Льготы по имуществу ип 2019

Какими документами ИП подтвердить право на льготу на налогу на имущество

Минфин в письме от 3 июля 2018 г. № БС-3-21/[email protected] рассказал об особенностях предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей.

Финансисты пояснили, что исходя из положений статей 346.11 и 346.26 НК РФ, ИП имеет право на получение налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц при одновременном соблюдении следующих условий:

  • ИП применяет УСН или (и) ЕНВД;
  • является собственником имущества и использует данное имущество в целях осуществления своей предпринимательской деятельности.

Как ранее сообщалось в письме Минфина от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324, предусмотренное статьей 346.11 Кодекса освобождение от уплаты налога на имущество физлиц является налоговой льготой, для получения которой требуется представление в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (до 1 января 2018 года).

Таким образом, основанием для получения ИП указанной льготы могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в целях ведения предпринимательской деятельности: договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности.

В отдельных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема — отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика.

Если ИП ведет предпринимательскую деятельность в помещении самостоятельно, то подтвердить использование им помещения можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров.

Как ИП на УСН освободиться от налога на имущество. Спойлер: очень просто

Согласно пункту 3 статьи 346.11 НК применение индивидуальными предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).

Данное освобождение от уплаты налога на имущество является налоговой льготой, для предоставления которой требуется представление в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (до 1 января 2018 года).

С 1 января 2018 года обязанности представления физлицами документов, подтверждающих их право на налоговые льготы по имущественным налогам, отменены.

С учетом изложенного, начиная с налогового периода 2018 года порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке. Форма заявления утверждена приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Такие разъяснения дает Минфин в письме от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324, которое доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-21/[email protected] от 22.05.2018.

Налог на имущество индивидуального предпринимателя (ИП)

В результате существенных изменений часть имущества выведена из налогообложения (движимость, оприходованная после 2012 года).

По другой собственности существенно изменились правила начисления (недвижимое имущество, включенное в перечни кадастровой стоимости).

Содержание

Однако все эти нововведения отразились на деятельности предприятий и не коснулись индивидуальных предпринимателей. Существовавшие ранее правила начисления налога на имущество для предпринимателей остались прежними.

Платит ли налог на имущество ИП в 2019 году? ↑

В целях налогообложения налогом на имущество индивидуальный предприниматель может рассматриваться двояко, т.е. как физическое лицо и как ИП, т.е. субъект предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель, имеющий в собственности некоммерческую недвижимость, платит налог на общих основаниях.

Объектами налогообложения являются:

  • жилые объекты (квартиры, дома, их части, комнаты);
  • транспортные средства, на которые не распространяется транспортный налог (катера, яхты, вертолеты и т.д.)

Подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей в своей деятельности используют специальные системы налогообложения, которыми предусмотрены упрощенные системы отчетности и сокращенное количество платежей.

Все режимы действуют на основании статьи 346 Налогового Кодекса РФ.

Среди специальных систем, используемых ИП, необходимо назвать:

  1. УСН – упрощенная система налогообложения.
  2. ЕНВД — единый налог на вмененную деятельность.
  3. Патентная система налогообложения.
  4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

ИП не платит налог на имущество при соблюдении двух условий:

  • его собственник является ИП и работает с использованием одного из спецрежимов;
  • принадлежащее индивидуальному предпринимателю имущество, используется для проведения деятельности, попадающей под действие специального режима налогообложения

Налоговая служба обладает полной информацией о системе налогообложения каждого из предпринимателей.

Об использовании недвижимости в бизнесе каждый предприниматель обязан уведомить налогового инспектора и подтвердить свое заявления документально.

По ЕНВД работают индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей и попутным оказанием услуг.

С 2013 года данный режим налогообложения перестал быть обязательным и теперь выбирается на основании добровольного решения ИП.

Несмотря на то, что предприятия, работающие на ЕНВД, с 2019 года лишились льготы по налогу на имущество, предпринимателей эти изменения не коснулись.

