Неоплаченный налог срок

Содержание:

Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц

Что такое срок исковой давности по налогам

Налоги — это обязательные, так называемые индивидуально-безвозмездные денежные платежи, которые взимают с организаций, физических лиц, а также ИП, чтобы обеспечить деятельность государства и(или) муниципальных образований. Задолженность образуется при несоблюдении сроков их уплаты, которые устанавливаются по каждому платежу в соответствующих главах части 2 НК. Их изменение происходит в порядке, описанном в гл. 9 НК . При нарушении установленных периодов уплачивается пеня ( ст. 75 НК ).

Когда сумму платежа рассчитывает ИФНС (например, это земельный или транспортный платежи), его оплата обязательна после получения соответствующего уведомления (в течение месяца со дня его получения). Большая длительность предусматривается в самом уведомлении.

Исковая давность, предусмотренная гл. 12 ГК , в налоговой сфере не применяется.

Срок давности по налогам физических лиц

При задолженности физического лица ему (независимо от факта привлечения к ответственности за налоговые нарушения) направляют требование об уплате налога. Оно содержит информацию:

  • о сумме долга;
  • размере пеней (на момент его направления);
  • периоде его исполнения (восемь рабочих дней с даты получения, если не указано иное);
  • взыскательных и обеспечительных мерах, которые будут использованы при игнорировании требования;
  • основаниях взимания платежа и законодательных периодах его уплаты.

Его направляют либо не позже трех месяцев со дня выявления недоимки (это следующий день после наступления даты внесения платежа), либо в пределах года от этого дня (когда сумма неуплаты меньше 500 руб.). Соответствующее требование налогоплательщику по результатам налоговой проверки направляют в течение 20 рабочих дней с момента вступления в силу решения.

Налоговая проверка бывает:

  • камеральной — сотрудники ИФНС проверяют предоставленные налогоплательщиком декларации, расчеты и др. документы в своих служебных кабинетах;
  • выездной — проверка проходит по адресу проживания налогоплательщика.

Налоги за недвижимость или транспорт, которые платят физлица, исчисляются ИФНС не более чем за три налоговых периода перед календарным годом, когда направлено уведомление об их оплате. Таким образом максимальная сумма долга, которая может прийти по названным платежам в 2019 году, будет состоять из слагаемых за 2015, 2016 и 2017 года.

Срок давности по уплате налогов физическим лицом зависит от суммы долга:

  • если задолженность больше 3000 руб. — шесть месяцев со дня истечения времени удовлетворения налогового требования;
  • когда долг равен 3000 руб., срок давности по неуплате налогов составляет полгода с момента превышения указанной суммы;
  • если сумма не превысит 3000 руб. и прошло три года с момента, когда следовало исполнить налоговое требование, срок взыскания налогов с физических лиц равняется полугоду после указанных трех лет.

В пределах указанных периодов налоговики подают иск о взыскании налоговой задолженности в суд общей юрисдикции (ст. 1 ФЗ от 07.02.2011 № 1).

Пропуск сроков означает, что задолженность признается безнадежной и на этом основании списывается по надлежащему заявлению в ИФНС или суд. Когда ИФНС уже подала в суд, там также нужно заявить о пропуске, подав ходатайство. Пропущенный по уважительным причинам срок может быть восстановлен.

Срок исковой давности по налогам юридических лиц

Юридическим лицам при недоимке поступает требование об уплате налога (в аналогичном с физлицами порядке и в периоды, которые указаны выше). Его игнорирование чаще всего означает взыскание долга без суда (в бесспорном порядке). Есть случаи, когда возможно только судебное взыскание, они указаны в п. 2 ст. 45 НК . Например, когда с лицевых счетов компаний взыскивают сумму более 5 000 000 руб.

С юрлица недоимка взимается в режиме ст. 46 — 47 НК . Первоначально налоговики посылают в банки, где находятся счета должника, инкассовые поручения о списании с них средств. Это происходит на протяжении двух месяцев после истечения времени исполнения требования. При пропуске указанного времени налоговики уже не смогут бесспорно взыскать деньги со счетов. При этом срок исковой давности по уплате налогов составляет полгода. Причем суд оценит как правомерность начисления, так и правильность расчета платежа.

Нехватка средств на счетах в течение года по прошествии периода требования порождает постановление ИФНС о взыскании долга за счет имущества, которое направляется в подразделение судебных приставов. Если этот период пропущен, налоговики могут получить задолженность через суд (в пределах двух лет).

Указанные правила распространяются и на ИП.

