Ндфл выходного пособия при сокращении в 2019 году

Содержание:

Выходное пособие при сокращении в 2019 году как облагается чем

Выходное пособие: страховые взносы

Выходное пособие: страховые взносы

Актуально на: 13 июля 2019 г.

ТК РФ предусматривает несколько случаев, когда при увольнении работнику должна быть выплачена не только заработная плата и компенсация за накопившиеся неиспользованные дни отпуска, но и дополнительные выплаты.

Кроме законодательно установленных случаев, выплата выходного пособия может быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом организации, а также отдельным соглашением с работником (ст. 178, 181 ТК РФ).

Как следствие возникает вопрос – облагается ли выходное пособие страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС, в том числе «на травматизм»?

Выходное пособие, а также другие компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), выплачиваемые увольняемому работнику, подлежат обложению взносами тогда, когда их сумма превышает определенный лимит (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , пп.

2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Лимиты для разных категорий работников приведены в таблице ниже.

Отметим, что аналогичные правила применяются и в части обложения выходного пособия при увольнении НДФЛ: налог исчисляется с сумм, превышающих указанные выше пределы (п.

По разъяснениям контролирующих органов в указанном выше порядке выходное пособие облагается страховыми взносами независимо от основания, по которому увольняется работник. То есть даже в том случае, когда трудовой договор с ним расторгается по соглашению сторон (Письма Минтруда от 24.09.2014 № 17-3/В-449 , от 05.05.2019 № 17-4/В-188 ).

Такая же ситуация и с НДФЛ (Письма Минфина от 21.06.2019 № 03-04-06/36117 , от 23.05.2019 № 03-04-06/29283 ).

Оформление выходного пособия при увольнении по сокращению штатов в 2019 году

Это позволит минимизировать финансовые трудности в период поиска нового места работы. Осуществляя любые действия, связанные со штатом предприятия, работодатель обязан руководствоваться законодательными актами, касающимися трудового права.

Это особенно актуально в тех случаях, когда речь идет о прекращении трудовых отношений. Далее мы рассмотрим, какие для этого могут быть основания.

Кроме гарантированных законодательством выплат в 2019 году существуют еще и определенные сроки на их получение.

Промежуток времени, положенный на перечисление суммы, составляющей выходное пособие при увольнении работника, различен: Пример расчета сумм для работника, попавшего под сокращение Все положенные сокращаемому лицу выплаты основываются и рассчитываются, исходя из средней заработной платы, которая определяется следующей формулой: Средняя зарплата равна сумме всех выплат за 12 месяцев до времени сокращения (количество дней проведенных на работе за 12 месяцев).

Выплата выходного пособия

Его сумма зависит, прежде всего, от оснований, по которым сотрудник уволен. Такими основаниями могут быть. Если сотрудник увольняется в связи с фактическим или юридическим прекращением деятельности предприятия, и запись в трудовой книжке соответствует действительности, то по статье 81 ТК РФ ему положена выплата выходного пособия в сумме средней заработной платы за месяц.

Кроме того, средняя месячная заработная плата будет выплачиваться уволенному на протяжении двух календарных месяцев со дня расторжения ТД.

Как правильно оформить выплаты при сокращении штата

Выходное пособие при сокращении должно быть выплачено каждому сокращенному сотруднику в последний рабочий день вместе с основными расчетными: зарплатой за отработанное время и компенсацией за неиспользованный отпуск. Компенсировать зарплату за период трудоустройства работодатель заранее не должен, такая компенсация будет заплачена только спустя два месяца со дня сокращения нетрудоустроенным на тот момент лицам. Иногда работодатель должен заплатить сотрудникам компенсацию за досрочное сокращение.

Выходное пособие при выходе на пенсию

И в первом случае, и во втором работодатель обязан выплатить своему сотруднику при увольнении следующие виды выплат :

  1. компенсацию за неиспользованный отпуск (все неиспользованные отпуска).
  2. заработную плату;

Если увольнение произошло по инициативе работодателя, и было связано с обстоятельствами, предусмотренными Трудовым кодексом РФ (например, сокращение штата или ликвидация предприятия), то гражданин помимо вышеуказанных выплат вправе требовать выходное пособие .

НДФЛ и взносы с выплат при сокращении штата (Ленская Н

Примечание. Порядок и примеры расчета этих выплат по нормам трудового законодательства приведены на с.

46. В некоторых случаях выплачивается дополнительная компенсация за досрочное расторжение трудовых отношений (ч. 3 ст. 180 ТК РФ). Трудовым или коллективным договором могут быть предусмотрены особые основания для выплаты выходного пособия, а также повышенные размеры (ч. 4 ст.

