Единый налог коды платежей

Содержание:

РАСШИФРОВКА КОДОВ КБК И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ 2019 ГОД

КБК – это аббревиатура «код бюджетной классификации». Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов России. Это длинная цепочка чисел, представляющих собой особый шифр из 20 цифр, которые объединяются в 7 групп. Каждое число в этой последовательности цифр кодирует определенную целевую группу бюджетных поступлений в систему финансов РФ.

Расшифровка групп цифр в КБК 2018-2019 года

  • 1-3 Код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления
  • 4 Показывают группу денежных поступлений
  • 5-6 Отражает код налога
  • 7-11 Элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода
  • 12-13 Отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств
  • 14-17 Указывают причину выполнения финансовой операции
  • 18-20 Отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством

Нужны коды для совершения платежей в бюджет страны — для уплаты:

Используют КБК чаще всего бухгалтеры и банковские работники когда заполняют поле 104 в платежных поручениях. Сопоставив очередность чисел в группах КБК можно определить, откуда поступил платёж, какова его цель, кто именно является адресатом и на какие цели переводятся денежные средства, благодаря чему перенаправить их далее не составит труда.

Единый налог коды платежей

за 1-й кв. — КВ.01.2018

за 2-й кв. — КВ.02.2018

за 3-й кв. — КВ.03.2018

за 4-й кв. — КВ.04.2018

С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)

Платеж ИП за самого себя

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР совпадают для фикс. части и для доходов свыше 300 т.р.

Коды КБК для УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • Классификаторы
  • КБК
  • Коды КБК для УСН

Использование кодов бюджетной классификации (КБК) значительно облегчает жизнь адресатов – органов государственной власти, чего не скажешь о плательщиках. Громоздкие 20-значные комбинации цифр – без них не обходится ни одно перечисление в бюджеты и околобюджетные учреждения. При этом они часто пересматриваются и изменяются, а все это добавляет головной боли предпринимателям. Наша статья поможет разобраться в структуре КБК, актуальной на 2018 год, покажет, откуда и что брать, и, как результат, упростит работу с платежами.

Коды КБК для ИП на УСН нужны для того, чтобы казначейство могло распределять поступления и расходы по статьям бюджетов и контролировать их исполнение в текущем режиме.

Главный документ, регламентирующий применение кодов, – это Приказ Министерства финансов РФ №65-н от 1 июля 2013 года «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». В нем собраны все коды, в том числе КБК УСН.

Расшифровка структуры КБК

Код доходной части бюджета содержит 20 цифр, которые условно можно разбить на 4 группы. В качестве примера разберем вариант одного из распространенных платежей – перечисление ежеквартального аванса по упрощенке (упрощенной системе налогообложения).

КБК УСН доходы минус расходы 182 1 05 01021 01 1000 110

• первые 3 знака: 182.

Тут зашифрованы получатели средств: 182 – это единый номер федеральной налоговой службы.

• знаки с 4-го по 13-й – вид доходов бюджета: 1 05 01021 01;

• четвертый – деление на доходы/расходы: в нашем примере 1 – доходы;

• пятый и шестой знаки указывают на конкретный налог, пошлину или штраф. В данном случае 05 – УСН;

• седьмой и восьмой знаки означают бюджет, куда будет зачислен платеж. Здесь 01 – бюджет РФ;

• девятый, десятый, одиннадцатый знаки – статья поступлений, двенадцатый и тринадцатый – группа поступлений. Классификация Минфина РФ показывает, в какие группы и статьи бюджета поступят платежи. Тут – 021 01.
3-я группа:

• знаки с четырнадцатого по семнадцатый – вид платежа: 1000 – сумма основного платежа по соответствующему налогу.

Если пеня – код 2000, если штраф – 3000.

• знаки с восемнадцатого по двадцатый – вид дохода: в нашем примере 110 – это налоговые доходы.

Фирмы и индивидуальные предприниматели используют единые КБК для оплаты по УСН, других налогов и обязательных платежей.

Как видно из примера, их комбинации различаются по видам налогообложения и платежей – отдельно налоги, пени и штрафы.

Коды платежей для УСН в 2018 году

Плательщики упрощенки «Доходы» в 2018 году используют три кода:

1) налог: 18210501011011000110;
2) пени: 18210501011012000110;
3) штраф: 18210501011013000110.