Давность по налоговым нарушениям

Названная давность аналогична рассмотренной выше (при взыскании налогового долга) по правилам и длительности. Давность привлечения к ответственности — это временной отрезок, когда ИФНС начисляет штраф. Он равен трем годам с момента совершения нарушения либо после окончания налогового периода, если речь идет о ст. 120 , 122 НК .

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

Автовладельцы, у которых есть долги по транспортному налогу (ТН) трехлетней давности, полагают, что о таких задолженностях беспокоится уже не стоит, так как по ним истек срок давности. Несмотря на то что сроки давности в отношении ТН и правда существуют, из-за некоторых нюансов в законах, которые регулируют взыскание долгов, полностью гарантировать списание налога невозможно.

О порядке взыскания задолженностей по ТН и особенностях исчисления сроков давности расскажем ниже.

За сколько лет могут взыскивать транспортный налог?

Согласно Налоговому кодексу РФ автовладельцы выплачивают ТН не более чем за 3 года.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

п. 3 ст. 363 НК РФ

Так, даже если вы не платили автоналог с 2011, в налоговом уведомлении, которое придет в 2019 году, вы увидите расчеты только за 2018, 2017 и 2016 год. И заплатить вы сможете только за эти три года, не более.

Срок исковой давности по дорожному налогу

Если ФНС вовремя обнаружит, что вы не платите налоги, то она обратится в суд за исполнительным документом для взыскания долга за счет вашего имущества. Сроки, которые необходимо соблюдать при подаче заявления в суд, разняться от суммы задолженности.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ срок исковой давности по уплате транспортного налога для физических лиц составляет 6 месяцев. Отсчет этого срока стартует:

по истечении 8 дней с получения налогового требования об оплате долга — для задолженностей более 3000 руб.

со дня, когда задолженность по ТН достигла 3000 руб.

по истечении 3 лет и 8 дней с получения требования об оплате долга — для задолженностей менее 3000 руб.

Так, если налоговая не успеет обратиться в суд в установленное время, то взыскать с вас долг она уже не сможет. Однако следует иметь в виду, что судья вправе выдать исполнительный документ и позднее установленных сроков.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ

Сроки давности взыскания транспортного налога с физических лиц по приказу суда

Если ФНС обратится в суд вовремя, она получит судебный приказ на взыскание долга. Приказ следует передать к исполнению судебным приставам в течение 3 лет.

Судебные приказы могут быть предъявлены к исполнению в течение трех лет со дня их выдачи.

ч. 3 ст. 21 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»

Это означает, если налоговая за три года не передаст приказ приставам исполнителям, то долг взыскать будет невозможно. Если же ФНС приказ предъявит к исполнению вовремя, то судебные приставы на его основании возбудят исполнительное производство (ИП) для принудительного взыскания задолженности.

Следует иметь в виду, что пока судебный приказ находится у судебных приставов, срок его действия прерывается. Если, к примеру, должник скрывается или не располагает имуществом, которое можно обратить на погашение задолженности, ИП будет закрыто, а приказ вернут взыскателю. В этом случае срок годности исполнительного документа начинает течь заново. И взыскатель может просить о возобновлении ИП на его основании опять же в течение 3 лет.

После перерыва течение срока предъявления исполнительного документа к исполнению возобновляется. Время, истекшее до прерывания срока, в новый срок не засчитывается

ч. 2 ст. 22 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»

Так как взыскатель вправе просить возобновлять ИП бесконечное количество раз, а срок действия документа при этом каждый раз начинает течь заново, то фактически это означает, что давности взыскания автоналога нет.

Итак, при каких условиях можно списать транспортный налог по истечении 3 лет:

Если истек полугодовой срок исковой давности на получение судебного приказа для взыскания задолженности за счет имущества должника.

Если налоговая не передала приказ приставам-исполнителям в течение 3 лет со дня его выдачи.

При этом следует помнить, что срок исковой давности может быть продлен судом, а трехлетний срок взыскания автоналога по судебному приказу может и вовсе не наступить за счет его прерывания. Таким образом, лучше оплачивать налоги вовремя и не уповать на то, что долг по ТН будет когда-либо списан.

Срок давности по оплате налогов

За 2013 год пришли налоги, неоплаченные. С пени. Есть ли срок исковой давности по оплате налогов.

Читайте так же:  Полномочия монарха в швеции

Добрый день. О применении срока исковой давности Вы имеете возможность заявить в суде. Это заявительный характер носит. Не заявите — взыщут за весь период.