Выходное пособие при сокращении квр 2019

Выплата выходного пособия при сокращении численности штата в 2019 году — Пример расчета

Данные выражения принципиально различаются как по сути, так и по последствиям для увольняемого. Потеря основной работы всегда сопровождается ухудшением материального положения, именно поэтому законодательство ограничивает возможность сокращения для некоторых категорий граждан, таких как: Важно: Согласно ТК РФ, сокращение несовершеннолетних сотрудников производится исключительно с разрешения инспекции по охране труда и органов опеки. Расчет выплаты выходного пособия основывается на определении среднедневного дохода, увольняемого за последний отработанный год. В общем виде формула для расчета выходного пособия выглядит следующим образом:

  1. ВП=СД×РД, где
  2. РД – количество рабочих дней в оплачиваемом периоде.
  3. СД – среднедневной доход за предыдущий год;

Средний доход за месяц, в свою очередь, вычисляется по формуле:

  1. СД=ОД/ФОД, где
  2. ОД – общий доход, полученный за расчетный период;
  3. ФОД – количество фактически отработанных дней в расчетном периоде.

Выплаты при сокращении в 2019 году — размер выходного пособия для работника или пенсионера

— Грибок вас больше не побеспокоит!

Елена Малышева рассказывает подробно. Если квалификация у сотрудников примерно одинаковая, должность с большей долей вероятности сохранят за следующими гражданами:

  • теми, у кого на иждивении находятся 2 человека и более;
  • теми, кто проходит повышение квалификации, не отрываясь от производства;
  • теми, кто получил на данной работе профзаболевание, увечье, травму;
  • инвалидами, ветеранами военных действий.

По трудовому законодательству существуют запреты на сокращение.

Ситуации для отдельных лиц, не подлежащих увольнению: Размер суммы выходного пособия в 2019 году рассчитывают по простой формуле: ВП=РД*СЗ, где ВП – сумма выходного пособия, РД – число нормированных рабочих дней в последующем за увольнением месяце, СЗ – среднедневной заработок, который определяется из формулы:

  • СЗ=ГД/730, где ГД – годовой суммарный доход за последние два года.

Выходное пособие гражданам РФ при сокращении в 2019 году

После этого назначается комиссия, которая будет следить за правильностью проведения процедуры и сроками.

Выплаты выходного пособия при сокращении в 2019 году

Например, тогда, когда закончится больничный или отпуск. Временная нетрудоспособность лишь отодвигает период увольнения.

Выплаты при сокращении производятся в последний день действия трудового договора. Работодатель обязан выдать сотруднику полный расчет, трудовую книжку, справку в форме 2-НДФЛ . Трудовым законодательством предусматриваются выплаты выходного пособия и компенсаций по сокращению из средств работодателя.

Так, выходное пособие рассчитывается по общим основаниям, независимо от причины увольнения. Выходное пособие в 2019 году рассчитывается по общей формуле: где ВП — это выходное пособие, РД — рабочие дни в следующим за увольнением месяце, СЗ — среднедневной заработок. Среднедневной заработок исчисляется по формуле: где ГД — суммарный годовой доход за два года.

Из какого косгу платится выходное пособие при сокращении 2019

Хотите получить расширенный доступ к документам и сервисам?

Зарегистрируйтесь или войдите Подскажите, пожалуйста, при сокращении штатов, какой КВР (КОСГУ) нужно применить: — при выплате выходного пособия; — при выплате среднего заработка за 1 месяц,2 месяц и т.д.?

Такой порядок установлен разделами III, V Указаний, утв. приказом Минфина России от 1 июля 2013 № 65н.

Читайте бесплатно в системе Экономика ЛПУ:

  • Как разработать Положение о стимулирующих выплатах
  • Экономьте ФОТ: перессмотрите нагрузку на врача
  • Как оформить штатное расписание
  • Зачем переводить санитарку в уборщицу
  • Как проверить целевое использование бюджетных средств
  • Как медорганизации работать по программе госгарантий

Пример заполнения Расчетов (обоснований) к плану ФХД. Обозначим сроки, отведенные на выплаты при сокращении работника в 2019 году: Пример расчета выплат сокращаемому сотруднику Все причитающиеся сокращенцу выплаты принято рассчитывать на основании средней заработной платы.

Выходное пособие при сокращении

Рассмотрим перечень всех выплат: Учитывая разность полагаемых выплат, компенсация по различным видам оплаты происходит вразнобой: При сокращении не стоит забывать о положенном отпуске и положенной оплате за него. Для расчета данного вида компенсации следует: Время, проведенное в оплачиваемом отпуске или на больничном, является частью стажа.

