Заявление о переходе с усн на осно

Содержание:

Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1

Итак. Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения.
Заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 нужно подавать в налоговую инспекцию вместе с другими документами для открытия ИП или ООО. Если же вы этого не сделали — ничего страшного.

Закон позволяет донести это заявление в течение 30 дней после подачи основного пакета документов.

Пример на пальцах:
15 октября 2016 года Валерий зарегистрировал ИП, но не знал про сайт Ассистентус.ру и поэтому выбрал неверный налоговый режим. 30 ноября 2016 друзья уговорили Валерия подать заявление о переходе на УСН в налоговую, что он и сделал. 1 января 2017 года Валерий становится полноправным ИП, применяющим упрощёнку.

Если вы переходите на УСН с другого налогового режима, то “включится” упрощёнка только с первого января того года, который идёт следующим за годом подачи заявления. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года.

Бланк заявления о переходе на УСН (по форме № 26.2-1)

Перво-наперво скачиваем пустой бланк.
Ниже будет представлен полный мануал по заполнению этого заявления.

Все преимущества УСН ещё раз

  • возможность легально вести бизнес, не платя подоходного налога на физическое лицо в размере 13%;
  • налог на имущество, которое используется в деятельности предпринимателя, — нивелируется;
  • забываем про НДС;
  • простота расчёта. Платим либо 6 процентов со всего дохода, либо 15 процентов с дохода за вычетом расхода.

Кстати говоря! Когда говорят, что УСН заменяет всё налоговое бремя, возлагаемое на предпринимателя — врут. НДФЛ с зарплаты сотрудников, будьте добры оплачивать в срок согласно закону.

При переходе на упрощёнку, помните условия, при которых вам этого сделать не дадут!

  • У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
  • У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
  • Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
  • Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
  • За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
  • Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.

Внимание: в последних двух пунктах суммы 45 и 60 нужно ещё дополнительно умножать на коэффициент-дефлятор, который меняется ежегодно.

Приступим к заполнению заявления по форме № 26.2-1. Кстати, она же по КНД 1150001.

Заявление у нас будет подавать новоиспечённый предприниматель Охтыво Константин Юсупович. Он решил перейти на упрощённый режим налогообложения сразу с момента регистарции ИП.

Поле ИНН — тут всё понятно без лишних слов.
КПП (код причины постановки на учёт) — его у ИП нет. Не стоит искать, всё равно не найдёте. Поле оставляем пустым.

Код налогового органа

Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации. Вот его и нужно вписать в соответствующее поле формы.

С кодом разобрались.

Признак налогоплательщика

Здесь нужно написать одну цифру — код признака налогоплательщика.

  1. — пишут те, кто подаёт заявление совместно с документами на регистрацию ИП. Это как раз наш случай.
  2. — когда вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. были уже ИП, потом закрылись, снова открываетесь — тогда этот случай ваш. Также двойку пишут предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД.
  3. — при переходе с другого налогового режима на УСН, кроме ЕНВД (для них — 2). Например, если вы сидите на ОСН и захотели перейти на УСН, то тройка — для вас.

Далее поле называется “переходит на упрощённую систему налогообложения”.

  1. — ставят те, кто подаёт заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
  2. — те, кто переходит сразу же при регистрации. Наш вариант.
  3. — предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД. Они имеют право перейти на УСН не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца года настоящего.

В следующий квадрат ставим 1, если выбираем платить 6% только с доходов, и ставим 2 в ситуации, когда выбор пал на “доходы за вычетом расходов”, где мы платим уже 15%.

Небольшой лёгкий пример:

Вы изготовили табурет, затратив на это 300 рублей. Затем его продали за 1500 рублей. Если выбрали платить с “дохода”, то оплатите 6% с 1500 рублей — 90 рублей. Если выбрали “с дохода за вычетом расходов”, то 15% с суммы (1500р. — 300р.) — 180 р.
В данном примере, выгодней выбирать “доходы”. А теперь представьте, что сумма расходов была бы не 300, а 1000, тогда бы 15% платили уже с 1200 руб., а с 500, а это уже 75 рублей. Против 90 на “доходах” смотрится привлекательнее.
Именно поэтому важно подходить расчётливо к выборе способа налоговых выплат по УСН.

