Подаходный налог что это такое

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это один из прямых налогов, который удерживается с заработной платы всех сотрудников предприятия в пользу бюджета государства.

В Российской Федерации данный вид налога носит название НДФЛ, то есть налог с доходов физических лиц.

Основная ставка НДФЛ для жителей РФ составляет 13%, но в зависимости от вида полученных доходов, данная ставка может быть увеличена.

Так к примеру, если Вы выиграли в лотерею, получили приз или увеличили свой доход за счет участия в рекламе, при этом сумма полученной прибыли составляет более 4000 рублей, то от суммы, превышающей данный порог, Вам придется заплатить 35%.

Также от полученных по депозитным вкладам средств, придется заплатить 35%. Если у Вас получилось сэкономить на процентах, которые необходимо было отдать по кредиту, то есть если займ вовсе беспроцентный или по заниженной процентной ставке, то рано радуетесь – 35% будьте добры от сэкономленной суммы отдать государству.

Если же Вы не являетесь резидентом России, то есть постоянное место жительства у Вас за пределами РФ, а работаете и получается доход здесь, то в таком случае Ваши доходы, в основном, будут облагаться 30% ставкой налога на доходы физических лиц.

При получении дивидендов лицами, не являющимися налоговыми резидентами России, их доход облагается 15% ставкой НДФЛ.

Но есть нерезиденты РФ, ставка НДФЛ которых, также, как и жителей России составляет 13% — это беженцы, приглашенные на работу специалисты из других государств, а также приехавшие подзаработать жители из стран Евразийского экономического союза.

Подоходный налог — что такое? Как вернуть?

Что такое подоходный налог? Ответ на данный вопрос должен знать каждый современный налогоплательщик в Российской Федерации. Далее будет раскрыто понятие подоходного налога, а также рассказано обо всех его особенностях. При определенных обстоятельствах данный платеж можно вернуть. Но как? Кто имеет на это право?

Что такое подоходный налог? Им называют НДФЛ. Это прямой налог, уплачиваемый с доходов физического лица. Иными словами, подоходным налогом называют сумму, удерживаемую государством с прибыли. При определенных обстоятельствах граждане могут вернуть НДФЛ за те или иные операции.

Что такое подоходный налог? Это своеобразная плата государству за получение дохода на территории страны. Практически вся прибыль населения облагается данным платежом. Но бывают исключения.

Кто является налогоплательщиком НДФЛ? Ими могут быть:

  • физические лица (совершеннолетние);
  • иностранные граждане;
  • предприниматели;
  • юридические лица/организации.

Иными словами, все лица и компании, получающие прибыль в РФ, платят подоходные налоги.

Что облагается НДФЛ

Теперь понятно, что такое подоходный налог. Какая прибыль будет облагаться данным платежом? Как было сказано, не весь доход предусматривает взыскание части средств в казну государства.

На сегодняшний день НДФЛ удерживается со следующих источников прибыли:

  • зарплата;
  • дивиденды;
  • средства, полученные от сдачи имущества в аренду;
  • доходы в натуральном виде;
  • проценты по вкладам при повышении ставок рефинансирования;
  • любые доходы, выраженные в материальной форме;
  • прибыль от продажи авто и недвижимости;
  • деньги от продажи любого имущества (в том числе ценных бумаг и долей в ООО);
  • выплаты по пенсионной страховке;
  • страховые выплаты.

Также граждане должны перечислять НДФЛ с выигрышей и после получения тех или иных призов. Сколько необходимо платить государству и какая прибыль не облагается НДФЛ?

Освобождение от налогов

Далеко не весь доход предусматривает уплату подоходного налога. Когда можно не платить?

В России НДФЛ не уплачивается с:

  • государственных пособий;
  • пенсий;
  • стипендий;
  • единовременной материальной помощи;
  • компенсаций работникам;
  • доходов от продажи выращенных в личных хозяйствах животных и скота;
  • прибыли в виде наследства и дарственных (от близких родственников);
  • призов, выдаваемых спортсменам;
  • доходов до 4 000 рублей (с подарков, выигрышей и так далее);
  • выигрышей по облигациям;
  • субсидий от государства.

Иными словами, декретные выплаты не облагаются подоходным налогом, а зарплата работника предусматривает взыскание части денежных средств.

Что такое подоходный налог? Это платеж, который производят практически все граждане и организации за получаемую прибыль на территории РФ. Следует обратить внимание на то, что НДФЛ может предусматривать разные процентные ставки. Все зависит от категории налогоплательщика и выбранной системы налогообложения.