В учет не берутся дни, в которые брался отпуск за свой счет либо отгулы по причине ухода за ребенком. Не полностью отработанный месяц учитывается, только если большая его часть была отработана. Полученная при расчете цифра округляется до большего значения.

Если сотрудник за год отработал 11 месяцев – то отпуск в 28 дней ему однозначно положен. Трудового кодекса РФ. Налоги удерживаются со всех выплат пособия при сокращении:

  • 13% НДФЛ плюс страховые взносы (в зависимости от рода деятельности) удерживаются с последней месячной зарплаты;
  • НДФЛ по привычной ставке + страховые взносы выплачиваются и из суммы компенсации и выходного пособия.

На сегодняшний день общий процент страховых взносов равен 30.

При грядущем сокращении есть еще два месяца для ознакомления с вариантами выплат, выходного пособия и компенсаций. Лучше заранее изучить информацию, чем помимо работы лишиться и положенных законодательно компенсаций.

Бывают случаи, когда сокращенный сотрудник знает все, что ему полагается, и видит ошибки в расчетах работодателя, из-за которых размер выходного пособия значительно меньше ожидаемого.

В таком случае стоит обратить на это внимание работодателя.

Выходное пособие

Для этого из общей суммы вычитаются отпускные, больничные или неоплачиваемые выходные.

При суммированном учете времени формула немного видоизменяется: Средний заработок = совокупный доход/количество отработанных часов * норма рабочего времени В сумму заработка необходимо включить все надбавки к окладу: проценты от продаж, доплаты за выслугу лет или вредные условия, премии и поощрения, если они предусмотрены системой. Командировочные, отпускные или больничные выплаты также не учитываются. при сокращении или ином условии рассчитывается в зависимости от продолжительности выплат согласно закону.

Срок компенсации зависит от причины увольнения. Для лиц, занимающих руководящие должности, размер пособия устанавливается в трехкратном размере от среднемесячного заработка на занимаемой должности.

Выходное пособие при выходе на пенсию квр 2019

Но именно соглашение сторон позволяет получить большую сумму, что и привлекает персонал, когда появилась объективная проблема покинуть данное предприятие или фирму.

О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 28.12.2010 № 395-ФЗ). При реализации акций, приобретенных ранее 01.01.2011, действуют нормы ст. Для применения норм ст. 217 НК РФ не имеет значения занимаемая сотрудником должность (письма Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-06/45128, от 09.04.2013 № 03-04-05/6-360) и то, является ли он резидентом России (письмо Минфина России от 18.06.2010 № 03-04-06/6-125).

При увольнении по соглашению сторон Увольнение по соглашению сторон регулируется статьей 78 Трудового кодекса РФ.

При расчете суммы выплаты необходимо учитывать, что: Данная сумма гарантирована на законодательном уровне и является минимальной при выплате пособия. В данном случае — права. Это если … Налоговики не имеют право лезть в цены Удалили, но это была правда…. Клерк считала серьезным профсайтом, на котором можно обсудить с п… К обязательным выплатам относится: Выходное пособие — что это такое?

Выходное пособие — это дополнительная выплата уволенному специалисту, которая предоставляется ему в последний рабочий день.

Выплаты при сокращении работника 2019: Трудовой кодекс

Сроки расчета предусмотрены ст. 140 ТК РФ — выплаты при сокращении работника 2019 производятся в день его увольнения.

Если работник отсутствует на работе, то деньги должны быть выплачены не позднее следующего дня с момента его требования об этом. Скачать документы по теме: Если работодатель и работник не сошлись во мнении относительно суммы выплаты при сокращении работника 2019, Трудовой кодекс РФ предписывает выплатить сотруднику ту сумму, которая не оспаривается работодателем.

Поскольку при сокращении штата компания расстается с сотрудником навсегда, то она обязана рассчитаться с ним за его труд, компенсировать ему неиспользованный отпуск (если таковой имеется) и выплатить компенсацию в связи с потерей работы, предусмотренную законом. Таким образом, выплаты по сокращению штата работников 2019 будут состоять из следующих сумм: Вышеперечисленные суммы работник получает в день увольнения. Далее сокращенному сотруднику в соответствии с требованиями ст.

178 ТК РФ оказывается финансовая поддержка в первое время периода трудоустройства. Факт того, что трудовые отношения фактически прекратились между сокращенным работником и работодателем, не влияет на права работника получать денежные выплаты.

Работник после увольнения имеет право: Трудовой кодекс РФ предоставляет в отдельных случаях возможность работнику получить компенсацию и за третий месяц после увольнения.