Здравствуйте, срок исковой давности составляет три года. Однако, автоматически он не применяется. О его пропуске необходимо заявить в суде. Удачи вам и всего наилучшего

Общий срок исковой давности составляет три года согласно ст 196 ГК РФ можете заявить о пропуске срока исковой давности в суде в случае иска.

Срок давности по налогам, закреплен ст.196 ГК РФ. Но право на обращение в суд не ставится в зависимость от факта истечения срока давности согласно ст.199 НК РФ. В судебной практике 50/50 где то три года, а где то не ограничен.

Здравствуйте, Татьяна. Да, конечно, есть. Вы можете дождаться, когда налоговая обратится с иском в суд и в судебном заседании заявить о пропуске срока исковой давности (три года). Только в этом случае пропуск будет применен. Спасибо за Ваше обращение.

Есть ли срок давности по оплате транспортного налога.

Здравствуйте. В данном случае применим общий срок исковой давности — 3 года, статья 196 ГК РФ. Всего доброго. Спасибо за обращение.

Доброго дня! физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачФвают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). С 2016 года транспортный налог должен быть уплачен гражданами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2016 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2015, 2014 и 2013 годы. Вносить платеж за более ранние периоды налогоплательщик не обязан. То есть фактически НК РФ устанавливает 3-годичный срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц. Право на принудительное взыскание появляется у инспекции, если обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком в срок. Причем в отношении транспортного налога такая обязанность возникает у последнего не ранее даты получения налогового уведомления. Это следует из п. 2 ст. 44, п. 3 ст. 363 НК РФ. Если срок уплаты нарушен, налоговики начинают процедуру взыскания. Сначала выставляется требование об уплате ТН. Причем срок направления требования зависит от суммы задолженности. Так, для недоимки в размере 500 руб. и более он составляет 3 месяца со дня обнаружения факта неуплаты. Если недоимка менее 500 руб., требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 года со дня ее выявления (п. 1 ст. 70 НК РФ). На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ). Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения «завязано» на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 3000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 2 ст. 48 НК РФ). За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с даты, когда сумма перевалила за 3000 руб. Если за 3 года накопить столько долгов не удастся, срок начнет исчисляться по окончании этих 3 лет. Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга контролеры утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделать он это может только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Здравствуйте, Юрий! Взыскать с Вас задолженность по транспортному налогу в судебном порядке с Вас могут за последние 3 года. Из любой ситуации всегда можно найти выход. Удачи Вам и всего самого хорошего в Ваших делах.

Переплата по налогам в результате оплаты штрафа. Можно ли вернуть? Существует ли срок давности?

Добрый день! Вы можете в течение 3 лет с момента переплаты обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченных денежных средств.

Добрый день, Надежда Викторовна. Для того что бы вернуть переплату вам необходимо обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.

Добрый день. Да, возвратить излишне уплаченный налог можно. Обратитесь в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Спасибо за обращение на наш сайт.

Штрафы не являются налогами, поэтому уплата штрафа не может считаться переплатой по налогам. Если со штрафом не согласны, оспаривайте в суде.

Здравствуйте! В данном случае вы имеете право вернуть по данному обстоятельству. Вам нужно обратится налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Есть ли срок исковой давности по оплате налога на недвижимость.

ГК РФ Статья 196. Общий срок исковой давности (в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Позиции высших судов по ст. 196 ГК РФ >>> 1. Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса.

Добрый день! Общий срок исковой давности составляет 3 года, в том числе и в случаях налогообложения недвижимого имущества Всего наилучшего!

Есть ли срок давности по налогам при оплате налога на землю (аренда) в районную администрацию? Сегодня пришла претензия с 2013 года?

Здравствуйте! Согласно налогового законодательства РФ (НК РФ части 1) срок давности составляет ровно три года (ст.196 ГК РФ).

Здравствуйте! Налоговые правоотношения это отдельный вид отношений, которые не регулируются гражданским законодательством, таким образом срок исковой давности на налоги не распространяется. Поэтому здесь конечно нужно более серьезно отнестись к претензии, чтобы не росла пеня.

НК РФ Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения 1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Здравствуйте! Налог платится за землю, находящуюся в собственности. За землю, находящуюся в аренде платится арендная плата, которая устанавливается ежегодно местными органами власти. Следовательно, в Вашей ситуации нужно оперировать общим сроком исковой давности 3 года. При этом администрация вправе подать в суд на взыскание задолженности. С предъявлением штрафных санкций. Суд будет рассматривать данный иск. Вопрос исковой давности будет рассмотрен., если одна из сторон заявит об этом в суде.

Когда наступает срок давности по оплате транспортного налога по истечению которого я могу не платить?