Они продолжают пользоваться льготами в полном объеме, если сумеют подтвердить свое право на освобождение от налогообложения.

Упрощенные системы налогообложения предоставляются индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным критериям.

Переход на УСН ограничивается:

  • объемом полученного дохода (60 млн рублей);
  • количеством работающих лиц (100 человек);
  • наличием собственности с остаточной собственностью до 100 млн рублей

Получив право работать по упрощенной системе налогообложения, предприниматели получают право претендовать на льготы по налогу на имущество.

Вопрос о том, должен ли ИП платить налог на имущество рассматривается индивидуально по каждому ИП на основании поданного заявления.

Предприниматели, работающие на основной системе налогообложения, не имеют права на предоставление льгот по налогу на имущество, за исключением следующих случаев:

  1. Предприниматель получает льготу как гражданин на принадлежащие ему дома или квартиры.
  2. В рамках общей системы, часть деятельности выведена под патент.

Патентная система налогообложения является наиболее новым специальным режимом и введена в 2013 году.

Продаете наследуемое имуществе и хотите узнать налог? Читайте далее.

Основная особенность данного режима: его можно использовать наряду с другим видом налогообложения, например, с УСН, ЕНВД и общей системой.

Патенты выдаются на осуществление определенных видов деятельности, в основном розничной торговли, оказания услуг и общественного питания.

ИП на патенте также освобождается от уплаты ряда налогов, в том числе, налога на имущество. Патент на ведение деятельности приобретается по месту ее осуществления, в этом же регионе действует льгота на налог на имущество.

Порядок и срок уплаты ↑

ИП освобождены от предоставления отчетности по налогу на имущество и от самостоятельного определения суммы налога.

Все эти функции возложены на налоговую службу, которая в установленные сроки производит начисление и вручает плательщикам – физическим лицам уведомления по налогу на имущество.

Как рассчитать сумму

Обязанности по начислению налога на имущество возложены на налоговую службу, но каждый гражданин или ИП может самостоятельно рассчитать или проверить правильность начисленной суммы.

В уведомлении, присылаемом органами ФНС, приводится алгоритм расчета. Для его проверки необходимо проверить правильность всех приведенных данных.

Для этого ИП или гражданин должен знать:

  • перечень своего имущества и его инвентаризационную стоимость;
  • период владения имуществом (полный отчетный год или его часть);
  • величину налоговых ставок, которые определяется региональными законодательными органами;
  • наличие права на льготу.

С 2019 года в этот перечень добавится коэффициент-дефлятор, который будет ежегодно изменяться.
Если все перечисленные данные известны, то, чтобы начислить налог, достаточно их перемножить.

Если же налоговая служба в своем расчете ошиблась, например, не учла факт продажи одного из объектов собственности, то на основании заявления налогоплательщика производится перерасчет налога, но не более чем за 3 года.

На основании полученного уведомления в срок до 1 ноября плательщики — физические лица обязаны оплатить начисленные суммы.

Читайте так же:  Уплата налогов судебный приказ

В декабре 2013 года в законодательство были внесены изменения и, начиная с 2019 года, срок уплаты налога на имущество переносится на месяц вперед, т.е. со следующего года оплатить суммы нужно будет до 1 октября.

Уплату производят в приходных кассах банка или с помощью интернета через онлайн банки, принимающие платежные поручения в бюджет.

Индивидуальный предприниматель пользуется теми же льготами, которые предусмотрены для граждан. В перечень таких льгот попадают пенсионеры, участники боевых действий и некоторые другие слои населения.

Не являются объектом налогообложения объекты имущества:

  • используемые на основании договора аренды;
  • расположенные на территории других государств, но принадлежащие гражданам РФ.

Помимо общего федеративного списка льготных категорий каждый территориальный округ может предоставлять льготы по собственному усмотрению.

В ряде регионов от уплаты налога на имущество освобождаются многодетные семьи, семьи, имеющие детей-инвалидов и т.д.

О введении данных льгот местные органы самоуправления уведомляют путем официального опубликования документов, которыми утверждаются особенности регионального налогообложения.