Выходное пособие при сокращении в 2018 году ндфл и страховые взносы

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

  • в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Выходное пособие при сокращении в 2018 году: расчет, НДФЛ и страховые взносы

  • ВП — выходное пособие;
  • ЗП12 — заработная плата за предыдущие 12 месяцев до дня увольнения (без учета отпускных, больничных и т.д.);
  • Д1 — количество рабочих дней, отработанных за год до увольнения, не считая периодов отпуска и больничного (в соответствии с производственным календарем);
  • Д2 — количество рабочих дней со дня увольнения, которые входят в период выплаты выходного пособия (также по производственному календарю).

В нашей стране выходное пособие, так же, как и выплаты при увольнении на пенсию, налогами не облагается, если сумма не превышает трехкратного размера среднемесячного дохода (заработной платы за три месяца). В некоторых случаях разрешается не облагать налогом выплаты в шестикратном размере (уволенные из организаций Крайнего Севера и т.д.).

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2018: особенности и наиболее распространенные ошибки

В целом, процедура сокращения персонала — очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно. Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна. Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.

Итак, в законодательстве достаточно чётко установлена последовательность этапов процедуры сокращения работников (в данном материале мы не рассматриваем такую работу на предприятии, как создание комиссии для проведения процедуры сокращения, проведение общего собрания трудового коллектива и т.д.):

Выходное пособие при увольнении в 2018 году ндфл и страховые взносы

Страховые взносы отчисляются, если выходное пособие назначено в крупном размере. Мера применяется не ко всей сумме, а на часть выходного пособия, которая превышает трехкратный размер среднемесячной заработной плате для всех регионов страны, за исключением района Крайнего Севера и приравненных к нему территорий.
Каковы сроки выплат Вопрос относительно сроков выплаты регламентируется нормативами статей 178 и 180 ТК РФ. Что касается срока осуществления выплаты, то работодатель должен выплатить в последний рабочий день сотрудника все причитающиеся ему выплаты. Норматив установлен сообразно статье 140 ТК РФ.

Как производится расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон (форма Т-61) При прекращении трудового договора вне зависимости от обоснования расчет производится на бланке с унифицированной формой Т-61. В ней ведется учет отработанного времени и расчет заработной платы и иных видов выплат, который полагаются работнику.

Выходное пособие при выходе на пенсию

В то же время все граждане, занятые в сезонном труде, при сокращении могут рассчитывать только на выходное пособие в размере двухнедельного заработка. А сотрудники, с которыми был заключен договор на срок не более двух месяцев, на данное пособие права не имеют.

Выходным пособием называются особые денежные выплаты, которые полагаются работникам, в том числе и работающим пенсионерам, при увольнении в определенных случаях. Такие случаи четко прописаны в статье 178 ТК РФ. Согласно Трудовому кодексу работодатель обязан выплатить данное пособие, если увольнение сотрудника связано с:

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия

  • если работник стал полностью нетрудоспособным (этот вывод был сделан на основании медицинского заключения), то в таком случае ему выплачивают выходное пособие при увольнении по инвалидности;
  • если работник не хочет перейти на другую работу, которая ему рекомендована по заключению медиков, или если у данного работодателя такой работы нет;
  • если был восстановлен работник, который ранее трудился в этой должности;
  • если работник отказался дальше работать по причине изменения условий его трудового договора;
  • если работодатель поменял место своего нахождения, а работник не согласен переезжать за ним;
  • если работник по призыву ушел в армию.

Примечательно, что работодатель вправе самостоятельно предусмотреть случаи, при которых он готов выплачивать выходные пособия, а также для них установить повышенный размер, закрепив это документально в коллективном, трудовом договоре, или в отдельном соглашении с работником.

Выходное пособие при увольнении сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

Выплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора, могут выполнять как функцию выходного пособия (заработка, сохраняемого на относительно небольшой период времени до трудоустройства работника), так и по существу выступать платой за согласие работника на отказ от трудового договора (определение Верховного суда РФ от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939).

При расторжении трудового договора по некоторым основаниям работник имеет право на выходное пособие в силу закона. Эти компенсации предусматривает статья 178 Трудового кодекса РФ. А именно, выходное пособие работнику, увольняемому в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата, полагается в размере среднего месячного заработка. В ряде других прямо поименованных случаях выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка – например, при отказе работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора.