Принято считать, что НДФЛ в России составляет 13 %. Указанные средства будут удерживаться с основной массы налогоплательщиков РФ. Но бывают исключения.

Например, подоходный налог может удерживаться:

  • 30 % — для иностранцев;
  • 35 % — выигрыши и призы, банковские вклады, страховка;
  • 9 % — доходы от дивидендов;
  • 15 % — при УСН «доходы-расходы»;
  • 6 % — при УСН «доходы».

Но основная часть прибыли облагается 13 % налогом. Зарплаты, доход от имущества, наследство, подарки — все это предусматривает 13 % налоговую ставку. И не более того.

Еще один интересный нюанс — граждане, перечисляющие НДФЛ в размере 13 %, могут оформить так называемый налоговый вычет. Это процедура возврата понесенных расходов за определенные операции в счет уплаченных налогов.

  • на детей (стандартные);
  • за обучение;
  • за лечение;
  • за покупку имущества;
  • при оформлении ипотеки.

Также среди предпринимателей встречается профессиональный налоговый вычет. Но в России он оформляется крайне редко.

Нужно вернуть подоходный налог на детей или за приобретение квартиры? Каждому налогоплательщику придется уяснить некоторые ограничения на этот счет. Дело все в том, что НДФЛ возвращается в размере 13 % от понесенных расходов, но с определенными лимитами. А именно:

  • 390 000 рублей — ипотека;
  • 260 тысяч рублей — при покупке квартиры/имущества;
  • 120 000 рублей — социальные вычеты (за обучение, лечение);
  • 50 000 рублей — за учебу каждого из детей, братьев или сестер.

Оформлять вычеты можно до тех пор, пока данные лимиты не будут исчерпаны. После этого обращаться за возвратом нет смысла.

Отдельного внимания требует возврат подоходного налога на детей. Он оформляется у работодателя и предусматривает уменьшение налоговой базы при расчете НДФЛ. Размер вычета зависит от количества детей.

  • 1 400 рублей — за 1-2 несовершеннолетних;
  • 3 000 — за 3 и более;
  • 12 000 рублей — за ребенка-инвалида (до 18 лет и до 24 лет, если он учится в вузе/аспирантуре/ординатуре);
  • 6 000 — за детей-инвалидов опекунам.

Ничего трудного для понимания в этом нет. А как оформить вычет в том или ином случае?

Оформление возврата НДФЛ

Требуется вернуть подоходный налог на квартиру или за обучение? Тогда придется следовать некоторым указаниям. Но для начала разберемся с получением вычета за детей.

Чтобы уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ, потребуется:

  • Обратиться к работодателю с заявлением о вычете.
  • Приложить к запросу документы: паспорт, ИНН, свидетельства о рождении детей, справки об инвалидности и обучении (при наличии).

Больше ничего не нужно. Иные налоговые вычеты, как правило, оформляются через ФНС по прописке заявителя.

Для того чтобы получить подоходный налог за обучение/продажу имущества/лечение, придется следовать указаниям:

  • Собрать определенный перечень бумаг. Их список будет меняться в зависимости от ситуации.
  • Написать заявление на предоставление вычета. В нем обязательно указываются реквизиты счета получателя.
  • Подать письменный запрос в ФНС по прописке заявителя. К нему приложить подготовленные бумаги.
  • Дождаться ответа от налоговой (от 1 до 3 месяцев ожидания) и перечисления средств по указанным реквизитам.

На самом деле все не так трудно, как кажется. Если нужно вернуть подоходный налог за обучение или любую другую операцию, потребуется подготовить:

  • паспорт;
  • заявление;
  • справки о доходах (чаще всего — форму 2-НДФЛ);
  • налоговую декларацию;
  • документ на оказание услуг или учебу (договор);
  • лицензию учреждения;
  • аккредитацию специальности (для вычета за обучение);
  • справку студента;
  • документы о правах собственности на имущество;
  • свидетельство о рождении детей (если вычет оформляется за детей);
  • чеки и квитанции, подтверждающие оплату услуг/покупку имущества;
  • ИНН (при наличии).

Вот и все. Теперь понятно, что такое подоходный налог. Как его вернуть? Это тоже больше не является секретом. Данная информация поможет воплотить задумку в жизнь.

Подоходный налог

Большая советская энциклопедия. — М.: Советская энциклопедия . 1969—1978 .

