За полностью отработанный год сотруднику положено 28 календарных дней отпуска. За 7 отработанных месяцев сотрудник заработал 16,31 дня отпуска (7 мес. × 2,33 дн.). Из этой суммы надо вычесть 14 дней, которые работник уже отгулял. Значит, ему положена компенсация за 2,31 дня (16,31 – 14).

Расчетный период для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Расчетный период — последние 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется (абз. 2 п. 2 Положения о среднем заработке).

Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, то в расчетный период включается время с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.

Если же у сотрудника не было фактически отработанных дней или начисленной зарплаты и до расчетного периода, то в него будут включены дни, отработанные им в месяце увольнения (п. 7 Положения о среднем заработке).

Некоторые периоды, а также начисленные за это время суммы нужно исключить из расчетного, например, когда работник получал средний заработок за время командировки, болел или получал пособие по беременности и родам, был в отпуске без сохранения зарплаты.

Сумма учитываемых выплат для расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается исходя из среднего заработка работника (ст. 114, ч. 4 ст. 139 ТК РФ). Порядок его расчета установлен в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Читайте так же:  Доверенность на управление образец казахстан

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, в частности, учитываются (п. 2 Положения о среднем заработке):

  • зарплата;
  • компенсации, связанные с режимом работы и условиями труда (доплаты за работу во вредных условиях, в ночное время, выходные и праздничные дни и др.);
  • выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате). Это значит, что в расчет среднего дневного заработка входит районный коэффициент (надбавка), поэтому к рассчитанной сумме компенсации за дни неиспользованного отпуска он повторно не применяется;
  • надбавки и доплаты к тарифным ставкам (окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, ученую степень и т. п.

Из общей суммы выплат работнику нужно исключить суммы, перечисленные в пункте 5 Положения о среднем заработке.

Кроме того, при исчислении заработка за расчетный период не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха) (п. 3 Положения о среднем заработке).

Расчет среднего дневного заработка для компенсации при увольнении в 2019 году

Расчет зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период.

1) Если расчетный период отработан полностью:

Средний дневной заработок = сумма начисленной за расчетный период зарплаты : 12 : 29,3

2) Если расчетный период отработан не полностью:

Средний дневной заработок = сумма учитываемых выплат : 29,3 х количество полных календарных месяцев + количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в не полностью отработанных календарных месяцах

Количество календарных дней в неполном календарном месяце = 29,3 : количество календарных дней месяца x количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное сотрудником в не полностью отработанном месяце

! Чтобы рассчитать сумму компенсации за отпуск, нужно средний дневной заработок умножить на количество календарных дней неиспользованного отпуска (п. 9 Положения о среднем заработке).

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 г.: примеры расчета

расчет компенсации при увольнении в 2019 году пример

Компенсация при увольнении на испытательном сроке. Работа во время испытательного срока входит в стаж, дающий право на отпуск. В этом случае компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывают в обычном порядке (ст. 139 ТК РФ). То есть количество неиспользованных дней отпуска определяют пропорционально отработанному времени (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР от 30.04.30 № 169).

За каждый полный месяц работы сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (28 дн: 12 мес.). При этом месяц считается отработанным полностью, если сотрудник был занят больше его половины.

Работник принят на работу 1 апреля с испытательным сроком 3 месяца. 10 июня он уволился, отработав два полных месяца и 10 дней. Остаток 10 дней меньше половины рабочего месяца (28 дн. : 2). Поэтому при расчете компенсации они не учитываются. Значит, работнику надо выплатить компенсацию за 4,67 дня (28 дн. : 12 мес. × 2 мес.).

Компенсация за неиспользованный отпуск после длительного прогула. По общему правилу компенсацию за неиспользованный отпуск надо считать исходя из заработка за последние 12 месяцев, предшествующих дню увольнения. В случае прогула это тот день, когда компания собрала доказательства и составила приказ об увольнении.

Дни прогула обычно не исключают из расчетного периода. Но, если сотрудник прогуливал больше года, у него за весь расчетный период нет заработка. Поэтому компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении надо определить исходя из зарплаты, начисленной за более ранний период, равный расчетному. То есть за 12 месяцев, предшествующих периоду прогула. Такой алгоритм следует из пункта 6 Положения (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Если же работник прогуливал меньше 12 месяцев, компенсацию надо считать по общим правилам — из доходов за 12 месяцев, предшествующих дню увольнения.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году: НДФЛ

Компенсация в налоговом учете — это отдельный расход, а в бухучете компенсацию можно списать за счет резерва.

