Заявление на отмену налога на имущество

Содержание:

Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество

Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу. И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.

Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.

Кто имеет право на льготу по налогу на имущество

Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.

Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.

Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.

Надо помнить и о том, что в зависимости от территориальной принадлежности различаются и ставки налога на имущество.

Какие объекты собственности подпадают под льготы

Налог может быть снижен на следующие категории имущества:

  • дома, квартиры, комнаты,
  • хозяйственные и надворные постройки,
  • некоторые виды зданий и сооружений,
  • гаражи и помещения (последние только при условии, что они используются для творческих нужд, т.е. ателье, мастерские и студии).

При этом не нужно забывать о том, что льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида недвижимости из указанных выше. К примеру, если гражданин имеет в собственности две квартиры и три гаража, то он сможет воспользоваться льготой по налогу на имущество только на одну квартиру и на один гараж, а за все остальные объекты недвижимости придется выплачивать налог в полном размере.

Заявление на льготу: правила оформления и адрес подачи

Документ имеет унифицированную, официально утвержденную форму, заполнить которую, имея перед глазами образец, совершенно нетрудно.

Главное условия – данные в него должны вноситься печатными буквами, разборчиво, с указанием всех прилагаемых документов и обязательной подписью заявителя.

После того, как оно будет оформлено надлежащим образом и налоговый специалист проверит его, он поставит отметку о принятии документа. С этого дня заявление уходит на рассмотрение, которое происходит также в строго установленном законом порядке.

Заявление на льготу по налогу необходимо передавать в ту налоговую территориальную инспекцию, к которой относится потенциальный льготник.

Как написать заявление на предоставление льготы по налогу на имущество

В данном примере рассматривается заявления от пенсионера, желающего воспользоваться льготой на имущество.

  1. В начале заявления нужно указать номер налоговой службы, к которой относится налогоплательщик по месту жительства и населенный пункт, в котором она находится.
  2. Далее в соответствующей табличке следует «галочкой» отметить вид налога и здесь тоже все довольно понятно – значок ставится напротив строки «налог на имущество физических лиц».
  3. После этого вписывается основание, дающее право на получение послабления, т.е. указывается наименование и номер подтверждающего документа.
  4. Ниже находится таблица, в которую вносятся данные о налогоплательщике. Здесь заглавными печатными буквами надо вписать фамилию, имя, отчество, номер телефона и, — при наличии, — адрес электронной почты для связи (на случай возникновения у налогового специалиста какого-либо вопроса).

  • Во вторую часть документа вносится дата (только месяц и год), с которой налогоплательщик желал бы получить льготу, а в следующей строке срок ее предоставления (если он по каким-либо причинам ограничен, здесь нужно вписать период, в течение которого налогоплательщик имеет право ее получать).
  • Далее идет часть, которая слева заполняется представителем налогоплательщика, действующим от его имени на основании доверенности (если таковой имеется), а справа – налоговым специалистом, принимающим документ. Иными словами сам заявитель сюда ничего вписывать не должен.
  • В самом низу налогоплательщик обязан поставить свою подпись и дату заполнения документа.
  • Если в процессе оформления возникают какие-либо вопросы, следует обратить внимание на пояснения, написанные мелким шрифтом и расположенные под документом.

    Когда льгота вступает в законную силу

    Как только налоговые органы примут решение о том, что данный налогоплательщик действительно может пользоваться предоставляемыми льготами, они вступают в законную силу. Более того – если ранее гражданин, имеющий право на налоговую льготу по каким-либо причинам не пользовался ею, и при этом исправно платил налог на имущество, его ему пересчитают и излишне оплаченную сумму вернут (но не более чем за три года до момента обращения в налоговую инспекцию с заявлением на предоставление льготы).

    Такие разъяснения дала Федеральная налоговая служба. Они потребовались в связи с тем, что в социальных сетях и мессенджерах стала набирать обороты рассылка, призывающая граждан успеть написать заявления на вычеты до 1 ноября, поскольку после этой даты они якобы потеряют право ими пользоваться.

    Статья 403 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при начислении налога на имущество физлиц налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, применительно к квартире и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. Если же речь идет о комнате или части квартиры, то при расчете налога можно получить «скидку» с 10 квадратных метров.

    Эти вычеты применяются автоматически при расчете налога для всех объектов. К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

    В Федеральной налоговой службе напоминают, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц, которое направляется собственникам, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

    Пенсионеры вообще освобождены от уплаты налога за недвижимость, напоминает Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс». Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору самого гражданина.