Смотреть что такое «Подоходный налог» в других словарях:

Подоходный налог — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Противники… … Википедия

Подоходный налог — (income tax) Прямой налог на доход. Основной прямой налог в большинстве стран, которым облагаются отдельные налогоплательщики или семьи. При взимании этого налога удобно осуществлять принципы налоговой платежеспособности и прогрессивного… … Финансовый словарь

Читайте так же:  Пособие по уходу за инвалидом 1 группы в 2019 году

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — (income tax) Налог на доход. Подоходный налог обычно равен нулю в некотором диапазоне небольших доходов как по соображениям справедливости, так и из за расходов по сбору мизерных налоговых сумм. Обычно до некоторого верхнего предела он носит… … Экономический словарь

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц (заработная плата, доплаты и премии, дивиденды, проценты, доходы от недвижимости и др.) и юридических лиц (налог на прибыль). Введен в Великобритании в 1842, в Японии в 1887, в… … Большой Энциклопедический словарь

Подоходный налог — основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц (заработная плата, доплаты и премии, дивиденды, проценты, доходы от недвижимости и др.) и юридических лиц (налог на прибыль). Введен в Великобритании в 1842, в Японии в 1887, в… … Политология. Словарь.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — (income tax) Прямой налог на доход. Основной прямой налог в большинстве стран, которым облагаются отдельные налогоплательщики или семьи. При взимании этого налога удобно осуществлять принципы налоговой платежеспособности и прогрессивного… … Словарь бизнес-терминов

подоходный налог — — [http://www.eionet.europa.eu/gemet/alphabetic?langcode=en] подоходный налог Основной вид прямых налогов; взимается с доходов физических и юридических лиц. См. Налог на доходы с физических лиц; Налог на вмененный доход; Налог на прибыль… … Справочник технического переводчика

Подоходный налог — ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, основной вид прямых налогов, взимаемых государством с доходов физических (подоходный налог с населения) и юридических (налог на прибыль) лиц по прогрессивным ставкам. Базой подоходного налога с населения выступает совокупный… … Иллюстрированный энциклопедический словарь

Подоходный налог — (income tax) основной вид прямых налогов; взимается с доходов физических и юридических лиц. См. Налог на доходы с физических лиц; Налог на вмененный доход; Налог на прибыль организаций … Экономико-математический словарь

Подоходный налог — (income tax), денежные платежи, взимаемые гос вом с доходов физ. лиц. В Англии П.н. впервые стали облагаться доходы имущих классов в дек. 1798 г. (по распоряжению Уильяма Питта Младшего); предполагалось, что это поможет финансировать войну с… … Всемирная история

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — в РФ основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц. Плательщиками П.н. являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Объектом налогообложения является совокупный доход, полученный в календарном году: у… … Юридический словарь

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог является одним из самых распространенных в России, с его уплатой сталкивается каждый работающий гражданин страны. Поэтому вопрос изменения его размера притягивает к себе внимание многих российских граждан, ведь увеличение или уменьшение подоходного налога напрямую отразится на доходах миллионов семей. Но у непрофессионала в области экономики существует непонимание, какие изменения следует отслеживать, при чем тут ставка НДФЛ и как это соотносится с необходимостью платить подоходный налог с заработной платы? Попробуем во всем этом разобраться.

Что является подоходным налогом?

Под подоходным налогом, который является основным видом прямых налогов, понимается часть суммы от совокупного дохода юридических и физических лиц, исчисление которой производится в процентах. Этот процент берется не от всего дохода, а от той части, которая остается после вычета расходов, подтвержденных документально в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Нужно отметить, что у этого налога есть свои противники. Еще на заре основания США третий президент страны Томас Джефферсон, который является одним из соавторов Декларации независимости, заметил, что вводимый подоходный налог дает предпосылки для создания нации лгунов.

Не во всех странах подход к подоходному налогу одинаков. К нему могут относить только тот налог, который взимается с доходов физических лиц, в то время как для юридических лиц существуют другие виды, такие как налог на прибыль или на доход корпораций.

Учитывая, что система налогообложения может быть разной, этот сбор делится на глобальный, в котором налогом облагается весь доход, за исключением определенных законодательством льгот и скидок, и шедулярный.

Последний уплачивается по особым шедулам или разделам, каждый из которых соответствует разным источникам дохода. Он состоит из основного налога, являющегося пропорциональным, и дополнительного, который является прогрессивным. Среди этих двух видов сбора наибольшую распространенность получил глобальный.

При установлении размера подоходной пошлины во многих странах законодатели руководствовались здравым смыслом. Поэтому не только в России, но и в других развитых странах этот налог не взимается со следующих расходов, прибыли и отчислений:

  • вычеты или отчисления на амортизацию оборудования и т.п.;
  • средства, которые были направлены на нужды в учреждения, занимающиеся благотворительностью;
  • полученная прибыль, которая используется для капитальных вложений или для научно-исследовательских целей.