Облагается ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении штата? Удерживается ли при этом НДФЛ

  1. Предприятие, с которого был уволен человек проходит процедуру ликвидации.
  2. Работника уволили только из-за проведения специальных мероприятий по сокращению численности или штата сотрудников.
  3. Увольняемый человек решил отказаться от запланированного перевода по болезни или из — за переезда организации на новое место.
  4. Работника неожиданно призвали на воинскую службу в Российскую армию.
  5. Человека, которого подвергли увольнению незаконного типа восстановили в должности, которую он потерял.
  6. Работавший исправно человек неожиданно полностью утратил свою трудоспособность.
  7. Сотрудник по каким-либо причинам отказался подчиняться новым условиям трудового договора если они появились.
  8. Человека, занимающего руководящую должность, уволили по пожеланию собственника, которому принадлежит организация.

Вдобавок ко всему этому если государственный служащий не нашёл должность, которая подошла бы ему по уровню квалификации и профессии, которой он владеет, то он по закону будет находиться в специальном резерве, который присутствует в реестре государственных служащих.

Выходное пособие страховые взносы

Трудовой кодекс РФ определяет, что при увольнении работника предусмотрены три разновидности выплат: средний заработок; выходное пособие; дополнительная компенсация. В бухгалтерском обиходе чаще всего все эти виды компенсаций называются просто выходным пособием. Обстоятельства, предшествующие выплатам, могут быть самыми разными: организация обанкротилась или ликвидируется по решению учредителей, в ней проводится сокращение штата сотрудников, наконец, работник увольняется по собственному желанию в связи с невозможностью продолжения работы.

А для списания таких сумм при расчете налога на прибыль больше не требуется отдельного соглашения, как раньше. Достаточно предусмотреть сумму выходного пособия в соглашении об увольнении. Его образец мы и приводим в этой статье. Размер отступных при расторжении договора по соглашению сторон В Трудовом кодексе РФ прямо не сказано, что при увольнении по соглашению сторон нужно выплачивать компенсацию.

Взносы с выходного пособия при сокращении в 2018 году

Согласно статье 178 Трудового кодекса РФ сотруднику необходимо выплачивать выходное пособие в следующем объёме и в следующие сроки: Сроки Выплаты В день увольнения Средний месячный заработок Второй месяц (на период трудоустройства) Средний месячный заработок Третий месяц (по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен) Средний месячный заработок Например: В ООО «ГДЕ» 01.04.2017 г. будет проведено сокращение штата. Всем сотрудникам, подлежащим данной процедуре, 01.02.2017 г. выданы уведомления. Штукатур-маляр Иванов И.И. написал заявление, попросив сократить его 01.03.2017 г. В связи с этим Иванову И.И. в день увольнения будут произведены следующие выплаты:

Если государственный служащий в части занятости населения не трудоустроит человека на новое место работы из-за отсутствия вакансий или по каким-то другим причинам, он уполномочен принимать решение о продлении выплаты пособий за счет прошлого работодателя с сохранением среднего заработка минимум на один месяц. Дополнительные выплаты при сокращении штатов в 2018 году Опираясь на ст. 180 ТК РФ, работодатель имеет законное право предложить наемному служащему расторгнуть трудовые отношения раньше даты, обозначенной в приказе о сокращении. Если гражданин согласен, он получает дополнительное денежное возмещение в размере среднего заработка, рассчитанного пропорционально остатку времени до окончания срока предупреждения об увольнении и сумму выходного пособия.
Компенсация по сокращению за ним не сохраняется, так как причиной служит обоюдное соглашение сторон или собственное желание сотрудника.

Увольнение по сокращению штата – выплаты и компенсации в 2018-2019гг.

При проведении процедуры сокращения численности работников организации работодатель обязан строго соблюдать нормы трудового кодекса РФ, регламентирующие данную процедуру. В частности, выплатить работнику компенсацию за расторжение трудового договора в связи с сокращением. В 2018 году нормы трудового права не менялись, на 2019 год изменения также не запланированы.

Рассказываем, как происходит увольнение по сокращению штатов – компенсация в 2018-2019гг., а также иные выплаты рассчитываются в соответствии с положениями ст. 178 ТК РФ.

Выплаты, пособия, компенсации

Процедура сокращения штата для организации является очень затратной. Возможно, именно по этой причине многие нечистоплотные работодатели предпочитают надавать на работников, чтобы они уволились по собственному желанию без получения положенных выходного пособия и компенсации. Такая практика является незаконной, однако это не мешает многим работодателям ее применять. Чтобы заставить работников уволиться, в ход идут угрозы, шантаж и другие незаконные средства. Так, почему же работодателю не выгодно проводить официальное увольнение по сокращению штатов?

Есть несколько причин, почему многие работодатели предпочитают «договариваться» с работниками и увольнять их «по собственному желанию». И одна из важнейших – стоимость сокращения численности сотрудников предприятия из-за денежных выплат каждому работнику, уволенному в связи с сокращением.

Выходное пособие при сокращении

Статья 178 ТК РФ устанавливает для работодателя обязанность выплатить сокращенному работнику выходное пособие. При увольнении по сокращению штатов в 2018-2019гг. организацией оно выплачивается в течение одного месяца после увольнения. При этом оно может быть продлено на период поиска новой работы:

  • на второй месяц, если сотрудник не трудоустроился;
  • на третий месяц по решению Службы занятости, если в течение 2-х недель после увольнения
  • он встал на учет на биржу труда и не был ей трудоустроен.

Для жителей Крайнего Севера и местностей, которые к ним приравнены, предусмотрены дополнительные гарантии. Из-за дефицита рабочих мест там выплата выходного пособия при сокращении может продлеваться до шести месяцев по решению службы занятости, если работник после сокращения в течение 30 дней зарегистрировался на бирже, но так и не смог найти с ее помощью новую работу — ст. 318 ТК РФ.

Стоит отметить, что такие ситуации случаются достаточно часто, учитывая специфику экономики Крайнего Севера, где на весь город (моногород) может работать только одно предприятие. При этому, несмотря на то, что решение, продлевать ли пособие сокращенному работнику, принимает местная Служба занятости, выплачивает его бывший работодатель из собственных средств.

Как рассчитать по ТК РФ?

Расчет выходного пособия при сокращении штата в 2018-2019 годах происходит из среднего заработка сотрудника. Эти правила, установленные ст.139 ТК РФ и Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, действуют уже больше десяти лет. Для расчета среднего заработка учитываются полученные за последние 12 месяцев:

  • зарплата;
  • гонорары;
  • комиссионные;
  • оплата сверхурочных;
  • зарплата в материальной форме (учитывается денежный эквивалент);
  • премии (порядок описан в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 N 922);
  • надбавки из ФОТ и прибыли организации;
  • другие стимулирующие выплаты.
  • матпомощь;
  • оплата питания;
  • оплата проезда;
  • оплата обучения;
  • оплата отдыха;
  • оплата услуг ЖКХ;
  • другие социальные выплаты.

При расчете выходного пособия при сокращении берется 12-месячный период, когда работник фактически работал. Это значит, что из него исключаются все возможные периоды «простоя» (в широком смысле этого слова): временная нетрудоспособность; забастовка, в которой работник не участвовал, но из-за которой оставался без работы; период получения пособия по беременности и родам,;дополнительные выходные и т. д.

Коллективным договором эти условия могут меняться, но только в сторону улучшения положения работника, то есть размер выходного пособия при другой формуле расчета может только увеличиться. В противном случае это повод обратиться в Госинспекцию труда или суд.

Компенсация в 2018 году

Увольнение по сокращению штатов считается законным, если соблюден ряд условий, одно из которых – уведомление работника за два месяца под роспись. С письменного согласия сотрудника этот срок можно сократить даже до нуля, однако в этом случае организация должна выплатить работнику компенсацию за досрочное увольнение при сокращении штатов. Она также рассчитывается из среднего заработка и выплачивается за время, которое осталось до истечения срока уведомления. Компенсация никак не влияет на выплату выходного пособия после увольнения (ст. 180 ТК РФ).

Облагается ли выходное пособие НДФЛ в 2019 году

Следующая статья: Возврат НДФЛ

Согласно действующему на территории Российской Федерации законодательству все физические лица обязаны платить специальный налог – на доходы физических лиц. Величина его существенно зависит от большого количества самых разных факторов.

Следует помнить, что платят его не только налоговые резиденты РФ, но также не являющиеся таковыми – если ведут какую-либо деятельность на территории России.

Содержание

Необходимо знать, что начисление НДФЛ по отношению к некоторым выплатам физических лиц имеет свои особенности. Существуют исключения.

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Его обязаны выплачивать все граждане Российской Федерации, ведущие какую-либо трудовую деятельность на территории страны.

Чаще всего сам процесс выплат осуществляется через работодателя, который является налоговым агентом.

Но в некоторых случаях физическое лицо самостоятельно должно формировать декларацию и платить данный налог. Это относится к адвокатам, нотариусам и другим лицам, ведущим частную практику.

Плательщикам налога на доходы физических лиц, а также их налоговым агентам необходимо максимально подробно разобраться со следующими важными моментами:

  • кто обязан платить;
  • нюансы при увольнении;
  • законные основания.

Плательщики налога

НДФЛ обязаны платить физические лица следующих категорий:

  • граждане Российской Федерации;
  • граждане иностранных государств, чья трудовая деятельность ведется в РФ.

Физические лица, имеющие гражданство России, называют резидентами. Также данным термином обозначается граждане иных государств, которые проживают в РФ на постоянной основе или проводят внутри страны не менее 183 дней.

В некоторых случаях наличие гражданства не влияет на присвоение статуса резидент/нерезидент. В первую очередь учитываются доходы, с которых делаются выплаты НДФЛ в бюджет.

Следует помнить, что для рассматриваемых категорий плательщиков данного налога предусматриваются различные ставки.

Они могут иметь следующую величину:

Налог на доходы физических лиц необходимо платить также в иных случаях:

  • при продаже недвижимости;
  • при продаже квартиры.

В таком случае физическое лицо не имеет налогового агента и обязано заполнять соответствующую декларацию по доходам самостоятельно.

Нюансы при увольнении

Обычно работодатели выплачивают заработную плату своим сотрудникам в начале или же конце месяца. Имеется один важный нюанс, который касается именно перечисления НДФЛ в бюджет.

Делать это налоговый агент обязан тем же днем, которым осуществляется выплату зарплаты. Также это касается расчетных, начисляемых сотруднику при увольнении.

Фактически, выплата должна осуществляться датой получения дохода. Но случается, что работник забирает полагающуюся ему сумму гораздо позднее.

При возникновении подобной ситуации следует обращаться к письму Минифина Российской Федерации №03-04-06/4831 от 21.02.13 г. Согласно ему, дата получения дохода в подобной ситуации – последний день рабочего месяца.

Если работник перестает числиться в штате в середине месяца, то последним рабочим днем является последнее число увольнения (п.2 ст.№223 НК РФ).

На основании п.6 ст.№226 НК РФ работодатель обязан делать начисления в тот же день, когда сотрудник уволился.

Максимум – на следующий день, если тому имеются какие-либо серьезные основания. Такими правилами необходимо руководствоваться всегда – при выплате последней заработной платы.

Законные основания

Основанием для выплаты налога на доходы физических лиц является действующее на территории Российской Федерации законодательство.

Где посмотреть образец налогового регистра по НДФЛ, читайте здесь.

Всем плательщикам НДФЛ следует в обязательном порядке ознакомиться с Налоговым кодексом, а также Федеральными законами. Наиболее важными являются:

Всю наиболее важную информацию содержит гл.№23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Чтобы максимально подробно разобраться с вопросом касательно выплаты НДФЛ по выходному пособию, нужно изучить ст.№178 НК РФ. Она очень подробно раскрывает вопрос рассматриваемого типа.

Иногда случается, что налог данного типа удерживается с избытком. В такой ситуации необходимо написать заявление о возврате (в произвольной форме).

При возникновении каких-либо спорных ситуаций между работником и работодателем по поводу самого пособия, а также между работодателем и налоговой службой, следует ориентироваться на судебную практику – Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 20.11.14 г. №2593-О.

Сроки перечисления НДФЛ в бюджет с последней заработной платы уволенного сотрудника:

Причем важно помнить, что подобное правило действует не только в случае начисления выходного пособия, но также при выплате компенсации за неиспользованный отпуск и других выплат, которые полагаются увольняющемуся сотруднику.

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении ↑

Один из самых часто задаваемых вопросов – это облагает ли выходное пособие НДФЛ? Данный момент достаточно сложен, имеет большое количество нюансов.

Все зависит от конкретной ситуации и способа осуществления увольнения. Оно может быть осуществлено следующим образом:

Ещё один важный вопрос, касающийся выходного пособия в 2019 году – облагается ли оно страховыми взносами.

Все работодатели обязаны делать соответствующие отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. К ним относятся ФСС, ПФР и ОМС.

Если по соглашению сторон

На сегодняшний день трудовое законодательство отнюдь не обязывает работодателя перечислять своему работнику выходное пособие, если трудовой договор был расторгнут по соглашению сторон.

Данный момент регламентируется ст.№178 ТК РФ. Но обязательства по выплате прописываются в обязательном порядке в заключаемом трудовом договоре.

Ответ на вопрос — облагается ли выходное пособие НДФЛ или нет – в данном случае не однозначен. Для разъяснения подобной ситуации следует ознакомиться с п.3 ст.№217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ему, налог на доходы физических лиц выплачивается только со следующих сумм:

  • если величина выходного пособия превышает величину трех ежемесячных заработков;
  • если величина выходного пособия превышает величину шестимесячного заработка сотрудника, работающего на территории Крайнего севера или же в районах, приравненных к нему.

Также при возникновении подобного рода ситуации работодателю и работницу следует руководствоваться разъяснениями следующих Писем Министерства финансов:

Согласно п.1 ст.№210 НК РФ налогом на доходы физических лиц облагаются все выплаты работнику. Причем в независимости от их формы (денежной, натуральной). Обязательно учитывается материальная выгода – ст.№212 НК РФ.

Также п.п.6 п.1 ст.№208 НК РФ определяется, что вознаграждение за выполнение всех трудовых или же иных обязательств можно смело отнести к доходам, которые подлежат налогообложению.

Следовательно, выходное пособие, которое включает в себя заработную плату за последний месяц перед увольнением, в обязательном порядке должно облагаться НДФЛ по соответствующей ставке — на основании ст.№224 Налогового кодекса Российской Федерации.

Но это правило не распространяется на случаи, когда сотрудник уволился не по своему желанию, а по причине сокращения штатов, ликвидации предприятия.

Данный момент регламентируется п.3 ст.№217 НК РФ. Причем действие данного положения распространяется на все выплаты при сокращении.

Таким образом, государство на законодательном уровне поддерживает уволившихся не по собственному желанию официально трудоустроенных работников.

При осуществлении сокращения необходимо ознакомиться со следующими Письмами Министерства финансов Российской Федерации:

Именно в обозначенных выше документах указывается, что при сокращении штата не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, перечисленные в ст.№178 ТК РФ.

Все, что нужно знать о форме 5-НДФЛ, читайте здесь.

Возможен ли возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ) иностранцам в 2019 году, смотрите здесь.

Работодателю необходимо максимально подробно ознакомиться с законодательством, нарушение его карается достаточно сурово. В отдельных случаях возможно уголовное наказание, штрафы и иные санкции.

Обложение страховыми взносами

Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.09 г. регламентирует всем организациям и ИП, заключающим договора со своими работниками, выплачивать взносы в следующие фонды:

Заработная плата увольняющегося сотрудника (в независимости от причины расторжения трудового договора) в обязательном порядке облагается страховым взносом.

В то же время всевозможные компенсационные выплаты на основании п.п.2 ч.2 ст.№9 Федерального закона №212-ФЗ не облагаются налогом на доходы физических лиц – но строго в пределах обозначенных норм.

Всем физическим лицам, являющимся плательщиками НДФЛ непосредственно или же через налогового агента, следует максимально подробно ознакомиться с законодательством.

Также не стоит пренебрегать этим непосредственно самому работодателю. Неуплата НДФЛ даже по незнанию воспринимается налоговой службой как попытка уклонения от налогов.

Другие статьи:

  • Перерасчет суммы долга по ставке рефинансирования Как рассчитать пени при изменении ставки рефинансирования Примечание. Другими словами, пени начисляются за день уплаты налога, сбора. Примечание. Пени с суммы недоимки исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый внебюджетный фонд. Когда пени не уплачиваются Пени […]
  • Входит ли воинская служба в трудовой стаж Страховой стаж - учитываемая при определении права на трудовую пенсию суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также иных периодов, […]
  • Налог для ип в фсс Расчеты с ФСС - порядок исчисления и уплаты страховых взносов Расчеты с ФСС - порядок исчисления и уплаты взносов в этот фонд является актуальной темой не только для работодателей, наемных работников, но и для физических лиц, пользующихся трудом других физиков за […]
  • Типовой договор ит аутсорсинг Главная » Договор аутсорсинга » Типовой договор аутсорсинга образец Типовой договор аутсорсинга образец Договор аутсорсинга ____________________________, именуемый в дальнейшем "Заказчик", в лице ______________, действующего на основании ____________, с одной […]
  • Компенсация проживания без документов Проживание в командировке без подтверждающих документов Подборка наиболее важных документов по запросу Проживание в командировке без подтверждающих документов (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Нормативные акты: […]
  • Отчетность по зп сроки alishavalenko.ru Свежие комментарии Какую отчетность надо сдавать зп полугодие для снт 08.08.2018 / 0 Коментарьев Сроки сдачи: — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, — для отчета на бумаге; — не позже 20-го […]
  • Кроссворд по праву на тему трудовой договор Кроссворд по теме семейное право рф Готовый кроссворд по семейному праву — на тему «семейный кодекс» Сделка, для заключения которой необходима воля двух и более сторон. 2. За это правонарушение уголовная ответственность наступает уже с 14 лет. 3. Договор; 2. […]
Читайте так же:  Хищение по ук рк