    С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) также получили право на вычет при расчете земельного налога. В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок 6 соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает 6 соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую.

    Поскольку все льготы носят заявительный характер, налогоплательщики до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

    Уведомление нужно будет подавать по форме, утвержденной налоговым органом. Она размещена на сайте nalog.ru. Направить уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.

    Если уведомление не поступит, вычет по земельному налогу будет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога. Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налоговой сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.

    Налоговые льготы для пенсионеров

    Похожие публикации

    Уровень социальных пособий в России не может, к сожалению, обеспечить граждан достойным доходом. По этой причине помимо денежных выплат социально незащищенные россияне имеют дополнительные льготы.

    В нашей стране предусмотрены следующие льготы пенсионерам по налогам:

    1. на транспортный налог для пенсионеров возможны льготы, если это предусмотрено в том регионе, где проживают граждане;
    2. на земельный налог льготы устанавливаются региональным административным органом и предоставляются пенсионерам только в том случае, если он предусмотрен в регионе проживания граждан;
    3. льготы по имущественному налогу предусмотрены на территории всей страны и распространяются на всех пенсионеров, независимо от оснований пенсионного обеспечения.

    Льгота пенсионеров по налогу на имущество

    Данная льгота с 2015 года (уплата налога при этом по кадастровой стоимости производится до 1 декабря 2016 года) предоставляется всем гражданам, получающим социальное пособие, только по одному объекту каждого вида имущества:

    • жилые комнаты, квартиры и дома;
    • нежилые помещения и сооружения;
    • строения для хоз. нужд, не более 50 кв. м.;
    • гаражи.

    Особенно важно учесть, что налоговые льготы пенсионерам на недвижимость предоставляются только в том случае, если она является их собственностью, не используется для получения коммерческой прибыли и рыночная цена этого имущества не превышает 300 млн рублей.

    На все остальные объекты пенсионеры на общих основаниях обязаны уплачивать налог в бюджет.

    Читайте так же:  Страховка авто в воскресенье

    На налог на имущество до 2015 года пенсионеры были освобождены от уплаты налога на имущество, и налоговая льгота пенсионерам по налогу на имущество предоставлялась на все без исключения объекты недвижимости. С 2015 года, как сказано выше, условия предоставления льгот по налогам на недвижимость изменились. Также в большинстве регионов, произошли изменения в расчете стоимости имущества из которой считается сумма налога. С 2015 года за основу берется кадастровая стоимость собственности. Обратите внимание, что это касается лишь тех регионов, где приняты соответствующие местные законы. В 2015 году на расчет налога на имущество перешло 28 регионов. В этом году их станет больше.

    Если пенсионер владеет несколькими квартирами, домами и прочим имуществом, то ему придется выбрать всего один объект своей недвижимой собственности из каждого вида, на который не будет уплачиваться налог, а также уведомить налоговую службу об этом выборе до 1 ноября текущего года, чтобы в следующем не платить за него налог. Если пенсионер этого не сделает, то налоговый орган самостоятельно определит объект, по критерию наибольшей стоимости. То есть, рассчитает по кадастровой стоимости налоги со всех объектов, определит самый дорогой, вычеркнет его из налогооблагаемых и пришлет уведомление пенсионеру по налогу на имущество по всем остальным объектам. На все остальные объекты пенсионер обязан уплатить налог, при этом воспользовавшись налоговым вычетом, который уменьшит сумму взноса. Правда, следует учитывать, что вычет уже учтен в расчете от ИФНС.

    Возникает вопрос: что нужно для оформления налоговой льготы пенсионеру?

    Как оформить налоговую льготу пенсионеру

    Для получения налоговой льготы пенсионера на имущество нужно в заявительном порядке (то есть, самостоятельно) направить комплект документов в ИФНС по месту жительства пенсионера:

    • заявление о предоставлении льготы на имущество пенсионеру;
    • паспорт РФ гражданина;
    • свое пенсионное удостоверение;
    • документ, подтверждающий право собственности пенсионера на имущество, которое будет освобождено от налога;
    • ИНН.

    Предоставить документы можно личным обращением, почтой или в электронном виде. Сделать это надо в определенный срок – до 1 ноября. Если вы не успели вовремя уведомить налоговую инспекцию, то это можно будет сделать лишь в следующем году, опять же, до 1 ноября.