Некоторые государства в какой-то период этот вид сбора умышленно уменьшают, а иногда и вовсе отменяют. Это распространенная практика для новых компаний. Внедряются и налоговые скидки, которые можно встретить в промышленном производстве, а также скидки на доходы от недр, являющихся истощенными. Кроме того, мелкие или малорентабельные предприятия либо убыточные, а также те, которые поглощены крупными корпорациями, могут рассчитывать на послабления со стороны государства в виде уменьшения подоходного налога.

Как правильно высчитать подоходный налог?

При определении ставок подоходного налога их выстраивание производится по сложной прогрессии. В Российской Федерации этот вид сбора законодательно обозначен как налог на доходы физических лиц, налоговая ставка по которому составила 13%. Это справедливо и для подоходного налога с зарплаты. Но под него попадают не все виды доходов. Так, 35% налога начисляется для следующих доходов:

  • любые выигрыши и призы стоимостью более 4 тыс. рублей, которые выдают по результатам проведенных игр или конкурсов, других мероприятий с целью рекламирования каких-то товаров или услуг;
  • выплаты страховщиками, которые осуществляются по договорам добровольного страхования;
  • доходы по банковским вкладам, которые превышают сумму, рассчитанную на основе действующей ставки рефинансирования Центробанка РФ, на протяжении срока, в котором были начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в национальной валюте других государств и др.

Ожидать ли изменений налога и других ставок НДФЛ?

Решение, которое было принято руководством страны, внушает оптимизм. Да, дефицит бюджета, который возник в 2015 году, необходимо за счет чего-то покрывать. И рассматриваемый налог как раз является одним из наиболее приемлемых источников. Но с первого квартала 2015 года дефицит государственного бюджета покрывается за счет того, что его средства тратятся более эффективно. Поэтому каких-либо существенных изменений, которые могли ожидать налоги на зарплату, не будет.

Это означает, что подоходный налог с зарплаты остается в прежнем значении — 13%. Остальные ставки НДФЛ в 35, 30, 15 и 9% необходимо выплачивать в нижеуказанных случаях.

Ставку в 35% законодатель требует применять для тех доходов, которые получают от:

  • суммы полученных выигрышей в той ее части, которая выше установленных размеров;
  • превышающих установленные договорами значения процентов по вкладам в банковские учреждения;
  • экономии на процентах при использовании кредитных денег в той части, которая выше установленных договорами размеров.

Ставка НДФЛ в 30% применяется для доходов, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами России. Сюда не относятся доходы, которые получают в качестве дивидендов от долевого участия в деятельности предприятий РФ. Но к таким гражданам применяется в 2 раза меньшая от предыдущей ставка. Физическое лицо, которое не является резидентом РФ, но получает доходы в виде дивидендов от того, что состоит в долевом участии в деятельности российского предприятия, обязано уплатить по этим доходам 15% НДФЛ. А если это физическое лицо является резидентом РФ, в таком случае для его доходов применяется ставка в 9%.

То есть никаких существенных изменений размер ставки рассматриваемой государственной пошлины не претерпит. Спрогнозировать на последующие годы изменение этой ставки сложно.

Можно отметить иную тенденцию, что покрытие дефицита бюджета происходит не за счет увеличения налогов, а за счет девальвации национальной валюты, то есть рубля. Отмечается строгая зависимость между колебаниями курса рубля и стоимостью нефти. Если последняя дешевеет, валютные поступления уменьшаются, соответственно, курс рубля по отношению к доллару падает. В бюджет продолжает поступать нужное количество рублевой массы, несмотря на сокращение валютной выручки от продажи экспортной продукции, особенно нефти.

Это не может радовать, но такие манипуляции с курсом рубля позволяют в полной мере покрывать дефицит государственного бюджета, не прибегая к повышению налогов, в том числе и подоходного. Слабое утешение, но если пересчитать уплачиваемые налоги в иностранной валюте, то абсолютный их размер постоянно уменьшается. Однако это утешение действительно слабое, поскольку основная часть населения страны получает доходы именно в рублях.

Кто освобожден от уплаты налога?