КБК для ИП на УСН «Доходы минус расходы»:

1) налог: 18210501021011000110;
2) пени: 8210501021012000110;
3) штраф: 18210501021013000110.

Всю информацию о КБК для ИП на УСН в 2018 году в зависимости от используемого режима налогообложения можно найти в приложении 7 к вышеуказанному приказу, раздел 182 – «Федеральная налоговая служба».

Для пенсионных и социальных отчислений находим соответствующие разделы:

• 392 – «Пенсионный фонд Российской Федерации»;
• 393 – «Фонд социального страхования Российской Федерации».

Минус такой системы в том, что необходимо отслеживать актуальность кодов КБК, потому что они регулярно меняются. Плательщики налогов самостоятельно отвечают за правильность внесения данных. Если один символ ввести неверно, перевод уйдет к другому получателю, даже если наименование налога при этом правильное. В итоге долг считается непогашенным, и санкции фискалов необратимы. Коды проставляются в 104-м поле платежного поручения. Рекомендуем перед подготовкой платежки свериться с обновлениями 65-го приказа на текущий год, а позднее запросить в ИФНС справку о состоянии расчетов за период.

Если вы пользуетесь сервисом «Моё дело», для вас все просто: нужные коды КБК для ООО на УСН или ИП на 2018 год сами проставляются в соответствующие поля. Не нужно ничего искать, а свериться с ФНС можно прямо в «Личном кабинете».

КБК УСН для минимального налога

С 2017 года действует один КБК для основного и для минимального налога: 18210501021011000110. Пользователям сервиса «Моё дело» незнаком страх пропустить изменения законодательства, потому что мы постоянно обновляем базу и несем ответственность за ее соответствие нормативно-правовым актам. Мы предлагаем актуальные коды КБК на ИП на УСН 6 процентов. Станьте нашим клиентом, и работать будет проще. Налоговый календарь напомнит ответственному работнику о сроках внесения обязательного платежа, а при формировании платежного документа система сама подставит нужный КБК для уплаты налога. Подготовка и отправка декларации, сверка с ИФНС – все это вы сделаете оперативно, не покидая рабочего места. Сервис интегрирован с банками, поэтому уплата налогов займет считаные минуты. Мы экономим ваше время и даем возможность сосредоточиться на эффективном ведении бизнеса и снижении расходов.

Если у вас остались вопросы, касающиеся работы сервиса, свяжитесь с нами по контактному номеру или электронной почте. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок, и наши специалисты сами вам позвонят.

КБК для УСН в 2018 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2018.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2018 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104. Правила применения КБК регулируются приказом Минфина №65н от 01 июля 2013.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

КБК УСН «доходы» 2018

Для УСН “доходы” применяется ставка 6% (или меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

  • Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
  • Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
  • Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

КБК УСН «доходы минус расходы» 2018

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

КБК УСН 2018 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст.45 п.4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

Читайте так же:  Все о реальное банкротство

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn22/taxation/kbk/) в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

Кроме того, сайт ФНС имеет сервис заполнения платежного документа — https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать для каких платежей используется этот код.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно, новым пользователям предоставляется доступ к сервису на 30 дней.

Юридические услуги по корпоративному праву

Кбк по единому налогу по усн

КБК по единому налогу при упрощенке с доходов

Выбирая упрощенную систему с объектом «доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН «доходы» — 6%. Регионы имеют право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

В какую строку вписывать КБК по УСН 6%

При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «назначение платежа».

КБК «доходы» УСН — минимальный налог

Минимум платится в двух случаях:

  • предприятие несёт убытки;
  • доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.

КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы», перечисляя минимальный налог, указывают

Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.

КБК доходы при уплате штрафов и пеней

Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.

Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).

В 2018 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.

Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используется

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

Таблица КБК для УСН доходы 2018

перечисление ЕН — схема «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН

182 1 05 01021 01 1000 110

перечисление пеней по минимальному налогу

182 1 05 01021 01 1000 110

перечисление штрафов по минимальному налогу

182 1 05 01021 01 1000 110

КБК доходы при УСН для ИП

Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»

Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.

По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?

КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010. За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.

Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?

Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2018 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?

Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена другая ставка налога по УСН, пересчитывать уже внесённые с начала года авансы не нужно. По новой ставке рассчитываются авансовые платежи с того периода, в котором произошёл переезд и уплачивается годовой налог. Это разъяснение Минфина, которое дано в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут понижать ставку налога на УСН как для объекта «доходы минус расходы», так и для объекта «доходы». Ранее региональные ставки распространялись только на плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы».

Новые КБК одинаковы для всех регионов или разные?

Коды одинаковы для всех регионов. Изменения значений КБК происходит на федеральном уровне. Устанавливаются новые коды приказами Министерства финансов. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уплачивается на

Можно ли зачесть налоговую переплату в счет уплаты налога (авансового платежа), имеющего другой КБК?

При зачёте переплаты по налогу в виде авансов различия в коде значения не имеют. Важно, чтобы соблюдалась видовая принадлежность платежа: федеральные налоги засчитывались в федеральный бюджет; региональные — в региональный бюджет; местные — в местный. Если платежи относятся к одному виду, то налоговая служба не может отказать в зачёте средств из-за разных КБК. Такой отказ неправомерен. Если организация платит два налога, идущих в один бюджет (например, в федеральный), то переплату по одному из них можно зачесть в счёт другого, при том что коды у платежей разные. Такой же подход применяется при зачёте пеней и штрафов. Чтобы произвести зачёт налоговой переплаты в счёт авансовых платежей, подаётся заявление в ИФНС.

КБК по единому налогу при упрощенке

182 1 05 04030 02 3000

Код бюджетной классификации необходимо указывать, если платежи перечисляются в бюджеты разного уровня для правильного их распределения. Законодатель периодически их изменяет, поэтому рекомендуется периодически уточнять коды на нашем портале во избежание неверных перечислений и последующих длительных разбирательств при возврате денег.

Для уплаты всех отчислений в бюджет необходимо правильно указывать КБК. Единый налог при упрощенной системе налогообложения 2018 г. образца — это отчисления в бюджет, которые должны производить предприниматели, выбравшие такую налоговую систему.

Для определения кода бюджетной классификации надо знать применяемый объект обложения. Здесь возможны только два варианта:

Чтобы без ошибок указать объект, нужно проверить данные, содержащиеся в уведомлении о переходе на соответствующую систему налогообложения, а также в отчетных документах. Если по каким-то причинам сделать это невозможно — есть выход: обратиться к специалистам ИФНС.

С 2017 года плательщики минимального налога при упрощенке используют тот же КБК, что и предприниматели и организации, перешедшие на «доходно-расходную упрощенку». В 2018 году это порядок остался неизменным.

Не изменились значения и для данных платежей.

При оплате пеней используются цифровые значения, указанные во второй колонке таблицы выше: КБК, Пени по единому налогу при УСН 2018, а штрафов — в третьей колонке.

Итак, если возникла необходимость перечислить пени по единому налогу УСН, КБК 2018 г. образца применяются те же, что и в прошлом году. Напомним, что в платежке код проставляют в поле 104. Актуальные значения можно узнать на нашем портале, а также на сайте ИФНС, в действующей в редакции приказа Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н.

КБК УСН «Доходы минус расходы» – 2018

КБК УСН «Доходы минус расходы» – 2018

Похожие публикации

Какой КБК по налогу с УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году будет актуальным для налогоплательщиков? Ответ зависит не только от изменений законодательных норм, но и от выбранного объекта налогообложения, а также от вида платежа. Если платится налог, указывается один код, а в случаях перечисления пеней или штрафа – другой.

КБК УСН «Доходы – расходы» на 2018 год

Обязанность налогоплательщиков на упрощенке перечислять платежи в бюджет по итогам налоговых и отчетных периодов установлена в глав. 26.2 НК (стат. 346.19, 346.21). При составлении платежных поручений на уплату фискальных сумм необходимо заполнять поле 104, где указывается соответствующий код бюджетной классификации. Порядок применения КБК в РФ регулируется приказом Минфина № 65н от 01.07.13 г. с учетом нововведений, внесенных Приказом № 87н от 09.06.17 г.

Налог УСН «Доходы минус расходы» – КБК:

  • 18210501021011000110 – для уплаты самого налога за налоговый период (календарный год), а также для перечисления авансовых платежей за периоды отчетные (квартал, полугодие и 9 мес.).
  • 18210501021012100110 – это КБК для пени по УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году.
  • 18210501021013000110 – КБК для перечисления штрафных санкций.