    Льготы по налогам пенсионерам и лицам предпенсионного возраста — порядок предоставления и образец заявления

    Кому предоставляются льготы по налогам

    Льготы пенсионерам и лицам предпенсионного возраста по:

    Налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество лицам предпенсионного возраста

    Кому предоставляются льготы по налогам

    Пенсионерами являются все лица, которым установлена пенсия в соответствие с пенсионным законодательством как в соответствии с законодательством Российской Федерации, так и в соответствии с законодательством другого государства. Так, пенсионеры-иностранные граждане, являющиеся собственниками налогооблагаемого имущества на территории Российской Федерации, также могут применять льготы по налогам на имущество физ. лиц (Письмо Минфина России от 15.08.2018 № 03-05-04-01/57921, Письмо ФНС России от 17.08.2018 № ПА-4-21/[email protected], Письмо Минтруда России от 03.08.2018 № 21-1/В-649). При этом фактический получатель пенсии (законный представитель), назначенной физлицу не может относиться к числу пенсионеров, которые могут пользоваться льготами, предусмотренными НК РФ.

    Письмо Минфина России от 15.08.2018 № 03-05-04-01/57921 (извлечение)

    Согласно статье 3 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ страховая пенсия представляет собой ежемесячную денежную выплату в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц. Страховая пенсия устанавливается (назначается) гражданам, имеющим право на ее получение в соответствии с данным федеральным законом.

    На основании статьи 10 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ право на получение страховой пенсии по случаю потери кормильца имеют дети умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет, а также определенные указанным федеральным законом члены семьи умершего кормильца при условии, что они не работают и осуществляют уход за детьми умершего кормильца, не достигшими 14 лет и имеющими право на страховую пенсию по случаю потери кормильца.

    Таким образом, дети умершего кормильца и члены семьи умершего кормильца, осуществляющие уход за малолетними детьми умершего кормильца, являются самостоятельными категориями лиц, имеющих право на получение страховой пенсии. В случае установления им страховой пенсии они признаются получателями страховой пенсии (пенсионерами).

    При этом частью 18 статьи 21 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ предусмотрено, что если получателем страховой пенсии является ребенок, не достигший возраста 18 лет, доставка его пенсии осуществляется одному из его родителей (усыновителей) либо опекунов (попечителей).

    Учитывая изложенное, пенсионерами (получателями пенсий) являются граждане, которым устанавливается пенсия. При этом доставка пенсии, т.е. передача начисленной пенсионеру суммы пенсии, может осуществляться как непосредственно пенсионеру, так и его законному (уполномоченному) представителю.

    Следовательно, от уплаты налога на имущество физических лиц по основанию, предусмотренному подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 НК, освобождаются граждане, являющиеся получателями пенсии, в том числе страховой пенсии по случаю потери кормильца, вне зависимости от того, кому осуществляется доставка такой пенсии.

    Письмо Минтруда России от 03.08.2018 № 21-1/В-649 «О пенсионном обеспечении по случаю потери кормильца»

    Департамент пенсионного обеспечения рассмотрел обращение с просьбой разъяснить, кто является пенсионером в случае потери кормильца ребенком, не достигшим возраста 14 лет, и осуществления ухода за таким ребенком другим его родителем и сообщает.

    В Российской Федерации пенсионное обеспечение осуществляется в соответствии с положениями Федеральных законов от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее — Федеральный закон N 400-ФЗ).

    Статьей 10 Федерального закона № 400-ФЗ определены условия назначения страховой пенсии по случаю потери кормильца, и, соответственно, установлен круг лиц, имеющих право на ее получение.

    Так, в соответствии с частью 1 статьи 10 Федерального закона № 400-ФЗ право на страховую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении (за исключением лиц, совершивших уголовно наказуемое деяние, повлекшее за собой смерть кормильца и установленное в судебном порядке). Одному из родителей, супругу или другим членам семьи, указанным в пункте 2 части 2 статьи 10 Федерального закона № 400-ФЗ, пенсия по случаю потери кормильца назначается независимо от того, состояли они или нет на иждивении умершего кормильца.

    В свою очередь, согласно пунктам 1 и 2 части 2 статьи 10 Федерального закона № 400-ФЗ нетрудоспособными членами семьи умершего кормильца признаются:

    дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет, а также дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, обучающиеся по очной форме обучения по основным образовательным программам в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в том числе в иностранных организациях, расположенных за пределами территории Российской Федерации, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет или дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца старше этого возраста, если они по достижения возраста 18 лет стали инвалидами;

    один из родителей или супруг либо дедушка или бабушка, брат или сестра погибшего (умершего) кормильца независимо от возраста и трудоспособности, если он (она) занят (занята) уходом за детьми, братьями или сестрами погибшего (умершего) кормильца, не достигшими возраста 14 лет, и не работает.