Информацию о наличии льгот и освобождении от уплаты налога каждое физическое лицо должно предоставить в налоговую службу самостоятельно. Для этого необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие существование права на льготу.

Заявление о предоставлении льготы подается ежегодно. Законодательно сроки представления такого заявления не установлены, но рекомендуется подавать их до 1 марта, так как в эти сроки ФНС получает информацию из органов регистрации имущества.

Допустимые объекты

Объектами налогообложения является вся недвижимость, принадлежащая индивидуальному предпринимателю.

Если здания или помещения используются в хозяйственной деятельности, то принадлежащие ИП на упрощенке, освобождаются от налогообложения.

Необходимые документы

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество ИП должен предоставить в местный орган ФНС заявление, составленное в произвольной форме, о предоставлении ему льготы на основании законодательства.

Использование недвижимости в хозяйственной деятельности подтверждается следующими документами:

  1. Договора аренды, если имущество сдается в аренду.
  2. Договора с заказчиками, покупателями или поставщиками, подтверждающие проведение хозяйственной деятельности.
  3. Платежные документы за оказанные услуги, работы, поставленные товары, свидетельствующие о получении дохода.

Ксерокопии данных документов прикладываются к заявлению, а оригиналы предъявляются для проверки по запросу сотрудников налоговой службы.

В том случае, если деятельность на период подачи заявления не проводится, в качестве основания для освобождения могут использоваться документы о проведении работ по ремонту или реконструкции помещений.

Подтверждается это расходными документами или договорами с ремонтными компаниями.

К подготовительным работам, в течение которых имущество освобождается от налогообложения, относится также период, в течение которого производится поиск арендаторов.

Для подтверждения используются объявления в печатных и других средствах информации, а также любые свидетельства по этому вопросу.

Консультации налоговой службы и судебная практика единогласно подтверждают, что временное неиспользование объектов собственности в активной деятельности не может служить причиной для отказа в предоставлении льготы по налогу на имущество.

Часто задаваемые вопросы: ↑

Как и в любой аналогичной теме, здесь образовываются вопросы и нюансы, требующие объяснения.

Какие налоги платит ИП, если будет сдавать в аренду имущество?

Поскольку предоставление имущества в аренду является одним из узаконенных видов хозяйственной деятельности, то налоги от аренды оплачиваются в общем порядке и зависят от режима налогообложения.

Узнать проводку при начислении налога на имущество можно здесь.

Как рассчитать аванс по налогу на имущество? Читайте здесь.

Т.е., это может быть УСН, ЕНВД, налог на доходы физических лиц.

Если ИП продает свое имущество?

ФСН, предприниматели и суды ведут многочисленные споры по вопросу налогообложения операций продажи недвижимости. На сегодня налоговая служба придерживается следующей точки зрения.

Продажа индивидуальным предпринимателем своего имущества – это операция, подлежащая налогообложению. Начисление налога в этом случае производится в зависимости от режима деятельности предпринимателя.

Если ИП находится на УСН и в перечне его видов деятельности зафиксирован такой вид, как продажа недвижимости, то он оплатит только УСН с общей суммы продажи.

Предприниматели на других режимах, в том числе и на ЕНВД, по результатам продажи оплачивают налог на доходы и НДС.
Право уменьшить сумму платежа имеют граждане, прекратившие свою регистрацию в качестве предпринимателей.

Если имущество продается гражданином, то налог уплачивается только за недвижимость, находившуюся в собственности менее трех лет.

Индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности, специальные режимы налогообложения, имеют возможность не оплачивать налог на имущество, при условии, что данная недвижимость используется или планируется к использованию в их деятельности.

В течение следующих лет законодатели намереваются внести значительные изменения в порядке уплаты налога на имущество, в том числе и для предпринимателей.

Получение ИП льготы по налогу на имущество

Субъекты предпринимательства (как юридические, так и физические лица) платят налог на имущество. Хотя правила его уплаты для них значительно различаются, общее состоит в том, что этот налог не уплачивается при спецрежимах.