Остался самый простой последний этап.

Год подачи уведомления — вписываем текущий.
Получено доходов за девять месяцев — ноль, поскольку мы только что регистрируемся. Почему введено это поле — написано выше — доходы тех, кто переходит на УСН за первые 3 квартала текущего года не должны превышать 45 млн.
С тем же посылом идёт и следующая строчка, которая называется “остаточная стоимость основных средств”. У нас их нет, ставим везде прочерки, у кого есть — ставят цифры.

Приложений к заявлению у нас не будет, поэтому три прочерка в каждой клетке.

Далее по образцу. Снова ФИО, как показано на изображении:
1 — если мы сдаём заявление самостоятельно и
2
— если за нас это делает третье лицо. Подпись, дата и печать, если вы работаете с печатью. Если нет — необходимость отпадает.

Поля ниже предназначены для документа лица — вашего представителя. Соответственно, если вы не прибегаете к услугам третьих лиц, поля эти заполнять не нужно.

Правая колонка заполняется сотрудником налогового органа.

Данную форму заявления обязательно печатаем в двух экземплярах! Один уходит в налоговую инспекцию, другой обязательно с их штампом — забираем себе! Помните: документ, подтверждающий, что вы находитесь на УСН, может понадобиться в дальнейшем.

Заявление о переходе на ОСНО

Организации и ИП, которые при своей регистрации или позднее не перешли на применение специальных налоговых режимов, считаются применяющими общую систему налогообложения (ОСНО, ОСН).

Но даже те налогоплательщики, которые применяют УСН или ЕНВД, вправе вернуться к ОСН, подав соответствующее заявление. Как составить заявление о переходе на ОСНО, расскажем в нашей консультации.

Переход с УСН на ОСН

Организация может перейти с упрощенной системы налогообложения на общий режим как добровольно, так и в связи с утратой права применения УСН.

Добровольно перейти на ОСН упрощенец может только с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Для этого не позднее 15-го января года, в котором он хочет перейти на ОСН, необходимо подать уведомление в свою налоговую инспекцию (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Форма Уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-3 ) утверждена Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] и приведена в Приложении № 3 к Приказу. Если 15-ое января придется на выходной день, подать заявление можно будет и в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). А вот если упрощенец не уложится в предусмотренный срок, применять ОСН в этом году он уже не сможет (Письмо Минфина от 14.07.2015 № 03-11-09/40378 ).

Переход с УСН на ОСН может быть и вынужденным. Это происходит, когда упрощенец перестал удовлетворять определенным критериям (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Например, доходы упрощенца превысили по итогам отчетного (налогового) периода 150 млн.руб. Соответственно, с начала того квартала, в котором было допущено нарушение условий для УСН, организация или ИП считаются перешедшими на ОСН. Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, бывший упрощенец должен представить в налоговую инспекцию Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-2 ). Эта форма также утверждена Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] и приведена в Приложении № 2 к Приказу.

Читайте так же:  Бланки договора дарения недвижимости

Приведем пример заполнения заявления (уведомления) о добровольном переходе с УСН на ОСН.

Скачать бланк заявления о переходе на ОСНО с УСН в добровольном порядке можно здесь.

А форму сообщения о вынужденном отказе от применения УСН скачать можно здесь.

Переход с ЕНВД на ОСН

Плательщик ЕНВД может переходить на ОСН добровольно или вынужденно. Независимо от причины прекращения вмененной деятельности необходимо будет подать заявление, форма которого зависит только от типа налогоплательщика (организация или ИП). Формы заявлений о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД утверждены Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] .

Форму заявления для организации можно скачать здесь. А вмененщики-ИП уведомляют о переходе на ОСН по этой форме.