Государственная дума РФ еще в 2013 году приняла два закона, которыми дополнялся список выплат, не облагающихся подоходным налогом. Было решено, что этот список должны дополнить предоставляемые фермерам гранты и субсидии, которые предназначены как на создание этих хозяйств, так и на их развитие. Помимо этого от налога освобождаются средства, которые поступают на счет начинающих фермеров в качестве единовременной помощи на их бытовое обустройство. Эти нововведения направлены на дополнительную государственную поддержку отечественного сельского хозяйства.

Читайте так же:  Договор аренды с филиалом юридического лица

Не обошел законодатель стороной семьи, в которых есть дети. Те средства, которые поступают из региональных бюджетов на поддержку таких семей, тоже освобождаются от уплаты подоходного налога. Эта норма прописана в пункте 34 ст. 217 НК РФ. Это касается и жилой недвижимости, участков земли, которые получаются по безвозмездным сделкам от государства или муниципалитета и с которых пошлина не взимается.

Граждане, которые имеют годовой доход, превышающий 512 тыс. рублей, будут платить НДФЛ в размере 23% от суммы совокупного дохода. Для всех остальных граждан, у которых годовой доход меньше, ставка НДФЛ составит 13%.

Будет ли введен налог на роскошь?

Много шума наделало заявление первых лиц государства, сделанное еще в 2013 году, о необходимости налога на роскошь, который до сих пор не введен. На законодательном уровне было принято решение не вводить какую-либо новую пошлину, а дополнить уже существующие сборы. К роскоши отнесли дорогие машины и недвижимость, которые будут учтены новой прогрессивной системой налогообложения.

К чему нужно быть готовыми? Собственники автомобилей стоимостью от 5 до 10 млн рублей, с момента выпуска которых прошло не более 5 лет, будут обязаны платить двойной тариф по транспортному сбору. Если автомобиль выпущен не раньше 10 лет назад и его стоимость колеблется в пределах от 10 до 15 млн рублей, текущий транспортный сбор умножается в 2 раза. Это касается и владельцев автомобилей, которые выпущены не раньше 20 лет тому назад и стоимость которых превышает 15 млн рублей. При этом стоимость автомобиля определяется не из условий сделки по его отчуждению, а путем экспертной оценки сотрудниками Минпромторга, которая делается на основании результатов таможенной статистики и реальных сделок.

Но если дорогие автомобили есть у очень небольшого числа российских граждан, то нововведения в налогообложении на недвижимость коснутся значительно большего количества наших соотечественников. Предполагается, что размер пошлины будет строиться не только на основе рыночной и инвентаризационной стоимости. Вдобавок к этим двум параметрам начисляется еще и кадастровая стоимость объекта недвижимости. Учитываться будет не только цена на сам объект недвижимости, но и участок земли, на котором он построен.

Как быть, если есть задолженность по уплате налога?

Как может возникнуть задолженность по уплате подоходного налога? Тут несколько вариантов. Либо физическое лицо не уплатило НДФЛ (например, гражданин не знал, куда платить НДФЛ и когда), либо неправильно его посчитало, либо ошиблись сотрудники налоговой инспекции. Если с первым случаем все понятно, то ошибиться физическому лицу можно только в том случае, если от него требовалось уплатить пошлину за интеллектуальную собственность или выигрыш, 9 и 35% соответственно.

Дело в том, что именно их граждане обязаны платить без напоминаний налогового инспектора. Для этого им нужно заполнить декларацию, чего в некоторых случаях не делают.

Ошибки сотрудников налоговой инспекции случаются либо по их собственной вине, либо по вине граждан, которые допускают неточности в заполнении деклараций: неверный адрес, паспортные данные, размер доходов и др.

Если возникала задолженность по уплате НДФЛ, ее следует оплатить как можно быстрее. Наличие задолженности перед государством может стать причиной:

  • ареста автомобиля или имущества;
  • запрета на выезд из страны;
  • растущей каждый день пени.

Если вы считаете, что чиновники что-то напутали, ошиблись, неправильно насчитав вам размер налога, следуйте такому правилу: вначале оплатите, а затем оспаривайте.

Оспорить можно и в досудебном порядке, обратившись в окружную инспекцию либо написав заявление на официальном сайте налоговой инспекции. В установленные законом сроки вы получите ответ на обращение. Очень часто налоговая инспекция признает правоту за налогоплательщиками, что свидетельствует о ее объективности. Главное условие, при котором можно праздновать победу, это сделанные соответствующие изменения в базе данных.