Организация на УСН за 1 кв. 18 г. рассчитала единый налог к уплате в размере 6400 руб. В соответствии с п. 7 стат. 346.21 НК срок уплаты установлен до 25-го числа, следовательно, перечислить средства в бюджет за 1 кв. 18 г. нужно до 25.04.18 г. Но предприятие нарушило законодательную норму и исполнила обязательства только 21.05.18 г. Какие коды необходимо указать в платежках, включая КБК пени по УСН доходы минус расходы:

  • Для перечисления аванса за 1 кв. – 18210501021011000110.
  • Для перечисления пени за 1 кв. — 18210501021012100110.

КБК УСН «Доходы минус расходы» – минимальный налог

Обязанность по уплате за год минимального налога упрощенцами, применяющими «доходы минус расходы», установлена в п. 6 стат. 346.18 НК. На какой КБК перечисляется этот сбор?

До 2017 года для такого платежа действовал отдельный код. Однако теперь минимальный налог необходимо перечислять на КБК для единого налога, то есть на 18210501021011000110 (приказ Минфина № 90н от 20.06.16 г.). Следовательно, если по итогам 2017 года организация рассчитала к уплате минимальный налог, в поле 104 платежного поручения нужно указать значение КБК – 18210501021011000110.

Обратите внимание! Разъяснения налоговиков даны в письме Минфина РФ № 06-04-11/01/49770 от 19.08.16 г.

КБК для ИП по «Доходам минус расходы» в 2018 году

По каким правилам предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» должны перечислять единый налог? Если проанализировать нормы стат. 346.21 НК о регламенте уплаты налога, становится понятно, что никаких исключений для ИП не существует. Как и юрлица, предприниматели обязаны исполнять свои обязанности по уплате налога с упрощенки. КБК едины для ИП и организаций. Единственное различие заключается в сроках уплаты налога за год: ИП вправе перечислять бюджетный платеж до 30 апреля, а не до 31 марта, как предприятия (п. 1 стат. 346.23, п. 7 стат. 346.21 НК).

Коды КБК для УСН в 2018 году

КБК указывается в поле «104» платежного поручения

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Компании и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, каждый квартал обязаны рассчитывать авансовый платеж по «упрощенному» налогу. Сроки уплаты таких авансовых платежей следующие:

1) За 2017 г. – не позднее 2 апреля 2018 года,

2) За 1 квартал 2018 г. – не позднее 25 апреля 2018 года,

3) За полугодие 2018 г. – не позднее 25 июля 2018 года,

4) За 9 месяцев 2018 г. – не позднее 25 октября 2018 года.

При формировании платежного документа следует внимательно поставить код бюджетной классификации (это своего рода «адрес» куда пойдет ваша сумма налога). И код КБК напрямую зависит от вида объекта налогообложения.

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения «Доходы», тогда ваш КБК будет 182 1 05 010 11 01 1000 110, а если вы работаете на упрощенной системе с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», тогда КБК – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Читайте так же:  Возврат женского нижнего белья

Давайте представим КБК в небольшой таблице, чтобы было удобно смотреть и применять их.

Таблица КБК для УСН «Доходы»

КБК (в платежном поручении это поле «104»)

Единый налог, авансовый платеж

182 1 05 010 11 01 1000 110

182 1 05 010 11 01 2100 110

182 1 05 010 11 01 3000 110

Таблица КБК для УСН «Доходы минус расходы»

КБК (в платежном поручении это поле «104»)

Единый налог, авансовый платеж, минимальный налог по итогам года

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Как и где рассчитать сумму авансового платежа? Компании и ИП, которые работают на упрощенном режиме, должны вести Книгу учета Доходов и Расходов. Эта книга и будет являться налоговым регистром для расчета налога. Она очень удобна тем, что в ней отражаются доходы, расходы, можно видеть итоги поквартально и в целом за год. На основании этой книги и производится расчет налога (авансового платежа).

Форма Книги была немного изменена, а именно, в нее были добавлены сведения о торговом сборе. Если налогоплательщик не платит торговый сбор, то новый раздел он не будет заполнять. Следует помнить, что торговый сбор введен был в 2018 году в городе Москве.

Заполнять Книгу можно как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Вносить в Книгу полученные доходы надо только после получения оплаты. А расходы вносить нужно только после того, как они были начислены и оплачены.