    Таким образом, в силу вышеизложенных положений получателями страховой пенсии по случаю потери кормильца будут являться те лица, которые соответствуют указанным условиям назначения страховой пенсии по случаю потери кормильца и имеют право на ее получение и которым, соответственно, эта пенсия назначена — то есть это может быть и сам ребенок, и перечисленные выше родственники умершего кормильца.

    Вместе с тем, следует особо отметить особенность доставки пенсии несовершеннолетним пенсионерам, которой является то, что право на пенсию имеет сам несовершеннолетний гражданин, но при этом доставка данной пенсии может быть произведена как на имя самого несовершеннолетнего гражданина, так и на имя его законного представителя.

    В соответствии с частью 18 статьи 21 Федерального закона N 400-ФЗ страховая пенсия независимо от срока ее назначения, если ее получателем является ребенок, не достигший возраста 18 лет, либо лицо, достигшее возраста 18 лет и признанное в установленном порядке недееспособным, зачисляется на счет одного из родителей (усыновителей) либо опекунов (попечителей) в кредитной организации или в случае доставки страховой пенсии организацией почтовой связи (иной организацией, осуществляющей доставку страховой пенсии) вручается родителю (усыновителю) либо опекуну (попечителю) в случае подачи родителем (усыновителем) либо опекуном (попечителем) заявления об этом в орган, осуществляющий пенсионное обеспечение.

    Рассматриваемые положения основаны на соответствующих нормах части первой Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) о дееспособности указанных лиц:

    за несовершеннолетних, не достигших 14 лет (малолетних), сделки, за исключением указанных в пункте 2 статьи 28 ГК РФ, могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны (пункт 1 статьи 28 ГК РФ);

    от имени гражданина, признанного недееспособным, сделки совершает его опекун (пункт 2 статьи 29 ГК РФ).

    Учитывая изложенное, в том случае, если страховая пенсия по случаю потери кормильца установлена только ребенку, не достигшему возраста 14 лет, то он и будет являться получателем указанной пенсии, тогда как его законный представитель (в том числе один из родителей, осуществляющий за ним уход, которому в силу невыполнения условий, определенных статьей 10 Федерального закона № 400-ФЗ, такая пенсия не назначена), по сути, будет являться лицом, которое исполняет обязанности по получению денежных средств (в данном случае — назначенной ребенку пенсии) в силу недееспособности самого ребенка.

    С 1 января 2019 года отдельные льготы предусмотрены и лицам предпенсионного возраста.

    Какие льготы по налогам для пенсионеров предусмотрены

    Достаточно часто нам задают вопрос: на какие льготы по уплате налогов имеют право пенсионеры и какой порядок оформления льгот?

    Для ответа на этот вопрос надо знать, что согласно Налоговому кодексу РФ (далее — НК):

    земельный налог является местным налогом (статья 15 НК);

    налог на доходы физических лиц является федеральным налогом (статья 13 НК);

    налог на имущество физических лиц является местным налогом (статья 15 НК);

    транспортный налог является региональным налогом (статья 14 НК).

    Практически это означает, что льготы и порядок их применения (а также ставки налога) по:

    Читайте так же:  Заявление о прекращении исполнительного производства приставу

    федеральным налогам вправе устанавливать только федеральные органы власти путем принятия федеральных законов;

    региональным налогам вправе устанавливать как федеральные, так и региональные органы власти;

    местным налогам вправе устанавливать как федеральные и региональные органы власти, так и органы местного самоуправления (муниципальные образования, на территории которого находится земельный участок, дом, квартира, другая недвижимость), а для городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

    По этим причинам в каждом регионе (для транспортного налога — часть 3 статьи 357 НК) и муниципальном образовании (для земельного налога (пункт 2 статьи 387 НК) и налога на имущество физических лиц (и статья 407 НК (с 01.01.2015)) могут быть установлен свой круг льготников.

    Согласно п. 4 ст. 407 НК пенсионер (а с 01.01.2019 также лицо предпенсионного возраста) освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности:

    квартиру или комнату;

    творческую мастерскую, ателье, студию, негосударственный музей, галерею, библиотеку;

    хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках или земель, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства;

    Важно (!): согласно п. 3 ст. 407 НК РФ льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида . К примеру, если у пенсионера в собственности имеется квартира, дом и гараж, то он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если пенсионер имеет две квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, и за одну квартиру.