подоходный налог

подоходный налог
Основной вид прямых налогов; взимается с доходов физических и юридических лиц. См. Налог на доходы с физических лиц; Налог на вмененный доход; Налог на прибыль организаций.
[http://slovar-lopatnikov.ru/]

EN

income tax
A tax on the annual profits arising from property, business pursuits, professions, trades or offices. (Source: BLACK)
[http://www.eionet.europa.eu/gemet/alphabetic?langcode=en]

  • охрана окружающей среды
  • экономика
  • Einkommenssteuer
  • impôt sur le revenu

Справочник технического переводчика. – Интент . 2009-2013 .

Смотреть что такое «подоходный налог» в других словарях:

Подоходный налог — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Противники… … Википедия

Подоходный налог — (income tax) Прямой налог на доход. Основной прямой налог в большинстве стран, которым облагаются отдельные налогоплательщики или семьи. При взимании этого налога удобно осуществлять принципы налоговой платежеспособности и прогрессивного… … Финансовый словарь

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — (income tax) Налог на доход. Подоходный налог обычно равен нулю в некотором диапазоне небольших доходов как по соображениям справедливости, так и из за расходов по сбору мизерных налоговых сумм. Обычно до некоторого верхнего предела он носит… … Экономический словарь

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц (заработная плата, доплаты и премии, дивиденды, проценты, доходы от недвижимости и др.) и юридических лиц (налог на прибыль). Введен в Великобритании в 1842, в Японии в 1887, в… … Большой Энциклопедический словарь

Подоходный налог — основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц (заработная плата, доплаты и премии, дивиденды, проценты, доходы от недвижимости и др.) и юридических лиц (налог на прибыль). Введен в Великобритании в 1842, в Японии в 1887, в… … Политология. Словарь.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — (income tax) Прямой налог на доход. Основной прямой налог в большинстве стран, которым облагаются отдельные налогоплательщики или семьи. При взимании этого налога удобно осуществлять принципы налоговой платежеспособности и прогрессивного… … Словарь бизнес-терминов

Подоходный налог — ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, основной вид прямых налогов, взимаемых государством с доходов физических (подоходный налог с населения) и юридических (налог на прибыль) лиц по прогрессивным ставкам. Базой подоходного налога с населения выступает совокупный… … Иллюстрированный энциклопедический словарь

Подоходный налог — (income tax) основной вид прямых налогов; взимается с доходов физических и юридических лиц. См. Налог на доходы с физических лиц; Налог на вмененный доход; Налог на прибыль организаций … Экономико-математический словарь

Подоходный налог — (income tax), денежные платежи, взимаемые гос вом с доходов физ. лиц. В Англии П.н. впервые стали облагаться доходы имущих классов в дек. 1798 г. (по распоряжению Уильяма Питта Младшего); предполагалось, что это поможет финансировать войну с… … Всемирная история

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ — в РФ основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц. Плательщиками П.н. являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Объектом налогообложения является совокупный доход, полученный в календарном году: у… … Юридический словарь

Налоги на зарплату

Подоходный налог, он же – налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается непосредственно с заработной платы. Мы рассмотрим, каков его размер, как посчитать подоходный налог с зарплаты, а также порядок его удержания. Всё это будет показано на конкретных примерах.

Налогообложение заработной платы

Он наиболее ощутим хотя бы потому, что именно он и составляет разницу между двумя суммами: первая записана как заработная плата в трудовом договоре, а вторую работник в итоге получает.

Но помимо него, есть и другие налоги, которыми облагается заработная плата, и перед тем как перейти к детальному рассмотрению НДФЛ стоит коротко обозреть и их. Самый большой кусок уходит в Пенсионный фонд – 22%, которые в будущем составят пенсию гражданина. Ещё 5,1% отправляется в Фонд обязательного медицинского страхования, 2,9% – в Фонд социального страхования. Есть и нюансы: так, при превышении заработной платой суммы в 66 000 рублей на всю сумму превышения взнос в Пенсионный фонд составит лишь 10%. Если зарплата выше 60 000, то за сумму превышения не нужно платить в Фонд страхования.

Таким образом, только за счёт этих трёх налогов в государственный бюджет отправляется до 30% от всех расходов работодателя на оплату труда сотрудника, а с учётом НДФЛ 43%. Есть ещё и разнообразные косвенные налоги, но их мы рассматривать не будем, поскольку речь идёт именно про те сборы, что необходимо выплатить с заработной платы – просто нужно помнить, что даже после их выплаты налоги не закончатся.

Читайте так же:  Госпошлина при покупке авто 2019

Что такое подоходный налог?

Но в данном случае мы сосредоточимся на НДФЛ, он же подоходный налог. При его взимании налогооблагаемой базой будут все доходы гражданина, включая и его заработную плату.