Приведем простой пример: компания оплатила услуги поставщика в размере 50 000 рублей в марте 2018 года. Но поставщик подпишет акт о выполненных работах только в апреле 2018 года на сумму 50 000 рублей. Значит, в Книгу мы внесем расходы на 50 000 рублей только после того, как получим на руки акт.

Если изменить условия примера: пусть поставщик подпишет акт о выполненных работах в апреле 2018 года, а вот оплату по договору компания произведет только в июле 2018 года. Получается, что в Книгу сумма расхода попадет только в III квартале 2018 года.

Те компании и предприниматели, которые работают на УСН (доходы минус расходы), заполняют еще в Книге разделы II и III. Во втором разделе идут сведения о расходах на покупку основных средств и приобретение нематериальных активов. А в третьем разделе налогоплательщики указывают сумму убытка прошлых лет, которая сокращает налоговую базу текущего года. Налогоплательщики, которые работают на УСН (доходы), такие разделы не заполняют, они их оставляют пустыми.

Как перенести убытки прошлых лет?

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

УСН в 2018 году – КБК для уплаты налога

Ежедневно в бюджет поступает огромное количество средств, внесенных плательщиками для уплаты всевозможных налогов, штрафов, взносов, пеней. И с каждым еще столько же платежных поручений. Чтобы их было легче распределить между фондами и организациями, придуманы уникальные коды бюджетной классификации. От правильности их написания в платежках зависит судьба ваших средств – дойдут они до пункта назначения или нет. Рассмотрим КБК по УСН 6 процентов в 2018 году для ИП и по объекту доходы с учетом расходов.

Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.

В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.

Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:

  • Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
  • Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.

Это стандартный цифры. В некоторых регионах по отдельным видам работ ставки ниже. К примеру, в Москве индивидуальные предприниматели на системе прибыль/затраты умножают свою прибыль всего на 10%, если занимаются научными исследованиями.

Бывает и нулевая ставка, на которой могут отдохнуть ИП во время налоговых каникул. Отправляют на каникулы не всех, одно из условий – бизнесмен должен заниматься важнейшим для развития региона типом работ.

И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.

Рассмотрим, как происходит расчет на понятных наглядных примерах.

ИП Тонкий торгует кухонными принадлежностями по упрощенке под 6%. Сотрудников у него нет. За квартал он выручил 50 000 р. и уплатил взносы в размере 4 000.

Аванс = 6% х 35 000 – 2 000 = 1 000 р.

ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.

Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.

Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.

Сроки уплаты УСН

Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.

И так, в 2018 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:

Юридические услуги по корпоративному праву

Кбк по единому налогу по усн

КБК по единому налогу при упрощенке с доходов

Выбирая упрощенную систему с объектом «доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН «доходы» — 6%. Регионы имеют право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

В какую строку вписывать КБК по УСН 6%

При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «назначение платежа».

КБК «доходы» УСН — минимальный налог

Минимум платится в двух случаях:

  • предприятие несёт убытки;
  • доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.

КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы», перечисляя минимальный налог, указывают

Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.

КБК доходы при уплате штрафов и пеней

Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.

Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).

В 2018 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.

Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используется

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

Таблица КБК для УСН доходы 2018

перечисление ЕН — схема «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН

182 1 05 01021 01 1000 110

перечисление пеней по минимальному налогу

182 1 05 01021 01 1000 110

перечисление штрафов по минимальному налогу

182 1 05 01021 01 1000 110

КБК доходы при УСН для ИП

Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»

Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.

По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?

КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010. За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.

Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?

Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2018 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?

Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена другая ставка налога по УСН, пересчитывать уже внесённые с начала года авансы не нужно. По новой ставке рассчитываются авансовые платежи с того периода, в котором произошёл переезд и уплачивается годовой налог. Это разъяснение Минфина, которое дано в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут понижать ставку налога на УСН как для объекта «доходы минус расходы», так и для объекта «доходы». Ранее региональные ставки распространялись только на плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы».

Новые КБК одинаковы для всех регионов или разные?

Коды одинаковы для всех регионов. Изменения значений КБК происходит на федеральном уровне. Устанавливаются новые коды приказами Министерства финансов. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уплачивается на

Можно ли зачесть налоговую переплату в счет уплаты налога (авансового платежа), имеющего другой КБК?