В налоговом учете рассчитанные суммы резерва учитывают в расходах на оплату труда. А отпускные списывают за счет резерва. Расходы на оплату труда перечислены в статье 255 НК РФ. При этом выплаты за дни отдыха записаны в пункте 7, а компенсация за неиспользованный отпуск — в пункте 8 статьи 255 НК РФ. В связи с этим чиновники делают вывод, что компенсацию надо учесть отдельно, а не за счет резерва (письмо Минфина России от 03.05.12 № 03-03-06/4/29).

Не ясно, надо ли сдавать уточненки, если работник получил отпускные в одном периоде, а в другом — уволился и не вернул переплату.

В бухгалтерском учете специальных правил нет. Компания создает резерв и списывает за счет него обязательства перед сотрудником (п. 21 ПУБ 8/2010). При этом не важно, уходит работник в отпуск или получает компенсацию отпускных. Поэтому выплаты при увольнении надо отразить по дебету счета 96 «Оценочные обязательства» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а взносы — по кредиту счета 69 «Расчеты по налогам и сборам».

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ: как отразить

При увольнении работник имеет право на компенсацию за неиспользованный отпуск. С нее компания удерживает НДФЛ при выплате денег, а перечисляет на следующий рабочий день. В строках 100 и 110 расчета 6-НДФЛ запишите дату выдачи денег, а в строке 120 — следующий рабочий день.

Другое дело, если работник уходит в отпуск с последующим увольнением. Тогда для отпускных будет действовать общее правило. В строках 100 и 110 расчета 6-НДФЛ запишите дату выплаты отпускных. Перечислить налог нужно в последний день месяца, в котором работник получил деньги. Эту дату запишите в строке 120.

Работник ушел в отпуск с увольнением 26 мая. 23 мая компания выплатила отпускные в размере 41 000 руб. В строках 100-110 запишите дату, когда компания выдала деньги, то есть 23 мая. В строке 120 — последнее число месяца, то есть 31 мая.

Зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году и больничное пособие отражают в разных блоках строк 100-140 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Компания показывает разные выплаты в одном блоке строк 100-140 раздела 2, если по доходам совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок, когда компания вправе перечислить налог в бюджет.

Списывайте расходы на увольнение, даже если приняли сотрудника обратно.

Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ ). А датой получения дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск и больничных — день их выплаты.

Работник уволился 3 марта. В этот день ему выдали зарплату вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск — 60 тыс. рублей, а также оплатили больничный — 9000 рублей. НДФЛ со всех сумм перечислен 3 марта.

Сотрудник получил расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы. В день выплаты компания также удерживает НДФЛ. Значит, даты в строках 100 и 110 будут одинаковыми — 3 марта.

В то же время срок перечисления НДФЛ в строке 120 будет отличаться. Для зарплаты и компенсации крайний срок уплаты НДФЛ — это день, следующий за выплатой, — 4 марта. А для пособия — последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть 31 марта.

Другие статьи:

  • Как оформить перенос отпуска на следующий год Оформляем перенос отпуска Практически в любой организации может возникнуть ситуация, когда приходится переносить отпуск работника. Она возможна как по инициативе работника (он вправе обратиться с соответствующей письменной просьбой к работодателю), так и по […]
  • Возврат денег по кассе в рб Грамотный возврат денег Опубликовано в журнале « Индустрия красоты» , №2(5) 2014 — Постановлением Совета Министров и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 (с из­менениями и дополнениями) утверждено Положение о порядке использования […]
  • Договор купли продажи маломерного судна бланк Договор купли продажи маломерного судна бланк Образец гражданского договора купли-продажи Пример гражданского договора купли продажи, который можно использовать для оформления сделок с лодками и моторами. г. Ярославль"___"__________ 200__ г. Гр. […]
  • Выплата пенсионерам коэффициенты за стаж Фиксированная выплата к страховым пенсиям Фиксированная выплата (аналоги: фиксированный базовый размер, фиксированная базовая часть или фиксированная часть пенсии) – неотъемлемая составная часть страховой пенсии, установленная в твёрдой сумме. Для разных […]
  • Нотариус вологда воскресенье Нотариусы Вологда +7 (499) 703-35-33 доб. 792 – Москва и МО Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Гисматулина Ольга Рафаиловна Телефон: […]
  • Тобольск нотариус гайдуцкая Нотариус Гайдуцкая Ольга Александровна +7 (499) 703-35-33 доб. 792 – Москва и МО Телефон нотариуса: +7(3456)251330 Адрес: 626150,г.Тобольск,6-й мкр-он,д.11,кв.4 понедельник: 09:00 18:00 вторник: 09:00 18:00 среда: 09:00 18:00 четверг: 09:00 18:00 […]
  • Образец приказа на предоставление дополнительного отпуска Составляем приказ на ежегодный оплачиваемый отпуск Приказ о предоставлении отпуска является одним из наиболее часто используемых документов в работе специалиста по кадрам. Ведь законный отдых работников разрешается дробить на части, в результате чего один […]