Патент для ип для крыма

патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения призвана заменить в налоговой системе России, такой специальный налоговый режим, как единый налог на вмененный доход. В связи с этим основной принцип патентной системы очень похож на ЕНВД, и заключается в установлении государством размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по определенным видам предпринимательской деятельности. Однако, по ряду причин, патентная система пока еще не приобрела широкого применения у предпринимателей.

Патентная система налогообложения может применяться только индивидуальными предпринимателями и в добровольном порядке. Патент заменяет налогоплательщику уплату налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения (налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц).

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности установленных Налоговым кодексом Российской Федерации и введенных в действие Законом Республики Крым от 06.06.2014 г. № 19-ЗРК «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым». Законом также устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система, в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов (площадей), которые в свою очередь подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий год.

На каждый вид предпринимательской деятельности оформляется отдельный патент. В случае осуществления налогоплательщиком видов деятельности не подпадающих под действие патентной системы, то ПСН совмещается с иными режимами налогообложения, например с ОСН или УСН. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать не более 15 наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности.

Для перехода на патентную систему налогообложения индивидуальный предприниматель подает заявление о получении патента в налоговый орган не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы или одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

Налоговым периодом признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

На основании Закона Республики Крым от 29.12.2014 г. № 62-ЗРК/2014 «Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения на территории Республики Крым» налоговая ставка, устанавливается для всех категорий налогоплательщиков в размере 1 %.

Налогоплательщики производят уплату налога в следующие сроки:

  • если патент получен на срок до 6 месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  • если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента и в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

295000, Республика Крым, г. Симферополь, ул. Петропавловская, 3, оф. 519

Налогообложение ИП для Крыма

Доброго времени суток! Некоторое время назад одна из жительниц Крыма обратилась в моей группе ВКОНТАКТЕ “ Секреты бизнеса для новичка ” с вопросом какие налоги платят предприниматели в Крыму и городе Севастополе.

Вопрос конечно закономерный и мне следовало уже давно написать статью на данную тему, ведь именно предпринимателям Крыма намного сложнее разобраться во всех переплетениях Российского налогового законодательства.

Тем более, что существует значительная разница в налогах для предпринимателей РФ и Крыма.

Сегодня я постараюсь реабилитироваться и написать статью именно о налогах для предпринимателей в Крыму.

Есть хорошая новость, для предпринимателей Крыма и г. Севастополя введена специальная экономическая зона, как Вы понимаете для привлечения инвестиций с материковой России.

Налоговые режимы для ИП в Крыму

Не смотря на то что в Крыму создана свободная экономическая зона все мои поиски разницы в налогообложении малого бизнеса материковой России и Крыма не увенчались успехом.

Так что рассмотрим налоговые режимы для материковой России, а если у Вас найдутся различия или дополнительные льготы прошу жителей Крыма мне об этом написать.

Давайте рассмотрим каждый налоговый режим для ИП в Крыму по отдельности:

ОСНО для ИП в Крыму и Севастополе

ОСНО – общая система налогообложения. Про налог ОСНО для предпринимателей РФ Вы можете прочитать в моей статье: “Налогообложение ОСНО для ИП”.

УСН для ИП в Крыму и Севастополе

Все подробности налога УСН с изменениями 2016 года я написал в статье “Налогообложение УСН”

ЕСХН для ИП в Крыму и Севастополе

Одна из лучших систем налогообложения в России и если Ваш бизнес связан с сельским хозяйством, то “Налогообложение ЕСХН” для Вас.

Налог ПСН для Крыма и Севастополя

Налог ПСН в России заменяет часть налогов и доступен только для предпринимателей и часто приобретение патента довольно неплохой выбор особенно для розничной торговли.

Подробно про налог ПСН Вы можете прочитать в статье “Налогообложение ПСН”.

Налог ЕНВД для Крыма и Севастополя

Одно из самых распространенных систем налогообложения в России. Подробности можно прочитать в статье “Налогообложение ЕНВД”.

Для всех предпринимателей Крыма и Севастополя есть хорошая новость. Предприниматели которые только открыли свое ИП попадают под налоговые каникулы на 3 года, правда перечень направлений ограничен, но все же прочитайте статью “Налоговые каникулы для ИП”.

Так же для всех форм собственности России с 2016 года объявлены надзорные каникулы, что значительно упрощает ведение бизнеса.

Так же при регистрации ИП теперь нужно пользоваться новым ОКВЭД 2014 который вступил в силу с 11 июля 2016 года, так что выбирать виды деятельности теперь необходимо с нового классификатора.

Если вдруг предприниматели Крыма знают о других льготах малого бизнеса в Крыму и городе Севастополе, то прошу обязательно написать про это в комментарии, чтобы другим предпринимателям было легче.

Я на самом деле нашел несколько старых документов 2014 года про налоговые режимы в Крыму, но не буду их выкладывать так, как ресурсы где я их взял просто не внушают доверия.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если есть предложения или вопросы, то можете писать в комментариях или в мою группу соц. сети в контакте, адрес в начале статьи.

Всем предпринимателям Крыма и Севастополя удачного бизнеса! Пока! Ждите в гости отдыхать на море!

В Крыму уточнили наименования видов деятельности для предпринимателей «на патенте»

Автор: Е. С. Казаков

Читайте так же:  Страховой стаж учеба в спту

В закон о применении ПСНО в Республике Крым внесены изменения. Чем они вызваны и изменился ли список видов деятельности, по которым применяется ПСНО?

Перед наступлением 2017 года законодатели Республики Крым решили внести изменения в Закон Республики Крым от 06.06.2014 № 19-ЗРК «О патентной системе налогообложения на территории Республики Крым». При этом никаких революционных изменений порядка применения ПСНО в республике ожидать не стоило. Речь идет о Законе Республики Крым от 28.12.2016 № 343-ЗРК/2016.

Изменения оказались вызваны тем, что с 01.01.2017 отменен ОКУН, в соответствии с которым были установлены наименования большинства «патентных» видов деятельности, а вместо него применяется ОКВЭД 2.

В новом классификаторе применяется несколько иная классификация, чем в ОКУН. В соответствии с ней теперь уточнены наименования видов деятельности и в Законе Республики Крым № 19-ЗРК.

Этого же можно было ожидать и от севастопольских законодателей, но они пока не озадачились данной проблемой. Однако это не значит, что севастопольские предприниматели не должны учитывать переход с одного классификатора на другой. Хотя им до внесения изменений в Закон города Севастополя от 14.08.2014 № 57-ЗС придется самостоятельно учитывать соответствие своего вида деятельности тому, который предусмотрен для ПСНО согласно ОКВЭД 2. Вероятно, есть смысл изучить изменения, которые совершили крымские законодатели, – севастопольцев ждут аналогичные.

В Письме ФНС России от 30.11.2016 № СД-4-3/[email protected] сообщается, что в связи с принятием Распоряжения Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р на официальном сайте Минфина по адресу http://minfin.ru/ru/perfomance/tax_relations/policy/ опубликовано информационное сообщение о том, что законы и иные нормативные правовые акты о налогах, устанавливающие перечень бытовых услуг в целях применения положений гл. 26.2, 26.3 и 26.5 НК РФ в соответствии с указанным распоряжением, официально опубликованные после 31.12.2016, могут иметь обратную силу и применяться с 01.01.2017, если прямо предусматривают это.

То есть принятие необходимого нормативного акта в Севастополе после 01.01.2017 повлечет изменения, которые распространятся на период с этой даты.

Надо учитывать, что в определенных случаях поправки, уже сделанные крымскими законодателями, не являются безобидными. Может оказаться, что предприниматель, который законно находился на «патенте» до 01.01.2017, с указанной даты из-за изменения списка видов деятельности не сможет этого делать[1]. Или, наоборот, у какого-то предпринимателя право на ПСНО, ранее отсутствовавшее, появится.

Сведем поправки в сравнительную таблицу по каждой измененной строке (подпункту) приложения к Закону Республики Крым № 343-ЗРК/2016. Укажем коды из ОКВЭД 2, которые, по нашему мнению, соответствуют видам деятельности после коррекции.

Подпункт

Наименование до 01.01.2017

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Наш умный сервис заполнит за Вас документы для регистрации ИП
бесплатно и прямо сейчас!

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2019 год, и как рассчитать стоимость патента.

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2019 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонт жилья и других построек;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. ветеринарные услуги;
  19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. экскурсионные услуги;
  42. обрядовые услуги;
  43. ритуальные услуги;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. производство кожи и изделий из кожи;
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  53. производство молочной продукции;
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. деятельность по письменному и устному переводу;
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Читайте так же:  Декларация 3 ндфл адвокат

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории услуг населению.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

  1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
  2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
  3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2019 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение — купить или не купить патент для ИП на 2019 год — надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 29 700 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

  • 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
  • 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.

Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Стоимость патента на полный 2019 год для парикмахера в Москве составляет 59 400 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 36 238 + (990 000 – 300 000) * 1%) = 43 138 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 59 400 + 43 138 = 102 538 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 700 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 102 000 рублей. Кроме того, на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 700 000 рублей на УСН 6%: 36 238 + (1 700 000 – 300 000) * 1%) = 50 238 рублей. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 102 000 – 50 238 = 51 762 рублей надо доплатить. Итого, вся сумма для уплаты в бюджет парикмахером на упрощенке составит 102 000 рублей (50 238 руб. взносы плюс 51 762 руб. остаток налога).

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 700 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 700 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу некоторых региональных законов вы можете найти в этой статье.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2019 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.

Читайте так же:  Авансовый отчет заявление

Патент в Крыму: как оформить, льготы

Республика Крым по праву считается регионом с наиболее благоприятным налоговым климатом. В настоящее время в Крыму действует ряд налоговых льгот и компенсаций, которые предоставляются субъектам хозяйствования. В статье разберем особенности применения ПСН в Крыму: как оформить патент в Крыму, какие льготы предусмотрены крымским ИП на патенте.

Законодательная база

Порядок применения патентной системы налогообложения (ПСН) на территории Республики Крым регламентируется следующими законодательными актами:

Напомним, что в соответствие с п.1 ст. 346.43 НК РФ, ПСН вводится в действии на территории муниципального управления при наличии соответствующего решения, принятого местными властями региона.

Патент в Крыму: условия применения

В отношении субъектов хозяйствования, работающих в Крыму, установлены общие требования по применению ПСН. Как и в других регионах РФ, В Крыму применять патент могут исключительно предприниматели, работающие самостоятельно, а также ИП, численность работников которых не превышает 15 человек.

Для определения количества сотрудников ИП на ПСН используется среднесписочный показатель, учитывающий число сотрудников по трудовым договорам, а также количество работников, нанятый по договору подряда.

Формула расчета среднесписочного количества сотрудников выглядит так:

СрСпис = (КолРаб * КолДн) / КалендДн,

где СрСпис – среднесписочное количество сотрудников в отчетном периоде (календарном месяце);
КолРаб – количество работников по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (ГРХ);
КолДн – количество календарных дней, в течение которых каждый сотрудник отработал в течение отчетного месяца;
КалендДн – полное количество календарных дней в отчетном месяце.

Рассмотрим пример. ИП Сергеев работает на патенте. В ноябре 2018 года у Сергеева работало 16 сотрудников:

  • 14 сотрудников, привлеченных к работе на основании трудовых договоров, отработали полный месяц;
  • 1 сотрудник работал по договору ГПХ с 1 по 15 ноября;
  • 1 сотрудник работал по договору ГПХ с 16 по 30 ноября.

Рассчитаем среднесписочное количество работников ИП Сергеева:

(14 * 30 дн. + 1 * 15 дн. + 1 * 15 дн.) / 30 дн. = 15 сотрудников.

Так как количество сотрудников Сергеева не превышает 15 человек, ИП сохраняет право на применение патента.

Патентные виды деятельности в Крыму

Патент в Крыму можно оформить только в отношении определенных видов деятельности, таких как :

  • ремонт и пошив швейных и меховых изделий, обуви;
  • услуги парикмахерских, салонов красоты;
  • услуги химчисток, прачечных;
  • услуги фотоателье и фотолабораторий;
  • ТО и обслуживание транспорта;
  • перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • ремонт жилья и других построек;
  • сдача внаем собственного жилого имущества;
  • прокат велосипедов, лыж, водных скутеров, т.п.;
  • экскурсионные услуги;
  • розничная торговля;
  • услуги общепита.

С полным перечнем видов деятельности, в отношении которых можно оформить патент в Крыму, можно ознакомиться на сайте ФСН → https://www.nalog.ru/rn91/taxation/taxes/patent/.

Расчет стоимости патента в Крыму

Стоимость патента в Крыму рассчитывается по общей формуле:

ПатентКрым = БазД * ФизП * Ставка,

где БазД – показатель базовой доходности, установленный в отношении определенного вида деятельности;
ФизП – физический показатель деятельности ИП;
Ставка – налоговая ставка, установленная в Крыму для плательщиков ПСН.

В общем порядке физическим показателем ИП на ПСН является количество сотрудников, включая предпринимателя. В отношении определенных видов деятельности физическим показателем может выступать количество квадратных метров торгового зала (общепит, розничная торговля), количество посадочных мест в ТС (автоперевозка пассажиров), т.п.

Пониженная налоговая ставка для ПСН на патенте в Крыму

В целях снижения налоговой нагрузки, власти Крыма установили пониженную налоговую ставку для ИП на патенте. С 01.01.2017 года по 31.12.2021 года налоговая ставка ПСН в Крыму составляет 4%, что на 2% меньше, чем в остальных регионах РФ. Таким образом, налоговая нагрузка на патентный бизнес в Крыму снижена на 1/3, по сравнению с другими регионами.

Напомним, что в период с 01.01.2014 года по 31.12.2016 года налоговая ставка ПСН в Крыму составляла 1%. Это создало максимально благоприятный климат для развития мелкого бизнеса на территории Республики.

Рассмотрим пример. ИП Кондратьев – фотограф, работает в Крыму, применяет ПСН.

Базовая доходность по данному виду деятельности в Крыму установлена в размере 330.000 руб. в год.

Кондратьев работает самостоятельно (физический показатель равен 1).

Рассчитаем стоимость патента для Кондратьева на 2019 год:

330.000 руб. * 1 * 4% = 13.200 руб.

Налоговые льготы для ИП на ПСН в Крыму

Помимо пониженной налоговой ставки, ИП на патенте в Крыму могут использовать общие льготы и компенсации, предусмотренные для предпринимателей на патенте по всей территории РФ:

Налоговая: в Крыму патенты на сдачу жилья — одни из самых дешевых по России

СИМФЕРОПОЛЬ, 6 фев — РИА Новости (Крым). Минимальная стоимость патента на осуществление деятельности по сдаче в аренду жилых помещений в Крыму не превышает 4,5 тыс рублей. Об этом со ссылкой на результаты проведенного в Крыму анализа налоговой нагрузки на предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения, сообщает пресс-служба управления Федеральной налоговой службы России по РК.

«Цена патента на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети в Республике составляет 16 тысяч рублей, в Белгородской области — 31 тыс рублей, в Пензенской — 84 тыс рублей. Для крымских предпринимателей, занимающимся техническим обслуживанием и ремонтом автотранспортных средств, стоимость патента не превысит 24 тыс рублей, а вот в Пензенской области этот же вид деятельности обойдется в 45,6 тыс рублей, в Белгородской области — 136,8 тыс рублей», — уточнили в пресс-службе.

«Так, количество индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения увеличилось на более чем 5 тысяч человек, или 16%, количество ИП, избравших единый налог на временный доход, увеличилось на 2331 человека, или на 22%. Форма налоговой отчетности здесь немного сложнее, чем при патентной системе, но налоговая нагрузка также заметно меньше, чем в среднем на материковой части страны», — подчеркнули в пресс-службе.

Другие статьи:

  • Возврат денег по кассе в рб Грамотный возврат денег Опубликовано в журнале « Индустрия красоты» , №2(5) 2014 — Постановлением Совета Министров и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 (с из­менениями и дополнениями) утверждено Положение о порядке использования […]
  • Экспертиза проектной документации инженерных сетей Экспертиза проекта инженерных сетей Проведение негосударственной экспертизы проектной документации внешних и внутренних инженерных сетей аттестованными экспертами ООО «НЭЦ». Услуги предоставляются на основании свидетельства об аккредитации ФСА России. Экспертиза […]
  • Ст 2641 ук рф штраф Когда погасится судимость по ст 264.1 ук рф Юридическая правовая оценка Здравствуйте. В марте 2015 г была решена прав на 1,9 г за отказ от мед. освидетельствования. В октябре 2015 г снова отказ от мед. освидетельствования но уже по ст. 264.1. В декабре 2015 […]
  • Приказ обороны 2019 888 Приказ Министра обороны РФ от 21 июня 2011 г. N 888 "Об утверждении Руководства по продовольственному обеспечению военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации и некоторых других категорий лиц, а также обеспечению кормами (продуктами) и подстилочными […]
  • Выходное пособие статья 178 тк рф Статья 178. Выходные пособия Информация об изменениях: Федеральным законом от 2 апреля 2014 г. N 56-ФЗ в статью 178 настоящего Кодекса внесены изменения Статья 178. Выходные пособия См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 178 ТК РФ Постановлением […]
  • Договор купли-продажи садового участка образец Договор купли-продажидачного участка. Договор купли-продажи дачного участка с садовым домом г. Уссурийск « ____» _______ 200__ года Иванова Мария Ивановна, ___.___.19___ года рождения, паспорт серия ____ номер _______, выдан УВД города Уссурийска « » _______ […]
  • Заявление в службу одного окна департамента городского имущества Департамент городского имущества города Москвы Департамент городского имущества и земель города Москвы (ДГИ) Москва, 115054, улица Бахрушина, д. 20 Услуги ДГИ города Москвы: Телефоны ДГИ города Москвы: 8 (495) 777-77-77 единая горячая линия (24 часа) 8 (495) […]