При зачёте переплаты по налогу в виде авансов различия в коде значения не имеют. Важно, чтобы соблюдалась видовая принадлежность платежа: федеральные налоги засчитывались в федеральный бюджет; региональные — в региональный бюджет; местные — в местный. Если платежи относятся к одному виду, то налоговая служба не может отказать в зачёте средств из-за разных КБК. Такой отказ неправомерен. Если организация платит два налога, идущих в один бюджет (например, в федеральный), то переплату по одному из них можно зачесть в счёт другого, при том что коды у платежей разные. Такой же подход применяется при зачёте пеней и штрафов. Чтобы произвести зачёт налоговой переплаты в счёт авансовых платежей, подаётся заявление в ИФНС.

КБК по единому налогу при упрощенке

182 1 05 04030 02 3000

Код бюджетной классификации необходимо указывать, если платежи перечисляются в бюджеты разного уровня для правильного их распределения. Законодатель периодически их изменяет, поэтому рекомендуется периодически уточнять коды на нашем портале во избежание неверных перечислений и последующих длительных разбирательств при возврате денег.

Для уплаты всех отчислений в бюджет необходимо правильно указывать КБК. Единый налог при упрощенной системе налогообложения 2018 г. образца — это отчисления в бюджет, которые должны производить предприниматели, выбравшие такую налоговую систему.

Для определения кода бюджетной классификации надо знать применяемый объект обложения. Здесь возможны только два варианта:

Читайте так же:  Дом в садовом товариществе на материнский капитал

Чтобы без ошибок указать объект, нужно проверить данные, содержащиеся в уведомлении о переходе на соответствующую систему налогообложения, а также в отчетных документах. Если по каким-то причинам сделать это невозможно — есть выход: обратиться к специалистам ИФНС.

С 2017 года плательщики минимального налога при упрощенке используют тот же КБК, что и предприниматели и организации, перешедшие на «доходно-расходную упрощенку». В 2018 году это порядок остался неизменным.

Не изменились значения и для данных платежей.

При оплате пеней используются цифровые значения, указанные во второй колонке таблицы выше: КБК, Пени по единому налогу при УСН 2018, а штрафов — в третьей колонке.

Итак, если возникла необходимость перечислить пени по единому налогу УСН, КБК 2018 г. образца применяются те же, что и в прошлом году. Напомним, что в платежке код проставляют в поле 104. Актуальные значения можно узнать на нашем портале, а также на сайте ИФНС, в действующей в редакции приказа Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н.

КБК УСН «Доходы минус расходы» – 2018

КБК УСН «Доходы минус расходы» – 2018

Похожие публикации

Какой КБК по налогу с УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году будет актуальным для налогоплательщиков? Ответ зависит не только от изменений законодательных норм, но и от выбранного объекта налогообложения, а также от вида платежа. Если платится налог, указывается один код, а в случаях перечисления пеней или штрафа – другой.

КБК УСН «Доходы – расходы» на 2018 год

Обязанность налогоплательщиков на упрощенке перечислять платежи в бюджет по итогам налоговых и отчетных периодов установлена в глав. 26.2 НК (стат. 346.19, 346.21). При составлении платежных поручений на уплату фискальных сумм необходимо заполнять поле 104, где указывается соответствующий код бюджетной классификации. Порядок применения КБК в РФ регулируется приказом Минфина № 65н от 01.07.13 г. с учетом нововведений, внесенных Приказом № 87н от 09.06.17 г.

Налог УСН «Доходы минус расходы» – КБК:

  • 18210501021011000110 – для уплаты самого налога за налоговый период (календарный год), а также для перечисления авансовых платежей за периоды отчетные (квартал, полугодие и 9 мес.).
  • 18210501021012100110 – это КБК для пени по УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году.
  • 18210501021013000110 – КБК для перечисления штрафных санкций.

Организация на УСН за 1 кв. 18 г. рассчитала единый налог к уплате в размере 6400 руб. В соответствии с п. 7 стат. 346.21 НК срок уплаты установлен до 25-го числа, следовательно, перечислить средства в бюджет за 1 кв. 18 г. нужно до 25.04.18 г. Но предприятие нарушило законодательную норму и исполнила обязательства только 21.05.18 г. Какие коды необходимо указать в платежках, включая КБК пени по УСН доходы минус расходы:

  • Для перечисления аванса за 1 кв. – 18210501021011000110.
  • Для перечисления пени за 1 кв. — 18210501021012100110.