    Для применения льготы пенсионеру необходимо представить заявление в любую налоговую инспекцию (по своему выбору), приложив к нему (по своему желанию) документы, подтверждающие право на льготу, а также содержащие сведения о виде, разрешенном использовании недвижимости (п. 6 ст. 407 НК РФ). Если документы не будут приложены ФНС запросит их сама.

    Порядок предоставления пенсионерам и лицам предпенсионного возраста льгот по налогам и необходимые документы

    С 01.01.2019 законодательсво предусматривает следующие льготы для лиц предпенсионного возраста:

    Порядок предоставления льгот по налогам пенсионерам

    Законодательством (п. 6 ст. 407 НК) установлен заявительный порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам (хотя, на мой взгляд, это противоречит подп. 2 п. 1 статьи 7 Закона № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» — ведь эти документы имеются в других государственных органах). Это означает, что для получения льготы по каждому налогу пенсионеру необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию (если это не затруднительно, то рекомендуем обращаться в ФНС по месту своего жительства (а по налогу на имущество и земельному налогу — по месту их нахождения)) и заявить о своем желании воспользоваться льготам (хотя это странно — ведь вряд ли кто-то откажется от получения льготы, а все необходимые данные ФНС сама может получить в Пенсионном фонде РФ).

    ФНС России рекомендовала гражданам, у которых в 2017 году впервые возникло право на льготу в отношении налогооблагаемого недвижимого имущества или транспортных средств, заявить об этом в любой налоговый орган до 1 мая 2018 года. Подать заявление об использовании льготы можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или в любой налоговой инспекции.

    Примечание: если Вы ранее уже заявляли о своих льготах и были освобождены от уплаты любого налога (налог имущество физлиц, транспортный или земельный налог), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготы документы не надо.

    В своем Письме от 28.08.2015 ФНС России проинформировала, что:

    для того чтобы воспользоваться льготой по НДФЛ в 2016 году, налогоплательщик должен предоставить соответствующее уведомление в налоговые органы до 1 ноября 2015 года;

    если ранее налогоплательщик не имел льгот по НДФЛ, к уведомлению прилагается соответствующее заявление, а также документы, подтверждающие право на налоговую льготу;

    льгота предоставляется в отношении одного объекта следующих видов недвижимого имущества:

    • квартира или комната;
    • жилой дом;
    • творческая мастерская, ателье, студия и т.п.;
    • хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках;
    • гараж или машино-место;

    в уведомлении необходимо указать один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, в отношении которого налогоплательщик желает применить льготу. Если налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (например, жилой дом и гараж), он имеет право заявить о льготном налогообложении и того, и другого объекта. При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости одного вида можно выбрать тот объект, в отношении которого будет применяться льгота;

    в случае непредставления уведомления до 1 ноября 2015 года, его можно будет предоставить в следующем году для того, чтобы воспользоваться льготой при расчете налога в 2017 году. При этом за 2015 год льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога. Направлять уведомления ежегодно не требуется;

    представление уточненного уведомления с изменением объекта налогообложения после 1 ноября года не допускается.

    Для получения (оформления) льготы, лицу, имеющему право на льготы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию лично или через Личный кабинет налогоплательщика и предоставить:

    документы, подтверждающие право собственности пенсионера на землю, жилье, другую недвижимость, транспортное средство.

    Все документы (кроме заявления) необходимо предоставить в виде оригинала и копии, которую (при предъявлении оригинала) инспектор ФНС может заверить сам.

    При этом необходимо знать, что:

    по каждому налогу оформляется отдельный комплект документов;

    перечень документов может различаться в зависимости от условий, определенных в конкретном регионе или муниципальном образовании;

    нормативные документы, устанавливающие льготы по региональным и местным налогам найти не так легко, поэтому лучше всего запросить их у «первоисточника» — в своем муниципальном образовании, сайте районной налоговой инспекции, нашем сайте (по транспортным средствам, зарегистрированным в Москве, Санкт-Петербурге, а также в Ленинградской, Нижегородской областях) или у налоговых консультантов Вашего региона, так как полученная у них информация будет наиболее точной;

    если гражданин имеет право на льготу по нескольким основаниям, скидки не суммируются, поэтому необходимо выбрать одну из нескольких возможных льгот, исходя из того, какая более выгодна;

    если пенсионер обращается в налоговые органы для получения льгот несвоевременно (т.е. тогда, когда уведомление об уплате налога уже пришло, а льгота еще не оформлена), в этом случае необходимо написать заявление на предоставление льгот и (или) заявление на возврат излишне уплаченного налога, на основании которого налоговые органы должны произвести перерасчет.