Код причины снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД указывается в заявлении так: 1 — если происходит добровольный переход на иной режим налогообложения, или вынужденный, но не связанный с нарушением критерия численности работников, 2 – если средняя численность работников вмененщика за предшествующий календарный год превысила 100 человек (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Заявление по указанным формам нужно подать не позднее 5 рабочих дней со дня перехода на ОСН, а в случае нарушения критерия численности или доли участия во вмененщике других организаций – не позднее 5 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором такие нарушения были допущены (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Возврат на спецрежим

Перейдя со спецрежима на ОСН налогоплательщик не теряет права вернуться к применению специального налогового режима. Для перехода с ОСНО на УСН заявление (а точнее уведомление) подается по форме № 26.2-1 , утвержденной Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] При этом перейти можно только с начала очередного календарного года, подав уведомление не позднее 31 декабря предыдущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

А вот переход на ЕНВД возможен и в течение года на основании заявления о постановке на учет, которое будущий вмененщик подает по форме № ЕНВД-1 (для организаций) или по форме № ЕНВД-2 (для ИП). Эти формы утверждены Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Как написать уведомление о переходе на УСН

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2019 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] Эта форма продолжает действовать и в 2019 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения. Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2019 года, а сообщил о своем выборе только 10 мая. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 25.04.19. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Для расчёта авансовых платежей за квартал, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором УСН.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии — не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное – успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2019 года. А с 2020 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2019 года.

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

В какую ИФНС сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

  • Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
  • Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
  • Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично.

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2.Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

  • 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
  • 2 – если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
  • 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

  • 1 – при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
  • 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
  • 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

  • 1 – для «Доходы»;
  • 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

  • 1 – лично предприниматель или директор ООО;
  • 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Читайте так же:  Трудовой кодекс бессодержания

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН. Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения. Если же вы этого не сделали — ничего страшного. Закон позволяет донести это заявление в течение 30 дней после подачи основного пакета документов. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года. Перво-наперво скачиваем пустой бланк.

Организации и ИП переходят на УСН добровольно в порядке, предусмотренном налоговым законодательством. Перейти на УСН могут и уже работающие компании и предприниматели, применявшие ранее иные режимы налогообложения. Применяя УСН, можно менять объект налогообложения. Как перейти на УСН, какие документы подать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.

Сообщить об опечатке Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

СКАЧАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ НА УСН С ОСНО В 2016ГОДУ

По общему правилу налогоплательщик на УСН самостоятельно определяет, какой объект налогообложения выбрать. Оглавление 1 Порядок перехода на УСН 1. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Поэтому они по состоянию на 1 октября им нужно рассчитать показатели: И переходит на упрощенную систему налогообложения-2?

Мои вебинары и курсы.

Ведение бизнеса Актуальная версия Налогоплательщика ЮЛ Коммерческие предложения на оказание услуг Как снять с учета ККМ Когда нужна касса для ИП Как открыть ИП Персонал Про районный коэффициент и где используется Почасовая форма оплаты труда Как рассчитать стаж для больничного листа Как возложить на работника дополнительные обязанности Расчёт коэффициента текучести кадров. Торговый сбор, уплата за 4 квартал г. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года.

В частности, это необходимо сделать и в отношении входного НДС по товарам услугам, работамстоимость которых включена в себестоимость готовой продукции, не реализованной до перехода на упрощенку. Организация была плательщиком НДС и предъявленный входной налог приняла к вычету. Пример учета расходов на аренду, оплаченных до перехода на упрощенку.

СКАЧАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ НА УСН С ОСНО В 2016ГОДУ БЕСПЛАТНО

Поле КПП указывают только организации, а физические лица должны в каждой клеточке поставить знак прочерка. Основной вид деят-ти так и остается на ЕНВД.

Особые правила формирования налоговой базы переходного периода установлены только для организаций, которые определяли доходы и расходы методом начисления.

Но после перехода на упрощенку эта деятельность становится не облагаемой НДС, а следовательно, организация лишается права на часть вычетов, которыми она воспользовалась, когда применяла общую систему налогообложения.

Подпишитесь на наш канал в Я ндекс Дзен.

ЗАЯВЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ НА УСН С ОСНО В 2016ГОДУ

Если же вы этого не сделали — ничего страшного. Вы получите ответ на адрес электронной почты в течение 2х рабочих дней OK. Входной НДС к восстановлению равен:

ЗАЯВЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ НА УСН С ОСНО В 2016ГОДУ СКАЧАТЬ

Восстанавливать входной НДС бухгалтер решил пропорционально удельному весу затрат в общем объеме готовой продукции. Если до перехода на упрощенку основные средства или нематериальные активы были приобретены сооружены, изготовлены, созданыно не оплачены, то их остаточную стоимость отразите в учете позднее: Нашли ошибку на сайте?

Переход с УСН на ОСНО. Возможные причины и особенности

Общая налоговая система является налоговым режимом по умолчанию. То есть, если предприниматель или организация при регистрации в органах государственного учета и контроля не изъявили желания перейти на какую-либо специальную налоговую систему, то они автоматически применяют ОСНО. Однако бывают случаи, когда по каким-либо обстоятельствам ИП и предприятия вынуждены перейти на традиционный общий режим с иных налоговых режимов в процессе осуществления коммерческой деятельности. В этом материале рассмотрим ситуацию, когда переход на общую систему происходит с упрощенного режима налогообложения.

С УСН на ОСНО: основания для перехода

Упрощенный налоговый режим чрезвычайно удобен для представителей малого и среднего бизнеса. Он освобождает налогоплательщиков от сложного учета по налогам и бухгалтерии, предоставляет довольно низкие налоговые ставки и позволяет избежать уплаты сразу нескольких видов налогов, за счет уплаты лишь одного. Поэтому среди предпринимателей он является востребованным и весьма распространенным. Тем не менее, ситуации перехода с него на общую, более сложную, налоговую систему встречаются.

Причины для этого могут быть:

  • Добровольные. В этом случае для перехода на ОСНО от предпринимателя или компании требуется уведомление по строго установленному образцу. Подавать его нужно в налоговую службу по месту постановки на учет ближе к концу завершения годового налогового периода (но не позже 15 января нового года);
  • Принудительные. В этом случае перейти на общий режим налогообложения ИП или организацию заставляют обстоятельства, по которым утрачивается право применения «упрощенки». Такой переход происходит автоматически, в любое время года.

Условия вынужденного перехода с УСН на ОСНО

ИП или предприятие теряет право применять УСН, если нарушены следующие показатели:

  • количество денежных средств, полученных в виде дохода от любых видов деятельности, превысило лимит в 60 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость основных средств выше 100 миллионов рублей;
  • число наемного персонала в отчетный период стало выше 100 человек;
  • участие в уставном капитале иных юридических лиц превысило предел в 25%;
  • наступило применение тех видов деятельности, которые запрещены к использованию на УСН.

Эти и некоторые другие факторы служат законным основанием для принудительного перехода на общий налоговый режим – полный их перечень можно найти в НК РФ.

Внимание! Вернуться с ОСНО обратно на «упрощенку» можно будет только через год после утраты права на ее применение. Для этого нужно будет в стандартном порядке подать в налоговую службу уведомление о переходе на УСН.

Сроки перехода на ОСНО с УСН

Если фирма или предприниматель вынуждены перейти на ОСНО, они обязаны сделать это не позже чем через 15 дней, после окончания того месяца, в котором было утрачено право применения «упрощенки».

При этом нужно подать налоговую декларацию по УСН не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным с применением УСН.

При переходе на ОСНО по собственному желанию подать уведомление в налоговую инспекцию надо не позже 15 января года, следующего за отчетным по «упрощенке».

Налоговые обязательства, возникающие при переходе на ОСНО

Как только организация или предприниматели перешли на ОСНО, перед ними встает необходимость оплачивать новые виды налогов.

Для юридических лиц это будут:

  • НДС по одной из трех возможных ставок: 0%, 10%, 18%;;
  • имущественный налог по ставке до 2,2%;
  • налог на прибыль либо по классической ставке 20%, либо по специальным ставкам от 0% до 30%.

ИП на ОСНО оплачивают следующие виды налогов:

  • НДС по одной из трех возможных ставок: 0%, 10%, 18%;
  • имущественный налог физ. лиц — до 2%;
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%.

Внимание! Ставки НДС могут иметь разные значения. 18% — наиболее часто применяемая налоговая ставка, которую использует большая часть бизнесменов, 10% — ставка, установленная для ограниченного перечня товаров, прописанных в НК РФ (фармацевтические и медицинские товары, продукты питания, детские товары). Нулевая ставка встречается крайне редко и используется только в экспортных операциях.

К сведению. Плательщики НДС могут быть избавлены от уплаты НДС, но только тогда, когда доход ИП или организации за три месяца подряд составил менее двух миллионов рублей (за исключением тех коммерсантов, которые занимаются продажей подакцизных товаров).

Восстановление НДС

Еще одна процедура, без которой переход на ОСНО невозможен — восстановление налога на добавленную стоимость (НДС).

Этот процесс должен включать в себя два основных пункта:

  • начисление налога по операциям по выполнению работ, отгрузке товара, оказанию услуг, произведенным начиная с 1 числа того месяца, когда было начато применение общего режима;
  • начисление налога по авансовым платежам, полученным от контрагентов нового плательщика ОСНО.

На все эти операции должны быть оформлены счета-фактуры, чтобы впоследствии передать их второй стороне для соблюдения условий по вычету НДС.

Одновременно с этим у предприятия или ИП на ОСНО возникает право на возмещение НДС на основании счетов-фактур поступающих от контрагентов по четырем основаниям.

  1. По тем материальным ценностям, которые не были отпущены со склада организации и не дошли до производства, а значит и не были оплачены;
  2. По тем товарам, которые на момент перехода были проданы, но не были оплачены;
  3. По тем товарам, которые не были реализованы;
  4. По проведенным работам, предоставленным услугам, а также проданному товару, которые были оплачены на «упрощенке», но не были получены общем режиме.

По трем первым пунктам возмещать НДС следует в первом квартале работы по ОСНО. Четвертый пункт подразумевает возмещение по факту приемки вышеозначенных товаров, работ и услуг к учету.

Особенности перехода с УСН на ОСНО: новая отчетность и учет

Как только налогоплательщик переходит на ОСНО, перед ним возникает обязательство подавать в налоговую инспекцию новые виды деклараций. В частности, начиная с того квартала, когда впервые была применена общая налоговая система, нужно оформлять и предавать налоговым специалистам:

  • декларацию по налогу на прибыль (до 28 числа включительно месяца, следующего за отчетным кварталом);
  • декларацию по НДС (до 25 числа включительно месяца, следующего за отчетным кварталом);
  • декларацию по имущественному налогу (до 30 числа включительно месяца, следующего за отчетным кварталом).
Читайте так же:  Как встать на учет в центре занятости в запорожье

Кроме деклараций, налогоплательщикам на ОСНО необходимо на постоянной основе вести несколько документов:

  • КУДиР (Книгу доходов и расходов) для ИП;
  • кассовую книгу;
  • книгу покупок и продаж;
  • журнал ордеров (приходных и кассовых).

Несмотря на всю привлекательность упрощенного налогового режима, порой предприятия и ИП вынужденно или добровольно переходят на классическую общую систему налогообложения. Причем если добровольный переход возможен только с началом нового налогового периода, вынужденно перейти на ОСНО можно в любое время. Процесс этот требует соблюдения определенных процедур и автоматически усложняет ведение бухгалтерского и налогового учета. Однако, одновременно с этим, применение ОСНО существенно расширяет возможности предпринимателей и организаций в плане перспектив и развития бизнеса.

Форма 26.2-1 (заявление о переходе на УСН)

Форма 26.2-1 (заявление о переходе на УСН)

Чтобы перейти на УСН нужно заполнить и подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН. Для этого применяется форма 26.2-1. Скачать форму 26.2-1 можете непосредственно здесь . Заявление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации, а также в течении 1 месяца со дня постановки на учет для вновь созданных организаций и ИП либо до конца года для действующих ИП и организаций.

В последнем случае УСН можно применять только с начала следующего года.

В следующем видео, вы можете посмотреть, как узнать, какие налоговые ставки УСН применяются в вашем регионе.

Скачать форму 26.2-1

Форма 26.2-1 для ИП (образец)

Ниже приведено заявление о переходе на УСН при регистрации ИП .

Обратите внимание! Ип, которые зарегистрированы с 2015 года, могут рассчитывать на налоговые каникулы . При каких условиях смотрите далее.

Форма 26.2-1 для ООО (образец)

Подробнее о переходе на УСН читайте, об условиях и ограничениях перехода на УСН читайте в этой статье .

Вы также можете ознакомиться с режимом УСН и другими режимами налогообложения .

Видео: как заполнить заявление о переходе на УСН

26 комментариев. Оставить новый

Здравствуйте! Поставлен на учет как ИП 09.12.2014, свидетельство выдано налоговым органом 12.12.2014.(по факту свидетельство получил на руки 22.12.2014) уведомление о переходе на УСН подал 14.01.2015 (этой же датой оно зарегистрировано в налоговой). Работал до июня 2016 по УСН (платил налоги, сдал декларацию по УСН в феврале 2016 за 2015 год). Сейчас в ходе камеральной налоговой проверки мне сообщают, что я не имел права работать по УСН. Ранее уведомлений, о незаконности моей работы с налоговой не поступало. Что делать.

Олег, вам нужно было подать заявление на УСН не позднее 30 дн. со дня постановки на учет. Теперь вам придется заплатить все налоги за 2015 год в режиме ОСНО, а также сдать всю отчетность. С учетом просрочки вам могут начислить пени и оштрафовать.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста,что делать с расчетным счетом? Нужно его открывать до регистрации ИП или после? какая по нему процедура?

Здравствуйте, Александра. Его вообще не обязательно открывать ИП. Но если он нужен, то откройте после регистрации. Процедура зависит от банка. Обращаетесь в выбранный банк, там вам скажут, какой конкретно перечень документов требуется.

Здравствуйте, немного непонятно про УСН. Я получил все документы в МФЦ, нужно ли мне ехать в налоговую чтобы писать заявление об УСН? Какая система налогооблажения сейчас тогда у меня?

Глеб, если вы не подавали заявление о переходе на УСН, то вы автоматически находитесь на общем режиме налогообложения. чтобы перейти на УСн, нужно подать заявление о переходе на УСН не позднее 30 дней с момента регистрации.

Здравствуйте, если заявление на регистрацию ИП подается в налоговую по доверенности, то заявление на УСН (подается при регистрации) кем должно быть подписано, лицом указанным в доверенности или заявителем?

Ольга, подпись на заявлении УСН может поставить и сам заявитель и его представитель по доверенности.

Здравствуйте,у меня вопрос 14 мая зарегистрировался как ИП документы отправлял по почте,а сейчас в течении месяца нужно перейти на УСН… И мне снова нужно отправлять по почте,а нужно ли заверять бланки на переход на УСН или нет?

Здравствуйте! ИП открыто неделю назад. Подскажите, для подачи уведомления о переходе на УСН в налоговую нужна нотариально-заверенная доверенность?

Ольна, если заявление подает сам ИП, то не нужна.

У меня такой вопрос! Я официально устроена в бюджетной организации, но в данный момент я нахожусь в декрете. Одновременно до декрета я работа по совместительству главным бухгалтером на предприятии. По основной работе я ушла в декрет, а по совместительству я также продолжаю работать, так как работа практически на дому. Сейчас я открыла ИП на свое имя. На ИП работает один человек. Я на ИП никакой работы не произвожу, просто являюсь предпринимателем. Нужно ли мне в таком случае увольняться с организации, в которой я работаю совместителем или я могу совмещать все?

Александра, вы не обязаны прекращать трудовую деятельность. Можете совмещать ее с предпринимательской.

здравствуйте. ИП получила в июле 2014, деятельностью не занималась, заявление на УСН не подавала. С марта 2015года открыла интернет-магазин, как мне перейти на УСН. И какая сейчас налоговая система у меня? Как вообще мне начать деятельность-платить налог, пфр и прочее. спасибо!

Ольга, перейти на УСН сможете только со следующего года. Либо можете закрыть его и открыть заново, тогда сможете перейти на УСН с момента регистрации. Сейчас же находитесь на общем режиме налогообложения. Что и как платить смотрите в специальных статьях сайта по этому поводу.

Зравствуйте. Возможно ли при регистрации ИП подать заявление на УСН не имея ИНН

Да, если подаете заявление на УСН вместе с заявлением на регистрацию ИП.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста организация планирует 2015 году перейти УСН, сейчас находится на ОСНО, какую форму нужно сдавать форму 26.2-1 или 26.2-6 .

вам нужно подать форму 26.2-1. форма 26.2-6 используется для смены объекта налогообложения на УСН.

Здравствуйте!Я гл.бухгалтер сдаю уведомление на УСН с 2015 г.подписывает ген.директор я сдаю по доверенности нужно указывать наименование документа подтвержд.полномочия представителя

нет. если заявление подписывает сам директор, то доверенность в нем указывать не надо.

доброго времени суток! У меня возник такой вопрос: я как ИП зарегистрировалась 28 октября 2014 г и одновременно зарегистрировала УСН,так вот надо ли мне подавать форму № 26.2-1 на УСН еще раз на 2015 год. Спасибо!.

Нет, это совершенно не нужно. Вы и так остаетесь на УСН.

Добрый день! У ИП раньше были Доходы- Расходы. В 2015г хочу перейти на упрощенную систему налогообложения 6% Мне нужно заполнить только уведомление (ф.26.2-1)

Недавно я зарегистрировал ИП, когда я смогу перейти на УСН?

Перейти на УСН можно при регистрации, подав заявление либо вместе с документами на регистрацию, либо не позднее 1 месяца с момента регистрации. Если это время упустить, то переход на УСН возможен только со следующего года. Для этого заявление нужно подать до 31.12 года предшествующего.

Другие статьи:

  • Пошлина на нефть в казахстане В Казахстане введут плавающие экспортные пошлины на нефть С 1 марта в Казахстане вступят в силу плавающие экспортные таможенные пошлины (ЭТП) на нефть, сообщает пресс-служба главы правительства со ссылкой на министра нацэкономики РК Ерболата Досаева. Этой […]
  • Документы на ветерана труда в тамбовской области Как получить звание «Ветеран труда Российской Федерации» в 2019 году Ветеран труда — это гражданин, который трудился долгие годы и имеет соответствующие регалии со стороны государства. Те, кто начал работу после Великой Отечественной войны, должны иметь трудовой […]
  • Отчетность в статистику на 2019 год для малых предприятий Отчетность в статистику в 2019 году Кто вообще обязан сдавать в Росстат отчеты? В зависимости от того, какой вид наблюдения проводится, компания уже будет определять виды отчетов в Росстат. Чтобы определиться с набором отчетности, надо разделить все предприятия […]
  • Штраф за аудит ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 15 февраля 2019 г. Какой штраф за непроведение обязательного аудита и непредставление аудиторского заключения За непроведение обязательного аудита отдельного штрафа нет. Штраф за непредставление в срок аудиторского заключения в […]
  • Приказ о назначении ответственного за проведение егэ Приказ о назначении ответственного за проведение егэ МУНИЦИПАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЯЯ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ШКОЛА №30 пгт. НОВОМИХАЙЛОВСКИЙ ПРИКАЗ 14.11.16 № 205 О назначении ответственного за организацию и проведение […]
  • Изменится ли пенсия в казахстане Пенсия в Казахстане в 2018 году Повышение пенсии с 1 июля 2018 РК. Перерасчет пенсии по стажу С 1 июля 2018 году произуйдут большие изменения в методике расчета пенсии в Казахстане. Насколько существенным будет повышение пенсии и как будет начисляться пенсия в […]
  • Трудовой стаж на сахалине Сахалин северный стаж У меня выработан северный стаж 20 лет в 2010 г. и переехала с Сахалина во Владимирскую обл. В 2016 г. вышла на пенсию в 50 лет. имею я права на северную пенсию и льготы? Спасибо Людмила. Доброго времени суток! Для досрочного выхода на пенсию […]