КБК УСН «Доходы минус расходы» – минимальный налог

Обязанность по уплате за год минимального налога упрощенцами, применяющими «доходы минус расходы», установлена в п. 6 стат. 346.18 НК. На какой КБК перечисляется этот сбор?

До 2017 года для такого платежа действовал отдельный код. Однако теперь минимальный налог необходимо перечислять на КБК для единого налога, то есть на 18210501021011000110 (приказ Минфина № 90н от 20.06.16 г.). Следовательно, если по итогам 2017 года организация рассчитала к уплате минимальный налог, в поле 104 платежного поручения нужно указать значение КБК – 18210501021011000110.

Обратите внимание! Разъяснения налоговиков даны в письме Минфина РФ № 06-04-11/01/49770 от 19.08.16 г.

КБК для ИП по «Доходам минус расходы» в 2018 году

По каким правилам предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» должны перечислять единый налог? Если проанализировать нормы стат. 346.21 НК о регламенте уплаты налога, становится понятно, что никаких исключений для ИП не существует. Как и юрлица, предприниматели обязаны исполнять свои обязанности по уплате налога с упрощенки. КБК едины для ИП и организаций. Единственное различие заключается в сроках уплаты налога за год: ИП вправе перечислять бюджетный платеж до 30 апреля, а не до 31 марта, как предприятия (п. 1 стат. 346.23, п. 7 стат. 346.21 НК).

Коды КБК для УСН в 2018 году

КБК указывается в поле «104» платежного поручения

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Компании и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, каждый квартал обязаны рассчитывать авансовый платеж по «упрощенному» налогу. Сроки уплаты таких авансовых платежей следующие:

1) За 2017 г. – не позднее 2 апреля 2018 года,

2) За 1 квартал 2018 г. – не позднее 25 апреля 2018 года,

3) За полугодие 2018 г. – не позднее 25 июля 2018 года,

4) За 9 месяцев 2018 г. – не позднее 25 октября 2018 года.

При формировании платежного документа следует внимательно поставить код бюджетной классификации (это своего рода «адрес» куда пойдет ваша сумма налога). И код КБК напрямую зависит от вида объекта налогообложения.

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения «Доходы», тогда ваш КБК будет 182 1 05 010 11 01 1000 110, а если вы работаете на упрощенной системе с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», тогда КБК – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Давайте представим КБК в небольшой таблице, чтобы было удобно смотреть и применять их.

Таблица КБК для УСН «Доходы»

КБК (в платежном поручении это поле «104»)

Единый налог, авансовый платеж

182 1 05 010 11 01 1000 110

182 1 05 010 11 01 2100 110

182 1 05 010 11 01 3000 110

Таблица КБК для УСН «Доходы минус расходы»

КБК (в платежном поручении это поле «104»)

Единый налог, авансовый платеж, минимальный налог по итогам года

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Как и где рассчитать сумму авансового платежа? Компании и ИП, которые работают на упрощенном режиме, должны вести Книгу учета Доходов и Расходов. Эта книга и будет являться налоговым регистром для расчета налога. Она очень удобна тем, что в ней отражаются доходы, расходы, можно видеть итоги поквартально и в целом за год. На основании этой книги и производится расчет налога (авансового платежа).

Форма Книги была немного изменена, а именно, в нее были добавлены сведения о торговом сборе. Если налогоплательщик не платит торговый сбор, то новый раздел он не будет заполнять. Следует помнить, что торговый сбор введен был в 2018 году в городе Москве.

Заполнять Книгу можно как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Вносить в Книгу полученные доходы надо только после получения оплаты. А расходы вносить нужно только после того, как они были начислены и оплачены.

Приведем простой пример: компания оплатила услуги поставщика в размере 50 000 рублей в марте 2018 года. Но поставщик подпишет акт о выполненных работах только в апреле 2018 года на сумму 50 000 рублей. Значит, в Книгу мы внесем расходы на 50 000 рублей только после того, как получим на руки акт.

Если изменить условия примера: пусть поставщик подпишет акт о выполненных работах в апреле 2018 года, а вот оплату по договору компания произведет только в июле 2018 года. Получается, что в Книгу сумма расхода попадет только в III квартале 2018 года.

Те компании и предприниматели, которые работают на УСН (доходы минус расходы), заполняют еще в Книге разделы II и III. Во втором разделе идут сведения о расходах на покупку основных средств и приобретение нематериальных активов. А в третьем разделе налогоплательщики указывают сумму убытка прошлых лет, которая сокращает налоговую базу текущего года. Налогоплательщики, которые работают на УСН (доходы), такие разделы не заполняют, они их оставляют пустыми.

Как перенести убытки прошлых лет?

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

УСН в 2018 году – КБК для уплаты налога

Ежедневно в бюджет поступает огромное количество средств, внесенных плательщиками для уплаты всевозможных налогов, штрафов, взносов, пеней. И с каждым еще столько же платежных поручений. Чтобы их было легче распределить между фондами и организациями, придуманы уникальные коды бюджетной классификации. От правильности их написания в платежках зависит судьба ваших средств – дойдут они до пункта назначения или нет. Рассмотрим КБК по УСН 6 процентов в 2018 году для ИП и по объекту доходы с учетом расходов.

Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.

В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.

Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:

  • Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
  • Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.

Это стандартный цифры. В некоторых регионах по отдельным видам работ ставки ниже. К примеру, в Москве индивидуальные предприниматели на системе прибыль/затраты умножают свою прибыль всего на 10%, если занимаются научными исследованиями.

Бывает и нулевая ставка, на которой могут отдохнуть ИП во время налоговых каникул. Отправляют на каникулы не всех, одно из условий – бизнесмен должен заниматься важнейшим для развития региона типом работ.

И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.

Рассмотрим, как происходит расчет на понятных наглядных примерах.

ИП Тонкий торгует кухонными принадлежностями по упрощенке под 6%. Сотрудников у него нет. За квартал он выручил 50 000 р. и уплатил взносы в размере 4 000.

Аванс = 6% х 35 000 – 2 000 = 1 000 р.

ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.

Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.

Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.

Сроки уплаты УСН

Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.

И так, в 2018 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:

Другие статьи:

  • Финансовая отчетность по x5 ​​​​​​​​​​​​​​Финансовые результаты Финансовые результаты за 1 кв. 2016 г. Загрузить (PDF. 401 KB) Финансовые результаты за 2015 г. Загрузить (PDF. 277 K​​B) ​Финансовые результаты за 3 кв. 2015 г. Загрузить (PDF. 318 Kb) Финансовые результаты за 2 кв. 2015 г. […]
  • Экспертиза в петрозаводске Центры экспертиз в Петрозаводске 1. Эксперт-Cервис-Карелия на ул. Кирова, 5 Адрес: Петрозаводск, ул. Кирова, 5, оф. 411 Телефон: +7 (8142) 26-00-58; +7 (921) 726-00-58 Режим работы: пн-пт 09:00-19:30 2. АНО центр Бухгалтерских Экспертиз на просп. Карельский, […]
  • Федеральный закон о социальной защите 442 Федеральный закон от 21 декабря 1996 г. N 159-ФЗ "О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей" (с изменениями и дополнениями) Информация об изменениях: Федеральным законом от 22 августа 2004 г. N […]
  • Об акционерных обществах федеральный закон рф от 26 декабря 1995 г 208-фз Об акционерных обществах федеральный закон рф от 26 декабря 1995 г 208-фз Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ"Об акционерных обществах" С изменениями и дополнениями от: 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 21 марта, 31 октября 2002 г., […]
  • Закон о защите прав потребителей схема Закон "О защите прав потребителей" Закон РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I"О защите прав потребителей" С изменениями и дополнениями от: 2 июня 1993 г., 9 января 1996 г., 17 декабря 1999 г., 30 декабря 2001 г., 22 августа, 2 ноября, 21 декабря 2004 г., 27 июля, 16 […]
  • Приказ минобрнауки россии 531 Приказ Министерства образования и науки Российской Федерации (Минобрнауки России) от 4 июля 2013 г. № 531 г. Москва Приказ Министерства образования и науки Российской Федерации (Минобрнауки России) от 4 июля 2013 г. № 531 г. Москва "Об утверждении образцов и […]
  • Штраф за несвоевременную уплату налога на имущество организаций Пени и штрафы за неуплату налога на имущество физлиц в срок Когда платить налог Плательщики налога на имущество физических лиц обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги. Налог на имущество физических лиц рассчитывается […]