Когда наступает срок давности по оплате транспортного налога по истечению которого я могу не платить? Через 3 года.

Например срок давности за транспортный налог за 2015 год истекает 1 декабря 2019 года. То есть через 3 года после наступления момента оплаты.

Срока давности по оплате налога за транспортное средства нет. Пока не оплатите полностью налог, еще будут и пени на сумму задолженности расти. Списать могут если только не владеете транспортным средством или налог начислен ошибочно.

Какой срок давности по оплате налогов? И пенсионых сборов?

Срок давности три года года, если последний неоплаченный налог был три года назад и нет решения суда, можно не платить. Удачи Вам и всего всего самого наилучшего.

Существует ли срок давности по оплате подоходного налога для юр. лица.

Три года — срок исковой давности.

Если налогоплательщик использует несколько налоговых режимов, то может произойти ошибочное применение ставки одной налоговой системы в отношении объекта налогообложения, который облагается по другому налоговому режиму. Что касается общего срока давности, то он закреплен ст.196 ГК РФ. Однако право на обращение в суд не ставится в зависимость от факта истечения срока давности (ст.199 НК РФ). Если рассматривать вопрос о сроках давности в свете налогового законодательства, то здесь все крайне запутано. В отдельных случаях налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если с момента совершения налогового правонарушения прошло более трех лет (ст.113 НК РФ). Исключением могут быть случаи, когда налогоплательщик активно препятствовал проведению налоговой проверки. Иногда сроки обращения в суд сокращаются для налоговой службы до 6 мес. (ст.48 НК РФ). Отсчет времени начинается с момента истечения сроков, отведенных физическому лицу для исполнения требования о погашении задолженности по налоговым платежам. Но, если сумма задолженности не превышает 3 тыс. руб., то фискальный орган может обратиться в суд на протяжении 6 мес. после истечения 3-летнего срока. Другими словами, срок для обращения в суд увеличивается на 6 мес. При этом не стоит забывать, что суд может возобновить пропущенные сроки давности. Самым запутанным моментом является процедура уведомления налогоплательщика. Ведь после выявления недоимки фискальный орган обязан направить требование об ее погашении. Для этого органу ФНС отводится 20-дневный срок (ст.70 НК РФ). Однако недоимка может быть выявлена только в ходе камеральной проверки (ст.89 НК РФ). Следовательно, сроки для обращения в суд могут быть растянуты до бесконечности. На законодательные перекосы также указывает судебная практика. Постановлением президиума ВАС РФ от 01.02.2002 N 3803/01 суд признал незаконным решение налоговой службы о привлечении налогоплательщика к ответственности. При этом отказывая в удовлетворении заявленных требований о взыскании штрафа, суд фактически одобрил действия фискального органа в части удержания недоимки после истечения сроков давности. Однако обозначенная позиция ВАС РФ спустя время изменилась. Осуществляя обзор судебной практики, президиум указал, что заявленные налоговой службой требования не подлежат удовлетворению, если были пропущены пресекательные сроки для принудительного истребования налогов (письмо президиума ВАС от 17.03.03). В результате недоимка должна признаваться безнадежной. Инициировать судебное слушание о признании задолженности безнадежной, может, даже налогоплательщик (постановление Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/srok-davnosti-po-nalogam.html Скопировано с сайта © http://buhonline24.ru/

Читайте так же:  Получить гражданство в кипре

Добрый день, Анна. Касаемо неуплаченных налогов (или не полностью уплаченных в следствие неправильного учета доходов и расходов) срок исковой давности отсчитывается с момента окончания налогового периода, в котором неуплата имела место быть. Например, если предприятие не заплатило авансовый платеж по налогу за первый квартал 2014 года, то срок исковой давности будет отсчитываться не с 01.05.2014 г., а с 01.01.15 г. согласно требованиям ст. 113 НК РФ Срок исковой давности по взысканию налога за счет: денег предприятия или ИП составляет полгода по прошествии крайнего срока платежа (ст.46 НК РФ); имущества предприятия или ИП — два года по прошествии крайнего срока удовлетворения требования об оплате (ст.47 НК РФ); собственности физического лица в отношении долга превышающего 3 тыс. руб. — о прошествии полугода со дня истечения крайнего срока платежа по требованию фискального органа (ст.48 НК РФ

Распостраняется срок исковой давности 3-и года на требования налоговой инспекции по оплате налога на имущество физического лица? Присылают налог за 2009-2011 годы!

Да, распространяется. Так что налоговая опоздала.

Пришло извещение на оплату транспортного налога с 2008 по 2011 годы, но сроки давности уже прошли, если я не оплачу эти налоги, через суд смогут эту сумму с меня взыскать?

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Если суд удовлетворит требование о восстановлении сроков

Какой срок исковой давности по оплате коммунальных платежей и налога на недвижимость? Квартира была оформлена (на меня) по договору купли-продажи с пожизненным проживанием с моей матерью в 2007 году. Я там не проживаю и не зарегистрирована. Она ветеран труда и оплату коммунальных услуг производила в размере 50%, также по льготам платила и за содержание и ремонт жп. Налог на недвижимость по льготам тоже не оплачивался. Теперь выясняется, что в налоговой не было сведений о том, что квартира была переоформлена и собственником являюсь я. Если мать проживает в этой квартире одна, как и было до переоформления квартиры, а собственник-я, есть ли у неё льготы по налогу на недвижимость и коммунальные платежи и за какой срок могут взыскать задолженность (и пени). Заранее благодарна.

Здравствуйте! Согласно ст.196 ГК РФ срок давности — 3 года.

Существует ли срок давности по оплате транспортного налога для юр.лиц?

Доброго времени! Расчет сроков производится с учетом положений ст.ст.52, 69, 70 НК РФ и как правило составляет около 9-10 месяцев. Конкретный срок будет зависеть от конкретной ситуации.

Скажите пожайлуста, каков срок давности по транспортному налогу? Требуют оплатить за 2008 год.

3 года. ИСтек — не платите, ПУсть налоговая обращается в уд.

Списание транспортного налога: задолженности физических лиц-2018

Списание транспортного налога задолженности физических лиц-2018

Похожие публикации

С начала текущего года вступили в действие корректировки в НК РФ, объединенные в законе № 436-ФЗ от 28.12.2017. Статьей 12 этого закона разрешено списание долгов по имущественным налогам граждан, возникшим на 01.01.2015, а также пеней, насчитанных по ним. Закон о списании задолженности по налогам утверждает принятие поправок в НК РФ и другие законодательные акты. Согласно закону, будет произведено и списание налоговых долгов ИП.

Списание задолженности по налогам с физических лиц

Амнистия затронет всех гражданских лиц, невзирая на размеры имеющихся долгов и финансовое состояние должника. Предлагаем перечень налогов, подпадающих под действие закона:

Налог

Период списания

Спишут долги по налогам, сформировавшиеся на 01.01.2015. Пени по ним – от возникновения до принятия ИФНС решения о ликвидации недоимки.

Рассмотрим детали списания задолженности по налогам:

  • Размер существующего долга, как и статус должника, не влияют на применение к нему амнистии по налогам;
  • Налоговиками не будут уточняться причины неуплаты налога гражданином, равно как и его возможность самостоятельного погашения долга;
  • Пени по перечисленным налогам будут аннулироваться в полном объеме за все время с момента начала их начисления до вынесения решения, а суммы долгов по налогам – по состоянию на 01.01.2015.

Как будет происходить списание задолженности по налогам граждан с 2018 года

Непосредственно заниматься списанием долгов будут территориальные ИФНС. Процедура будет осуществляться ими без участия граждан, т.е. заявлений на аннулирование долгов от них не потребуется.

В какие сроки будет проводиться ликвидация задолженности? Этот вопрос в законе не освещен. Не оговорена и обязательность уведомления гражданина о проведенной акции. Скорее всего, физлицам придется обращаться в ИФНС самостоятельно либо отслеживать динамику проведения списания и уточнять информацию в онлайн режиме через личный кабинет на сайте ФНС.

Списание транспортного налога: задолженности физических лиц 2018

Все перечисленные выше условия в полной мере соответствуют списанию задолженности по транспортному налогу. В ст. 12 закона № 436-ФЗ недоимка по имущественным налогам частных лиц, возникшая на 01.01.2015, а также вся сумма пени, насчитанных на эту задолженность, признается безнадежной к возмещению и должна быть аннулирована. Решение о погашении долгов ИФНС выносят самостоятельно, опираясь на сведения из базы данных о наличии недоимок по налогам. Участие физлиц при этом не предусматривается, никаких заявлений отправлять налоговикам не нужно.

Срок уплаты транспортного налога для физлиц – 1 декабря года, следующего за отчетным. Всем должникам следует обратить внимание на то, что списывать будут только суммы задолженностей, накопленных на дату 01.01.2015.

К примеру, если владелец автомобиля до сих пор не оплатил налог на ТС за 2013 год, то он будет аннулирован вместе с суммой пени по этому долгу, поскольку срок его уплаты 01.12.2014 г., но возникшая в дальнейшем задолженность за 2014 год, не уплаченная в срок до 01.12.2015 г., останется.

Важно помнить, что списание задолженности физических лиц по транспортному налогу не простирается на полученные штрафы ГИБДД. Они выписываются другой организацией, а не ИФНС, и их придется платить.

Cписание задолженности по налогам ИП

Пунктом 2 ст. 12 закона № 436-ФЗ признается безнадежной к возмещению задолженность предпринимателей по налогам (исключительно по ним!), в перечень которых не входят:

  • Акцизы;
  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Налоги, связанные с перевозкой ТМЦ через границу нашей страны.

Как и безнадежные налоги физлиц, списанию подлежит задолженность предпринимателей (ведущих деятельность в настоящее время и частных лиц, бывших на тот момент предпринимателями), сформировавшаяся на 01.01.2015. Соответственно по этим задолженностям будут списываться пени и штрафы.

Пункт 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ определяет возможность списания страховых платежей ПФР для предпринимателей и лиц, приравненных к ним. Аннулируется не вся сумма недоимки, образовавшаяся у ИП до 01.01.2017, а только та ее часть (с пенями и штрафами), которую органы ПФР начислили предпринимателю в максимальном размере согласно п. 11 ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Каков порядок списания безнадежной задолженности по налогам бизнесменов

В отношении предпринимателей работает тот же алгоритм, что определяет аннулирование долгов частных лиц: решение о ликвидации долгов и пени ИФНС принимают, не ставя в известность ИП. Они руководствуются п. 3 ст. 12 закона № 436-ФЗ и действуют на основе имеющихся в базе данных об имеющихся налоговых задолженностях, пени и штрафных санкциях.

Решение о списании налоговой задолженности и соответствующих штрафов, оформляется в произвольной форме, поскольку четких требований по этому поводу законодатель не дает. Документ должен содержать сведения:

  • фамилию, имя, отчество бизнесмена;
  • ИНН;
  • информацию о сумме налоговой задолженности по имущественным сборам, пени/штрафу, насчитанным по ней.

Списание долгов предпринимателей, как и физических лиц, будет осуществляться в одностороннем порядке налоговиками без участия граждан, т. е. специалисты ИФНС проведут все необходимые проверки и спишут установленные суммы долгов без предупреждения и каких-либо уведомлений.

Сроки списания задолженности по налогам ИП также не указываются в законе. Предполагается, что работа предстоит большая и установить конкретные сроки ее проведения довольно сложно. Возможно, что не всем придется полагаться на добрую волю налоговиков, а контролировать проведение списания долгов, периодически наведываясь в ИФНС и проводя сверку.

Какой срок давности по транспортному налогу для физлиц

Многие владельцы авто грешат непогашенной задолженностью по налогу на свой транспорт. В этом случае срок давности по транспортному налогу играет решающую роль. Расскажем, сколько инспекция может выжидать.

Для любых правонарушений имеет значение срок давности по ним. Если уплата не была произведена вовремя, то в таком случае говорят и о сроке давности по транспортному налогу для физических лиц.

По Налоговому кодексу РФ (п. 1 ст. 113) он составляет 3 года. То есть нарушители столько времени уклонялись от совершения платежей по долгам за транспортный налог.

Срок давности может стартовать:

  1. со дня нарушения налогового законодательства;
  2. с первого дня следующего налогового периода.

Как только суд вынес решение привлечь нарушителя к ответственности, это говорит о том, что срок исковой давности по транспортному налогу истек. Хотя в случае погашения долга по налогу на транспорт есть некоторые нюансы.

Транспортный налог должен быть непременно перечислен физлицом в казну не позже 01 декабря года, который идет за налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но на срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами влияет то, что владельцы транспорта не сами рассчитывают сумму налога. Эта функция в компетенции ИФНС. Она и присылает уведомление с соответствующей суммой платежа.

В обязанность налоговиков также входит подготовить и отправить этот документ не позже чем за 30 дней перед наступлением крайней даты платежа. И только получив уведомление, владелец транспорта совершает платёж.

Закон поставил четкие рамки лет, за которые налоговая служба имеет право отправить уведомление на перечисление налога. Это не более 3-х налоговых периодов до года, когда выписано уведомление (п. 3 ст. 363 НК РФ).

ПРИМЕР

В 2017 году ИФНС вправе выслать владельцу транспорта уведомление на перечисление в казну транспортных налогов за периоды 2014, 2015 и 2016 годов.

Читайте так же:  Заявление на регистрацию мотоцикла в гибдд 2019

Принудительная уплата: сроки

Учтите, что инспекции постоянно отслеживают срок давности транспортного налога. Они стараются не упустить момент, когда долг еще можно взыскать с владельца транспорта.

Если владелец авто получил уведомление, но не торопится его оплачивать, сразу после 1 декабря ИФНС имеет право взыскать положенную сумму в принудительном порядке.

Процедуру взыскания долга ИФНС начинает в том случае, если срок уплаты налога на транспорт уже прошел. Тогда должнику направляют уже требование. В нём указывают:

  • сумму задолженности;
  • сумму начисленных пеней;
  • время для выполнения платежа;
  • предупреждение о мерах, если платеж от должника так и не поступит;
  • конечная дата, в которую можно оплатить налог.

Налоговому органу разрешено отправлять документ на уплату не позже (п. 1 ст. 70 НК РФ):

  • 3-х месяцев со дня обнаружения факта неуплаты (при недоимке – от 500 рублей и выше);
  • 1 года с момента обнаружения недоимки (когда её сумма менее 500 рублей.

На уплату долга закон выделяет только 8 рабочих дней с того момента, как требование было получено должником. Но это правило действует в случае, если в требовании не указана иная окончательная дата погашения долга (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Когда владелец авто игнорирует и требование на уплату налога за транспорт, инспекторы имеют право идти в суд. И он, скорее всего, присудит погашение долга за счет имущества должника (п. 1 ст. 48 НК РФ). Если суд не удовлетворит запрос налоговиков, то срок давности оплаты транспортного налога будет течь сам собой и в итоге освободит должника от платежа.

Пойти в судебные инстанции ИФНС может на протяжении:

  • 6-ти месяцев после окончания срока выполнения требования, если долг – более 3000 рублей (п. 2 ст. 48 НК РФ);
  • 3-х лет, когда недоимка – менее 3000 рублей. Если же за этот период она вырастет и превысит 3000 рублей, то правило 6 месяцев начнет действовать с момента превышения.

Когда все обозначенные даты и сроки пройдут, налоговики уже не имеют права взыскивать долг. Однако срок исковой давности по налогу на транспорт можно через суд возобновить. Если он найдет обоснованные причины для этого и восстановит пропущенное время для взыскания недоимки.

Юридическая компания Аймрайт

Взыскание недоимок по транспортному налогу за давно прошедшие налоговые периоды – это одна из наиболее распространенных причин возникновения споров между физическими лицами и налоговыми органами.

Есть ли «амнистия» по налоговым недоимкам, задавнивается ли требование налоговиков о взыскании неуплаченных сумм транспортного налога? Далее мы разберемся в этом вопросе подробнее и решим, по истечении какого срока можно забыть о неуплаченных налогах и спать спокойно.

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), сумма транспортного налога определяется не самим физическим лицом, а налоговыми органами. С одной стороны, это снимает часть обязанностей с налогоплательщика и перекладывает их на налоговиков, с другой стороны, налогоплательщику следует с осторожностью относиться к той сумме налога, которую насчитали налоговые органы, и по возможности её перепроверить.

Для того, чтобы исчислить налог, налоговые органы должны знать характеристики транспортного средства. Эти сведения представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД, Ростехнадзор и таможенные органы). Получив их и зная порядок определения налоговой базы и величину налоговых ставок, налоговые органы могут исчислить сумму транспортного налога для конкретных налогоплательщиков.

Для того, чтобы и налогоплательщик знал о сумме транспортного налога, подлежащей перечислению в бюджет, ему направляется налоговое уведомление установленной формы. Согласно п.2 ст. 44 НК РФ

«Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора».

А в соответствии с п.3 ст. 363 налогоплательщики уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления. Поэтому обязанность по уплате транспортного налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу ст. 52 НК РФ налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Частью 3 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга № 487-53 от 04.11.2002 «О транспортном налоге» (далее Закон о транспортном налоге) установлено, что транспортный налог подлежит уплате не позднее 3 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, за 2013 год налог должен быть уплачен не позднее 3 ноября 2014 года. А налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 октября 2014 года.

Налоговое законодательство не содержит указания на последствия пропуска срока направления налогового уведомления. Истечение этого срока не отменяет обязанность по уплате налога для налогоплательщика. Его пропуск оценивается судом в совокупности с иными нарушениями, допущенными налоговыми органами, и в этом смысле может сыграть свою роль в признании действий налоговых органов незаконными.

Если налогоплательщик не оплачивает налог в установленный срок, то это основание для направления ему требования об уплате налога. Согласно п.1 ст. 70 требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки. Кроме того, со дня, следующего за днем уплаты налога, начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.

Чаще всего требование направляется налогоплательщику по почте заказным письмом и в силу п.6 ст. 69 НК РФ считается полученным в течение 6 дней с даты направления, независимо от факта его получения.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный срок не установлен в самом требовании.

После того как срок на исполнение требования истек, налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании сумм недоимок и пени. В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ это заявление может быть подано в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Если срок был пропущен по уважительной причине, то он может быть восстановлен судом.

В нашем примере срок уплаты налога наступал 3 ноября 2014 года. Допустим, что налоговая инспекция направила требование об уплате налога 1 февраля 2015 года и указала в требовании срок оплаты налога — до 21 февраля 2015 года. Тогда 6 месяцев, отведенные для предъявления иска, истекут 21 августа 2015 года. Поэтому если заявление налоговых органов будет подано после 21 августа 2015 года, то суд должен будет отказать в принудительном взыскании сумм недоимок и пени.

Кроме того, налоговый кодекс устанавливает предельный срок для направления налогового уведомления — согласно п. 3 ст. 363 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Таким образом, в 2014 году налоговая инспекция может направить уведомление о транспортном налоге за 2013, 2012 и 2011 годы, но не за 2010 и более ранние периоды. Если налоговая инспекция пропустила срок для направления налогового уведомления, она теряет возможность принудительного взыскания задолженности.

Следует отметить, что для взыскания недоимки налоговые органы сначала обращаются в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, которое рассматривается без вызова сторон. При этом суды практически никогда не проверяют соблюдение установленных сроков взыскания налога и в большинстве случаев выносят решение (судебный приказ) о взыскании сумм недоимки. Поэтому, для того, чтобы освободиться от неправомерно начисленной задолженности необходимо обжаловать судебный приказ и предоставить суду юридически обоснованные возражения против требований налоговой инспекции.

Обратите внимание, что приведенный здесь анализ является общим. Могут возникать некоторые особенности, вызванные, например тем, что недоимка была выявлена налоговыми органами позднее, чем наступил срок уплаты налога, что в исключительных случаях суд может восстановить срок на предъявление иска налоговыми органами и др.

Актуальность статьи и её соответствие законодательству подтверждены по состоянию на 01 января 2017 года.

Чтобы узнать стоимость юридической помощи, зайдите на страницу Услуги и цены.

Не платите лишних налогов — обратитесь за помощью к юристам!

Другие статьи:

  • Штраф за несвоевременную уплату налога на имущество организаций Пени и штрафы за неуплату налога на имущество физлиц в срок Когда платить налог Плательщики налога на имущество физических лиц обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги. Налог на имущество физических лиц рассчитывается […]
  • Перерасчет суммы долга по ставке рефинансирования Как рассчитать пени при изменении ставки рефинансирования Примечание. Другими словами, пени начисляются за день уплаты налога, сбора. Примечание. Пени с суммы недоимки исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый внебюджетный фонд. Когда пени не уплачиваются Пени […]
  • Транспортный налог инвалид с детства Начисляется ли транспортный налог для инвалидов 2 группы При уплате транспортного налога есть исключения, некоторые особые категории: они не выплачивают его вообще, либо имеют существенные льготы. Содержание Для инвалидов второй группы данный налог максимально […]
  • Льготы в калужской области Меры социальной поддержки и льготы в Калуге и Калужской области в 2019 году Социальная поддержка в регионах Меры социальной поддержки и льготы в Калуге и Калужской области в 2019 году Меры социальной поддержки, предоставляемые уполномоченным органом в сфере […]
  • Отсутствие путевки штраф Штраф за отсутствие путевого листа в 2019 году Для того чтобы разобраться, кому и зачем нужен путевой лист, следует четко понимать, что это за бумага и для каких целей ее заполняют. Путевой лист – это такой документ, который позволяет человеку находиться за рулем […]
  • Заявление в ученический отпуск образец Заявление на учебный отпуск Оформление заявления на учебный отпуск – необходимая часть процедуры ухода в отпуск сотрудника, находящегося на обучении. Каждый работник имеет полное право совмещать трудовую деятельность и учебу – эта норма установлена в Трудовом […]
  • Как заверить документы печатью организации Арбитражный суд Республики Бурятия Отделение – НБ Республика Бурятия УФК по РБ (МРИ ФНС России №2 по Республики Бурятия) Порядок заверения копий документов Правильное заверение копий документов имеет важное значение в судопроизводстве. Пунктом 8 статьи 75 […]