    Перерасчет и возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за предыдущие 3 года на основании статей 78, 79 НК, что подтверждают Минфин (к примеру, разъяснения Минфина РФ, данные в Письме от 18.12.2009 № 03-05-06-01/367) и налоговая служба (например, разъяснения УФНС РФ по г. Москве, данные в Письме от 08.07.2011 № 20-14/066365);

    если лицо стало пенсионером не с начала календарного года, то налоговая инспекция (при обращении пенсионера) также должна сделать перерасчет налога и исчислить его до месяца, в котором человек стал льготником;

    если пенсионер является владельцем долевой собственности, а другие владельцы не являются пенсионерами (другими льготниками), то льгота предоставляется только на долю недвижимости пенсионера. Остальные должны будут уплачивать налог на свою долю в полном размере.

    Образец заявления о предоставлении льготы по налогу пенсионеру

    Приказом ФНС от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/[email protected] утверждена новая форма заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц ( применяется с 01.01.2018 ). Это связано с тем, что с 01.01.2018 представлять документы, подтверждающие право на льготу по данным налогам, — право, а не обязанность физлица. Реквизиты таких документов указываются в заявлении.

    Примечание № 1: В новом заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где выдавали указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

    Заявление можно подать через:

    С заявлением (форма применяется для всех категорий льготников по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество и утв. приказом ФНС России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/[email protected]) необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:

    по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество);

    по месту своего жительства (для оформления льгот по НДФЛ и транспортному налогу).

    При этом надо иметь в виду, что льгота по налогу на имущество предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном объекте должно подаваться по форме, установленной ФНС России.

    Если у льготника имеется несколько объектов налогообложения, то кроме заявления ему до 1 ноября надо предоставить еще и уведомление о выбранном объекте налогообложения. Но даже если такое уведомление не будет направлено в ФНС, льгота будет автоматически применена к объекту с максимальной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК).

    Ранее — 30.06.2015 своим Письмом № БС-4-11/[email protected] ФНС рекомендовало к использованию типовую форму заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам.

    Примечаие № 2: Письмом ФНС от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/[email protected] «О направлении рекомендуемой формы заявления о представлении льготы по имущественным налогам» утверждена форма заявления (действовавшая до 01.01.2018), которая дополнена следующим:

    налогоплательщик должен дополнительно указать, с какого месяца и года и на какой срок он просит предоставить льготу;

    предусмотрены графы для заполнения должностным лицом налогового органа (номер регистрации заявления);

    к заявлению должно прилагаться уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется льгота (утв. приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/[email protected]). В случае непредставления уведомления льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

    Исходя из информационного Письма ФНС России от 28.08.2015 данная форма зявления направляется в ФНС один раз для заявления льготы по налогу, а дополнительно (для выбора объекта, по которому Вы хотите применить льготы по налогу на имущество физ лиц) ежегодно в ФНС направляется уведомление о выбранных объектах налогообложения (утв. Приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/[email protected]), в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц).

    Поскольку утвержденная ФНС форма является рекомендуемой, можно использовать любую другую форму заявления. Образец заполнения такого заявления может выглядеть так:

    Читайте так же:  Договор инвесторов образец

    В инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве

    от Иванова Ивана Ивановича

    проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

    контактный телефон: +7 (916) 102 30 40

    На основании пункта 1 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации и ______________________ (наименование региональнго или местного нормативного акта, предусматривающего льготу) прошу предоставить мне — пенсионеру по возрасту налоговую льготу в виде освобождения от уплаты __________ (наименование налога) в отношении принадлежащего мне __________ (наименование имущества).

    Сведения об имуществе:

    Пункт № 1 (для оформления льготы по транспортному налогу):

    марка, модель: _______________________________________;

    государственный регистрационный знак: ___________________;

    год выпуска: _________; мощность двигателя (л.с./кВт): ____________.

    Пункт № 2 (для оформления льготы по земельному налогу или налогу на имущество (квартира, комната, дом, дача)):

    категория земель/вид разрешенного использования: ________________________

    кадастровый номер: ______________________________________________________

    местонахождение (адрес): ________________________________________________

    площадь (кв. м): ________________________________________________________

    реквизиты правоустанавливающего документа: ______________________________

    О результатах рассмотрения настоящего заявления прошу сообщить почтовым отправлением по адресу: _____________________.

    Копия пенсионного удостоверения.

    Копия ПТС (свидетельства о регистрации права собственности _______ (указать объект недвижимости)).

    Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

    (подпись заявителя, расшифровка подписи)

    1 — Указывается при наличии

    2 — Соответствует паспортным данным

    3 — Соответствует году, за который представляется налоговая декларация

    Льготы пенсионерам по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Обратите внимание: с 01.01.2018 изменяется порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц, а также по транспортному и земельному налогу физических лиц.

    Кроме переноса остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды, пенсионер имеет право на освобождение части доходов от налогообложения НДФЛ. Так, не облагаются НДФЛ получаемые пенсионером:

    суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначенные в соответствии с законодательством РФ, а также социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и региональным законодательством (пункт 2 статьи 217 НК);

    суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (пункты 9, 10 статьи 217 НК);

    суммы материальной помощи, не превышающей 4 000 рублей за год, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (пункт 28 статьи 217 НК).

    Статья написана и размещена 23.11.2014. Дополнена — 27.07.2015, 31.08.2015, 18.04.2017, 26.10.2017, 26.02.2018, 16.03.2018, 29.08.2018, 19.09.2018, 02.11.2018

    Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

    Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество

    Принятые в 2014-м году поправки в Налоговый Кодекс вызвали недопонимание и возмущение у многих пенсионеров. Суть главного вопроса сводилась к тому, нужно ли теперь гражданам пенсионного возраста уплачивать налог на принадлежащее им имущество, ведь до внесения упомянутых поправок эти лица были полностью освобождены от налогообложения, а количество объектов собственности и их характеристики никого не интересовали.

    Ответ на вышеприведенный вопрос следующий: даже после принятия упомянутого законопроекта за пенсионерами сохранились положенные им льготы по имущественному налогу, т.е. подобные взыскания в отношении представителей этой категории граждан не применяются, что подтверждается 407-й ст. действующего Налогового Кодекса, а именно ее 1-м пунктом, 10-м подпунктом. Основное нововведение затрагивает то, что после принятия поправок расчет налога начал осуществляться с учетом кадастровой собственности имущества, заметно превышающей применявшуюся ранее инвентаризационн ую цену.

    Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы (налога на имущество физических лиц). Скачать текст

    Какая собственность пенсионеров не подвергается налогообложению?

    Перечень имущества пенсионеров, освобожденного от взыскания налогов, приведен в следующей таблице.

    Таблица. Имущество, избавленное от налогообложения

    На прочую собственность, не включенную в вышеприведенный перечень, действие имущественного налогообложения распространяется в стандартном порядке. Также льготированию не подлежит недвижимость с кадастровой ценой свыше 300 миллионов рублей.

    Чтобы имущество пенсионера освободили от налогообложения, должно быть выполнено 2 основных условия, а именно:

    • имущество должно принадлежать налогоплательщик у;
    • собственность не должна быть задействовано в выполнении разного рода предпринимательс кой деятельности.

    Льготированию подлежит только один имущественный объект. Право выбора собственности, которая будет избавлена от налогообложения, принадлежит непосредственно владельцу. Количество оснований, позволяющих гражданину пользоваться льготами, не учитывается.

    Таким образом, если у пенсионера есть квартира, дача и иное имущество, он может получить льготу исключительно в пользу одного из этих объектов. Налоги в отношении другого имущества будут взыскиваться на общих основаниях.

    Однако за пенсионером сохраняется возможность дополнительной экономии, т.к. по закону он может пользоваться не только льготами, но и налоговыми вычетами. Таковые используются по отношению к объектам, относящимся к некоторым утвержденным категориям, вне зависимости от использования льгот по налогообложению.

    Например, в случае с квартирой величина налогового взыскания уменьшится на кадастровую цену 20 м2 жилплощади. Для жилого дома этот показатель увеличивается до 50 м2, а для комнаты уменьшается до 10 м2.

    Таким образом, лица пенсионного возраста располагают правом использования двух законных выгод: налоговых льгот и вычетов.

    Как пенсионеру получить льготу?

    Чтобы избавить имущество от налогообложения, пенсионер должен обратиться в представительств о налоговой службы по месту своего проживания либо же по месту расположения объекта, подлежащего льготированию, и представить на рассмотрение уполномоченного сотрудника заявление с просьбой предоставления льготы и прочие требуемые документы, а именно:

    • паспорт;
    • код налогоплательщик а (при его наличии);
    • пенсионное удостоверение;
    • документы, свидетельствующи е о наличии у заявителя права собственности на льготируемое имущество.

    При необходимости сотрудник налоговой инспекции может затребовать другие документы и справки. Этот момент уточняется в индивидуальном порядке.