Однако в НК РФ нет разъяснений, как данную льготу может реализовать индивидуальный предприниматель

Применение спецрежима в льготы не включено.

В силу ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой или инвентаризационной стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения на основании сведений, представленных в налоговые органы по правилам ст. 85 НК РФ. Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику, а тот обязан уплатить сумму, указанную в уведомлении, не позднее 1 декабря.

Этот порядок одинаков для всех физических лиц, даже если у такого лица есть статус предпринимателя.

Следовательно, если предприниматель рассчитывает на освобождение от уплаты налога на имущество, он сам должен позаботиться о том, чтобы доказать свое право на освобождение налоговому органу.

В статье 407 НК РФ рассказано, что физическое лицо должно сделать, чтобы получить льготу по налогу на имущество. Нужно представить в налоговый орган по своему выбору (то есть не обязательно по месту жительства, можно, например, по месту нахождения имущества) заявление об этом. Документы, подтверждающие право на ип льгота по налогу на имущество, в настоящее время можно не подавать, у налогового органа должны иметься соответствующие сведения. Но если эти документы у него отсутствуют, в том числе не поданы налогоплательщиком, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика с просьбой о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право последнего на льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения (п. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ).

Вот только такой порядок предусмотрен для получения льгот, перечисленных именно в ст. 407 НК РФ. Кстати, надо иметь в виду, что на основании п. 2 названной статьи эти льготы предоставляются в отношении объекта налогообложения, не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

А о том, что налог на имущество ИП вправе не уплачивать, применяя спецрежим, говорится не в этой статье, а в соответствующих главах кодекса.

Отдельные правила для каждого спецрежима.

ЕСХН. Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями) (ст. 346.1 НК РФ).

УСНО. Применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

ЕНВД. Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД

предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ПСНО. Применение ПСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО) (пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

Читайте так же:  Жалоба в оон по правам человека образец

Указанное освобождение не применяется на УСНО, ПСНО и при уплате ЕНВД в отношении объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2).

Воспользуйтесь правилами для льгот.

В названных нормах говорится о том, что предприниматель может получить освобождение от уплаты налога, но не поясняется, как предусмотренную возможность реализовать. Не стоит рассчитывать на то, что удастся воспользоваться положениями ст. 407 НК РФ, оснований для этого нет. Придется обращаться к разъяснениям чиновников, хотя они довольно скупы.

Финансисты в Письме от 26.04.2018 № 03‑05‑06‑01/28324 все‑таки называют соответствующее освобождение налоговой льготой. И в связи с этим считают, что в отношении него можно применить правила получения льгот, обозначенные в ст. 407 НК РФ, – то есть представить в налоговый орган заявление. Сопровождать его подтверждающими документами не обязательно, как и по прочим льготам по данному налогу.

К сведению:

Из писем ФНС России от 22.05.2018 № БС-4-21/[email protected] и от 01.06.2018 № БС-3-21/364[email protected] следует, что в данной ситуации надо воспользоваться формой заявления, предусмотренной в Приказе ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Правда, эта форма не очень подходит для случая применения предпринимателем спецрежима. Так, в качестве подтверждающего в ней определенно понимается документ, выданный государственным органом. Кроме того, надо указать срок действия льготы. Но ведь предприниматель не знает заранее, как долго он будет применять спецрежим. Указать, что эта ип льгота по налогу на имущество действует для него бессрочно, оснований явно нет. А если указать какой‑либо срок (например, соответствующий налоговому периоду), то по окончании него снова придется подавать заявление, если ИП намерен оставаться на спецрежиме.

Налоговики в Письме от 03.07.2018 № БС-3-21/[email protected] согласились с финансистами, что рассматриваемое освобождение от уплаты налога на имущество является льготой, но пояснили, что основанием для ее предоставления будут документы, подтверждающие фактическое использование имущества в целях ведения предпринимательской деятельности.

Обратите внимание:

В Письме Минфина России от 24.04.2018 № 03‑05‑04‑01/27810 указано, что временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности не может рассматриваться как его использование в целях, отличающихся от предпринимательской деятельности. Финансисты сослались при этом на решения арбитражных судов, которые пришли к выводу, что имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности не только в случае и в период его фактического использования в предпринимательской деятельности, но и в случае осуществления подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью (например, ремонт помещения), а также в случае, если назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают возможность его использования в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательством целях (постановления ФАС ЦО от 13.09.2017 № А14-14832/2015 по делу № А14-14832/2015 и от 08.11.2017 № А64-6964/2016 по делу № А64-6964/2016, ФАС ПО от 17.11.2016 № Ф06-15016/2016 по делу № А55-2588/2016, ФАС ВВО от 11.06.2013 № А82-12716/2011 по делу № А82-12716/2011, ФАС ДВО от 18.02.2010 № Ф03-611/2010 по делу № А51-9833/2009).

Очевидно, что указанные обстоятельства тоже следует подтверждать документами.

В свою очередь, ФНС, руководствуясь данным разъяснением Минфина, указала в Письме от 28.08.2018 № БС-4-21/[email protected], что аналогичный подход может применяться, если объект недвижимости ИП частично не используется в предпринимательской деятельности, при этом предусмотренные НК РФ условия для освобождения всего объекта от налогообложения, оставшаяся часть которого продолжает использоваться в предпринимательской деятельности, не прекращают действовать.

Подтверждающими документами могут быть договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности. В отдельных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика. Если же ИП сам ведет предпринимательскую деятельность в помещении, то, по мнению налоговиков, подтвердить его использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т. п.

Обратите внимание:

Если налогоплательщик обнаружил, что он уплачивал налог на имущество ИП в отношении объекта, который должен был освобождаться от налогообложения, он может подать в налоговую инспекцию заявление о пересчете налога. Но такой пересчет может быть произведен не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления на основании п. 2 ст. 52 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 19.01.2018 № 03‑05‑06‑01/2652).

Из арбитражной практики.

В Постановлении АС ПО от 06.04.2018 № Ф06-31022/2018 по делу № А72-6386/2017 суд признал, что договора аренды достаточно, чтобы подтвердить использование предпринимателем, применяющим УСНО, имущества в предпринимательской деятельности и освободить его от уплаты налога на имущество. При этом фактическим арендодателем, получающим доход от сдачи недвижимости в аренду, являлась супруга предпринимателя. Она делала это по доверенности, выданной предпринимателем и оформленной нотариально. Отметим, что сдаваемые помещения представляли собой нежилые здания и не были, по мнению суда, предназначены для использования в личных целях.

О подтверждении льготы по налогу на имущество ИП, применяющего спецрежим

С 1 января 2018 года ИП, применяющие специальные налоговые режимы, документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы по имуществу, не представляют.

Это связано с тем, что Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, исключающие обязанность представления физлицами документов, подтверждающих их право на налоговые льготы по имущественным налогам.

Начиная с налогового периода 2018 года для предоставления льготы достаточно направления в налоговый орган соответствующего заявления, оформленного в установленном порядке.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 22 мая 2018 г. N БС-4-21/[email protected]

О ПОРЯДКЕ

ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ИНДИВИДУАЛЬНЫХ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

В связи с обращениями о порядке освобождения от налогообложения имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, информируем о письмеМинфина России от 26.04.2018 N 03-05-06-01/28324 (прилагается), согласно которому предусмотренное статьей 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц является налоговой льготой, для предоставления которой требуется представление в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (до 01.01.2018).

Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ внесены изменения в главы 28, 31 и 32 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающие исключение обязанности представления физическими лицами документов, подтверждающих их право на налоговые льготы по имущественным налогам.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/[email protected], применяющемся с 01.01.2018.

С учетом изложенного, начиная с налогового периода 2018 года порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке.

Доведите разъяснения до сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование налогообложения имущества физических лиц, а также обеспечивающих работу с налогоплательщиками.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 26 апреля 2018 г. N 03-05-06-01/28324

В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее.

Согласно пункту 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса, утверждаемый субъектом Российской Федерации.

Предусмотренное статьей 346.11 Налогового кодекса освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц является налоговой льготой, для предоставления которой требуется представление в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (до 1 января 2018 года).

Федеральным законом от 30 сентября 2017 г. N 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в главы 28, 31 и 32 Налогового кодекса, предусматривающие исключение с 1 января 2018 года обязанности представления физическими лицами документов, подтверждающих их право на налоговые льготы по имущественным налогам.

Читайте так же:  Трудовой кодекс молдовы 2019

Согласно пункту 6 статьи 407 Налогового кодекса подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса.

Налог на имущество ИП в 2018 году

Индивидуальный предприниматель (ИП) должен платить налог на имущество. Но некоторые бизнесмены в 2018 году освобождены от этой обязанности . Какие системы налогообложения позволяют не перечислять налог на собственность? Как его рассчитать? Куда отчитываться? Читайте в нашей статье.

Налог на имущество собирается в бюджеты городов и других населенных пунктов. Порядок и правила взимания фискального платежа регулируются гл. 32 Налогового кодекса (НК) РФ и законами конкретного муниципального образования. Налог на имущество собирается в бюджет городов, поселков. Порядок и правила взимания фискального платежа также регулируется гл. 32 НК, а также законами муниципального образования.

Про Виды налогообложения для ИП в 2018 году: какую систему выбрать читайте здесь

Должен ли платить налог на имущество ИП в 2018 году

С 2015 года в налоговом законодательстве произошли изменения по имущественному сбору для предпринимателей. Ранее взнос платили только коммерсанты, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО). Теперь и частники на специальных режимах обязаны делать отчисления за объекты, входящие в региональный кадастровый список коммерческой недвижимости.

Полезные документы для скачивания

В 2018 году некоторые местные власти ввели льготы по налогам на ряд объектов. Например, если площадь и стоимость помещения коммерческой недвижимости меньше, чем прописано в кадастре, то собственник освобождается от имущественных взносов.

Полезный сервис для ИП. Бухгалтерский и кадровый учет на аутсорсинге от 1000 рублей в месяц. Узнать подробности.

Виды имущества физлиц и ИП, облагающиеся налогом

Итак, за что придется заплатить в бюджет?

  1. Физическое лицо платит за недвижимость, используемую для личных нужд: дом, квартиру, дачу, гараж, и др строения. Исключение – общие помещения в многоквартирных домах.
  2. Индивидуальный предприниматель работающий на ОСНО платит налог за все объекты, которые использует для ведения бизнеса.
  3. ИП на спецрежиме платит за имущество, включенное в региональный кадастровый перечень. Согласно п. 1 ст. 378.2 НК РФ, городские власти вносят туда всю коммерческую недвижимость (административные и торговые центры, офисные здания, помещения общепита и бытового обслуживания, парковки у БТЦ, недострой).

Кадастровый список составляют и постоянно обновляют власти того муниципалитета, где расположен объект. Прежде, чем его сформировать, необходимо принять на местном уровне соответствующие юридические акты (законы, постановления и прочее). Затем оценить всю недвижимость, которая войдет в перечень коммерческих объектов.

Если имущества какого-то ИП не окажется перечне или не будет должным образом проведена оценка, налогом оно не облагается

Ошибки властей при определении принадлежности недвижимости к коммерческому сектору можно оспорить в суде. Но пока не доказано обратное, налогоплательщик обязан перечислять налог в местный бюджет.

Как рассчитать налог на имущество ИП при ОСНО

Размер отчислений в бюджет собственник узнает из уведомлений от ИФНС, которые приходят на электронную почту или в личный кабинет на сайте госуслуг. Самостоятельно делать расчеты и сдавать отчетность по налогу на имущество не нужно, поскольку ИП в этом вопросе приравнены к физлицам.

Ставка налога на имущество ИП определяется властями региона, но не должна в 2018 году превышать двух процентов от кадастровой стоимости

Узнать ставку, действующую в вашем городе, можно на сайте ФНС. Налог рассчитывается на основании площади и кадастровой или остаточной среднегодовой стоимости имущества. Нет времени разбираться в бухгалтерских тонкостях? Попробуйте бухгалтерский аутсорсинг. Цены на такие услуги можно посмотреть здесь.

Налог на имущество ИП на УСН

Платит ли ИП налог на имущество при УСН? Да, если его собственность входит в региональный список коммерческих объектов. Если в списке нет вашей собственности. платить не нужно. Это условие относится и к другим льготным режимам – ЕНВД и ПНС.

Зачастую, трудно определить, какое имущество используется в бизнесе, а какое нет (и тем более доказать это в суде). Тем более, что в налоговой все имущество ИП зарегистрировано как личная собственность человека. В результате ИФНС начисляет платежи на всю недвижимость. Чтобы этого избежать, необходимо написать заявление о предоставлении льготы.

Налог на имущество ИП на ЕСХН

Бизнесмены на ЕСХН освобождены от налога на недвижимость. Это единственная система налогообложения, позволяющая не платить за собственность, вне зависимости от того, включено ли оно в региональный перечень коммерческих объектов или нет.

Платит ли ИП налог на имущество, если сдает его в аренду? Если индивидуальный предприниматель сам арендует недвижимость, то налоговых платежей не отчисляет. Но если частник сдает в аренду свою недвижимость, то обязан платить с нее налоги. Это правило действует только для ОСНО. Платить имущественный сбор за сданное внаем имущество не требуется на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патенте).

Обязан ли ИП сдавать отчетность по налогу на имущество?

Предприниматели, так же как и физические лица, не сдают отчетность по налогу на имущество. Его размер рассчитывает ФНС и присылает квитанции налогоплательщику.

Налог платится по присланным уведомлениям в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, внести платеж за 2017 год собственник обязан не позднее 1 декабря 2018 года. Если коммерсант не уложился в отведенный период, ему начислят пени, а затем штраф – от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы.

Итак, уплата налога на имущество зависит от режима налогообложения. На общей системе его платят все. На льготных режимах, которыми часто пользуются «ипэшники», делать отчисления необходимо только в том случае, если собственность включили в кадастр коммерческих объектов. В каждом регионе свои перечни, свои налоговые ставки и льготы. На практике разделить личную и коммерческую недвижимость сложно, потому лучше самостоятельно уведомить налоговую о назначении имущества.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

Другие статьи:

  • Мать 3 детей пенсия Досрочная пенсия многодетным родителям Федеральный закон от 28.12.2013г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" определяет возможность выхода на досрочную пенсию для многодетных матерей. Порядок сохранения данного права прописан в статье 32. С 2019 года вступила в […]
  • Нотариус в г Белорецке Нотариусы Белорецк +7 (499) 703-35-33 доб. 792 – Москва и МО Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Важина Елена Вячеславовна Телефон: […]
  • Штраф за несвоевременную уплату налога на имущество организаций Пени и штрафы за неуплату налога на имущество физлиц в срок Когда платить налог Плательщики налога на имущество физических лиц обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги. Налог на имущество физических лиц рассчитывается […]
  • Могут ли работающие пенсионеры получить налоговый вычет Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ […]
  • За 2 ребенка дают материнский капитал Получение материнского капитала на 2 ребенка Одним из самых существенных инструментов материальной поддержки молодых российских семей является материнский капитал на второго ребенка. Этот вид государственной помощи выдается на всей территории страны по единым […]
  • Арбитр расчет неустойки Калькулятор госпошлины в арбитражный суд Калькулятор госпошлины в арбитражный суд — надежный помощник в ваших расчетах. Госпошлина за подачу искового заявления в арбитражный суд уплачивается в размерах, установленных Налоговым кодексом, а все остальные вопросы, […]
  • Требования безопасности во время работы на высоте Дистанционная подготовка и тестирование по охране труда Правила дистанционного обучения по охране труда Регистрационный лист – заявка на дистанционное обучение по охране труда Учебные материалы для обучения по охране труда Тема 0. Основные положения трудового […]