Облагаются налогом доходы как в денежной, так и в натуральной форме, а также полученная гражданином материальная выгода.

Выделим доходы, необлагаемые НДФЛ. Это:

  • стипендии;
  • социальные доплаты или пенсии;
  • пособия;
  • алименты;
  • материальная помощь в размере менее 4 000 рублей за год;
  • компенсации, такие как командировочные.

Размер и расчет налога

Для расчёта налога работодателем суммируются доходы, что получил сотрудник. В них учитываются не только его оклад, то также премии, поощрения и остальные выплаты, выполняемые самим работодателем. Затем нужно будет вычесть расходы из получившейся суммы, а уже затем из итога вычесть налог.

Ставка будет напрямую зависеть от того, облагается ли налогом резидент или нерезидент России. В первом случае налог составит 13%, а во втором 30%. Резидентом РФ гражданин будет считаться в том случае, если он пребывает на территории страны больше половины года (то есть 183 дня и больше). Отметим, что отсчёт ведётся не за календарный год, а за последние двенадцать месяцев. Таким образом, статус сотрудника может измениться по ходу года, и тогда необходимо будет провести новый расчёт.

По ставке в 13% НДФЛ должны платить и граждане Евразийского экономического союза (ЕАЭС), работающие в России. В него входят следующие страны: Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения. Наконец, для беженцев также действителен стандартный налог, как для резидентов.

Помимо этого, есть ещё несколько ставок НДФЛ, но к заработной плате они отношения не имеют: 9% резидентам и 15% нерезидентам придётся заплатить с дивидендов, 35% – с выигрышей на сумму более 4 000 рублей, а также экономии по процентам.

Налоговый вычет

Ещё одна важная деталь – налоговый вычет, который нужно будет учесть перед проведением расчёта. Вычеты делятся на три типа: стандартные, социальные и имущественные.

Размер льготы за первых двух детей – 1 400 рублей, а за каждого последующего по 3 000 рублей. Вычеты суммируются, то есть при наличии четверых детей вычет составит 2 * 1 400 + 2 * 3 000 = 8 800 рублей. Однако не стоит обольщаться столь большой суммой – ведь это вычет именно по отношению к НДФЛ, то есть 8 800 рублей будут вычтены из налогооблагаемой базы, реально же он позволит в рассматриваемом случае платить на 8 800 * 0,13 = 1 144 рубля меньше.

Вычет используется лишь по основному месту трудоустройства, зато он может применяться сразу к обоим родителям или другим лицам, на иждивении которых находится ребёнок. Более того, когда один из родителей по каким-то причинам не получает вычет, если второй предоставит заявление об этом, им будет получен удвоенный.

  • Стандартный вычет доступен лишь в том случае, если совокупный доход гражданина составляет менее 350 000 рублей.
  • При наличии оснований претендовать на разные виды стандартных вычетов придётся выбирать, поскольку воспользоваться можно будет лишь одним.

Стандартные вычеты регламентирует статья 218 Налогового кодекса.

Теперь о социальных вычетах. Вот на что их предоставляют:

  • на благотворительность;
  • обучение – как самого гражданина, так и детей;
  • лечение и покупку лекарственных препаратов;
  • медицинское и пенсионное страхование.

Подробнее о них и их параметрах можно прочитать в статье 219 НК.

Имущественный вычет – данный вид вычета можно получить при продаже недвижимости или иного имущества, если оно находилось в собственности не менее пяти лет. Помимо этого, вычет можно получить также и при покупке – именно два этих вида и стоит различать в первую очередь.

Разберемся, как это работает: имущественный вычет на приобретение или строительство жилья составляет до 2 миллионов рублей. Это означает, что если вы потратите на покупку жилья 3 миллиона рублей, то 2 миллиона не будут облагаться налогом, а оставшийся миллион будет. То есть, если без вычета вы бы заплатили государству 390 000 рублей, то в результате его задействования 260 000 к вам вернутся.

Для получения вычета нужно подать документы в налоговую, а само жильё должно располагаться в России и не принадлежать близкому родственнику.

При выплате ипотеки также можно претендовать на вычет, причём он будет делаться и с процентов, выплачиваемых за предоставление кредита. Перед подачей документов нужно подождать, потому что предоставляется вычет на уже выплаченные средства.

Как рассчитывается налог

Рассмотрим, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, и чтобы это было нагляднее, разберём всё по шагам:

  1. Сначала нужно суммировать доходы сотрудника, полученные за период, учтя и все дополнительные выплаты, произведённые предприятием – у налоговой службы часто бывают претензии именно к их неполному учёту.
  2. Определяется, имеет ли сотрудник право на вычеты, подсчитывается, какой вычет ему должен быть сделан.
  3. Вычет отнимается от суммы доходов.
  4. Определяется, какая процентная ставка будет соответствовать статусу сотрудника.
  5. Проводится расчёт.

  • Сотрудник Петров имеет доход 50 000 рублей в месяц.
  • Поскольку у него четверо детей, вычет будет равняться 8 800 рублей.
  • Доход после вычетов составляет 41 200 рублей.
  • Будучи резидентом, он платит по стандартной ставке, а значит налог будет равняться 41 200 * 0,13 = 5 356 рублей.

Порядок удержания налога

Расчёт и уплата НДФЛ может выполняться двумя способами:

  • Декларационно – физическое лицо подаёт декларацию в налоговую, в которой самостоятельно исчисляет налог к уплате. Таким образом действуют ИП, адвокаты, занимающиеся частной практикой и представители других подобных профессий. Выплата НДФЛ декларационным путём будет необходима при получении некоторых доходов – например, выигрыше в лотерею или азартную игру, получении подарка, дивидендов от ценных бумаг. Подробнее об этом рассказывается в статье 228 НК.
  • Источником выплат – в рассматриваемом случае работодателем, и именно этот вариант интересует нас главным образом. Работодатель выступает в качестве налогового агента, осуществляющего удержание НДФЛ с доходов сотрудника, после чего делает отчёт для налоговых органов.

Существует ограничение на общую сумму удержаний из заработной платы в 50%, а потому важно, в каком порядке они осуществляются. И этот порядок таков:

  • сначала делаются обязательные выплаты;
  • затем те, что должны быть сделаны по решению работодателя;
  • наконец, выполняемые по соглашению сотрудника и работодателя.

Налоги относятся к обязательным выплатам, и делаются перед другими, также к ним относящимися, а именно, осуществляющимися по исполнительным документам.

Когда платить НДФЛ с зарплаты – отдельная важная тема. Дело в том, что они недавно изменились, и теперь налог необходимо заплатить в тот же или следующий за выплатой заработной платы день. Иные правила для больничных и отпускных – налог за них необходимо перечислить до конца месяца, в котором они были выплачены.

Если установленный срок нарушается, независимо от причин начисляется пени в 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты – до окончания следующего дня после её выплаты сотруднику.

Другие статьи:

  • Налог составляет 30 процентов НДФЛ с учетом последних изменений Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией "Гарант", был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, […]
  • Подоходный налог 9% Когда нужно платить НДФЛ по ставке 35% НДФЛ по ставке 35 % является максимальной ставкой по НДФЛ. Согласно статьи 224 НК РФ НДФЛ по ставке 35 % облагаются выигрыши, проценты по вкладам в банках, а также материальная выгода. Расчет НДФЛ с выигрыша При […]
  • 30 подоходный налог НДФЛ по ставке 30, 35, 13, 15 и 9%: применение ставок в 2018 г. Налог на доходы физических лиц предусматривает применение разных ставок. Как определить величину налога, и какую ставку применять в каждом конкретном случае описано в ст. 224 Налогового Кодекса РФ. […]
  • Сколько налог на 3 литра в казахстане в 2019 Сколько налог на 3 литра в казахстане в 2019 В последние пару месяцев казахстанские автолюбители всерьез взволнованы возможным повышением налога на транспорт с объемом двигателя выше 3-х литров. А буквально вчера глава Министерства экономики и бюджетного […]
  • Ногинск органы опеки Управление опеки и попечительства по Ногинскому району, г.о. Черноголовка и Электросталь Проезд (Ногинск): м. Партизанская авт. № 322, 382, 384 «Москва-Ногинск» или м. Курская электропоезд «Москва-Ногинск» или «Москва-Захарово», далее авт. №5, 35, 25, марш. такси […]
  • Как заплатить налог с выигрыша Налог с лотереи. Процент налога на выигрыш в лотерею Крупный выигрыш в лотерею, джекпот – об этом мечтает любой, кто хотя бы раз в жизни решился сыграть. Но немногие знают, что выигрыши в различных викторинах, акциях и лотерейных билетах облагаются налогом. Налог […]
  • Приказ мо рф 521 Приказ от 15 февраля 2012 г. N 107 ( с изменениями от 04 июля 2012г., приказ мо РФ №521) об утверждении порядка Зарегистрировано в Минюсте России 17 апреля 2012 г. N 23859 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПРИКАЗ от 15 февраля 2012 г. N 107 ( с […]