    Перечисленные документы (за исключением заявления) представляются сотруднику налоговой службы в оригинале, а также в виде копии. При наличии оригиналов, уполномоченный сотрудник самостоятельно заверит копии, поэтому заявителю не стоит беспокоиться в отношении этого момента.

    Для каждого налога нужно подготавливать индивидуальный комплект документов. При этом требования в отношении состава пакета документов могут меняться в зависимости от положений, установленных властями конкретного региона либо муниципального образования.

    Чтобы избежать затруднений с получением документов, в соответствии с которыми определяется порядок льготирования по местным и региональным положениям, лучше сразу обращаться к первоисточникам, к числу которых относятся:

    • муниципальные образования;
    • официальные сайты районных налоговых инспекций;

    Последний вариант является наиболее предпочтительным и точным.

    В случае если пенсионеру положены льготы на иных основаниях, «скидки» суммироваться не будут. Заявителю нужно будет самостоятельно определиться, какая льгота является для него наиболее выгодной.

    В случае несвоевременного обращения гражданина в представительств о налоговой инспекции, т.е. после получения уведомления о налогообложении при неоформленных льготах, пенсионер должен обратиться в представительств о налоговой инспекции с заявлением на льготирование и/или заявлением, освещающем требования возврата чрезмерно уплаченного налога.

    В соответствии с заявлением на возврат, налоговая служба выполнит перерасчет и вернет излишек. Статьями 78-79 НК установлено, что возврату подлежит излишек, уплаченный налогоплательщик ом в течение 3 последних лет.

    Статья 78, 79 НК РФ. Файл для скачивания

    Если гражданин получил статус пенсионера не с начала текущего календарного года, налог для него (в случае обращения с соответствующим заявлением) также пересчитают.

    При наличии во владении пенсионера части какой-либо долевой собственности, прочие хозяева которой не имеют статуса пенсионера или других льгот, гражданин может получить льготу исключительно на принадлежащую ему часть имущества. Другим налогоплательщик ам придется перечислять средства без «скидок».

    Подача и рассмотрение заявления

    Закон разрешает налогоплательщик ам подавать заявление и сопутствующие документы следующими способами:

      лично при посещении представительств а налоговой службы;

    Получив заявление и документы, уполномоченный сотрудник налоговой инспекции примет решение о наличии оснований для предоставления пенсионеру льгот по налогообложению. После начала действия льготы, налоговые сотрудники сделают перерасчет, основания для выполнения которого были рассмотрены ранее.

    Таким образом, пенсионерам доступна возможность освобождения принадлежащей им собственности от имущественного налога. Нужно лишь правильно и своевременно обратиться в представительств о налоговой службы с запросом на предоставление этой «скидки».

    Образец заявления на предоставление льготы. Скачать бесплатно

    Видео – Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество

    Не нашли ответа на свой вопрос?

    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Это быстро и бесплатно*!

    Понравилась статья?
    Сохраните, чтобы не потерять!

    Не нашли ответа на свой вопрос?

    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Другие статьи:

    • Субсидия на строительство дома молодой семье 2019 Правила выделения субсидий на строительство дома в 2019 году разным категориям граждан Жилье считалось дорогостоящим приобретением во все времена. Проживать раздельно с родителями и другими членами семьи хочется всем новоиспеченным парам. Особенно активно […]
    • Нотариальные услуги наследство цены Услуги оказываемые нотариусом. Цены и необходимые документы Стоимость нотариальных действий складывается из нотариального тарифа (он установлен законом и един для всех нотариусов) и стоимости правовой и технической работы (она примерно у всех нотариусов […]
    • Налог на недвижимость в 2019 закон Налог на имущество в 2019 году - сколько будем платить С появлением нового налога на имущество, мы стали получать много вопросов, касающихся этой темы. Вокруг закона о налогообложении имущества ходит много слухов, что вызывает у жителей нашей страны опасения. В […]
    • Как оформить адрес в английском письме Как написать адрес на английском языке? Адрес в английском письме. Address in English letter - Адрес в английском письме Как правило, международный адрес состоит из следующих элементов, идущих обычно в таком порядке: 1-ая строка [Улица] [Номер дома], [Номер […]
    • Алименты в 1с 8 2 Оформление удержания алиментов в программе 1С: Бухгалтерия 8 Оставить заявку Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов. Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория Рассылка […]
    • Что выгоднее пенсия по старости или по инвалидности ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 04 декабря 2015 Во всех территориальных органах ПФР края 3 декабря прошла телефонная горячая линия «Все о пенсионном […]
    • Ип енвд 2019 отчетность Отчетность ИП на ЕНВД Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы. Что сдаем в ФНС Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую […]